纳税实训总结

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纳税实训总结范文第1篇

【关键词】税务会计 “教学做”一体化

【中图分类号】G【文献标识码】A

【文章编号】0450-9889（2015）03B-0083-02

税务会计是一门融税收法规、财务会计等知识于一体的应用型学科。随着我国税收制度的不断改革，税务核算及纳税筹划业务越来越受到企业管理人员的关注。社会需求给会计职业教育提出了新的任务，职业学校必须创新税务会计课程的教学模式，改革人才培养方案，培养和增强学生动手能力和创新意识，培养出既具有扎实税务理论知识，又具有熟练实务操作能力和较高纳税筹划水平的应用型、复合型税务会计人才。

一、税务会计课程教学中存在的问题

（一）教学体系不合理

大多数职业学校开设的税务教育课程主要是经济法、税法、税务会计，这三门课程都包含各项税目理论知识，这样重复讲解同一内容，造成教学资源的浪费。而且税务会计这门课程的教材大量篇幅讲解税制，可是纳税核算及实务内容少，这样的教学设置对已经有税法和财务会计基础的学生来说，不仅满足不了他们对纳税实务学习的渴求，也不能启发他们的创新意识，挖掘税法与会计之间的差异，造成他们认为税务会计仅仅是财务会计另一形式。

（二）师资力量薄弱

“教学做”一体化的实施，需要既有扎实的理论基础，又有丰富的实践经验、较高的技能水平的“双师型”教师。在职业学校中，大多数教师都是从学校毕业又进入学校教学，他们有过硬的理论基础，却很少有在企事业工作的经验，对于学生的实践教学也仅限于教材和一些教学软件的辅助，提高不了学生的学习兴趣。同时，企业会计部门的特殊性，使得企业一般不接受教师到企业工作调研，这也限制了教师操作技能的锻炼。税务会计课程实操指导教师的缺乏，制约了学生动手能力的培养。

（三）缺乏实训设施

大部分学校都建有设备齐全的“会计手工实训室”、“会计电算化实训室”，却缺乏专门的“税务会计实训室”。 税务会计实训内容主要是增值税、营业税、企业所得税的申报与缴纳等。这类计算税款并填写纳税申报表的实训过于简单，在税务会计岗位的工作中也是最普通的，不能启发学生自我创造能力。学校的税务会计实训软件质量不高，训练的内容也是限于简单的抄报税等，过于“理想化”，用文字形式的实训题目代替税务会计实训，缺少真实案例，教学仿真性大打折扣。

二、“教学做”一体化教学模式

（一）“教学做”一体化教学含义

“教学做”一体化教学，即理论与实践有机结合的教学方法，实现“以教师为主导，学生为主体”的教学理念。它是把课程的理论教学、实践教学、技术能力培养融于一体的工学结合模式：（1）教师指导、学生学习为主体、学生动手操作一体化；（2）专业理论教学场所与实务操作实训室一体化；（3）理论知识教材与配套实训教材一体化；（4）理论教学教师与实训指导教师一体化；（5）教学手段一体化，即传统黑板教学向信息化、多媒体、网络教学一体化转变。师生在教学过程中边学、边做、边练，重点培养学生的专业技能水平。

（二）“教学做”一体化改革要求

1.构建一体化的课程体系。课程体系的构建需根据职业需求，整合出专业的理论教学内容和实践教学内容，将技能操作融入课堂，让学习从被动变主动，达到“学中做、做中学、学中练”一体化教学。

2.建设一体化教学环境。建立集知识传授、技能操作、实践学习为一体的教室，教师讲解理论知识，后布置任务由学生分组自主完成，引导学生进行实践教学。在安排的教学课时内教师学生共同完成―教师讲授、学生自主学习和实践操作，达到在同一教室或实训室“教学做一体化”模式。

3.编写一体化教材。编写以“教学做”一体化为统一指导思想，就业岗位需求为中心，降低专业理论的含量，技能培养为主线，实践操作为主要内容的教材。

4.培养“双师型”一体化教师队伍。要求教师既有过硬的理论基础，又能指导实操、实习、实践。这就要求教师走出学校，到岗位第一线进行实践技能的锻炼。

5.构建一体化实训设备。逐步建立功能完善的实训室，配备模拟器材、实训软件、教学设备、实践工具等，这样才可以达到教学环节的理实一体化。

三、“教学做”一体化教学模式在税务会计课程教学中的应用

（一）教学设计“教学做”一体化改革

1.引入角色扮演教学，使学生在边学边做中提高专业水平。教师根据各个教学班学生的实际情况按5～6人分成一个小组，小组成员分别担任税务机构人员、企业纳税人。教师分配任务，每个小组各负责一个公司的业务，这些公司分别是工业企业、商业企业、服务企业、房地产企业等，小组成员根据企业涉税业务模拟练习税务登记、发票领购、抄报税、纳税申报、税款抵扣、税款缴纳、税务咨询等业务。通过实训，学生之间交流合作增加，锻炼学生与人沟通能力，团队协作、解决矛盾的能力。

2.任务驱动教学，教师可以布置任务，给定原始凭证，让学生自主完成税款的计算与申报、纳税账务处理和编制纳税申报表。通过实训，教师将每一实训模块的每一环节进行考核，考核成绩计入期末总成绩，以积极完成实训任务。学生在实践过程中，教师还可以设置一些障碍案例、违法案例、纳税筹划案例，考验学生实践能力的掌握程度，培养学生自主创新能力。

3.对学生的考核，要求理论成绩与实践成绩一体化，理论成绩包括学生课堂学习、平时作业、测试等。实践成绩包括实训综合评价等。期末成绩=平时作业（10%）+考勤纪律（10%）+期末考试（50%）+实训（30%），这样科学合理分配分数，更符合“教学做”一体化宗旨。

（二）教学设备“教学做”一体化改革

1.“教学做”一体化教室，统一时间完成教、学、做的多个任务。若是税务会计课程，可以把需要配备凭证、完税凭证、纳税申报表、纳税实务平台与教室一体化，也就是说教室配备学生学习的桌椅，还尽可能配备多媒体教学设备、数据库系统、实物投影仪、互联网等，方便教师截取信息和学习自主获取信息。教室电脑还装上《税收实务》多媒体教学软件，软件包括电子报税企业端和税务端，模拟企业纳税业务流程。这样一体化的教室有利于实现边教、边学、边做，有利于提高学生自主学习的能力，提高职业道德修养，养成综合职业能力。

2.建立“税务仿真实验室”，建造仿真征税大厅，大厅内环境配置电脑和硬件设备以及征管税务软件，设置税务登记、发票管理、国（地）税纳税申报、综合咨询等窗口，学生亲身感受纳税申报流程，以及税务机关的各项业务，更快地掌握纳税业务。

3.建立校外实训基地，学校与企业、税局、会计师事务所和税务师事务建立校企合作关系，安排学生到企事业单位参观学习、实习，并将税务实习列入学生毕业考核内容，组织学生到企业实习，参与纳税实务，参与企业纳税筹划，为学生创造参与税务会计岗位实习的机会。校外实训基地有利于学生顶岗实习，有效提高学生技能水平，还利于教师提高研究能力和实战能力。

（三）教师队伍“教学做”一体化改革

“教学做”一体化教学不仅要求教师要有良好的职业素养、扎实的理论功底，而且要求具备熟练的操作技能、较高的教学组织能力，能将理论教学和实践教学相结合，用理论指导实践，在实践中总结经验。建设一支“双师型”教师队伍是实现“教学做”一体化教学模式的前提条件。培养“双师型”教师队伍，应该最大限度提供教师实践锻炼的机会，利用假期到企业、事务所、税务部门顶岗实践，制定考核制度，将考核结果计入年终绩效。

聘请企事业单位税务会计、会计师或事务所的税务师，纳税筹划人才到学校担任专职或兼职教师，加强学校教师和企业财务人员的交流，提高教师实务操作的能力。

（四）教材“教学做”一体化改革

将会计、税法、税务会计三门课程进行整合，依据最新税法，模拟企业经营活动流程，借鉴企业经济业务作为学生实操内容。设计各种税目的纳税申报表和相关票据，如增值税，模拟企业销售业务增值税专用发票、采购业务增值税专用发票、普通发票、红字发票等，设计票据开具、认证、抵扣等业务操作流程，实现从税款计算、纳税申报、会计核算的有机结合。

税务会计课程关于税制的内容有大量的法律条文，烦琐难理解，这部分内容应减少篇幅，难理解的法律条文通过案例教学展开，加入学生思考和小组讨论环节，便于学生通过分析案例，理解法律条文内容。

每一实训模块结合实际企业涉税业务，编写实训案例和资料。涉税业务按任务驱动形式设计，学生通过完成每一个设定的任务，模拟操作来实现岗位技能的提高。并增加网上报税的模拟实训，学生能亲身体验网上报税操作程序，促进学生实务操作能力的提高。

税务会计是将财务会计知识、税务知识、纳税筹划融为一体的学科，为了帮助学生尽快适应未来的工作，改革税务会计首要任务就是要强化实践教学，提高学生的实务操作能力，开发创造性思维，增强创新能力。

【参考文献】

[1]张国兵.高职院校一体化教学的实践与思考[J].中外教育研究，2010（8）

[2]夏桂香，王玲.“零岗培”税务会计实践教学的构想[J].韶关学院学报（社会科学版），2012（11）

纳税实训总结范文第2篇

关键词：中职校 企业办税实训 教学做合一 理论教学

中职校会计教育担负着培养应用型的高素质会计专业技术人才的重任。它要求对受教育者给予从事会计职业的专业知识教育，培养他们掌握会计专业基础理论知识和实训操作技能与技巧。模拟企业办税实训就是一门建立在《税收基础》和《税法》的理论基础上，本着“以就业为导向，以学生为主体，着眼于学生职业生涯发展，注重职业素养的培养”的职业教育理念，通过对企业典型办税工作任务的分析，结合实际办税工作业务和流程，培养税务会计岗位基本技能的课程。该课程的特点是：教学内容简洁，载体选择适当，实训活动模块化。笔者认为，实训教学要求与教、学、做合一的思想比较符合，是实训操作、完成模拟企业办税实训教学任务所必须的手段。笔者针对中职校实际情况，结合多年从事会计实训教学的经验，对中职校模拟企业办税实训教学存在的问题展开分析和思考。

一、模拟企业办税实训教学的基本现状

1.对税务实训重视不够

当今中职校的会计专业课程体系构建侧重于会计综合模拟实训、会计分岗位实训、会计基本技能实训、小键盘、点钞、沙盘等。在理实一体化转型改革过程中，技能越来越被重视，但是企业办税实训还是一门被疏忽的技能。例如，会计分岗位实训划分了很多岗位模块，具体包括：出纳岗位、材料岗位、成本核算岗位、工资岗位、固定资产核算岗位等等，唯独缺乏企业办税员岗位技能的教学模块。因此，很多承担会计实训课的教师对涉及办税实训的技能基本上都含糊带过。

2.教师税务实践经验不足

中职校的会计专业理论老师同时也身兼会计实训指导老师一职。教师需要指导学生对企业办税岗位进行实操，这就要求教师本人熟悉社会现行的企业办税岗位的工作职责、工作内容、操作流程等。然而，目前我们的老师大部分是大学毕业后，直接应聘到学校，担任专业教师，没有真正到企业中去亲身体验税务会计工作的实际操作内容和业务环境，其自身税务实践经验非常匮乏。因此他们对学生的税务实训指导，也只能凭借着自己对教材的理解和想象进行，缺乏实训经验，甚至停留在纸上谈兵的状态，其指导与解释缺乏规范性和真实性，不能满足社会需求。

3.税务实训教学形式单一

税务实训教学形式多以教师的教为主，学生被动地跟着教师指导的步骤一步一步模仿着学，最终导致学生只能领会表面的操作技能，一旦实训内容稍作调整，学生就不知所措。可税务实训往往是以虚拟一家公司（通常是制造业）作为实训案例，根据该企业一定期间的经济业务设计资料，要求学生按照规定的业务流程进行模拟税务会计处理。从内容上看，税务实训包括办税业务规程模拟、增值税计算和申报模拟、消费税计算和申报模拟、营业税的计算和申报、企业所得税计算和申报、个人所得税计算和申报等常规办税业务类型；从手段上看，包括手工申报纳税模拟实训和网上申报纳税模拟实训。可见，企业办税实训教学形式靠单一的教，是培养不出应用型税务会计技能型人才的。

二、教学做合一在模拟企业办税实训教学中的应用

1.做中学，学生自主探究

教学中，笔者根据各税种及其办税业务流程确定教学单元，按教学单元要求给学生分配任务。对于教学班级进行分组，学生每四人组成一个探究组，角色分别为法定代表人、财务负责人、办税员（主角）和会计，每组抽签决定探究内容。比如领购发票的工作流程，学生课前可以上国税网站或办税大厅，实地参观收集与领购发票相关丰富的资料，把收集到的资料进行整理分类归纳做成PPT，然后学生按角色分工，自编、自导、自演领购发票工作流程的情景剧，在课堂上进行展示。由学生自己动手完成实训任务，寻求解决企业办税实训工作流程问题的办法和技巧。这样就可以让学生带着探究的精神去行动，虽然每组解决或完成任务的程度不同，但这个探究的过程会让学生发现许多乐趣，完成了解决问题的知识积累和操作积累，达到自主探究学习的真正目的，比不劳而获更加有价值。

2.做上教，教师答疑解惑

学生自主探究学习，不是取消教师责任。在模拟企业办税实训教学过程中，教师的任务是做上教，而不是讲；学生的任务是做中学，而不是听。通过教师的巧妙引导，促进学生主动学习。在这个过程中教师要做到以下三点。

（1）课前指导。实训教师课前不仅可以下企业锻炼，也可以通过税务局的工作人员咨询、网上办税大厅、多种类型企业办税员等各种渠道收集企业办税实训的工作职责、工作内容、操作流程的真实信息，做到心中有数，弥补实训经验不足。对学生课前自主探究时碰到的问题给予深入指导，帮助学生树立自主探究的信心，更好地发挥学生的主体作用。

（2）课中辅导。实训教师课中应做好辅导教学。课堂上，分组的学生结合课前准备的PPT，面对全班同学进行企业办税实训工作流程情景剧展示。教师辅导方式一种是对学生展示过程中出现的问题及时给予答疑解惑；另一种是等学生展示完把正确的工作操作流程用PPT和学生的作对比，让全班同学来找茬，教师再把对比的结果一一归纳，写在黑板上。对于学生错误的理解要做好分析，提出解决方案，这样既能方便学生抓重点，又可以强化规范技能操作；最后一种是生活教育，播放关于税务新闻案例或税务宣传片的视频，丰富我们书本上学不到的税务知识。

（3）课后总结。实训教师课必须做好课后总结。课后总结也有两种方式，一种是学生总结，对于不足的地方教师加以补充；一种是教师自己总结，要有规范的企业办税工作流程图，简单易懂，直观。

3.教学做合一，师生互动合作

曾提出，职业教育就是把教学、求知和做事结合在一起，做中学，做中教。这一讲话为新形势下开展教育教学改革指明了方向。实施“做中学、做中教”，突出教学过程的互动性、趣味性、真实性与针对性，把“教”与“学”有机地结合起来，达到教学做合一，可使学生在做中生成会计职业能力，提高会计职业道德水平。所以，中职校企业办税实训课中师生互动合作的教学做合一是会计专业教育的重中之重。

师生互动合作的教学做合一是从两个层面来理解的：首先是生生互动合作，以“做”为中心，经过小组策划讨论，在课堂上互帮互助互学。学生在学习中不再有心理负担，不会感到紧张和茫然。为学生创造一个宽松愉悦的学习环境，人人参与，人人有机会，人人能品味成功的喜悦，人人做学习的主人。其次是师生互动合作，要求实训教师在教学活动中要善于挖掘教材中的激励因素，并把下企业取得的税务实训宝典传授给学生，教学做合一让学生视学习是一种精神需求和发展需要，深深感到课堂学的就是工作需要的。

三、教学做合一在模拟企业办税实训教学中的应用成效

“教学做合一”是陶行知先生生活教育理论体系最早形成的一个基本原理，对于推进教育改革，实施素质教育，培养社会需要的一代新人具有十分重要的意义。在模拟企业办税实训的教学过程中渗透教学做合一思想，学生通过做的方式主动学，愉快学，教师在做的过程中教，教得也快乐，那么，在这种师生和谐合作的氛围中教学做合一所产生的成效是最大的。

1.激发学生学习兴趣，提高自学能力

俗话说“活到老、学到老”，税务知识会随着社会经济的发展而发展，年年更新变化，必然要求会计专业人才有较强的自学能力。教学做合一就是从生活教育入手，让学生认为学了企业办税对生活工作是有用的。学生面对色彩丰富、直观形象的课件、动画、视频，好奇心被激发，学习兴趣高涨，自然会提高学习效率。模拟企业办税实训的学习不仅不是负担，反而成了一种乐趣，从而我们的企业办税实训课会更加充满活力。

2.培养学生信息收集处理能力

教学做合一以“做”为核心，在学生做课件的过程中可利用多种信息工具和信息资源培养学生信息收集处理能力。比如说培养学生收集信息的一般方法有：书报查阅法、电脑网络等多媒体查阅法、询问法及多种方法综合运用的综合法。处理信息的一般方法有：相互交流法、分类整理法、探讨分析法。学生可根据具体的教学内容，从实际出发，选择适当的收集处理方法，搜集企业办税实训的社会信息，将课外的信息补充到课堂中来用，开拓视野。

3.增强学生企业办税技能应用能力

模拟企业办税实训不仅让学生学会基本的技能，比如税额计算方法、填写纳税申报表，进行网上申报等，而且更重要的是培养他们根据涉税业务解决实际问题、举一反三的应用能力。比如外购的饮料作为福利分给职工和自产的黄酒作为职工福利，两种都是职工福利发放，但是涉及的增值税处理是不一样的，其中，前者不报税，后者视同销售要报税。因此，教学做合一不仅能调动学生主动思考的积极性，还能增强学生企业办税技能的应用能力。

综上所述，教学做合一思想不仅在陶行知先生那个时代具有前瞻性、实践性、先进性的意义，而且与今天的职业教育改革一脉相通，在模拟企业办税实训教学中的应用是更值得深入渗透。

参考文献：

纳税实训总结范文第3篇

关键词：轮岗 电算化综合实训 优化设计

2011年8月21日，山东省教育厅高教处李霞博士在我院做报告《狠抓课程建设、提高人才培养质量》时强调：课程是高职院校的重要“产品”，是学院内涵建设和长久发展的基础，课程建设要科学规划、重点突破、强调优势、突出特色。抓好课程建设一直是我院教学工作的重点，也是一项长期而艰巨的任务。

1 电算化综合实训课程的现状

实训是高等职业技术教育教学的重要组成部分，是培养高层次技能型人才的基本途径[1]。而实训类课程注重动手能力的培养，在高职院校中开设较多。目前电算化实训课程开设得比较多，但电算化综合实训课程开设很少。前者大多是侧重于财务业务实训和部分购销存业务实训，没有把财务业务一体化与其他软件结合成一个整体进行综合实训。学生在实训后仅仅是掌握了一种软件的操作方法，而不会使用其他相关软件。通过对部分企业的走访和往届毕业生的调查，得知企业目前很需要网上报税和计算机审计方面的实用型人才。鉴于此，我们把用友ERP-

U872、航天信息A6、审计大师V11三种软件结合，共同开发、建设电算化综合实训课程。在国内高职院校中，我院是开设该课程较早的院校之一。作为一门校内仿真实训课程，它是我院会计电算化专业重点建设课程之一，同时为学生顶岗实习、零距离就业打下坚实的基础。

2 优化设计的必要性

当前就业成为一个很严峻的问题，相对来讲，实用型人才更易就业。而电算化综合实训作为一门综合实践技能课程，培养的正是实用型人才。它开设于第五学期，借助用友ERP-U872，完成财务业务一体化下的财务和业务的处理，包括各类账表和报表；利用导出的增值税相关报表数据和财务报表数据，输入航天信息A6软件的网上报税模块，完成每月的网上报税；通过取数工具完成账套取数，导入审计大师V11，进行财务报表审计。该课程将ERP知识与技能、网上报税技能和计算机审计知识与技能相融合，培养学生ERP软件操作能力、网上纳税申报能力和计算机审计能力。正因为使用三种软件操作，所以有必要从思路、内容上进行优化设计，与企业实际操作流程相吻合，培养出真正的实用型人才。

3 优化设计的思路

3.1 总体设计思路

以培养多种软件综合操作技能为基本目标，以能力为本位，以职业实践为主线，以情境项目为主体进行总体设计。突出表现在：

第一，以校企共建为根基，实现课堂与职业岗位的零距离对接。

山东神龟餐饮管理有限公司是我院合作企业之一，每年都有一些学生进入该家企业顶岗实习并被录用。参考神龟的岗位设置和职责要求，与神龟共同确定课程内容，注重与岗位任务对接，根据课程教学目标及高职生的特点，按“一般业务与典型业务相结合”原则设计实训内容，强调实训内容的针对性和实用性。结合会计电算化类岗位任务，按照岗位工作流程设计了岗位认知及建账、账套初始化、日常业务处理、期末业务处理、网上报税及计算机审计共六个教学情境。

第二，课程内容与网上报税相衔接。

课程内容结合增值税纳税申报表、利润表、资产负债表内容设计，使学生通过学习、操作，在掌握航天信息A6软件基本技能的基础上，熟悉网上报税流程。

第三，课程内容与计算机审计对接。

在学生完成三个月账表的基础上，利用审计大师V11软件进行财务报表审计，培养学生审计岗位职业能力。

第四，实训教学采用教学做一体化教学模式。

实训地点设在电算化综合实训室，采用教学做一体化教学模式，以学生为中心，教师在整个教学过程中起组织和指导作用，利用情境、任务等要素充分发挥学生的主动性、积极性和创新精神。

3.2 具体设计思路

以烟台金海科技有限公司的业务处理为主线，按照会计电算化类岗位工作流程的具体要求、顺序开展实训。整个实训内容的设计侧重于学生综合职业能力的培养，实训内容完全适用于工作岗位要求。学生依次完成企业业务实训、网上报税实训和计算机审计实训共三大模块。

首先，带领学生建立模拟公司“烟台金海科技有限公司”，设置六个工作岗位，让学生了解各岗位的职责要求和任务。其次，学生三人一组，进行仿真综合实训，使学生不出校门就能体验真实的工作情境，培养业务处理的综合能力。根据模拟公司业务，让学生扮演各岗位人员，包括主管会计+税务会计、制单员、业务主管+出纳、审计员。主管会计+税务会计、制单员、业务主管+出纳分别由三人轮流担任，一月一轮换。在轮岗中掌握各岗位技能，培养团队合作精神。为了提高计算机审计操作能力，审计员工作由每位学生单独完成。在一体化实训室，采用难点内容软件演示教学、教师现场指导与学生在所属财务业务综合部分工协作等方式，融教、学、做于一体，培养学生综合操作技能。

4 优化设计的内容

以《教育部关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》（教高[2006]16号文）的文件精神为指导，以学院的教学改革为契机，以会计电算化类岗位群需求为导向，以“烟台金海科技有限公司”业务情境资料为载体，通过与山东神龟餐饮管理有限公司合作进行基于工作过程的课程开发，设计以工作过程为导向的学习情境，依托校内实训室，给学生创造高度仿真的实训条件，培养学生的各种软件操作技能和职业能力。具体体现在以下几个方面：

4.1 案例选取

在和山东神龟餐饮管理有限公司商讨的基础上，按照现代企业业务岗位设置的实际和典型工作任务要求，我们构建了“烟台金海科技有限公司”虚拟企业。它是一家私营企业，规模中等，主营电脑组装与销售、电脑配件生产、批发与零售。在整个实训中，设计了三轮综合实训，让学生直接在近似真实工作情境中学习，实现了实训与岗位的零距离对接。选取此案例，主要基于以下三个方面的考虑：

4.1.1 实用性

企业业务岗位设置如下：主管会计、制单员、出纳、业务主管和税务会计。另根据外审的要求，设置审计员岗位，属于某会计师事务所。针对企业会计电算化类岗位设计企业业务、网上报税、计算机审计三大实训模块，围绕实训模块演练职业技能。企业业务实训以山东神龟餐饮管理有限公司工作流程为参考，结合几个中型工业企业的工作流程，设计了三个月的轮岗实训。网上报税是企业会计的基本业务操作，也是会计人员的基本业务技能，而学生在学校接触的比较少甚至没有接触，往往不能适应顶岗实习和就业的需要。现在多数企业已普及会计电算化，与此相适应，计算机审计也越来越普及。毕业后，部分学生会进入会计师事务所、税务师事务所、财务咨询公司等从事审计工作。为增加学生就业适应性，我们以“烟台金海科技有限公司”三个月的账务资料为案例，利用审计大师V11进行简单的财务报表审计。

4.1.2 可操作性

在企业业务实训模块，设计的业务包括购料、领料、购货、销货、采购退货、销售退货、半成品入库、产成品入库、费用结转、费用报销、计提工资、计提折旧、收款、付款、票据结算、报税、审计等，其中购货业务分为普通采购业务和暂估业务，销货业务分为普通销售业务、委托代销业务、直运销售业务、分期收款销售业务和零售业务。

在网上报税实训模块，主要有录入税务报表，包括增值税纳税申报表附列资料（表一）、增值税纳税申报表附列资料（表二）、固定资产进项税额抵扣情况表、增值税纳税申报表；录入财务报表，包括资产负债表和利润表。

在计算机审计实训模块，主要包括：用取数工具取数、新建审计项目、财务数据导入、自动生成报表、自动生成底稿、自动试算平衡、生成审定报表、底稿批量签名、生成审计报告及附注。

4.1.3 综合性

根据虚拟企业机构设置、主要经济活动的特点，遵循企业内部控制的要求，设计了各典型工作任务的业务流程，见表1。

4.2 配套的教材与指导书

2011年初会计电算化专业完成了新一轮人才培养模式改革，制定了“项目导向、理实一体”的人才培养方案，对课程体系进行了重构。课程组教师以此为契机，根据会计电算化职业岗位要求，与校外专家一同开发了电算化综合实训课程。必须在实训教学中坚持立足于自编教材为主的原则[2]。根据2006年新会计准则，结合会计系现有软件，本着实用的原则，在校企合作、工学结合的基础上组织专兼职教师编写了与电算化综合实训配套的校本教材与实训指导书，供财经类专业学生使用。该教材以ERP软件操作技能为切入点，与纳税申报软件、计算机审计软件相结合，以必需、够用为度，以提高学生会计电算化综合职业能力为主线，强化岗位技能训练为教材基本特色。实训内容是按照中型企业设计的，遵循基本操作流程，涵盖了电算化相关的各工作岗位，旨在缩短与实际工作的距离，使学生在使用本教材实训后，可以独立从事各岗位的会计电算化工作。实训指导书操作步骤详细，是学生实训的好帮手。

4.3 实训组织

在高度仿真的一体化实训室采用教学做一体化的教学模式，以学生为主体，教师为主导，组织课程实训。学生三人一组，由一人任组长，负责安排三人的轮岗顺序。遇到问题，小组讨论解决。若不能解决，指导教师予以必要的指导，但指导教师指导的次数计入教师考评，是参考打分的依据。也就是说，小组成员不问问题或者小组成员经常问问题，指导教师一般不会给高分。目的是让学生多用脑，多讨论，多配合，在做中学、学中做，强化学生实践动手能力，为学生今后从事会计及相关软件的操作打下良好的基础。当然若遇到多数学生都解决不了的难点，就由指导教师采用多媒体课件及实务操作演示，这个不计入考核。

4.4 跟踪反馈

为了确保实训教学水平，一是要求实训指导教师具有丰富的实践经验，如行业企业专家或者能手；二是实训之前要有计划，实训之后要有总结。在实训过程中，及时记录每个小组的操作进度。实训结束，仔细检查各小组的操作成果。为了弥补课堂实训的不足，我们建立了师生互动答疑平台，利用网络为学生提供丰富的学习资料，指导学生进行网上报税、计算机审计操作。同时向学生开放各种联系方式，如手机号、QQ、邮箱、飞信等，要求任课教师必须加入授课班级QQ群，每周至少集中答疑一次，如果有必要，学生可以随时咨询求教。

4.5 考核评价

课程采用学生自评、组内互评、组间互评和教师考评相结合的综合考核评价方式。既注重过程考核，又注重结果考核。其中学生自评占20%，组内互评占20%，组间互评占20%，教师考评占40%。学生考评占的比重较大，主要目的是调动学生参与的积极性，充分体现学生为主、教师为辅的实训模式。

4.6 突出特色

4.6.1 高度仿真

校企合作共同设计一个案例，真实模拟企业的财务与业务，让学生融入虚拟企业的财务业务一体化处理中，得到高质量的岗前训练，增强学生的综合能力。

4.6.2 网上报税

网上报税是目前大多数企业采用的申报税的方法，也是学生就业需具备的一项专业技能，在学生熟练操作ERP软件的基础上，引入纳税申报软件，拓展学生的实践技能。

4.6.3 计算机审计

计算机审计是各事务所外审采用的主要形式。引入审计软件，增强学生的就业实力。

总之，优化设计是一个长期的过程，需要在运用与实施中不断改进。

参考文献：

[1]郭树荣，董焕俊.实训课教学模式的优化设计与实施[J].中国职业技术教育，2004（12）.

[2]徐艳萍.谈会计电算化实训教学的若干问题[J].内蒙古民族大学学报，2009，15（2）：185.

[3]欧阳电平，张林.电算化类课程教学模式改革研究[A].中国会计学会第四届全国会计信息化年会论文集（上）[C].2005.

纳税实训总结范文第4篇

取得会计上岗证已毕业的学生不会做会计，或者说不知道会计平时要做什么，怎么做。指导老师告诉他们说以后工作中会有师傅带你的，经过一段时间的实习你就会做会计了。会计专业的学生都是经过了财务会计实训考核、会计信息技术和财经法规、基础会计都是通过了省统考才拿到会计从业资格证书的，我们的毕业生都是具备会计的基本能力的。

企业的招聘对职位和任职条件一般要求：熟悉操作财务软件，熟悉国家有关财税法律法规，具备一年及以上会计工作经验等等。中小型企业本身聘用会计不多，会计部门是企业重要的内部部门，企业一般不欢迎学生去会计实习（也有一些同学去记账公司、会计师事务所免费实习获取工作经验）。

会计工作经验的获取对学生的实际工作和应聘工作非常重要，但是能够实习的渠道相较其他职业来说稀缺多了。所以设计和改进我们的财务会计实训非常必要。

二、财务会计实训存在的主要问题：

第一，实训内容现状分析。

一是实训内容构成。财务会计实训一般选择制造业、流通企业为例，其缴纳的是增值税，属于国税局管理范畴。实训采例主要包括资金的筹集（权益性资金和负债资金、利息的核算）、商品材料采购、生产加工（领用原材料；其他费用的核算；固定资产和无形资产增加、减少、计提折旧的核算；工资分配和发放、结转部分扣款；结转完工产品）、销售核算（收入确认和销售成本结转的核算、销售税金的计算和缴纳）、财产清查的核算、经营成果的核算。

二是实训内容的时代性。2008年会计具体准和企业所得税法的内容都发生了很大的变化，个人所得税法也在不断修订，劳动法规定的最低工资和社保的计算也年年在变。目前实训内容的修订没有跟上时代变化的步伐。

三是与相关知识之间的衔接体现不充分。企业都是希望效益最大化的，由于会计人员少，会计的工作内容越来越丰富，尤其是中小企业，可能不仅要进行日常核算，还要计算工资，办理社保、、工商年检、纳税申报、年终汇算清缴、年度审计等。会计实训只是选择了理论上认为重要的知识点（如长期借款、金融资产等），实务上常见的知识点遗漏较多（如企业按季收取的存款利息、注册资金和购销合同等的印花税等）。

实训资料中没有体现学生如何计算社保部分、代扣个税部分，工资是否违反劳动法等等知识内容，而企业要求会计人员必须具备这些知识。

四是对不同行业的关注度不够。财务会计实训目前主要集中在制造业和商品流通企业的经济业务，对增值税行业的训练比较充分，但是对营业税范畴的企业经济业务关注度不够。而服务业是国家和地方政府鼓励发展和扶持的，也是我们学生当前一个重要的就业方向。服务业缴纳营业税，城建税和教育费附加计算是建立在营业税基础上的，与增值税企业还是有点区别的。

第二，实训手段方面。

学校由于实训条件限制，一般采用手工记账进行模拟训练。手工记账可以提高学生对会计核算方法的理解和掌握，增强对账证、账账、账实之间内在联系的感性认识，掌握会计报表编制技能。但是，由于会计核算工作量很大，稍有差池就会引起系列反映，影响会计报表的正确性，所以手工记账占据了学生大量计算复查的时间，影响学生对经济业务审查的注意力。

另外，由于简易会计软件售价下降，相关管理部门对会计核算的要求不断提高，会计软件记账普及率越来越高。学校的实训条件制约了学生对会计核算软件的熟练程度。

第三，实训指导老师现状分析。

目前学校基本没有专职的会计实训老师，实训老师一般是财务会计课程结束后理论课老师兼任的。而且学校教育管理上实训老师的待遇低于理论教学的专业老师。所以，实训指导老师存在以下几个方面的问题：

一是实训指导老师缺乏实践经验。会计专业老师招聘的都是应届毕业生，平时教学环节的实习由于各种原因流于形式；工作以后所谓的下企业锻炼由于学校和社会因素，也是流于形式，所以实训指导老师没有渠道获取丰富的实践知识。

二是实训指导老师知识的更新较慢。会计每年都有继续教育，都是学校不愿意承担老师的会计教育费用，导致专业老师对会计税法管理等知识的更新不够积极；专业老师是全日制管理，课程教学任务繁重，理论教学内容有相对的稳定性，对会计知识更新缺乏迫切性；由于专业老师不在企业兼职，所以对会计相关业务的了解和把握就没有压力，对会计知识的更新缺乏动力。

三是实训指导老师缺乏一贯性。兼任实训老师，带完这届下届不知何时，就实训中出现的问题、教训来不及总结；如果没有专职实训老师，就没有时间精力和热情去收集实训资料，并对实训资料进行改良完善。

三、改进财务会计实训的对策

学校首先要真正意义上重视财务会计实训，应该将财务会计实训作为一个会计专业必不可少的教学环节在教学计划中固定下来，不被外因所挤占。其次，可以在以下几个方面来改进会计实训：

第一，实训内容的改进。

一是更新财务会计实训资料。修订现有的手头资料，使实训资料更符合最新的会计具体准则和法律规定；补充手头资料，经济业务不仅包括传统的销业务，还要增加原来被忽略的知识点：印花税、防洪基金、绿化费、城镇垃圾处理费、残疾人保障基金、以及工会经费、职工教育经费的上交、留用部分、土地使用税、房产税等；按季收取存款利息、业务招待费、广告费、滞纳金等。

二是增加劳动法、社保知识、税收知识、公司法等知识点。加强实训过程的辅导，提醒和演示、补充财务会计教学中的遗漏。工资应该是会计核算的一个重要方面，许多税费都是在此衍生，如社保、绿化费、残疾人基金、城镇垃圾处理费、工会经费、职工教育经费、职工福利费、个税职工薪酬的计算等。工资要高于当地的最低工资，必须为职工缴纳社保，企业遵守执行情况有劳动局和社会保障中心监管，每年都要接受社保年检、劳动年检。企业所得税费用税前扣除的工资不得高于地税系统纳税申报中个人所得税明细申报客户端软件中申报的工资，年终汇算清缴时会审查工资和相应的费用，企业所得税计算对有关费用扣除有规定，所以管理费用设置多栏式明细账费用专栏的时候要考虑到税法和内部管理的要求。

虽然以往的实训资料中也有工资核算，但有些不符合法律的规定，学生也不清楚数据的来源。这就不仅需要修订该部分知识，更需要指导老师的讲解。

三是增加跨行业经营。设计实训项目时不仅有制造业、商品流通业的经济业务，还可以适当增加服务业如广告业、投资业、保安业、酒店业等的相关业务。使学生能够了解不同行业的核算特点和要求。

第二，实训手段的改进。

学校应该加大对实训软硬件的投入，配备专门的会计软件实训室和安装市场上常用的财务软件如用友、金蝶、航天信息、易桥财税通等单机版，让学生在一个高度仿真的环境中进行实训，提高学生的适应性和熟练度。

同时，加强与计算机专业老师和专业机构的合作，设计高度仿真的纳税申报系统，学习正确及时的纳税申报。利用互联网教会学生如何下载社保网上申报软件进行社保的网上申报、网上工商年检等。

第三，设置专职实训指导老师。

学校应该提高专职实训指导老师的待遇，从学校内部聘请具有理实一体化的专业教师作为专职实训的负责任，从企业中聘请有丰富实践经验、有高资历学历的老师来校指导，建立起自己的专职实训队伍。专门研究、收集、整理、改进实训资料，使会计实训更具真实性，使学生工作时不再彷徨，为后续的其他专业课程教学增加感性认识。

最完善的会计实训资料也需要实训指导老师的指引和提醒，才能将实务的理论水平和实践能力有机地结合起来。即使不详实的会计资料经过实训指导老师的加工、讲解演示也能让学生获得对会计业务知识和能力的一个全面认识。

纳税实训总结范文第5篇

论文关键词：高等教育；工学结合；教学改革；税务

教育部《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》指出，要加快高等职业教育人才培养模式改革步伐，把工学结合作为的重要切入点，积极推行在校学习与社会实践和生产劳动相结合的教学模式。“课程教学改革、工学结合”已逐渐成为现阶段我国高等教育的人才培养模式改革与发展的新方向。在此方面的有效途径和方法是工学结合，并以此为基础不断探讨课程教学改革。本文拟以《税务实务》课程教学改革为例，探讨基于工学结合的课程教学相关问题。

一、《税务实务》课程理论教学的改革

（一）调整教学内容

本课程应在学生修完税收实务和中级财务会计课程，比较全面了解和掌握税法以及会计相关基础知识的情况下授课。笔者结合具体工作岗位设置，对授课内容进行了适当调整，将其调整为三个具体的工作任务。具体为：工作任务一由税务登记、发票领购以及填开、建账建制以及其他构成；工作任务二由增值税、消费税、营业税、用人单位所得税、个人所得税以及其他小税种纳税申报构成，工作任务结构的划分以税种是向国税局申报还是向地税局申报而不同；工作任务三由增值税、消费税、营业税、用人单位所得税、个人所得税以及其他小税种纳税审查构成，将用人单位所得税的汇算清缴单列，其他税种合并设计工作任务。三个工作任务都基于工学结合来设计教学内容，以形成学生的岗位能力为设计主线，明线为各个实训项目，暗线为个中穿插的理论知识点。

（二）丰富教学形式

工学结合下的课程教学改革模式，应该采取学校与用人单位紧密合作，以培养学生的全面素质、综合能力为重点，以就业为导向，利用学校和用人单位两种不同的教育资源和教育环境条件，遵循平等互利的原则和职业教育规律进行优势互补的紧密合作，采用课堂教学与生产实践有机结合的教学理念，在整教育教学的个过程中将学习与工作融汇贯通，培养具有较高实践能力和创新精神的人才。《税务实务》课程实践性和操作性比较强。为了达到了良好的教学效果，需要我们丰富教学形式，始终面向最基层的社会生产，积极推进学生的职业素养培育和职业道德教育，必须始终作为教学的一个重点，坚持培育学生的“四种气度”，即：尊重劳动，热爱劳动，树立正气；增强技能，重视实训，涵养才气；到生产一线去，到社会上去，滋养大气；知行合一，德能双修，培养志气。在深化工学结合的进程中，将工学结合的教学形式具体化并引入教学计划，激发学生的学习兴趣和满足学生的创新意识，不仅开发教师的创新性思维，还将带来创造性劳动。

（三）改革教学方法

高等院校要引入用人单位人员，制定学校教学评价体系，制定充分体现人才培养目标要求的、科学的质量评价办法，评价办法中应有用人单位承担部分；要总结提高，完善评价办法。和用人单位协商在质量评价体系中明确用人单位参与，并在评价办法中明确用人单位如何评价及评价内容，并选派一线技术人员对用人单位承担的评价部分进行基于工作实际的考核、评价。参与校企合作的用人单位承担评价办法中由用人单位完成的评价任务，从用人单位对人才的要求出发，对教学质量评价办法提出中肯的意见、建议。

（四）更新教学手段

《税务实务》课程自从开课以来，尤为注重工学结合的课程教学改革。通过和用人单位深度合作，利用校内人才、设备优势解决用人单位实际中技术问题；为用人单位提供高质量高技能人才，从而为用人单位创造价值，建立校企长期合作机制，保证工学结合的顺利实施。高等院校，要不断总结，提高教育教学质量，创建出工学结合的成功典范。要积极邀请并组织用人单位资深的专业技术人员进行工作岗位（项目）、工作任务、职业能力分析讨论会；对讨论会结果进行归并梳理；明确课程名称，确定课程内容；制定科学合理的、突出职业能力培养的课程标准；开发丰富生产实际案例的教学资源包；编写适合高等教育、基于工作过程的特色专业教材。各专业根据目前师资力量及发展确定专业师资建设方案；引进、培养专业带头人，聘请用人单位、行业专家作为名誉专业带头人及客座教授；根据学院发展规划制定学校师资队伍建设规划；从用人单位、行业一线聘请兼职教师，形成与生产实际紧密结合、能及时吸纳生产新技术的双师结构的专业教学团队。目前《税务实务》课程理论教学的改革已经成功申报校级精品课程，有自己的课程网站，学生可以随时浏览网站上的相关内容，出现问题留言，规定时间之内都会得到老师的回复。

（五）改进考核方式

为了更加贴近实际，《税务实务》课程改革考核方式，引入用人单位人员，制定学校教学评价体系，制定充分体现人才培养目标要求的、科学的质量评价办法，评价办法中应有用人单位承担部分；要总结提高，完善评价办法。和用人单位协商在质量评价体系中明确用人单位参与，并在评价办法中明确用人单位如何评价及评价内容，并选派一线技术人员对用人单位承担的评价部分进行基于工作实际的考核、评价。参与校企合作的用人单位承担评价办法中由用人单位完成的评价任务，从用人单位对人才的要求出发，对教学质量评价办法提出中肯的意见、建议。

二、《税务实务》课程实践教学的改革

（一）加强实验实训室建设

实验实训室是贯彻工学结合理念，开展实践教学的基本保证。浙江商业职业技术学院实训室通过一段时间的建设，硬件设备目前已经基本具备《税务实务》课程所需的实践教学要求，但现有的软件系统仍不能完全跟上时展的实际程度，仅有少量和税务实务业务相关的软件，如税收实务模拟、纳税申报等，但是专门的税务模拟软件还是比较缺乏，亟待相关职能科室增加投入。

（二）建立稳定的校外实践教学基地

《税务实务》课程已经建立的校外实践教学基地有杭州市滨江区国税局、江南税务师事务所等。让师生与时展进步的脉搏合拍，切实感受到社会前进的脚步，学校需要走出校门，走向市场，开门办学，缩短与社会的距离，让师生与生产实践亲密接触，成为势在必行、迫在眉睫之举。实习指导教师根据《税务实务》课程的特点，组织学生参观了滨江区国税局。现场指导填写税务业务相关的一些重要表单，另外还组织学生到另一个校外实践教学基地江南税务师事务所参观学习，请事务所业务经理向学生详细讲解税务实务中的一些注意事项，同时指导学生填写有关申报表等表单。

（三）探索产学结合

虽然浙江商业职业技术学院会计（税务）专业的产学结合模式才刚刚起步，但是学院积极通过多种途径，不断探索产学结合的新模式。一是在教学过程中积极联系学校附近的单位来获取工学集合的岗位和机会，二是积极引导学生在最后一学期自主寻找实习单位进行课程实践活动，这些实践活动并不一定是从事会计（税务）专业的实习。浙江商业职业技术学院会计（税务）专业相关负责人通过和一些专门从事会计（税务）业务的用人单位开展交流合作，将一些有志于毕业后从事会计（税务）专业行业的学生安排进入一些相关单位实习，不仅满足了浙江商业职业技术学院会计（税务）专业学生实习意愿，而且促进了学生就业工作的开展，帮助学院会计（税务）专业部分学生实现了自己的职业梦想。

（四）加强实习过程管理

实训教学模式作为一种教育理念，结合经济发展实际情况，全方位体现了“以服务为宗旨，以就业为导向”的指导思想，并正在指导职业教育进行深刻的变革与实践，社会经济进步极大地拓展了办学空间，为高等教育院校提供了广阔的舞台，同时也对高等教育院校的相关管理工作提出了新要求。为了加强了实习的过程管理，浙江商业职业技术学院积极完善相关制度和管理细则，不断与实际相结合，并采取了多种切实可行的措施：

1.前期管理。浙江商业职业技术学院高度重视实习过程的前期管理工作。浙江商业职业技术学院设立了教师外派巡回制度。教师在外派巡回时兼具双重身份，既是职业导师，也是专业导师，同时要求外派巡回的教师自身对于对于工学结合岗位有比较全面的认识，对学校的人才培养目标有比较深刻的了解，熟悉工学结合实训实习所涉及的《税务实务》等相关课程的具体内容。

2.中期管理。顶岗实习生是接受用人单位与学院的双重管理，外派巡回的指导教师通过召开实训实习学生座谈会，进行实训实习经验交流和总结沟通。指导老师在外派巡回的时候要重点检查学生的考勤情况、业务技能情况和实训单位综合鉴定意见。

第一，参加实训实习的学生是否全面了解所在单位的基本情况、财务核算属性、会计岗位设置等。学生在顶岗实习中的具体工作岗位、工作内容、实习进度中存在的问题，认真听实习生的想法，结合实习对学生进行就业教育，并进行耐心的点评，提出针对性的建议。

第二，实习日记和实习报告的完成情况。要求外派巡回的指导教师强化对学生在用人单位的实习日记和实习报告的管理，要求实训学生会计核算基础上对会计政策、财务管理的运用及内部控制制度等有关情况进行全面了解；尽量引导学生发现用人单位实务中存在的问题，或者提出一些相关的合理化建议。

第三，巡查教师与实习单位需要交流的情况。外派巡回的指导教师要积极与外训实习单位的管理人员多沟通、多联系、多交流，通过与实习单位的交流，了解教学过程和教学结果的薄弱环节，获得用人单位在资金、实践基地、技术指导等方面的支持。

3.后期管理。巡回结束后，学校外派的指导教师在实训实习的后期要根据所了解的学生实习情况，并结合实训实习单位的鉴定意见，给出学生实习的最初成绩，并以此作为学生实习的基础考核资料。根据实习单位对学生专业情况的期望，以及相关用人的需求，并且结合教育教学改革建议等方面的信息反馈，来指导我们的课程设置和今后的人才培养方向。学生在校时，往往对自己缺乏信心，对所掌握的知识没有具体的认知，通过顶岗实习，就能明确已经会操作什么，哪些还有待加强。在顶岗实习学生反馈情况的基础上，巡查教师及时给学院提出建设性意见。比如：学校课程设置和实训的安排等。因此，巡回指导的反馈信息总结对目前在校生培养有很大帮助。二是改进顶岗实习工作模式。巡查指导教师要求填写《顶岗实习巡回指导记录表》。及时进行顶岗实习巡回指导系统管理工作的总结。