企业资金管理
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企业资金管理范文第1篇
中图分类号：F406文献标识码： A
1企业资金管理的主要问题
没有一个预算系统的部分企业，一些企业预算制度的建立，而不是由系统，使制度形同虚设，协调和控制货币的随意性很大，营运资金不足，和过量，影响正常的业务活动，造成不必要的浪费。一些企业的预算是不现实的，指标是不科学的，测量的标准和科学的评价缺乏依据，不应该站出来，不应该提到，盈亏不实，不良资产比例过高，财务风险加大。企业资金的流向与控制脱节，事前控制乏力，事中审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施。一些财物人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，加上内部审计制度不健全，很多时候只能按领导的意图处理账务，造成“财务跟着会计走，会计按照领导意图走”，财务监督乏力、滞后。由于片面追求利润指标，各资金使用部门隐瞒不良资产、不及时消化不良资产，往往年度考核时经营业绩好似正常，一旦清产核资时，潜在问题才暴露出来。许多企业内部各公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，由于会计核算的随意性，财务报表编制不实，加上一些不规范的人为因素的影响等，使财务会计信息失真。在竞争十分激烈，市场瞬息万变的信息社会里，不能及时反馈市场信息，造成决策滞后。
2企业资金的使用方法
基金份额的一点是，金融需求的最大根据一定时期的经营目标和企业内部各部门的特点。资金核定定额的目的是使各业务部门了解情况。该部门为实现经营目标，应该从事的经营活动资金范围，为部门，基金批准额度，意味着我们必须意识到节约资金，把有限的资金投入到好项目的效益，同时，也意味着，该部门会主动考虑资本恢复。企业应严格控制现金流出，树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。设计好资金流程管理，堵住资金使用中的“跑、冒、滴、漏”现象。明确现金流量在企业管理中的中心地位，建立科学的资金管理机制，通过对现金流量的准确预测和分析，在保证支付能力的前提下，实现对现金的动态平衡，确保企业净收益的质量。严格控制事前、事中资金支出，保证资金有序流动，必须推行企业全面预算管理制度。企业应建立健全资金预算管理制度，对生产经营的各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的资金管理程序中。
3加强资金使用过程管理，日常管理，管好用活资金
资金的管理和使用的相对浓度，防止分散。根据平衡原理，真正有责任落实，监督机制。对各种企业支出的主要项目，必须经过科学论证，杜绝盲目消费。同时，千方百计提高资本，加速资金周转，效果是短暂的，平坦的，快的项目，可以在一个使用的资金和时间优先。在资金使用上的链接，可以投资产生短期闲置资金使用的不平衡电流引起的负债，降低资本成本和不必要的资金占用，在必要的情况下的债务管理，使用临时的债务资金补充企业资本，以提高闲置资金的使用效率。在资金使用过程中，还应注意资金的日常管理，注意审批管理、报表管理和跟踪管理。资金审批程序制定应遵循“便捷、高效、控制”的原则，预先设定相应的资金审批程序和权限，并按照权限规定的原则办事。作为企业的财务部门，不仅仅充当报账的角色，更重要的是应着眼于企业资金的合理流动和合理循环。因此，企业资金日常管理应建立“总体计划、逐笔跟踪、效益优化”的资金使用原则。根据企业发展目标制定资金使用总体计划，财务部门与有关部门根据资金使用总体计划，编制资金回收计划，确定各个时期资金投放量，合理调整资金结构。要对每一项资金的审批，从开始投入到资金回收的整个过程进行跟踪检查。建立定期检查制度，对每一项投资，财务部门要确定专人参与。
4企业资金管理中的现金管理及概念
4.1企业的现金流管理往往是一个关键的决策企业所在地。在日益激烈的市场竞争中，企业面临的生存环境复杂多变，通过企业的现金流管理水平的提升，可以合理地控制经营风险，提高资金的使用效率，从而加快企业自身的发展。现金流是在一段时间内的现金流入、现金流出量。在商品销售的企业，提供劳务，或是时间向银行贷款，固定资产的出售将得到现金，现金流量表。但企业的生存，发展，扩大原材料采购，发放工资，固定资产，外商投资建设，债务，这些活动可以流出企业的现金流。如果企业手头上没有足够的现金流来面对这些业务的支出，其结果是可想而知的。从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然账面盈利颇丰，却因为现金流量不充沛而倒闭；有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。如何确认企业最佳的现金持有量？企业的财务活动其实质就是资金在公司内部的循环和周转的过程。现金如同企业的新鲜血液，维持着企业日常的正常运作。企业资金的筹集、投资、分配、再筹集、再投资、再分配，一次次的循环构成了企业资金的流动。因为现金是企业内部流动性最强的一项资产，同时也是收益性最差的一项资产。企业现金持有量过少的话，会造成企业资金短缺，影响到企业正常的生产经营。相反，如果现金持有量过多的话，就会造成资源的浪费。企业在确定了最佳现金持有量后，还应采取各种措施，加强现金的日常管理，以保证现金的安全、完整，最大限度地发挥其效用。这主要体现在对于企业现金的收支上。（1）现金回收控制为了提高现金的使用效率，加速现金周转，企业应尽量加速应收账款的收回。通过定期进行账龄分析，结合付款方的信用等级采取不同的催款手段。同时也可以对那些及时付款的企业给予一定的优惠政策。（2）现金支出控制企业在收款时，应加快收款的速度，而在管理支出的时候，应尽量在不影响企业声誉的情况下，延缓现金支出的时间。企业可以通过一些合法、合理的手段，结合资金到账和转出之间的时间差合理地延缓款项的支付。总之，现金日常控制的目的，是在保证企业生产经营所需货币资金的同时，节约使用资金，并从企业闲置的现金中获得最多的投资收益。
4.2企业资金配置管理
企业资本资源分散在企业财产，设备，原材料，成品，所有应收账款。因此，管理资本的企业，我们必须首先了解企业资金占用的哪些方面，各占多少。对于资金在哪几方面，如果过于相信会计报表，它是一个很好的企业基金。在一份报告中由于其使用虚假的会计数据，执行经理的风险偏好，利益等原因，往往只是一种幻觉，可能含有大量的问题，很难反映企业资金的实际占用，如固定资产闲置资产的使用，有可能是低效的，无效的资产应收账款坏账资产；存在；仓库可以在未经处理的货物等的存在。此外，企业的资金资源总是有限的，所以企业资金管理应优化配置。虽然我们说企业资金合理与否没有统一的标准，这并不意味企业不应或无法优化资金配置。企业资金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和评价的基础上才可能进行改善资源配置。企业资金配置应抓住关键环节，着力解决资源不匹配问题，应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金运用效益、效率为导向，发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提高企业经济效益上，所以应加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。
参考文献
[1] 李海英.浅谈加强企业货币资金管理[J].时代金融，2007（3）.
企业资金管理范文第2篇
在经济全球化的今天，我国企业要想在激烈的竞争环境中稳健的发展，就需要不断提高企业的管理水平。在现代企业管理过程中，财务管理占据核心地位。而在财务管理中，又是以资金管理为中心。因此，企业集团要想实现战略目标、获得更多的经济效益、提高商誉价值，就需要加强对资金的管理。我国部分企业集团在资金管理方面还存在着一些问题，与国际知名企业集团相比，还存在一定的差距。财务公司作为企业集团实现资金管理的重要平台，应当充分利用现有的资金来发挥规模优势，扩大企业集团的经营效益。
关键词：
资金；管理；企业集团
引言
近年来，虽然我国企业集团在发展过程中，不断完善对资金的管理，但是仍然存在着一定的缺陷，妨碍企业集团的长远发展。经常会有一些企业由于资金管理不善，发生倒闭现象。如2015年北京可慢维斯凯服饰有限公司，因资金链断裂而破产。2015年3月，连云港市易达酒业有限公司因经营不善，受担保牵连等原因导致资金链断裂，申请破产。2015年5月，浙江南翔电工有点公司向当地法院申请破产清算。2015年7月，中山市伊达科技有限公司因资金陷入困境，宣布破产清算。传统的分散型资金管理方式存在着种种弊端，容易引发资金管理混乱、资金链断裂等现象。因此，为了顺应世界经济发展的潮流，我国的企业集团应当做好资金的集中管理工作，由粗放式管理转变为精益化管理，提高企业集团自身的国际竞争力。
1企业集团资金管理中存在的问题
1.1集中资金管理效率低
在企业集团实现多元化发展的同时，下属子公司的数量也不断增加。这些下属子公司在为企业集团带来更多的经济效益的同时，也为企业集团的资金集中管理工作带来了很多困难，影响集中资金管理效率。在企业集团的资金管理过程中，集中管理与分散占有形成了主要矛盾。如果企业集团的资金管理制度不够严格，那么下属子公司可能为了各自利益，利用多头开户、账目作假等方式截留集团的资金。这些现象使得企业集团的资金严重混乱，不能发挥资金的规模优势、实现利益最大化。有些下属子公司由于现金过多，或者将大量闲置资金存放银行；或者盲目进行投资，造成不必要的经济损失。有些下属子公司由于缺少现金，又没有集团的资金支持，只能向银行申请贷款。因此，企业集团的资金账户管理制度不完善，会提高企业的资金成本，降低对资金的使用效率，进而影响到企业集团的正常发展。
1.2缺乏风险防范能力
在企业集团的资金管理过程中，如果缺乏风险防范能力，就会带来不可估量的经济损失。众所周知，企业集团的资金风险是客观存在的。要想完全消除企业集团的资金风险是不现实的。但是，在资金管理的过程中，不能因为风险存在的必然性而不采取任何防范措施。目前，有些企业集团将下属子公司的资金进行集中管理。然而在实际使用资金的过程中，缺乏有效的预算管理，导致资金集中管理的效果反而比不上分散型资金管理的效果。
1.3管理人员的业务能力不匹配
有些企业集团在资金管理过程中，相关工作人员的业务能力存在着不匹配的状况。尽管他们具有一定的文化水平，也拥有一定的业务能力。但是，企业集团在开展资金管理工作时，有些工作人员的相关专业技能会有所欠缺，对于资金管理的认识不全面，这在一定程度上妨碍了企业集团资金管理工作的顺利开展。与此同时，如果资金管理的有关工作人员年龄过大，往往会受传统观念的影响，不适应集中资金管理理念。要知道，企业集团的资金管理不再局限于传统的资金结算与信贷等工作。还需要及时发现资金收支中存在的异常现象，这就要求工作人员具有较高的分析及沟通能力。但是具有综合性素质的人才数量比较少，会降低企业集团对资金的管理效率。
2完善企业集团资金管理的相关对策
受资金管理理念的影响，以及技术平台的相对落后，我国企业集团在资金管理方面，与一些世界知名集团存在不小的差距。因此，要做好资金管理工作，需要采取以下几个方面的措施。
2.1提高资金的使用效率
首先，企业集团在开展资金管理工作之前，为了增强各下属子公司对于集中资金管理的意识，应当加大宣传力度。在宣传的过程中，让下属子公司明确以下两方面内容。一是资金集中管理对自身发展具有十分重要的作用；二是企业集团会可以根据各下属子公司的具体情况，合理分配资金集中管理的收益，利用奖惩措施，体现分配的公平性。其次，为了保障资金管理工作能够顺利开展，企业集团应当构建合理的资金管理技术平台。随着企业集团的发展，其所处的经营环境也在不断地变化。因此，所构建的资金管理技术平台也要适当的做出调整，以实现对资金的高效管理。
2.2完善资金管理制度
完善的资金管理制度，能够保证资金管理工作的顺利开展。企业集团在建立并完善资金管理相关的规章制度时，不能简单的生搬硬套，要根据实际情况进行相应的调整。首先，要完善对各下属子公司的监督制度。在资金管理监督制度中明确有关监督人员的具体职责和权限，保证责权利对等。其次，出台资金管理奖惩条例。通过明确奖励与惩罚措施，提高相关监督工作人员的积极性。再次，明确各下属子公司的对外投资权和担保权。尤其是一些重大投资项目，不仅需要各下属子公司的董事会进行论证，还应当由集团公司进行统一管理。最后，完善企业预算编制、分析、考核制度。通过对资金运营过程进行合理的编制、分析、考核，有助于明确资金管理工作的效率，以便于企业集团做出适当的调整。
2.3推行企业集团全面预算管理
企业集团若要提高对于资金的管理效率，还应当构建合理的全面预算管理体制，提高企业的风险防范能力。在实际的资金管理工作中，需要将各下属子公司日常经营活动中的资金，全部纳入企业集团的全面预算管理中。这样才能实时掌控各个下属子公司生产经营的具体预算实施情况，完成对资金流量的监督。进而有效避免下属子公司进行盲目的投资，能够最大限度的减少企业集团的经济损失。
2.4提升资金管理人员的业务能力水平
通过对企业集团在资金管理过程中存在的问题，了解到部分资金管理工作人员的业务能力水平有待提高，并且存在员工老龄化现象。因此，为了提高企业的资金管理能力，需要培养培养资金管理人员素质，以符合企业集团的需求。在对相关人员进行培训的过程中，需要注意两方面的问题。一是，要培养正确的资金管理意识，符合现代企业管理理念。二是，注意对相关人员思想道德的培养。与此同时，还可以从各大高校或者社会中聘请具有综合素质的人才。利用这些人才的专业化知识与能力，尽管提高企业集团的资金管理水平。
2.5加强资金管理信息化建设
若要提高对于资金的管理效率，应当在企业集团内部建立完善的资金管理信息化系统。资金管理信息化系统不仅能够提高员工的工作效率，还能加快集团与各下属子公司之间的信息传递。除此之外，资金管理信息化系统的建立，使得企业集团内的每笔资金都有相应的记录，这为后期的资金审核工作提供了可靠的依据。
3结束语
对于企业集团来讲，资金是维持企业正常运转的重要组成部分。资金链如果出现问题，那么企业集团很有可能会倒闭。因此，企业集团要想稳健的发展，一定要做好资金管理工作。从当前的情况来看，部分企业集团在资金管理过程中存在一些问题。包括：集中资金管理效率低、缺乏风险防范能力、管理人员的业务能力不匹配等。若要加强资金管理，企业集团应当：提高资金的使用效率、完善资金管理制度、推行企业集团全面预算管理、提升资金管理人员的业务能力水平并加强资金管理信息化建设。
作者：庞建民 单位：哈尔滨电气集团财务有限责任公司
参考文献
[1]黄永明.企业集团资金集中管理策略研究[J].商业经济，2013.
企业资金管理范文第3篇
关键词：营运资金；财务管理；企业发展
一、研究意义和目标
（一）有助于企业现金流的良性循环
现金流入和流出存在巨大不确定性，也无法做到同步。因此，增加了企业准确预测现金流量的难度。一定数量营运资金是企业维持日常运营的必备条件。同时，为了控制企业财务风险的，维持企业的短期偿债能力，也必须持有适量的营运资金。
（二）有助于提升企业形象
对于债权人而言，关心的是否能到期还本付息的问题。营运资金的管理的好坏是债权人的评估企业所考虑的重要因素。要想取得贷款，就必须给债券人展示源源不断的现金流。因此，合理有效的进行营运资金管理，将有助于提高自身的良好形象。
（三）对于企业的可持续经营有着决定意义
流动资产和流动负债在企业的总资产和总负债中的比例很高，特别是存货，占据了总资产的大半部分，是营运资金管理的重点。科学有效的管理营运资金是企业长期的持续发展的关键所在。
二、营运资金概念的三种理解
（一）净营运资金
将企业在一段时间里流动资产减去流动负债后的余额定义为营运资金，即净营运资金。这是一个差额，被称为狭义的营运资金。净营运资金概念是企业的变现能力和短期财务实力的有效体现。它是衡量和评价企业短期偿债能力和的资产流动性财务指标体系构成之一，其他构成该体系的指标还包括现金比率流动比率和速动比率等。
（二）总营运资金
将营运资金理解为企业一定时期的全部流动资产，也称为总营运资金。这一概念将企业再生产的各个过程和企业的营运资金有机地联系起来，主要应用于研究企业流动资产的流动性和周转状况。
（三）流动资产和流动负债的统称
将营运资金理解为企业一定时期流动资产和流动负债的统称。立足于财务角度，把营运资金看作是流动资产与流动负债关系的总和，不是数额的加总，而是关系的反映。第三种对营运资金的理解通过将企业一段时期的流动负债管理和营运资金管理紧密结合，体现了营运资金管理的目标。
三、营运资金管理的目标及理念
（一）营运资金管理的目标
流动性、安全性、盈利性、降低风险的目的。
（二）营运资金管理的具体内容
预测、决策、计划、控制、考核与分析构成了营运资金管理的不同环节。内容包括货币资金管理、短期投资管理、存货管理、短期借款管理、应收账款与应付账款管理等内容。
1、流动资产项目管理
（1）货币资金管理
A安全性管理
货币资金管理的安全性，体现在货币金额的安全完整，防止现金短缺。
B效益性管理
企业需要保证现金收支在数量和时间上的相互衔接，合理确定现金持有量，尽量减少企业闲置现金，提高资金的收益率。
（2）短期投资管理
短期投资是企业的对外权益性投资和债权性投资。短期投资须遵循剩余资金投资原则，不能影响企业正常经营活动，进行组合投资、以分散风险。
（3）应收账款管理
应收账款管理的目的保证应收账款的流动性，减少应收账款持有成本、降低资金占用、防止坏账损失。
（4）存货管理
存货管理需要权衡存货的功能和成本，力求将存货控制在最合适状态。通过经济订货批量法及其扩展模型，将存货的进货成本及储存成本最低时的购入量作为最佳订货量。
2、流动负债项目的管理
（1）自然融资
应付票据、应付账款、预收账款和应计费用等是自然融资主要来源。易取得，无需办理任何融资手续，几乎没有成本，对企业的限制也较小等特点是它的优势所在。不足之处在于期限较短，企业筹资主动性较小。
（2）短期借款
协议融资主要包括短期借款、信用证和向社会公众发行应付短期债券。信用证主要适用于从事国际贸易业务的企业，应付短期债券则只适合于规模大、信誉好的企业。
（三）营运资金的管理策略
营运资金管理策略涉及流动资产、流动负债以及两者之间的平衡。依据策略的不同角度，营运资金管理策略划分为营运资金持有量策略和筹集策略。
营运资金持有量策略作为管理营运资金的基本政策，其持有量的高低对公司的收益和风险有着直接影响。公司管理层需要根据盈利性与风险性的权衡，从而做出营运资金持有量决策。
资金持有政策主要包括以下三种，如图下图所示：
A曲线代表保守型持有政策，B曲线为折中型的营运资金持有政策，C曲线为激进型持有政策，当其它条件不变时，A曲线的营运资金高于其它两条曲线，持有的流动资产比重最大，因此流动性最强，无力偿还的风险最低，但同时收益率也最低。
C曲线的营运资金水平最为激进，该持有量政策要求企业最大限度地减少现金和有价证券等流动性强的流动资金，同时尽量减少对存货的占用。该持有量政策的特点为收益高，但到期无法偿债的风险也随之增大。是一种高风险高收益的营运资金管理政策。
B曲线为折中型的营运资金持有政策，其风险水平介于A和C之间。该持有政策对风险和收益的控制适中。
（四）提高营运资金管理质量的有效手段——预算管理
企业尝试将营运资金的管理纳入预算管理体系中是提高营运资金管理质量的有效手段。
全面预算管理的特性体现主要在它的控制力上，经过一套缜密的预算和规划，企业成本的支出和先进的流入都被纳入了预算范畴，并以预算指标为行动的指南，同时预算指标也是业绩考核的标准。不同时期的企业，预算管理的重点不同，相应营运资金提供的支持也会不同。
对于成长期的企业，提高市场占有率是企业的第一要务，必需以较大的人力、物力、财力成本为代价，建立企业的竞争优势，达到扩大市场份额的目的。这一时期，营运资金的管理是为保证企业的营销顺畅服务；预算管理以销售预算为中心，各个环节都应该全力支持和配合营销工作。
对于成熟期的企业，市场占有的基本格局己形成，企业的战略重点是成本管理，企业的一切经营活动都要围绕成本运转。强调以成本控制来规划企业的目标利润和目标成本，并分解到涉及成本发生的所有管理部门和岗位，形成约束各预算部门行为和预算成本的控制体系，实现企业的目标利润。营运资金的管理是为成本控制服务。
对于企业经营呈现多元化发展企业，在集团化大背景下，企业要做到整体利益最大化，实行以利润预算为中心的预算管理模式，同时随着企业所有权和经营权的两权分离以及出资者对经营者约束机制的强化，以利润预算为中心的预算管理模式必然会被更多的企业采用。营运资金的管理是为实现利润预算服务。
四、营运资金管理在财务预警中的地位
财务预警是一种风险控制机制。财务预警中最直接和最敏感的指标就是现金流状况的控制标准。因为企业最终的失败都是体现在现金的失控上。而营运资金状况影响现金流质量的重要因素。同时企业的存货周转率，应收账款周转率以及流动资产周转率是企业真实财务状况和偿债能力的反映，企业需要根据历史资料和同行业的状况，正确合理的制定出企业相关的资产质量控制标准，作为财务预警界限。
从财务预警的角度，企业的营运资金的管理水平的高低，将反映在在营运资金指标上，而这些指标同时也是财务预警的重要指标，通过对营运资金的合理有效的管理和监控，有利于企业控制风险，达到财务预警的目的。
营运资金管理是对企业流动资产和负债的管理。适量的营运资金是企业维持生存的必要条件，据调查，CFO有60%的时间都用于营运资金管理，因此，它是企业财务管理的重要组成部分，对企业的持续健康发展有不可替代的作用。
参考文献：
[1]李洁，2007，《浅议企业经营活动产生的现金流管理》，《财会通讯》，2007，1期
[2]毛付根，1995，《论营运资金管理的基本原理》，《会计研究》，1995，1期
[3]孙宝晰，2007，《论加强企业资金运作的有效监控》，《会计之友》，2007，2期
[4]王竹泉，2005，《分销渠道控制：跨区分销企业营运资金管理的重心》，《会计研究》，2005，6期
[5]向平，1997，《浅谈营运资金管理》，《财会月刊》，1997，8期
企业资金管理范文第4篇
企业管理是企业以盈利为目的，围绕生产一定产品而进行的一系列组织与决策工作，财务管理以辅助生产和提高经济效益为中心目的，从货币形态去记录、分析和揭示企业经营状况。
1．财务管理的重要作用，决定了它处于企业管理的中心位置。财务管理是通过正确、及时、完整地记录企业收支情况，为企业领导者的经营决策提供准确、可靠的会计资料，便于管理者及时掌握企业资金状况，进行事前、事中控制和事后分析，达到经济效益的提高。通过财务分析，对企业的获力能力、经营效果率、偿债能力、盈亏状况进行诊断、评价，使企业领导者全面掌握经营活动情况，提高经营管理水平，所以财务管理的作用决定了企业管理要以财务管理为中心。
2．企业管理本身的需要。企业管理的最终目的是提高经济效益，增加企业盈利，而经济效益必须通过财务状况反映出来，企业财务状况的好坏，直接反映财务管理的结果，财务管理以严密的逻辑、细致的核算、严格的监督，将企业经营管理的每一个过程、每道环节都划分得清清楚楚。经济活动的每一份投入、每一笔收入都有财务部门进行审核和把关，以财务管理保证企业经营的有效和正常运转。抓收入、促生产、控支出、增效益都是财务管理的重要内容，财务管理可以多方面的合理筹措生产建设所需资金，可以从建设企业自主经营机制出发，制定有力的增收节支措施和激励约束机制，完善企业内部经济责任制，挖掘经营管理潜力，提高经济效益。
3．企业管理中各项工作都离不开财务管理。财务管理是企业各项管理的综合反映，财务管理本身就是企业管理的重要内容，而企业管理的其他方面，又与财务管理密不可分，财务管理贯彻企业生产管理的始终，生产过程每一项投入，都要从财务方面去算经济账。一种产品的生产，从可行性研究、生产方案的制定，资金的筹集，机器设备的准备，原材料的采购，成本、质量的管理和控制，到销售渠道的选择，销售策略的制定等，都是围绕“低投入、高产出、高效益”这一宗旨来开展的，都是将财务“节能降耗、增产增收”的思想进行分解，细化和落实，最终以财务状况来体现生产管理的结果。财务管理还可以理顺和协调企业管理各方面的关系。如质量、生产、设备管理都需要投入资金，相互都强调本身的重要性，但企业的财力又是有限的，这就可以从财务分析上去解决它们之间的矛盾，将质量、生产、设备管理的提高和改善与企业发展的中长期规划以及企业经营短期目标联系起来，根据轻重缓急的不同，选出投资的重点，将有限的资金进行合理分配，保证生产经营的整体需要，满足企业管理重点项目的资金需要。
4．财务管理可带动企业管理水平的提高。财务管理既是企业的基础管理，又是企业高层决策管理，财务管理中资产的保值与增值、投资与更新、资金的来源与运用、成本的监督与控制、目标的制定和实施等都是企业管理的基础工作，是企业正常运转和高效经济的根本保证。财务管理参与决策和分析，为企业规划和决策提供及时、准确、完整、具体的依据，保证企业经营目标的正确方向，财务水平提高了，企业管理水平就会相应得到提高。
二、财务管理要以资金管理为中心
资金是企业生产经营的血液，是企业赖以生存和发展的必备条件。就财务的本质而言，它是企业资金运动（即从筹集资金开始到回收后再投入这一周而复始、不断循环过程）的反映，也是生产经营全过程的反映；就企业生产经营的实践而言，各方面、各层次、各环节管理的共同需求是资金，因而矛盾的焦点问题是资金问题，因此，资金管理是企业经营管理的重要内容，也是财务管理的重要环节。
企业资金管理范文第5篇
【关键词】电力企业；资金管理；集约化
电力企业，尤其是供电企业不同于市场经济条件下的一般企业，其产品具有公共性的特征，因此供电企业的经营目标并不仅仅是利润（或价值）的最大化。由于其产品在整个社会经济发展过程中具有举足轻重的作用，所以电力企业在为国民经济发展提供优质电能的同时，要承担相应的社会义务，即要随时保证国民经济发展对电能的需求。
一、电力行业资金运营特点
供电企业从业务运营的角度划分，应当具有两大资金运营职能，一是买电卖电；二是电网建造维护。买电卖电是一个显性的资金运营循环系统，从财务视角出发，类似于商业企业模式。而电网的建造与维护，则更容易被理解为生产运营环节再现。事实上，它应当是一个投入资金使其价值增值的资金运营过程。
目前电网建设速度相对经济发展速度以及居民生活对电力需求的增长速度来说还是稍显滞后，这客观上要求企业必须加大电网建设投资规模和力度，获得强大的资金支持，管理控制较大数额的资金也就从可能转化为必然。概括而言，企业资金需求主要来源于：
一是企业生产经营活动的需要。一方面电力市场尚不够健全，客户从消费到缴费有一个过程，如果考虑欠费催缴等问题则电费回收周期更长，致使电力企业出现数额较大的应收款和应收票据。另一方面付现成本中的外购电费和工资福利支出必须用资金予以及时支付，修理费、其他费用中的一些资金支付项目又很少能采用赊销方式进行交易，在企业资金被占用而又不能占用其他企业资金的情况下，持有货币资金就成为企业的唯一选择。
二是企业进行电网建设的需要。目前电力企业处于发展的黄金时期，电力需求强劲在全球普遍存在。国际能源署（IEA）最近公布的研究报告显示，在未来30年里，全球私人投资者和政府必须向电力产业投资10万亿美元，中国电力产业所需投资也将超过2万亿美元。根据“十一五”规划，全国未来五年电网建设投资将超过10000亿元，平均每年2000多亿元。大规模的城网、农网、县城网建设已经展开。
二、资金管理及控制中的风险表现
（一）资金损失风险增大
电力企业中大量资金的存在给资金安全敲响了警钟，如果不重视资金安全方面的控制，将可能带来巨大损失，挪用资金、携款潜逃的行为就可能发生。再有，企业持有大量货币资金会对银行、非银行金融机构及资金短缺企业产生很大吸引，拉拢电力企业、吸收电力企业存款，对外出借资金、对外担保等就会发生，企业发生资金损失的风险必定会增大，资金管理难度随之上升。同时，过长的产权链条及分支机构，致使多部门多家银行开立账户的现象极为普遍，造成了大量的资金沉淀，从源头上决定了资金管理潜伏着众多安全隐患。
（二）企业经营风险上升
电力企业在资金集约化管理体系建立之前，曾长期面临着大量的闲置资金与巨额贷款并存的窘境，企业每年都向银行支付惊人的利息费用。
以200×年，某电力企业报表中部分数据为例，笔者将该企业资金成本分析如下：长期借款平均余额是481697万元，所有者权益平均余额为732508万元，长期借款相当于企业所有者权益的65.76%，大量长期借款不仅增加了企业经营风险，而且也加大了企业财务风险。2004年该企业货币资金平均余额为238274万元，剔除企业1个月经营活动对资金的需要量84000（2800×30）万元，尚有154274万元的资金沉淀，如按一年期以上银行贷款年利率5.76%（2004年10月29日执行）计算，每年因多借长期借款需要额外支付的利息为8886万元，考虑到银行同期活期存款利率因素，沉淀资金受到利息1110万元（银行同期活期存款利率是年利率0.72%），利息支出与利息收入差为7776万元，企业等于无偿支付了银行7776万元利息。就供电企业整体而言，在强化资金管理前的2004年里，企业利息支出达198亿元，而其利润总额仅97亿元，整个行业属于典型的“为银行打工”企业。资本结构的不合理性，将最终导致企业经营风险的上升。
与过高的负债率形成鲜明对比的是，企业充足的经营现金净流入，大量地作为货币资金余额分散于系统各级单位的2万多个银行账户中，受当时资金管理方法和管理手段制约，基层单位不能使用该资金，总部在基层单位上缴该资金前暂时也无法动用。这必然降低资金的可调度性，直接导致资金利用效率低下，规模优势难以发挥等一系列问题的存在。
（三）货币资金机会成本增加
从财务管理角度出发，企业持有资金的主要目的是应付资金短缺所带来的生产损失。众所周知，持有过量资金将不利于企业的有效经营，相反会因此产生不必要的机会成本和管理成本。举例说明：假设企业现金流入只包括销售业电力产品受到的现金（含增值税），现金流出只包括付现成本和购入电力费增值税进项税，不考虑其他因素导致的现金流入、流出，企业每天经营活动带来的现金流入3300万元左右，维持每天的经营活动须流出现金2600万元左右，每天的现金净流入在700万元左右。如果不考虑其它因素对现金流入、流出的影响，企业当月的经营活动现金流入完全能够满足当月经营活动现金流出的需求，无须持有大量货币现金，而企业2004年货币资金平均余额为238274万元，在考虑1个月经营活动对资金的需求量84000（2800×30）万元的前提下，企业仍有大量的闲置资金，必然增加企业资金的机会成本。
三、电力企业货币资金管理分析
针对电力企业上述的资金管理困境，2006年以来，国家电网公司坚持“三抓一创”工作思路，加强资金资源整合，实施集约化管理，推进了公司发展方向的转变。两年来以“强化资金集中管理，开展内部资金市场运作，提高资金使用效率”的工作思路，有效地扭转了资金管理上的被动局面。
（一）引入现代化交易平台网上银行系统
网上银行的出现与应用，将大型企业集团实现资金集约化管理的目标变为现实。据了解，网、省电力公司利用“网上银行”的技术手段后，在集中资金、加快电费回收速度方面获得了很大效益并能够实时跟踪各分公司的资金流向，运用集中的资金，在资金、资本市场上运作，获得了可观的收益回报。
1.网银使企业集团的资金集约化管理成为可能。“网上银行”与传统金融服务相比有了新的拓展。现阶段具备的功能有：网上实时查询，实时划拨，下载对账单自动对账单，企业集团理财，网上结算，客户证书管理，外汇买卖，工资，各种统计、咨询、分析服务等。其优势主要表现在三个方面：有利于监控集团公司及分公司的所有账户，防止资金“跑冒滴漏”，防范资金“三乱”风险；有利于加速资金周转；有利于降低资金成本。
2.网上银行的安全性分析。目前，网上银行在电网公司已具有较高的普及率，网上银行的资金安全问题就成为重点。现有的系统在有效的防范票据交易风险的同时，以其自身特有的安全措施，来保证交易的万无一失。笔者以工商银行的网银系统为例，列式其安全措施：
（1）数据网络传输方面，采用高强度的安全通信加密手段，保护用户信息不被外界窃取和修改。
（2）身份认证方面，利用国际上安全性最强的128位非对称密钥算法建立起公钥安全体系，可有效地对用户进行身份认证，确认合法用户的身份。（3）整个系统的网络框架上，设置多重防火墙和一个安全服务器，防止非法人员的入侵，保证整个系统的安全。
（4）业务处理上，在电子付款指令中增设一个支付密码，经过业务人员核对无误后才办理付款。
3.企业须进一步完善网上银行内控制度。企业在工行网银系统操作中，应建立的内部控制关键点如下：
（1）同时设立银行出纳与资金管理作为不相容岗位，分别持有网上银行身份认证时所需IC钥匙卡，并妥善保管，依次履行网上付款及付款审核职能。
（2）网上银行业务仅允许在固定PC机终端操作，因而须明确并量化信息化管理员职责，定期对设备硬件、软件及其运行情况进行测试记录，实时升级。
（3）对固定终端设定访问限制，保证其不通过IE进入陌生网站，降低因恶意软件及病毒入侵带来的风险，相关岗位还应定期更换网银密码，做好保密工作。
（二）构建资金集约化管理平台
电力企业应先后通过建立三个平台来实现资金的集约管理。
1.构建资金归集平台。即利用已经开办的网银业务，通过金融机构网络技术，从基层企业开始，实现资金的聚集归集。省公司和区域公司对地市供电局实施资金额全面集中，以某市供电企业为例，公司所属16个趸售县局通过在工行开设一个用于网上银行交电费的专用账户，授权市公司对这些账户进行网上查询余额及收缴电费资金，并通过开立农行各县局电费资金归集户，减少了电费上缴中间环节，实现电费资金实时划转，缩短资金在途时间，现基本上实现“在途、结存双结零”。在基层单位利用网上银行系统加快资金归集率后，由公司总部通过在中电财开具的集团账户，将网省公司超安全备付金的资金存量归集到总部资金管理中心。
2.电力企业构建资金运作平台。通过建立内部资金交易市场，各单位通过这个市场资金供需信息，由内部资金交易系统进行供需平衡，供需双方按照内部交易规则协商谈判，通过内部金融机构办理委托贷款，实现内部资金调剂。
内部市场的利用，将有效地提高企业资金的利用率，减少贷款规模，控制融资费用。除此之外，笔者认为，在内部资源的有效整合基础上，还应将融资形式的创新应用于资金的管理实践。如采取扩大电网建设债券发行规模，争取发行短期融资券，扩大融资租赁规模，与国家相关部门协商，应争取引入社保基金投资电网建设；引入邮政储蓄资金，在时机成熟时考虑并争取到国外市场直接融资，以达到在最大领域范围内，采用对企业最为有利的融资方式的目的。
3.构建资金安全监控平台。公司总部建立资金管理信息网络体系，直接与合作金融机构总部联网，实时采集公司各单位资金信息，实时监控和掌握公司各单位、各账户的资金运作结存情况。监控力度的加强，加快了资金运作力度，以电力系统200×年1-11月还贷数据为例，公司推迟贷款数百亿元，内部资金市场运作资金超过100亿元。
（三）强化资金管理评估
电力企业精益化、集约化的资金管理需要通过加强控制实现，控制的目的是：夯实资金过程控制以保证按计划进行并纠正各项重要偏差。有效的资金管理评估，可以判断被监督目标是否按计划实现和上级的权利下放是否被滥用，从而可决定应该如何处理调整实际工作。
对于电力企业而言，其现金流本身有季节性变化，现金流入（主要是售电收入）在夏季和冬季较多，但现金流出（主要是基建投资）在年初较少，年末较多，两者差异导致现金流收支不协调的矛盾较为突出，迫使企业不断加强对现金流预算控制的精细化管理工作。电力企业对现金流预算管理，要按照事前、事中和事后全过程的管理原则，通过下列措施解决现金流的控制及管理。
1.抓好月度（旬）资金收支滚动计划的制定。由于该计划的制定，涉及到众多部门，非财务所能独立完成，因此各级领导应积极负责组织和协调，建立健全相关部门在计划制定中的责任制。具体为工程、物资等部门落实专人负责本部门的计划制定；财务需负责信息的汇总及支出的平衡。按照“年度财务计划”确定的总指标，分解和均衡安排月度（旬）资金收支滚动计划，提高计划执行的准确性。
2.实施对月度（旬）资金收支滚动计划的执行控制。企业应逐步通过软件平台，分阶段实施对计划执行的全面控制，即：对月度支出总额和项目支出进行实时监控，设定提醒及停止支付的警戒线。
3.完成对月度（旬）资金收支滚动执行结果的分析工作。事后分析对于企业进一步完善资金管理控制至关重要。企业可利用软件系统定期对现金流收支情况进行统计，每旬做好对支出总额和分项目实际发生数与计划批准数差异的分析，查找原因，适时公布、考核各单位的计划和实际差异情况。
总之，在对电力企业资金运营管理特点进行深入剖析后，笔者看到，只有加强对资金的管理及控制才能促进企业经济效益的提高；只有根据电力企业经营管理的实际，建立起一套适应公司发展的资金管理控制体系，才能对资金进行有效的监控。
【主要参考文献】
[1]庞及其.电力企业资金风险的管理[J].华北电力会计与审计.2006，（3）：16~20.
[2]杨进.资金集中管理趋势与模式分析[J].华北电力财务与审计，2007，（2）：6~9.
