税法课程

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税法课程范文第1篇

摘要：由于我国税制处于不断的调整过程中，税法就会频繁地进行完善与变动。相应地，税法课程也必然呈现出不断变化的特点。针对税法课程教学中存在的问题，本文试图找出一些改善与改革的路径。

关键词 ：税收；税法；教学改革

一、《税法》课程教学的重要作用

（一）从税收、税法的重要性看《税法》课程的重要性中国实行改革开放以来，税收已逐渐成为国家参与国民经济再分配，取得政府财政收入的主要方式，企业和公民有依法纳税的义务，政府要依法课税，保障纳税人的合法权益。随着我国经济快速发展，税收收入大幅度增加，为国民经济建设、促进社会各项事业发展、提高居民福利水平提供了资金保证。同时，税收作为国家宏观调控的重要手段，对社会生产各环节也产生着深远的影响。

税收对国家经济与社会的发展有着重要影响，而税收的实现，需要税法作保障。经济管理类专业人才要顺应市场经济运行规律，适应依法治税的形势发展，掌握税法知识和技能就成为其专业知识结构中不可或缺的组成部分。通过税法课程的学习，能够掌握税法的法律知识，了解企业缴纳税收情况，确保企业遵守税法的每一项条款，做到涉税零风险。

（二）从财经类专业课程体系中看《税法》的重要性财经类专业，特别是其中的会计、财务管理、审计等专业，已经将税法课程设置为专业基础课程和专业核心课程。因为各个经济实体部门越来越重视税务工作，税务工作已经成为财务工作中不可缺少的组成部分，甚至许多企业已经将税务业务从会计部门单列出来，单独设立税务部门，与此相适应，税法课程必然在专业课程体系中居于越来越重要的位置。

从专业知识结构看，税法的知识结构具有综合性。

该课程教学要在学生通过基础会计课程学习之后，掌握一定的企业经营知识的基础上开设，税法是学习中级财务会计课程的重要基础。

二、目前《税法》课程教学中存在的主要问题

（一）税法内容多、变动频繁，课时安排少

1993 年，我国进行了大规模税制改革，至今，已初步形成了适合我国国情的多税种、多层次、多环节调节，包括税收权限法、税收实体法和税收程序法的完整的税法体系。但许多高职院校税法课程教学的学时安排无法满足教学的需要。因此，容易造成任课教师根据个人喜好，或者选择部分税种进行认真的讲授，其它的税种被忽略。或者各税种泛泛讲解，使得学生无法深入、全面理解和掌握税法知识。针对税制运行中出现的各种问题，国家税务总局及相关部门不断地进行调整。各税种的补充文件、通知等等行政法规不断颁布，变动很频繁，一方面要求教师及时了解和更新知识，否则往往将旧的法规传递给学生，进而造成知识更新的迟缓。另一方面，学生对于不断变化的法规，感到无所适从，应接不暇，甚至造成学生放弃最初学习税法知识的强烈愿望，变得知难而退，慢慢丧失学习的兴趣。税法课程教学内容多，学习难度大，课时安排少，很难全面完成教学任务。

（二）教材建设滞后、教学手段落后

由于税法具有明显的时效性，因此教材更新的滞后性就成为必然。这就造成教材编撰容易走向两个极端，一个极端是教材内容偏向阐述税法基本内容，范例分析缺乏，这种教材内容无需经常更新。另外一个极端是教材内容偏向法条罗列，例题比例过少，这种教材只是每年修订一次。对学生来说，前一种教材内容枯燥，理论晦涩，而且相关案例的缺乏使其不具备实践指导性。后一种教材，表面上看来，更新比较频繁，但不定期的税法调整、相关文件或通知的出台，同样使得教材更新相对滞后，而且，罗列法条的方式，是无法激起学生的学习兴趣的。

教学手段方面，大部分高校显然已配备了现代化的教学设备，但事实上，大部分学校并不能完全保证满足每一门课程对现代化教学设备的需求，因此在教学资源分配时，往往给税法课程安排的是最原始的“粉笔+ 黑板”的普通课室作为主要教学场所，从而影响教学效果。

（三）师资队伍参差不齐、教学方法单一

税法是一门综合性很强的学科，而各高职院校中，很少有专门从事税法教学和研究的人员。大部分从教人员，是法律专业或者财经类专业人才，极少是既懂得法律又懂得财税的复合型人才。并且，在高职院校本课程教学队伍中，存在许多毕业后直接从事教学工作，缺乏实际操作经验的从教人员。在情景教学或案例教学过程中，这些弱点暴露无遗。

从教学方法上看，大部分教师采用传统“填鸭式”教学方法，以讲授为主，较少与学生互动。税法课程理论性与实践性强、内容多，但高职院校税法课程课时安排少，为了完成教学任务，教师多采取满堂灌的方式，将教材内容全部讲授完毕，无暇考虑学生的接受情况与能力。学生则被动地、囫囵吞枣式地接受，根本无法消化吸收。由于教师追求税法知识的全面性，而使学生知识掌握越来越模糊，教学出现事与愿违，事倍功半的不良后果。

三、《税法》课程教学改革的思路

（一）权威教材与补充资料相结合，解决教材编写滞后问题

比如选择中国注册会计师协会编写的，注册会计师全国统一考试指定教材，这样一本权威机构编撰的教材，能较好地兼顾本课程教学的现实指导意义及时效性等的要求。同时，要及时关注国家税务局关于对税法修改的新动向，在教学的过程中，及时准确地补充，确保教学内容的准确性、唯一性和时效性。

（二）教学内容准确选择与教学顺序合理安排相结合，解决知识衔接的问题

教学内容上，就内容极其丰富而庞大的税法课程而言，教学内容的选择，应当重点突出基本原理和基本政策规定的讲授。教学的顺序上，税法是在基础会计基础上学习的，考虑本课程与基础会计的关联性，本课程可以首先安排学习流转类税，接下来安排学习城建税、教育费附加等，再安排资源类税的学习，然后是学习财产类税，最后是所得类税的学习。这样的顺序安排，符合基础会计按资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润的顺序讲解六要素。如此，学生在学习的过程中，既了解和学习了我国现行税制的分类，又能与基础会计课程联系起来，有利于加深对知识的理解和掌握。

（三）多种教学方法相结合，解决学生接受难的问题

完善本课程的教学方法，需要在继承传统讲授法的基础上，适应工学结合的改革需要，多种教学方式相结合。可以采用启发式教学、互动式教学、案例教学、校内模拟实训教学等方法。

要提高学生在课堂上的学习效果，必须培养学生对课堂内容的兴趣，调动学生学习的主动性。这就要求教师在课堂上开展互动式学习。

在本课程中，应用案例教学法，设计完善的教学案例，或者选择恰当的案例，可以使教学收到事半功倍的效果。又比如，采用校内模拟实训教学法。本课程的实践性要求学生在学习过程中，能够具体操作企业纳税实务，不仅能加强理论知识的掌握，还能锻炼其实际工作能力。但事实上这种要求不可能在本课程标准课时的设置内完成。因此，可以创办税务实训室，提供相应的软件、设备和与实际工作相同的各种耗材，通过校园模拟实训教学，让学生在学习的过程中，转变为企事业单位的会计员、办税员，让学生完成与实际工作岗位相同的工作任务。在模拟过程中，边学边练，实现工学结合。广州工商学院财金系会计专业在这方面作了一定的探索和实践，取得了较好的效果。

教学手段方面，要学会充分应用现在多媒体技术来开展教学。制作生动形象、内容丰富的PPT课件和教案；通过网络平台，加快建设和完善税法教学资源，将课程的教案、课件、实训资料、教学案例、习题题库等电子资料上传至网络；开设学习交流平台，将学习从课堂延伸到课后。先进的教学手段，有利于引导学生进行自主学习，激发学生学习热情，培养学生的学习兴趣。

（四）多种渠道相结合，解决《税法》课程教师的能力素质问题

1.进修深造。从事本课程教学的教师，在不影响工作的前提下，积极利用业余时间参加适合自己的专业培训，以提高自己的能力素质。

2.挂职实践。从事本课程教学的教师，可利用周末或寒暑假的时间，到企业顶岗锻炼，提高自己的实际工作水平和业务能力，从根本上保障本课程教学的质量。

3.专业考试。从事本课程教学的教师，通过积极参加各种专业考试，如报考注册会计师、注册税务师，积极到税务师或会计师事务所挂职锻炼，不断提高学术水平和业务能力，从根本上提升税法课程教学质量。

4.打造一支学习研究型的税法教师队伍，不断提高该课程教师的信息收集吸纳能力。由于我国税制处于不断的改革变化之中，税法教师需要不断关注、学习和研究税收政策、税收法规的变化和新税法的内容，随时注意收集时事税收政策信息、不断更新充实完善知识体系，及时更新教学内容，保证教学质量。

5.聘请行业专家做兼职教师。教师要能指导学生完成税法课程中的理论和实训项目，则其本身应该具有扎实的税法理论知识和税务实践经验。高校可通过聘请行业专家作为兼职教师，定期面对本课程授课教师开展培训讲座，帮助教师提高能力素质。

总之，税法教师在教学实践过程中，要勤于思考，及时总结。学校要为授课老师提供理论知识学习、培训及实践锻炼的条件，才能有利于本课程教学师资力量的成长与发展，有利于教育教学。

参考文献：

[1]尹宗成.《税法》课程教学改革探讨[J].管理观察,2010（9）.

[2]林琳.关于《税法》教学改革的几点思考[J].福建商业高等专科学校学报,2010（6）.

税法课程范文第2篇

【关键词】税法课程；教学改革；课程设计

对会计学专业而言，税法作为其核心课程之一，对会计知识内容的整合与会计专业学生素质的培养起着至关重要的作用。同时税收法律还是国内会计学专业职业资格考试中的必考科目。因此，税法课程在会计学专业人才培养体系中占据极为重要的地位，承担着培养高技能的会计专业人才的重大责任。为适应现代社会对实用型会计人才的需求，税法教学亟须进行教学改革。而在税法教学中引进项目教学法是进行税法教学改革的最有效方式之一。

1财会专业税法教学存在的问题

通过对历年税法教学的研究，在税法教学的内容与模式方面存在以下问题:1．1教学内容与职业岗位要求相剥离在目前的税法教学中，单独讲授各个税种。这种学科型的课程教学内容体系相对于税法知识而言，是较完整的，涵盖的我国税收的大部分的法律与法规，体现了税法的精神，但是每个税种单独讲解，与实际工作往往割裂开，不能实现教学内容与工作过程的有机结合。在实际工作中，由于与教学不能有效的整合，使得初到工作岗位的学生在初接触工作时感觉比较迷茫，不能有效地投入工作中。

1．2教学方法需要进一步改革，增加教学的灵活性

长期以来，税法课程教学往往遵循着传统模式，这种教学模式会造成课堂气氛沉闷，学生缺乏学习兴趣，学习效果不理想。随着教学的进一步改革，在教学环节增加了实践课程的授课时间，在某种程度上对学生的学习兴趣与热情有了极大的促进，但是仍旧没有形成一种具有院校特色的创新机制。在理论授课时仍显得课堂气氛比较沉闷，实践教学学生比较喜欢投机取巧。

1．3教学资源不够完善，无法满足当前的教学改革需要

目前，税法的教学资源库建设还不能满足师生与社会的需要。随着教学改革的不断深入，像微课、慕课、云课堂等教学资源不断地出现在大家的面前，可以说采用这些先进的教学资源与手段已经是当今教学发展的必然趋势。面临如此形势，税法教学应该紧跟教学改革的步阀，不断更新理念，对教学资源推陈出新，积极地参与到教学资源库的建设中去。

2制定课程设计方案，对税法教学进行改革创新

2．1课程内容设计，以工作任务为导向整合教学内容

税法课程内容的组织要突出应用性、实践性原则整合课程的内容体系。税法课程分为理论教学和实践教学两部分，按税种分为不同工作任务，将学生需要培养的能力贯穿于各个工作任务中。在组织课堂教学时，教师的教学项目以税种的计算及纳税申报为主线，通过讲授、案例分析、情景展示等多种方式讲解税种知识以及纳税申报实际操作。理论教学与实践教学相互合作，多角度地对不同税种进行全方位的解读，以帮助学生彻底地掌握各个税种。

2．2教学模式设计，翻转课程的运用

随着教学改革的深入发展，翻转课堂的教学模式已逐渐被人们认可并广泛应用。翻转课堂的教学模式涵盖课前自主学习、课上教学活动组织两个方面。课前自主学习立足学生与老师双方。学生课前活动主要包括自主学习、随堂测验、准备课上内容;教师课前活动主要包括布置学习任务、跟踪学习及时反馈、收集学习问题调整课上教学活动。而课上教学活动组织包括课前学习情况分析、确定课上目标要点、确定课上教学活动、教学评价等几个步骤。课前学习情况分析要通过学生学习情况的反馈，找出学生集中出现的问题;确定课上目标要点要通过对集中问题的分析，确定教学目标与知识要点;确定课上教学活动要求教师组织知识竞赛、小组讨论、实践操作等教学活动，提高学生的学习自主性与课堂参与性。最后对教学进行评价，采用过程性评价，对个人进行评价也可以对小组进行评价(图1)。

2．3教学方法设计，采用任务驱动的方法主导教学过程

在长期的税法教学过程，逐渐发现任务驱动教学法能取得良好的教学效果。任务驱动法要求以学生为主体主导教学过程，教师任务，对每一个任务只作基本讲解和说明，对首次的任务说明的详细些，而后期的任务讲解越来越少，逐步由学生独立完成。学生可以独立思考也可以团队协作，主动地教师布置的工作任务，教师对任务的完成情况进行评价，总结完成工作任务的基本过程。学生在寻求完成工作任务的方法时，就成了课堂推进的主导力量。

2．4教学安排设计，合理安排不同阶段的理论与实践教学

校内校外的实训，税法课程一般安排在第三、四学期，因为学生已经学习过基础会计以及初级财务会计，已经对会计学的理论有了系统的了解，为税法的学习奠定了良好的基础。学生通过学习税法的理论知识，以及进行纳税申报实训，能够初步处理税法的相关工作流程。同时在第四学期的“现代学徒制”实训月中，学生要在顺捷会计公司指导老师的带领下，进行为期两个星期的真实工作过程模拟。在这个过程中学生要补充在课程学习过程所欠缺的部分，比如企业的开业过程中的工商登记、真实原始凭证的审核、国地税的申报、发票开具及发票导入等实际工作中常见问题。把涉税业务融合在仿真或虚拟的会计工作项目中，实现学生从课堂到实际工作的对接，为学生今后的实际工作奠定基础。

2．5教学资源设计，建设税法课程的教学资源库

在当前，教学资源库的建设已日益引起各方面的关注，国家级、省级、校级各种的类型教学资源库的建设已经全面展开。教学资源库把电子教材、教学课件、企业案例、教学视频、习题试卷有机的整合起来，以课程标准为中心，突出知识点与技能点。可以说教学资源库是以信息化的手段作支撑，把线上教学与课堂教学结合起来，实现了开放性、系统性与体验性的教学设计理念。在我校要大力发展教学资源库的同时，税法课程也要借此之际，推行税法教学的资源库。积极参与校内校外资源库的合作建设，要建设微课、云课堂等教学资源，把自编教材、电子课件、教学视频等教学资料在云课堂中，接受学生、老师与社会的检验。

参考文献:

［1］钟花．高职税法课程行动导向教学探索与实践［J］．海南广播电视大学学报，2015(3):98～102

税法课程范文第3篇

【关键词】案例教学；教学实践

一、税法案例教学中出现的问题

《税法》是财务管理专业和会计专业一门重要课程，也是一门具有很强的理论性、实践性及其与相关学科渗透性的课程，其主要教学内容是国家颁布的各项有关税收方面的法规和制度，相对比较繁琐和枯燥，不利于学生的记忆和理解，因此为了帮助学生理解和掌握小学中的重点和难点，各校的税法课程都较早的在教学中引入了案例教学的内容。在2011年，笔者曾做过一次调查，通过采用电话调查、课堂调查等方式对税法实践教学的现状和存在问题进行了调查。调查范围包括本校在校学生400人，走上工作岗位的毕业生100人，其中有效回答390人，占总数的78%。笔者将调查结果列表如下：

表1 调查统计分析表

您认为税法中的案例对提高学习有帮助吗？ 有很大帮助 有一点儿帮助 没有什么帮助 合计

选择人数 170 190 30 390

所占比重 43.6% 48.7% 7.7% 100%

您认为税法课程中引入的案例在总课时中的比重是否合适？ 案例比重太少了 案例比重可以再增加一点 案例比重适合 案例有点多 案例太多了 合计

选择人数 80 130 160 20 0 39

所占比重 20.5% 33.3% 41% 5.2% 0% 100%

您认为案例的难度是否合适 案例太难了 案例有点难 难度适中 案例有点简单 案例太简单了 合计

选择人数 80 120 160 30 0 39

所占比重 20.5% 30.8% 43.6% 5.1% 0% 100%

您认为案例教学的模式应当是 以理论讲述为主，再结合相关理论讲案例 以案例讲述为主，将理论融于案例之中 大量采用案例，少讲理论 合计

选择人数 230 150 10 390

所占比重 60% 38.5% 1.5% 100%

您认为案例教学中教师与学生的关系 教师为主，学生为辅 学生为主，教师为辅 教师与学生并重 合计

选择人数 100 150 140 390

所占比重 25.6% 38.5% 35.9%% 100%

您认为案例教学中可采用的方式有哪些（由学生自由填写，可多选） 讨论 课后分析，递交报告 视听资料（如录像资料） 不知道或无意见

选择人数 260 50 20 130

所占比重 66.7% 12.8% 5.1% 33，3%

从以上资料的分析不难看出：

（一）学生对案例教学的认同度高

调查结果显示93.3%的学生认为案例教学对学习有帮助，其中有43.6%的人认为案例教学这种方式对税法课的学习有很大帮助，有48.7%的学生认为案例教学对学习有一点儿帮助。说明大家普遍认可案例教学在教学实践中的作用，也能认识到其对培养学生职业判断和解决实际问题能力重要意义。

但是，从资料分析中我们也可以看出一些问题。

（二）案例教学结果不够理想

虽然多数学生对案例教学的作用是认可的，教师也为此投入大量资源，但是只有43.6%的学生认为案例教学对他们又很大帮助，甚至有5名同学认为没有什么帮助。由此可见，在这一阶段案例教学还没有充分发挥作用，没有达到预定的目的。初步分析，原因可能包括以下几个方面：

1.案例的比重不够。过半数的同学认为案例在教学中的比例还可以再增加，但是在教育部“宽口径、厚基础”的要求下，许多专业的课时被缩减，在有限的课时内，如何处理好理论讲授和案例教学的关系是一个需要进一步研究的问题。

2.案例的难度偏大。在案例教学中的案例有许多是在实际工作中真实发生的例子，由于实际工作比较复杂，案例的综合性也会比较强，学生就会认为比较难。

3.案例的趣味性不够。有4名学生提出希望案例更加有趣，更加贴近生活。虽然提出这种要求的学生不多，但由于这使学生自己提出的，而不是笔者给出的被选项目，所以也引起了笔者的主意。

4.应加强对案例教学过程的控制。这是笔者在教学实践中发现的，一些学生课前对案例准备不充分，参与性不高，抄袭或直接引用别的同学的观点。

针对这次的调查分析结果，笔者经过认真思考和反复研究，重新设计了案例教学的过程，主要包括准备阶段、实施阶段、总结阶段三个部分。

二、改进后的案例教学过程

（一）、案例的选择

案例的选择是案例教学法中的重点，在案例的选择中应尤其注意两个问题。一个是案例的趣味性，另一个是案例的难度。在之前进行的教学实践的调查分析表，可以看出这两个问题将直接影响实践教学的效果。

案例如果太难，学生会渐渐对其缺乏兴趣；若案例太简单，失去了培养学生综合分析能力和解决问题能力的意义。

（二）、在教学中加强引导，主张教师为主导，学生为主体，教师应从单纯的注重“教”向突出“导”转化

教师在案例教学中起着重要的引导作用，要随时注意同学们的实践进展，积极引导和启发。一次在案例讨论将要结束时，有一名同学说他有一个亲戚要出售古董，当时教师马上抓住这个机会，引导学生进一步模拟多种情况讨论，取得了很好的教学效果。

（三）、将案例与理论知识紧密结合

在分析和总结中，教师应注意将案例与理论知识紧密结合在一起。在税法案例教学中，笔者借鉴一种“双轨三线制”[]的构建模式。该模式中的“双轨”是指教学中的理论部分和案例部分。教师可以将税法的各大税种在进行理论讲解时都分成三个部分，分别是税收的征收范围（对谁征税）、应纳税额的计算（征多少税）、税收的申报（怎样征税）。而“双轨三线制”中的 “三线”就指的是这三个部分。“双轨三线制”模式的建立就是把税法的案例教学分为三个阶段，其中第一个阶段为“第一轨第一线”和“第一轨第二线”，第二个阶段是“第二轨第一线”和“第二轨第二线”，第三个阶段是“第二轨第三线”。

三、案例教学实践效果的分析

在又进行了一轮案例教学实践后，笔者对实践效果又进行了一次调查，调查范围是本次案例教学实践的学生，通过课堂、课下、电话调查等方式对税法实践教学的效果进行了调查统计，这次调查人数为360人。调查统计分析表表2如下

为了，方便比较，笔者将本次调查结果与表1（案例教学改进前）的部分项目进行比较后，制作表2如下：

表2

项目 案例教学改进前 案例教学改进后

参与调查人数 390 100% 360 100%

学生认为税法中的案例对提高学习有很大帮助 170 43.6% 260 72.2%

学生的建议 1.专门的案例教材2、选择更加有趣的案例

1.专门的案例教材

2.建立模拟实验室

3.多采用情景模拟的教学方式

根据表2，可以看出通过对整个案例教学过程进行设计――在案例教学准备阶段充分对学生进行动员，制定详细的教学计划，对案例的难度和数量、模式重新安排；在实施阶段丰富案例教学形式，加强实施过程中教师对学生的引导，改“教”为“导”；在结束阶段讲评时注意将案例内容同理论知识的紧密结合――案例教学的效果有了很大的提高。

参考文献

[1]郝敏；双轨三线制实践教学模式；会计之友；2006年第07期

[2]秦少卿、黄兰、覃创建；高校会计实践教学规范研究；会计之友；2006年01期

税法课程范文第4篇

一、《税法》课程实践教学现状分析 

（一）对《税法》课程实践教学重视不足 

目前，大多数应用型本科院校税法课程教学均以理论教学为主，学生该课程成绩的考核也主要取决于期末考试的成绩，但是对实践教学部分没有给予充分的重视，一般学校只是在期末最后一周安排《税法》实训课程，在执行中由于实践条件的限制往往被压缩。 

（二）实践教学条件难以满足《税法》课程实践要求 

在开设《税法》课程的经济管理类专业，一般均没有配备适合《税法》实践教学标准的实验室，有很多院校甚至于都没有财税教学软件。教学方式上仍然采用传统的板书教学与多媒体相结合的形式，在理论教学中侧重于各税种应纳税额的计算，而对各大重要税种如流转税和所得税的整个办税流程根本无法在教学中做全面展示，或者只讲解简单的纳税申报表的填写方法，对于企业在实务中可能会出现的涉税业务缺乏理论与实践的衔接。 

（三）教师队伍水平参差不齐 

在一些应用型院校，很多教师都是刚从学校毕业的研究生，自身完全没有到企业或者会计师事务所工作的经验，在实践教学中难以根据企业实际发生的业务进行切合实际的实践应用操作，使得即使学校配备了相应的财务软件或实验室，由于教师自身水平的局限，也难以充分发挥财税软件的作用，造成教学资源的浪费。 

二、完善《税法》课程实践教学对策建议 

（一）“翻转课堂”教学法在《税法》课程实践教学中的应用 

“翻转课堂”教学法是指重新调整课堂内外的时间安排，改变传统教学中老师在课堂讲授，学生课后练习的模式，变为学生根据教师要求先进行课下学习，在课堂中再进行答疑解惑和知识的巩固提高。将“翻转课堂”教学法引入到税法课程教学中完全契合应用型本科院校培养应用型技术技能型人才的目标，有利于增强学生就业能力。 

在“翻转课堂”教学中，首先，教师应结合教学目标，把分散的各税种内容进行整合，合并成五部分，第一部分是税法总论，介绍税法基本理论；第二部分是流转税类，应以增值税和消费税为教学重点内容；第三部分是财产行为税类，第四部分是所得税类，包括企业所得税和个人所得税；第五部分是税收征收管理法部分。其次，教师应对重点内容预先录制相应的微课视频，比如，我国现行税法中最大的一个税种即增值税的理论教学中，教师可以录制关于企业在实际工作中如何根据不同情况开具增值税专用发票和普通发票的视频，学生在课下先进行视频预习，课上教师再针对疑难问题进行专项解答，同时，教师还可以结合学生在该知识点中存在的疑难问题布置专项训练，让学生协作完成，不但使学生对非常抽象的销项税额计算和进项税额抵扣问题有了感性的认识，又提高了学习效率。 

（二）项目教学法在《税法》课程实践教学中的应用 

在项目教学法下，《税法》课程教师改变以前以教师为主的模式，分配并引导学生进入教学任务，充分发挥学生的主观能动性，将《税法》课程中的枯燥的税收理论知识转化为实务操作过程中各项流转税和所得税的申报任务工作流程。下面以税法课程中的“增值税应纳税额计算与纳税申报”项目为例，来说明项目教学法在税法课程中的应用。第一，收集与增值税应纳税额计算与纳税申报相关的信息。在各项目组中，可要求每组学生选择一家当地的企业作为案例企业，企业类型应涉及工业企业、商业企业、“营改增”试点纳税人等不同类型，并利用各种途径获得企业生产经营以及纳税相关的信息。第二，项目实施。首先进行学生角色的分配，学生根据业务需要和角色安排，进行相应的涉税业务处理，教师应鼓励学生将实践过程中遇到的问题进行反馈，对于一些疑难问题，可以采用小组讨论并与教师沟通等方式进行解决。第三，教师要对项目实施进行过程监督和结果评价。 

（三）加强校企业合作，创建实践教学新平台 

校企合作，是把学校和企业联合起来进行人才培养的一种模式，它的特点是注重在校学习与企业实践，直接与市场接轨，有针对性地为企业培养人才，这种办学模式为在校大学生打开了一扇从学校通往企业实际的大门，可以使学生在校学习期间就提前进入到岗位工作的状态，能使学生结合企业实际和自身实际查漏补缺，自学提高学习热情和学习效率。 

一方面，校企合作要建立完善的培养目标和教学目标，校企合作要提高学生的实践操作能力，并在实习中学习处理企业实际复杂涉税业务的操作技能，学校要指定专门的老师到企业中进行深入调查，取得企业办税业务的第一手资料；另一方面，在校企合作中要避免短期行为，对合作企业进行充分的调研，找到双方合作的共同利益切入点，建立长效合作机制。 

参考文献： 

[1]王怡.应用型本科院校税法课程教学改革的创新与探索——以会计学专业为例[J].山西农经，2016，13. 

税法课程范文第5篇

关键词： 税法 实践教学 教学改革

随着用人单位对会计人才要求的提高，财务管理专业的学生不仅要熟练掌握经济业务的账务处理，还要灵活运用税法理论知识，解决企业实际面临的税务问题。为此，我校财务管理专业自2009年起开设了《税法》课程，以期提高学生解决实际税务问题的能力，进一步拓宽学生的就业面。截至目前，《税法》教学仍然停留在理论教学层面，没有开设实践教学，使得《税法》课程教学存在严重的缺陷。

一、目前税法教学中存在的主要问题

1.师资力量薄弱。

财务管理专业中，目前专门从事《税法》课程教学的教师只有一名，这直接导致了教学中师资力量薄弱，教师教学工作量较大的问题。并且受教师个人知识面的影响，学生能够获取的信息是较有限的，尤其是前沿的知识。

2.教学培养方案有待进一步规范。

目前在财务管理专业培养方案中，《税法》的先修课程是《财政学》，在《税法》课程之后，没有后继的课程做补充。在其他大多学校的培养方案中，在完成《税法》课程教学之后，还开设了《税务会计》、《税务筹划》等作为后继课程。这样做一方面可以巩固税法的基础知识，另一方面可以提高学生涉税问题的账务处理能力。财务管理专业培养方案在设置上有待进一步规范。

3.课程学时数需调整。

财务管理专业在11届、12届、13届开设的课程为《税法与企业纳税筹划》，学时数为56学时。在14届进行了调整，课程设置为《税法》，学时数下调为52学时。作为专业课，52学时是很难把《税法》相关的知识介绍得透彻的，存在教学紧张的问题。很多章节，尤其是小税种往往是由学生自学完成的，从而影响教学效果。

4.教材选择偏难。

目前我校《税法》课程教学选择的是由经济科学出版社出版的、注册会计师协会主编的注会教材《税法》。该教材信息量大，更新较快，能够实现与时俱进，为学生考注会打下基础。但是作为教材使用，在教学中，不论是学生还是老师都明显感觉偏难。在笔者进行的问卷调查中，受访者为100名财务管理学生，有86人反映主观感觉教材太难。

5.学生基础薄弱，学习方法有待改进。

本校财务管理专业学生在入校时，其高考成绩明显低于内地其他高校，学生理论基础较弱。在学习方法上，在接受问卷调查的学生中，有将近七成的学生上课之前不预习，下课之后不复习，而且不主动完成作业。在课程信息量大的背景下，这种学习方法明显使学生感觉吃力。

以上这些是课程教学中存在的主要问题，除此之外，在问卷反馈中，部分学生觉得学习《税法》较枯燥，接近90%的学生提出需要开设实践课程，使理论和实践相结合提高教学质量。

二、《税法》实践教学开设的必要性

1.适应市场对财务管理专业学生的要求。

目前企业对财务管理专业学生的要求已经由原来的只要懂财会知识即可转变为需要复合型人才，这就一方面要求学生熟练掌握财会知识，另一方面注重培养学生的实践动手能力。在税务方面，要求学生合理准确地计算企业的应纳税款，并能够进行纳税申报等涉税事务的处理。为适应企业的需要，《税法》课程的实践课开展是非常必要的。

2.可以有效提高教学质量。

随着目前税法的逐步健全和完善，《税法》课程涉及的内容越来越复杂。单纯的理论教学往往让学生觉得非常枯燥，如果开设了实践课程，则一方面可以提高学生的学习积极性，另一方面可以巩固加深学生对理论知识的掌握。在实践课程中，还可以通过形式多样的课程设计达到锻炼学生能力的目的。《税法》实践课程的开设可以有效提高教学质量。

3.是完善财务管理专业课程体系的必然要求。

目前国内大多财经院校的财务管理专业在课程体系设置上都开设了《税法》课程（包含理论和实践教学），还开设了《税务会计》、《企业纳税实务》、《企业税收筹划》等课程作为补充。我校当前财务管理专业只开设了《税法》课程，没有后继课程，从这个角度来看，课程体系是不健全的。为了财务管理专业未来更好的发展，完善课程体系是必要的。当前，我们不可能对财务管理专业做很大的变革，但是至少可以从开设《税法》实践课做起，逐渐完善课程体系。

三、我校财务管理专业《税法》实践课程开设的可行性

1.《税法》实践课程可以采取多种形式。

目前，开设实践课程可以采取的形式是多样的，如在实验室模拟企业进行税务处理、填制纳税申报表等，可以把学生带到税务机关或企业，实地参与企业的各项税务活动，还可以把专业的税务人员、税务人、企业办税人员等实际从事税务工作的专业人员请到学校，为学生介绍相关知识，开展一系列实践教学活动。形式多样的实践教学具有较强的可行性。以到税务机关去参观为例，本校附近就是本地的国税局，学生可以就近参观。另外，前期我院在地区国税局建立了实习点，学校与税务机关一直保持较好关系，为实践教学的开展奠定了良好的条件。

2.开设实践课的基础设施保障。

本院目前专门建立了财会模拟实验室，实验室建筑面积90平方米，实验室各类资产总价值约15万元，可同时容纳100余名学生同时开始会计手工模拟实验。此外，我院还拥有四个机房，就可以容纳200余名学生进行电子做账。如果《税法》课程开设实践课，就可以在财会模拟实验室进行手工税务实务的实践教学。如果需要进行模拟电子税务实践，那么只需要购买相应的软件即可。目前财务管理专业《税法》开设实践课还应从手工税务实务入手，学院良好的实验室基础为课程开设提供了较好的基础设施保障。

3.《税法》实践课程开设的其他保障。

在实践教学中需要相应的指导教程，目前专门针对我校财务管理专业编写的教程《税法实践教学指导书》已经编写完成。该教材整合了本院税法相关的3名教师经过多方资料的收集、内容的选择和认真的编写，为《税法》实践课程的开设奠定了良好的基础。

本院专门从事《税法》教学的教师利用假期到税务机关挂职培训，详细了解税务流程、征纳税过程中应该注意的事项，以及企业在纳税中面临的难题等，一方面提高了教师的实践能力，另一方面为指导学生的实践教学提供了保障。

综上所述，财务管理专业学生在步入社会之前必须具备全面能力，这就要求学校应该不遗余力地提高学生的实践能力，与企业密切相关的税务实务是学生必须掌握的。在我校当前只开设《税法》课程的背景下，《税法》实践课程的开设就显得非常必要。通过以上论证，我校财务管理开设《税法》实践课程非常必要。

参考文献：

[1]李晓红，谢晓燕.高校税法课程教学改革研究[J].会计之友，2010（10）.

[2]何霞.《税法》课程教学方法改革的探讨[J].边疆经济与文化，2008（12）.