内部控制管理

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内部控制管理范文第1篇

（云南山立实业有限公司，云南 昆明 650114）

摘要：随着现代社会的快速发展，医院也面临着越来越激烈的社会竞争，医院要想得到更好的发展，就必须加强其财务内部控制管理，促使其财务内部控制管理水平能够得到有效的提高。本文对医院内部控制管理方面进行了分析，发现了其中存在着一些不足，并提出了相应的建议以供医院进行内部的控制管理，为医院的管理人员加强财务的控制提供一定的参考。

关键词 ：医院；财务内部控制管理；不足；建议

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）19-0265-02

我国市场经济的不断发展，使得各个医院之间的市场竞争日趋激烈，要想在如此激烈的社会竞争中长期立于不败之地，各医院就必须加强其内部的财务管理工作，提高其内部财务管理的水平。医院财务内部控制管理工作指的是，医院在提供相应的医疗服务后，所产生的一些经济管理活动。医院中的财务内部控制管理水平的高低决定了医院总体管理水平的高低，同时加强医院财务内部控制管理能够有效的预防医院中潜在的财务风险，促使医院的竞争力水平能够得到提升。因此，医院应当加强财务内部控制管理，对医院存在或是即将出现的财务风险采取有效的措施，积极的应对，只有这样医院才能够在激烈的社会竞争中获得更快更好的发展。

一、医院财务内部控制管理中存在的缺陷

医院要想在未来获得更快更好的发展，就必须促使其财务内部控制管理得到进一步的加强，以及财务内部控制管理水平的更大提升，就必须找出医院财务内部控制管理中存在的一些不足。下面将论述医院财务内部控制管理中存在的几个主要的缺陷。

1.医院中工作人员的财务内部控制管理意识较为淡薄

医院内部工作人员的财务内部控制管理意识较弱，这是医院财务内部控制管理中存在的主要缺陷。造成这个现象的医院主要表现在以下几个方面：其一，医院内部的职员对医院财务内部控制管理制度知之甚少，有的甚至完全不了解，从而导致医院在进行财务内部控制管理时员工的配合不够积极，财务内部控制管理收到的效果不好。其二，医院的管理人员对财务内部控制管理不够重视，导致财务内部控制管理的过程中出现了一定的障碍，管理发挥不出相应的效果，另一方面医院的管理人员在财务控制管理方面的专业能力不足，使得财务内部控制管理仅仅只是一个表面形式，并没有得到相应的执行。总之，不论是医院内部的职员还是管理人员，他们都缺乏相应的财务内部控制意识，这也是医院在未来发展中的一个缺陷。

2.医院财务内部控制管理制度不够完善

除了医院内部员工的财务内部控制意识较为淡薄外，影响医院财务内部控制管理水平提高的另外一个重要的因素就是，不完善的财务内部控制管理制度。由于一些不重视对财务内部控制管理制度的建设，使得一些医院中的财务职责分工不明确，业务中存在较为明显的交叉现象等，这些都是由于医院财务内部控制管理制度不完善所导致的。这种不完善的财务内部控制制度，影响了医院的财务管理水平的提高，阻碍了医院在激烈市场竞争中的发展。

3.医院财务内部控制管理缺乏有效的监督

除了上述的两点外，医院财务内部控制管理中存在的问题还包括，医院财务内部控制管理缺乏有效的监督。虽然在一些医院已经建立了一些监管体制，成立了一些监管部门，但是这对医院财务内部控制管理的有效实施来说，作用并不是很明确。由于缺乏有效地监督管理，使得一些医院即使制订了相关的财务内部控制制度，也不能够使财务内部控制管理制度发挥其最大的效用，也不能够提高医院内部的财务管理水平，这样的情况对医院未来的发展来说，是十分不利的。

二、加强医院的财务内部控制管理，预防医院的财务风险的建议

经过上面的阐述我们可以发现，在社会得到巨大的进步和发展的今天，医院在财务内部控制管理方面还是存在着一些不足，严重影响着医院的进一步发展，也给医院在进行财务管理的过程中带来了巨大的风险。因此，笔者认为可以从以下几个方面来加强医院财务内部控制管理，促进医院的发展。

1.提高医院内部员工的财务内部控制管理意识

医院也是一个组织团体，其相应的制度的执行也是建立在人的基础上的，只有提高医院内部人员在财务控制管理方面的意识，才能够真正实现医院财务的内部控制管理。因此可以从以下几个方面来进行考虑：首先，要让医院内部所有的员工都认识到财务内部控制管理的重要性，就必须对其进行相应的课程培训，从而从根本上解决员工对财务内部控制管理认识不足的问题。作为医院中每一名工作人员，应当定期的参与培训和学习，努力的提高自己对内部财务管理的认知水平。其中，作为医院中的管理人员应当以身作则，自觉地遵守医院财务内部控制有关的规章制度。作为医院中的管理的人员应当从自己做起，只有医院内部相关管理人员提高自己对财务控制管理的意识，才能够促使医院中其他的工作人员提高自己对财务内部控制管理的认知水平。

2.建立健全的内部控制制度

加强医院的财务内部控制管理，提高医院的财务内部控制管理水平，还应当建立健全的内部控制制度。那么医院应当怎样建立健全的财务内部控制制度，加强财务内部控制管理，应对财务风险呢？

第一，使医院财务内部控制的制度健全。完善医院财务内部控制的制度，第一步要做的就是对医院内部岗位进行详细的职责分工，确保医院中各个岗位之间的职责分明。在医院内部的一些岗位之间存在着不相容，但是由于一些医院中的工作人员较少，不相容职务相分离的制度在医院中难以真正的体现，一人多职务的现象时有发生。这样就会导致职责不清，从而使得财务核算的结果不规范和不准确，进而导致医院财务内部失控的现象时有发生。只有在医院中明确岗位的职责权限，使职责不相容制度在医院中得以体现，才能够促使医院财务内部控制制度得以完善。

第二，健全医院财务内部预算制度。一些医院并未对内部的各个部门进行统一的预算管理，从而使得预算部门无法严格按照相关的规定展开相应的活动，这些归根到底都是由于医院财务内部的预算制度不完善导致的。要想完善医院财务内部的预算制度，首先就要建立完善的内部预算制度体系，对医院各个部门之间进行统一的预算管理，从而使得医院财务内部预算管理水平得到相应的提高，这样才能促使医院财务内部控制的体系得到完善。

3.加强对医院财务内部控制进行有效的监督

医院的财务内部控制制度仅仅只是医院管理人员在进行财务控制管理的过程中所要遵循的依据，但是如果医院内部缺乏相应的监督机制，这项制度的执行很可能不到位，使得医院财务内部控制管理达不到预期的效果。因此医院要在内部建立一套监督考核机制，对医院内部员工在财务控制管理过程中的执行情况进行有效的评估，促进医院中各员工在财务管理方面的积极性，同时也减少了医院内各种财务风险的发生，可以有效的提高医院的竞争能力。

三、结束语

近年来，我国的经济发展较快，医院为了跟上社会发展的快节奏就必须对内进行改革，从而不断提高自身的立根之本，但是实际上医院财务内部控制管理方面还是存在着诸多的缺陷，这些缺陷不仅给医院带来了巨大的经营风险，也阻碍着医院的进一步发展。因此，医院要提高员工的财务控制管理意识，健全内部控制制度，并建立相应的监督考核机制，从而有效的解决了这些财务控制管理方面的不足，对医院的长久发展十分有利。

参考文献：

[1] 王化猛，梅小兵 .论医院财务内控中的问题和对策[J].财经界（学术版），2012，（2）

[2] 王颖 .事业单位内部会计控制中的不足与建议[J].现代商业，2013，（8）.

[3] 邱玲 .浅议医院内部控制中的不足及建议[J] .重庆城市管理职业学院学报，2011.

[4] 赵丹彤.事业单位内部会计控制存在问题与对策[J].商业经济，2009，（13）.

内部控制管理范文第2篇

(一)企业的内部控制管理是财务管理的核心

企业内部分工比较复杂，财务经营者在企业内部管理起着主要作用，直接对董事会负责，对企业董事会的各项战略、决策、预算方案进行执行和落实，财务经营者属于执行者，而不是企业的决策者。企业必须加强内部控制管理，采取科学的激励和约束措施，使二者利益平衡，并且沟通和协调好各部门之间的关系，促进各部门之间的合作，以便提高企业的执行力，促进目标的实现。

(二)做好内部控制管理工作是企业抵御风险的关键环节

完善的内控管理制度有利于企业更好的规避风险，从而减少企业生产运营环节中的风险管理成本，保证企业可以持续发展。近年来，企业承受的各种风险越来越多，提高企业的内部控制管理水平，将会增强企业员工向心力和核心力，一同为企业的发展壮大而付出。因此，企业要想在严峻的市场竞争中求得生存和持续发展，必须健全企业的内控管理体系，从而才能减少和降低各项风险。

(三)内部控制管理保证了企业会计核算与监督的准确性和真实性

建立与健全企业内部控制管理的机制，使企业规范归集会计信息基础工作，能够如实反映企业的经营活动与资金运转情况，对企业突发问题，能够及时采取应对措施，尽快纠正和解决。企业内部控制管理能够对企业的全部经营环节进行有效的制约，对企业的财务动向能够时时跟踪，保证了企业的财产安全。

二、我国企业内部控制存在的问题

(一)企业对内控管理工作认识不足，重视力度不够

在现实的企业工作中，企业往往仅重视企业的生产和销售情况，以及直接影响利润的工作，不够重视内部控制管理工作。企业的内部控制管理与企业的各项业务息息相关，涉及管理层面的各个领域及各项经营活动，大体上与公司业务有关的各项活动和行为都属于内控的范畴。很多企业在经营管理过程中把内部控制与内部牵制划等号;一些企业把内部控制的重点大多放在内部监督上;还有一些企业认为内部控制就是加强内部各种制度规范的落实，企业完善内部制度后就相当于加强了内部控制等，并没有对内部控制有一个正确的认识，可见，我国企业在对内部控制管理的认识还不够。

(二)公司治理结构还不够健全

目前在公司治理结构中，公司股东大会对公司重大事项行使表决权，企业董事会对股东大会负责，行使监督企业的经理层依法履行职责，经理层对企业具体工作实施决议，经营和管理企业的生产活动，公司的治理结构与企业内部控制存在紧密的关系，公司治理是企业内部控制的一部分。当前，我国公司治理结构还不够健全，公司的治理层对企业内部管理层的监督还不够，不能有效的控制所有的管理行为，为企业管理者违背内部控制制度、进行逆向选择提供了机会，企业的内部控制的不够完善和健全。

(三)企业内部控制制度不完善和执行力低

企业的各项经济活动都需要有内控制度来支持和遵照履行。内控制度是企业管理的必然产物，规范和指导企业的各项内部管理工作。目前，大多数企业的内控制度存在着严重的不完善、不严密、不合理，许多内控制度是为了应付一些部门的要求和检查而敷衍设计的。现阶段，一些企业虽然制定很多内部控制制度，但在实际生产经营活动执行的过程中，由于操作人员素质不高、管理层不够重视等很多方面的原因，使内部控制制度的执行力大大削减，导致企业一些内部控制制度形同虚设，不能充分发挥其控制作用。还有一些企业为了应付上级要求或者是满足企业对外信息披露的需求，表面上制定了一些内部控制制度，这些内控制度在生产经营中根本没有落到实处。

(四)企业内部控制的激励机制不健全

企业在进行内部控制制度建设的过程中，常常集中主要精力在制定相应的一些规章制度上，对内部控制在经营活动中的执行缺乏有效的监督和检查，忽略了对内部控制制度有没有得到有效执行、在执行过程中存在怎样的问题，哪些环节还需要进行改进等信息的了解，没有及时完善内部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全内控制度的激励机制，相关人员没有得到相应的激励，一定程度上削弱了员工执行内部控制的积极性。

(五)风险内控体系不完善，内控评价不及时

企业各个流程未能形成整体监督机制和约束机制，企业内控监管力度不够，年度内控评价与考核不及时、不到位甚至根本不做。对管理层监督不力，责权不清，企业风险控制工作开展不到位，导致企业缺乏规避风险能力，最终可能导致资源浪费。内部控制关键风险点的变动更新不及时，关键控制点不能及时有效的规避风险，有些业务已经不存在但内部控制体系中还体现相关控点，新业务不能够及时设立风险控制点。

三、完善内部控制的对策建议

(一)正确认识和提高企业内控管理意识

企业要健全内部控制，加强领导重视程度，提高认识，实行全员积极参与。进一步提高企业内部控制管理建设水平，逐步建立以“内控先行、稳健经营、诚信守责、审慎严谨、有章必循、违章必究”的内控文化，打造长期有效的内控机制。各级领导按照实现内控目标的要求进行人员配置，加强培训，提高内控人员素质。内控部门应结合企业实际情况，以实现内部控制目标、对重点领域、重点环节实施有效控制为原则，建立内控团队。加强职业道德、业务技能的培训，提高人力素质及工作水平。内控与企业文化结合。企业文化作为企业内部控制制度的必要补充，利于内部控制体系的设计的良好执行，创造适合本企业实际、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化，培养员工对企业内部控制的认同感，建立员工、部门间良好的沟通渠道，形成企业特有的文化氛围，使内部控制成为员工的习惯。

(二)完善和健全企业的组织结构

企业的组织结构一般包括两个层面:一是企业的法人治理结构，包括董事会、监事会以及公司经理层的设置以及他们之间的相互关系;二是企业内部各个单位的设置及相互关系。企业章程应该明确董事会、监事会和公司经理层的管理职责，使企业的决策系统、监控系统和管理系统实现有效的制约平衡。企业明确各个管理部门划分的职责权限，保证相互制约，不相容职务相分离。

(三)健全内控制度和提高内控的执行力

建立完整的内部控制组织体系及各层面控制要求，通过制度规范内控行为。内控制度设计应借鉴内部控制理论，根据内部控制法规，结合企业现状以及相关业务流程的主要风险，系统地进行内控制度建设，强化公司内各项经济业务及相关岗位的控制，使内控工作有法可依、有章可循。持续完善和更新内控制度和相应的决策约束机制，建立有效的决策程序，每一项业务经营的决策都按规定的程序执行。建立各个岗位责任制，对新业务进行深入调查，与时俱进的完善企业内控制度，保证每一业务流程全程受控，不留盲点死角。

(四)企业加大内部控制监督检查的重视力度

内部监督与评价是企业内部控制的重要环节，是内部控制得以充分发挥的重要保证。要对企业内部控制的执行情况进行有效监督检查，对内部控制制度执行情况有所了解，才能发现内部控制制度存在的问题，才能对内部控制制度进行完善和健全，从而满足企业发展的需求。企业要有独立、公正的内部审计监督机构，能够经常对企业内部控制的执行情况进行跟踪检查，促进企业不断规范内部控制制度，发挥内部控制在企业经营活动中的管控作用。要对日常业务合规性、领导离任和公司经营目标的实现等多方面，事前、事中、事后的全过程，进行全面稽核，并通过从稽核业务活动中，发现的内控制度缺陷，来促进内部控制体系的建立健全，使企业的内部控制制度不断优化。

(五)企业以多种方式来开展内部控制活动

内部控制管理范文第3篇

关键词：制造企业;财务;内部控制;管理

中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）33-55-2

0 引言

社会主义市场经济水平的不断提高，使得我国的企业发展面临着激烈的竞争和诸多的风险，资金与资产作为企业发展的关键，在此背景下必须构建科学合理的内部控制体系，并不断地调整优化，保证企业财务管理的实效性，更好地应对多变的市场竞争。现在，社会各界提高了对财务内控体系重要性的认识，企业财务内控水平也在不断提升，但在不断变化的市场经济体制下，财务内控体系还存在一些问题。因此，本文立足于此提出了优化企业财务内部控制的有效对策，旨在为业内人士提供一些借鉴和参考。

1 制造企业财务管理的现状分析

1.1 财务监督机制不健全

企业高级管理层面对会计存在一定压力，造成会计内部监督职能无法充分发挥。另外，企业内部机制的不足以及监督体系的缺乏直接影响了内控考核的执行力度。部分企业缺乏严格的考核检查，即使进行了考核检查，也是形式主义的走走过场，达不到实质性的目标，导致内部控制的执行效果偏低;有些企业虽然建立了一定的考核制度，但缺乏具有足够深度与广度的内控标准，必然制约内控考核监督的开展。

1.2 内部审计控制薄弱

虽然企业设立了内部审计机制，但内部审计的职能却没有得到切实的发挥。一方面企业没有正确认识到内部审计工作的作用，不重视内部设立的审计机构，内审的监控职能也就无法实施;另一方面，企业设立的内部审计机构依附于财务部门，并未实现独立，导致内审的职能无法充分发挥。

1.3 缺乏风险意识

社会经济快速的发展，加剧了企业间的竞争，激烈的竞争加大了企业的经营风险。从目前我国制造企业的现状来看，企业利润率低，资金周转比较困难，尤其营销部门片面追求发货量，而在应收账款回收上缺乏足够的管理机制。在市场经济快速发展情况下，以资金流引导企业快速发展尤为重要，企业抵御风险的能力偏低，这在一定程度上影响了制造企业核心竞争力的提升，不利于企业的长远发展[1]。

2 企业财务管理内部控制应达到的目标

2.1 保障企业资产的安全与完整

企业实施财务内部控制管理的最基本目标就是保障企业资产的安全与完整，在此基础上确保企业资产增值。但这并不等于说企业没有出现财产损失就表明企业内部控制体系就是完善的。企业财务内部控制管理基本目标实现的前提是分离资产保管与记录职能。企业在评估内部控制制度时要配置专业的评估人员，能够从专业视角对企业资产的使用效率作出分析判断，对那些影响资产增值和安全的因素加以控制，以便在内控制度中明确保护或应对措施，以此来判别内控制度的完善性。

2.2 保障会计信息的准确可靠

财务内部控制的中心是会计控制，会计控制是其核心子系统。会计工作通过审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等形式，为决策者提供经济决策信息来实现其反映职能。内控体系的评估还包括了会计机构设置、岗位职责与分工、核算原则、核算流程管理制度等，以及具体的会计凭证、会计账簿的审计结果。企业利用内部审计的结果能够正确评估出会计信息是否准确与完整。

2.3 保障企业做出最佳的决策

企业内部控制制度的建立是秉承成本效益原则的，所以说内控制度也讲究效益和效率。评估内控制度时除了评估正在实施的决策活动，还要评估已经实施有结果的决策，看决策依据是否充分、真实、合法，决策程序是否过于繁杂，决策结果是否得到贯彻落实，实施结果是否满意等，帮助企业分析决策的成功经验与失败教训，为未来企业的发展决策提供参考[2]。

3 加强制造企业财务内部控制管理的途径

3.1 强化财务内部控制意识

企业财务内控体系运行的良好环境必须有强大的意识作为指导，所以必须加强企业全体员工的财务内控意识，特别是加强企业领导管理层的内控意识，因为管理层是企业各项经营业务的决策者，对企业的发展具有决定性的作用。企业财务内控体系的有效运行不是独立的，应在财务部门的主导下，企业各级、各部门通力协作，只有企业全体人员都树立财务内控观念，深刻认识财务内控的重要作用，并积极参与，才能将财务内控从财务活动提升到企业战略层面，全面实现财务内控的目标。

3.2 提高财务人员的素质

财务人员的综合素质直接关系着企业财务工作的成效，所以制造企业必须提高财务人员的综合素质，多聘用或重用有判断能力、能适应改革浪潮的高层次复合型财务人才。具体来说：首先，加强财务人员职业道德教育和法制教育。若企业的财务人员不具备良好的职业素养，就会增加企业的财务与经营风险，造成财务内部控制管理失效。因此，必须加强财务人员的职业素养，尤其是诚信教育，以良好的职业操守规避做假行为，遏制操纵利润的动机。同时还要加强法制教育，遵守会计制度和相关法律法规，不受利益趋势，做出违法乱纪的事情。其次，加强继续教育，提高财务人员的专业技能。新会计准则的颁布与实施对财务人员提出了更高的要求，财务人员要根据职业判断能力、专业知识和工作经验进行主观判断。因此，必须加强财务人员的继续教育培训工作，合理加大全方位的教育投入，建立完善的教育培训体系。结合新时期的财务工作需求，以培养具备扎实的专业知识、熟练的实务操作技能以及职业素养较高的财务人员为目标，提升其综合素质，同时财务人员还要与时俱进，学习新会计准则，学习和掌握现代化的财务工作手段和理念，增强专业工作能力，减少会计信息的人为失真。

3.3 强化内部审计的独立性

企业内部审计的职能是监督、保障企业的生产活动按照投资计划执行，遵循国家相关的准则进行财会记录，并确保编制的财务报表能够真实、完整地反映企业的财务状况等。同时，内部审计在不断完善和优化内控体系方面也有着不可或缺的作用。就目前部分企业内部审计不独立，导致审计职能得不到充分发挥问题，建议设立独立的审计部门，配备专职审计人员，明确其权责和工作流程，对企业的各项财务工作实施连续性、有针对性的监督与跟踪审计，并为建立完善的财务内控制度提供建议，确保企业资产的安全，提高企业资产的使用效益，促进企业发展战略目标的实现。在必要时还可以设立审计委员会，选用具有独立性、工作能力强以及职业素养良好的人员担任负责人，提高内审部门对压力或干涉的独立性。另外，还要分离复核审计职能部门与审计职能部门人员，确保内部审计的有效性。

3.4 建立财务预警机制，强化风险评估

对于目前大多数企业风险管理体系层次偏低，风险管理部门分散的情况，建议企业建立全面、规范化的风险管理体系和运行机制，企业要想进一步优化财务内部控制必须结合自身的实际情况，科学有效地制定相应的风险管理目标与策略，建立财务预警机制与风险管理长效机制，强化风险识别、评估，在此基础上制定有针对性的防范措施。财务风险预警系统应设置相应的预警指标，体现企业运营能力的指标有总资产报酬率、存货周转率、应收账款周转率;体现企业的偿债及抗风险能力的指标有现金比率、流动比率、资产负债率，通过上述指标来有效监测企业的财务管理情况，及时发现企业生产经营过程中存在的重大问题，并反馈给企业领导管理层，进而制定有针对性的措施，有效预防、科学应对风险，增强企业风险管理与处理能力，将风险带来的损失或影响降到最低限度。

4 结束语

总之，企业的财务管理是现代企业管理的关键环节，科学合理的财务管理必须有完善的内部控制体系作为基础，才能进一步增强企业的核心竞争力。本文认为企业可以从强化财务内部控制意识，提高财务人员的素质，建立独立的内部审计部门以及财务预警机制，强化风险评估等方面入手，增强财务内部控制的执行力，促进企业的长远发展。

参 考 文 献

内部控制管理范文第4篇

[关键词]医院；财务会计；内部控制管理；问题；措施

医院财务会计中的内部控制管理是医院根据国家的相关法律法规以及规范化规章制度，对医院各部门在经济方面以及日常的业务活动展开方面进行的控制管理。它利用规范化的财务会计信息数据对医院的各项经济活动进行有效协调、控制以及管理，从而达到提高医院经济效益以及扩大社会影响力的目的。但是，现阶段医院财务会计的内部控制管理存在诸多问题，需要针对出现的问题，制定合理的解决方案，提高内部控制管理水平。

一、医院财务会计中内部控制管理存在的问题

（一）对于医院财务会计中内部控制管理的重视度不够

现阶段，医院相关管理人员以及工作人员对于财务会计中内部控制管理的重视度不够，不能充分认识到财务会计内部管理的关键性作用。具体可以从以下几个方面来看：第一，医院财务会计中的内部控制管理没有得到医院管理部门的充分重视，国家颁布的相关医疗机构财务会计内部控制管理规定中，已经明确提出了医院相关负责人对医院财务会计中内部控制管理制度建立的要求，但是目前医院对该规定的落实执行力度不够[1]。第二，部分医院的会计工作人员不能充分理解医院财务会计的内部控制管理制度，将该制度等同于国家的会计法以及会计工作规范，对财务会计中内部控制管理制度的内容不重视，医院会计工作人员的错误意识直接阻碍了财务会计中内部控制管理制度的执行。

（二）追踪问责制不健全、全面预算管理缺失

目前我国多数医院并未建立多重大项目的事后追踪制度，因而无法实施对项目全过程监督及最终结果的管理，无论结果如何都无人对相应责任进行承担。同时医院对一些大型项目的投资也没有实施院务公开及财务审批，对于决策管理仅由少数管理层完成，没有通过全面、科学与细致的可操作论证导致医院各项资金的预算收支不平衡，无法有效控制，现实投资方向出现偏差与失误。

（三）医院财务会计中内部控制管理信息化管理相对落后

现阶段医院财务会计中内部控制管理工作中控制管理手段相对落后，电子化基础设施设备不完善，信息化管理落后，现代化医院财务会计的内部控制管理工作存在较大挑战。随着现代化科学技术的进步发展，医院财务会计工作中的电子化程度日益提升，比如电子医院、电话医院以及网上医院等各种新业务层出不穷。但是目前医院财务会计中的内部控制管理工作仍然处于探索性阶段，信息化程度不高，严重阻碍了医院的未来发展[2]。此外，计算机等先进技术的广发推广应用在给医院财务会计工作带来发展的同时也带来了新风险，传统医院财务会计的内部控制管理制度已经不能适应现代化计算机技术支持下的财务会计业务。医院财务会计部门熟悉掌握专业化业务知识以及计算机技术的综合性人才严重缺乏，导致医院财务会计中内部控制管理信息化管理水平相对低下。

二、医院财务会计中内部控制管理措施

（一）加强医院财务会计中内部控制管理的信息化管理

医院财务会计中内部控制管理信息系统的完善，有利于医院管理工作的有效开展，可以在一定程度上明确每个医院工作人员的工作职责，将责任落实到每个工作人员的实际工作中，确保医院管理人员战略决策的制定以及资源的充分利用。现阶段由于医院组织管理缺乏活力、内部的程序规定相对繁琐，从某种程度上造成医院信息传递的时间延长，导致严重的信息失真现象，医院现有的管理层次也造成交流沟通成本的增加，因此要不断加强医院财务会计中内部控制管理的信息化管理。计算机的广泛应用，可以有效减少医院财务工作人员的工作失误，能够防范工作人员的职业道德风险。将现代化的信息技术与医院各项业务进行关联操作，确保获取信息的及时性以及有效性，提高信息系统建设的管理水平，建立通畅的医院信息交流渠道。加强医院财务会计中内部控制管理信息化管理，有助于医院财务会计工作事前控制管理以及事中控制管理水平的提高，增强医院组织的监督反映能力。

（二）建立健全医院的内部稽核控制管理制度

医院财务的内部稽核控制管理制度的完善，可以在一定程度上防范医院的运营风险，强化医院财务会计的内部控制管理。现阶段医院财务会计管理工作中需要完善的医院内部审计制度体系，日益加强专业化的监督检查以及规范化内部稽核，充分发挥医院财务会计内部稽核的积极作用[3]。确保医院财务会计内部监督部门的权威性以及独立性，加大财务会计内部监督部门的资金投入，保证基础设施设备的正常配备，提高医院财务会计内部监督部门工作人员的综合业务水平，紧跟医院财务会计内部监察管理工作的发展步伐，建立健全医院财务会计的稽核管理制度体系，确保医院业务的管理工作做到有章可循，实现医院财务会计工作的规范化以及制度化。

（三）增强对医院财务会计中内部控制工作的管理意识

要想保证医院财务会计中内部控制管理工作的顺利开展，首先要从思想意识上高度重视，增强医院管理人员以及工作人员对于财务会计中内部控制管理的意识。可以从以下两个方面进行管理：一方面要增强医院各部门管理人员的财务会计内部控制管理意识，认识到财务会计中内部控制管理的重要性以及对医院各部门管理工作的实际意义。医院各部门管理人员要树立正确的内部控制管理意识，从自身做起，规范引导医院工作人员的财务会计内部控制管理工作。加大宣传力度，通过下发政策文件等形式，确保医院财务会计中内部控制管理工作的正常运行。另一方面医院工作人员要从思想上进行转变，消除错误的财务会计内部控制管理观念，增强自身的财务会计内部控制管理意识。在医院所有人员的大力支持下，将医院财务会计的内部控制管理与医院独立的外部监督审计管理相结合，提高医院的整体管理水平。

结语

总而言之，医院财务会计的内部控制管理工作是一项复杂性以及系统性程度较强的工作，涉及的范围较广，难度系数较大。要在实际工作中，实现医院全体工作人员共同管理，相互监督的良好局面。医院管理水平以及发展水平的快速提高，不仅关系到整个社会的经济发展，也直接影响着广大人民群众的日常生活水平。因此，要在符合国家相关法律法规的前提下，运用先进的管理控制方法以及科学的管理控制手段，提高医院财务会计的内部控制管理水平。

参考文献

[1]杨波.医院财务会计内部控制管理问题分析及应对策略[J].价值工程，2012，10：117.

内部控制管理范文第5篇

关键词:财务会计;内部控制管理;问题;经济

对于人民来说，医疗机构是十分重要的，是不可或缺的一个组织，同时其对于国家经济的发展也有促进作用。医疗机构的健康发展离不开完整的医院财务会计内部控制管理体系。医院财务会计内部控制和管理体系的问题不仅会导致医院内部经济的问题，同时也不利于社会的发展。在这种情况下，各个医院应该对自己的情况展开具体分析，发现自己的不足之处并予以改正，促进财务管理制度的完善，从而提高医院内部整体管理水平，推动国家经济建设。

一、医院财务会计内部控制管理

随着现代企业管理的发展，财务会计内部管理也得到了一定的发展，其制约和影响着医院单位内部的各项业务活动，同时形成了自身需要的规章制度。在医院财务会计内部控制管理中，医院首先应该明确自身的情况，对自身情况进行具体分析，同时制定相应的管理方法，这样可以使内部管理具有科学性，促进工作效率提高，同时也提高了工作质量。除此之外，对于医院内部的工作制度和工作因素来说，财务会计内部管理也发挥着重要的作用。其中既有职责分工制度，同时也有审批检查制度，还有完善健全的会计制度等。对于医院发展来说，财务会计内部控制管理发挥着重要的作用，既有利于医院资金的合理规划，更保证了国家财产的安全，使医院的资金发挥出真正的作用。

二、医院管理控制的重要性

只有了解财务会计控制管理的重要性，才可以对其进行分析，找出其中存在的问题，制定相应的措施。医院财务会计管理工作的良好开展有利于保障国家财产的安全。在中国，国家对医院进行了大量的投资，同时医院对国家的经济发展也发挥着重要的作用，是其命脉。因此，在医院财务会计的控制管理工作中，只有使管理工作切实有效，才是真正的造福人民。与此同时，通过健全的财务会计管理系统，还能保证各个部门有效的发挥作用，同时也有利于监督部门开展工作。最后，在审计工作的顺利开展中，管理工作也发挥着重要的作用，可以为其提供更加精确、更加有效的数据，促进审计工作效率的提高。

三、医院财务会计内部控制管理问题

(一)缺乏重视。随着中国经济水平的发展，基础设施不断健全和完善。与过去相比，中国在医疗保健方面也取得了一些进展。但是，就目前情况而言，我国医院财务会计的管理仍然存在许多问题。医院不重视医疗财务会计的管理。在工作开展过程中，好多仍然使用传统的管理模式，这种模式非常严格，不可能将医院的多个部门联系在一起。这降低了医疗系统的运行效率并导致越来越多的管理问题。(二)缺乏完善的内部控制制度。在医院财务管理制度上，坚持公开、公平、公正的原则是必要的，但是就实际情况来看，很多医院尚未形成规范的制度，这就导致相关的制度流程不够完善。因为这些问题，导致医院财务管理上出现漏洞，使不法分子找到可乘之机，由于医院的资金去向缺乏明确的记录，日后可能会对医院的经济产生威胁。同时，缺乏完善的内部控制制度将会对考核体系和考核制度造成消极影响，导致员工缺乏工作热情，工作效率低，工作质量低，难以促进社会利益最大化发展。(三)缺乏专业的内控管理人员。在医院财务会计的相关部门中，很多工作人员并不具备财务管理素质，没有学习过专业的审计和财会知识，不了解财务会计知识。由于这些问题，导致在医院财务管理中，缺乏科学、合理的工作体系，这样导致财务工作效率低下，同时也不利于整个管理团队综合能力的提升。在面对大型的资金和经济账务时，相关人员缺乏审计效能和决策性，难以推动管理工作的开展。为了推动医院财务会计内部管理工作的开展，财务人员应该具备综合工作能力，可以对工作中的风险和隐患进行及时处理。但是，就实际情况来看，部分工作人员在工作中缺乏综合能力，同时也没有形成规范的工作模式，应急能力差。(四)缺乏强力有效的稽查管理。在管理过程中，监督稽查是必要的，可以对其进行有效的监督和纠正。但是在一些医疗机构却缺乏完善的监督稽查管理制度，缺乏专业的管理人员，因此不能全面的监管财务会计工作。同时，在部分医院里，并没有对财务会计内部控制管理工作人员与监督稽查人员进行区分，存在一人兼任多职的情况，这是管理稽查工作中存在的漏洞，威胁着医院经济的发展，监督和被监督都是一人，没有充分发挥监督、稽查的意义。(五)缺乏健全的信息化管理水平。在当今时代，信息化在各个行业被广泛运用，促进了各个行业的发展，同时也使办公流程更加简单，促进的资源共享，提高了员工的工作效率，保证的信息资料等的完整性。但是在医院管理中，很多医院仍然使用的是传统的财务会计管理模式，这样很难提高工作效率。对于一些基于技术的财务管理系统，很难确保工作的紧密性和完整性。除此之外，在信息化内控管理模式下，医院既需要具备财务会计知识的工作人员，同时又需要具备计算机操作技能的工作人员，但是在实际情况中，两种技能都具备的人才很少，这样很难推进内部管理工作。

四、提升医院财务会计内部控制管理水平的措施

(一)加强重视。在医院的财务会计控制管理工作中，首先要做的应该是加强对管理工作的认识，只有观念发生改变，才能使其作用于行动中，更好的开展管理工作。在这一过程中，领导要充分发挥自己的领头作用，加强管理人员的管控观念，完善有关规章制度，重视一切环节和行动的有效性。我们强烈鼓励基层员工在工作讨论中提出更有价值的内部控制管理建议。加强工作人员对管理工作的认识，增加其按照相应制度办事的主动性，从而促进工作效率和工作质量的提升。(二)完善管理制度。为了充分发挥内部控制管理制度的作用，医院财务会计管理人员应加强对其的重视，再根据自身单位的具体情况，制定适合自己单位的管理制度。在这个过程中，首先，确定内部控制管理制度的流程，同时还需要明确相关工作人员应该承担的责任。其次，对管理人员的具体工作内容进行细分，明确每位工作人员的任务和职责。最后，记录财务会计的账务收支情况，其中要包括收入和支出的明细。在这个过程中，管理人员应该严格遵守规章制度，对自己的行为进行规范，确保工作流程具有严密性，尽可能把不良行为扼杀在摇篮中。(三)提高管理人员的综合素质。在医院的财务会计内部管理工作中，为了提高工作质量，应该挑选专业的财会人员，同时这些人员应该熟悉医院内部的财务管理，专业能力较强。除此之外，在工作中，管理人员的随机应变能力应该较强，明确自身的职责，了解相应的岗位管理制度。在面对各大资金和经济的审查工作时，管理人员对工作细则可以熟练的掌握。财务管理知识是不断更新的，针对这种情况，医院应该定期组织培训，让财务会计管理人员了解更新的财会知识，促进管理人员工作水平的提高，培养管理人员的综合能力，这样也有利于促进财务会计内部管理工作效率的提升。现在是信息化的时代，基于此，财务管理人员也应该对先进的网络技术加以学习，把网络技术与财务管理工作相结合，学习和使用财会管理系统，从而尽可能避免一些人为的失误，同时还可以节约工作时间。(四)对财务会计内部控制管理的流程进行规范。在医院的财务会计管理中，相关的财务人员应具备相应证书，了解财务管理工作中的每一个流程，从而更好的开展相关工作。除此之外，在医院内部工作中，财务工作是其核心。但是就目前管理工作的具体情况来看，仍然缺乏规范性，很多工作人员在实际操作的过程中具有随意性，并没有依照相关的制度办事，管理工作缺乏严谨性。因此为了更好的开展财务管理工作，医院应该让财务管理人员实行轮岗制度，避免发生作弊等情况。对于财务印章和个人印章，财务管理人员应该严格保管，避免丢失，避免给不法分子提供机会。(五)加强监督管理。为了提高医院财务会计内部控制管理工作的质量，医院可以设立专项的稽查、监督小组。在这个过程中，需要重点注意的是:稽查小组的成员不能由会财务会计管理人员担任，不能出现一人多职的情况。在设置稽查监督小组时，相关的工作人员应该提前熟悉财务会计管理工作制度，了解相关流程和注意事项。在此基础上，使监督工作准则更具科学性和合理性，完善监督工作的相关制度和组织，对于监督管理中的一些问题，或者一些隐患，应该及时发现处理。基于法律准则树立一个科学的审计观念，对于管理人员的工作水平和工作表现，应该使用公平的奖惩制度。对于一些工作成绩尤为突出的人员，应该给予其一定的奖励。对于一些渎职、亵职的人员，应给予其相应的惩罚，加强管理人员对财务会计内部控制管理的认识，促进工作效率的提高，尽可能避免作风不正的问题。

五、结语

对于医院的长远发展来说，健全的财务会计控制管理系统是重要的。就目前的具体情况来看，很多医院在这方面仍然缺乏专业性和系统性，存在一些问题，这也对其声誉产生了一定的影响。

参考文献:

［1］胡莺，张歆玥．医院财务会计内部控制中存在的问题及改革措施探析［J］．当代会计，2020(3):100－101．

［2］赵自铭．当前医院财务会计内部控制管理问题以及应对措施［J］．财经界(学术版)，2018(9)．

［3］刘晓燕．医院财务会计内部控制管理中存在的问题与解决措施分析［J］．世界最新医学信息文摘，2018(23)．