纳税评估调研报告

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇纳税评估调研报告范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

纳税评估调研报告范文第1篇

一、经济危机给税收工作带来的挑战

随着国际金融危机及其影响的扩大，宏观环境对我区经济的影响还在发展之中，不稳定、不确定因素不断增加，今后一段时期的组织收入工作将会面临新的挑战和困难：一是各级政府对组织收入增长的期望要求不会降低。经济增长回落导致税源相对紧张，但政府保障民生工程、加大公共投入等刚性支出还在不断增加，对组织收入增长的要求不仅不会降低，反而会更高；二是组织收入的难度会明显增加。收入任务增长与税源相对不足的矛盾将会更加突出，就我区而言，支柱产业（据具体情况添加）的产销额大幅下降，目前大部分企业处于惨淡经营的境地，而作为支柱税源的房地产行业也是后继乏力。可以预见，今后一段时间的税收征收任务将更加繁重，完成预期的税收任务比往将会更加艰巨。

当前，要把帮助企业渡过难关作为我们税务（地税还是国税？）部门的重要责任，金融危机来了，企业有困难，而又要保持地税收入稳定增长，怎么办？这就要求我们充分发挥税收职能作用，及时调整工作思路，坚持服务与管理并重，多为企业想点子，出主意，在严格执行税收法规的同时，注重加强对纳税人的税收政策辅导，通过用足、用活、用好税收优惠扶持政策，支持企业发展，帮助企业渡过难关，促进我区的经济发展。确保税收收入在和谐的征纳关系中平稳增长。同时，要及时把握危机中的有利机遇，履职尽责，为国聚财，为国分忧，为民解难。

二、当前纳税评估中存在的问题

1、纳税评估基础资料欠缺。纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作，要求税务机关对纳税人的涉税信息资料全方位、大容量、多角度地搜索和掌握，在掌握各种涉税资料和信息的基础上，运用一定的技术手段，对纳税人一定时期内依法履行纳税义务的状况进行综合评价并进行相应税务处理。纳税评估工作的开展离不开数据资料的搜索和采集、积累和掌握，纳税评估过程中要进行大量的指标测算、资料比对等作定量、定性的分析，没有数据资料，纳税评估就成为无源之水、无本之木。目前，在纳税评估中发现，数据资料不完善，基础资料欠缺的问题比较突出，影响纳税评估工作的有序进行。

2、纳税评估与征收、稽查各环节的关系不够理顺。纳税评估作为一种新的税收管理手段，与征收、稽查环节有着密切的联系。首先，评估工作是建立在深化征管改革的基础之上，若一定征管基础，纳税评估将是无源之水，而评估工作反过来又对加强税收监控起到促进作用；其次，评估工作是介于征收与稽查间的“滤网”，能够解决一般性税收违规问题，缓解稽查压力，增强选案准确性，有利于稽查“重点打击”作用的充分发挥。目前，评估工作还处在探索阶段，在与征收、稽查等环节的联系过程中，还出现一些问题，评估与稽查的关系还没有完全理顺。

3、纳税评估人员综合业务素质急需提高。纳税评估工作需要评估人员既要精通税收业务知识、财会知识，又要能熟练操作计算机，要求评估人员依据国家的税收政策及自身综合知识和素质，定性与定量分析相结合，从多层面对税源状况，纳税行为进行细致的案头分析，逐步审定申报数据的真实性、合法性，并要具备较强的逻辑分析能力，这对评估人员的综合素质是一个较大的挑战。目前评估人员的素质参差不齐，综合素质还远不能满足评估工作的需要，有的只停留在看看表、对对数的浅层次上，不善于从掌握的涉税信息中找出蛛丝马迹，挖掘深层次的问题，使一些评估工作流于形式，未能充分发挥纳税评估的效能作用。评估人员自身业务素质不高，要想提高评估质量感到力不从心。

4、纳税评估工作不没有一套科学的办法。表现在我市的评估岗位没有统一，工作职责没有细化，存在评估人员一人操作到底的现象，工作随意性过大，工作过程无监督，缺乏有效配合和制约，不利于工作的规范开展和廉政建设；评估工作的效率不高，工作和缺乏科学性。

5、现有的纳税评估软件整合不到位，需求不能满足工作要求。主要表现在三个方面：一是目前使用增值税纳税评估软件仅适用于对增值税一般纳税人的评估且运行极不顺畅，经常出现无法登录的情况，严重影响了评估工作的顺利开展。二是不能用一套软件对企业开展多税种评估。如开展某项专项检查，既要评估增值税，又要评估所得税，需要同时使用两套软件，需要同时采集两套数据，造成重复劳动，效率低下。三是目前的增值税评估软件较适用于开展行业评估。因为设置的评估指标对同行业有可比性，能整体评价该行业的纳税状况，有利于税源监控，公平税负，加强征管。而不适用于多行业的一次性评估，不同行业之间各项指标没有可比性，主要靠人工评估，人机不能很好结合，评估、操作难度加大。所以对目前省局、市局组织的税务专项检查前必须进行的纳税评估，县(市)局、分局评估部门比较被动。

三、以科学发展观加强纳税评估工作的意见

1、管理与服务并重，发挥纳税评估的双重效能。加强和改进纳税服务，是巩固党的执政基础的一项重要工作，是构建和谐税收征纳关系的重要环节，也是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容。面对金融危机给税收工作带来的挑战，我们既要不断加强税源监控能力，采取有力措施，堵塞征管漏洞，进一步提升税收征收管理水平，又要落实好“征纳双方法律地位平等、公正执法是最佳服务、纳税人正当需求应予满足”的税收服务理念，帮助纳税人度过难关，我认为纳税评估是最有效的载体。

纳税评估作为税务部门一项融管理与服务于一体的综合性工作，既是管理手段，又是服务举措，两者相辅相成，相互促进。纳税评估对内是管理手段，能及时发现税收征管中的薄弱环节和存在问题，有效地提高税源监控能力，有利于提高申报纳税质量和税收征管水平；纳税评估对外是服务手段，它帮助纳税人准确理解和掌握税法，减少并纠正纳税人、扣缴义务人因对税法理解偏差产生的涉税问题，引导其主动自查，自动纠错，降低纳税人、扣缴义务人因税收违法而被追究责任的风险，给没有偷逃税故意的纳税人、扣缴义务人一次机会，让纳税人、扣缴义务人确实感受并体验到税收的公平与公正，最终提高纳税人、扣缴义务人的税法遵从度。

纳税评估有利于加强税源监控能力，提升税收征管水平。纳税评估作为税源监控的一种管理手段与措施，对加强基础税源的监控必将发挥重要作用。它初步解决了以往征管中存在的“疏于管理、淡化责任”的问题，通过采集企业的资金流向、生产经营变化情况等各项涉税信息，利用评估指标进行比对、分析，对纳税人、扣缴义务人的纳税申报情况进行综合、客观地评价并采取相应的管理措施，填补了税收日常管理上存在的“相对真空”，提升了税收征管水平。

开展纳税评估有利于提高纳税服务水平，实现浅表式服务向深层次服务的转变，营造良好的投资环境。纳税评估的开展，使税务机关的税收征管更具人性化、更有人情味。首先，纳税评估给予了非故意而少缴税款的纳税人、扣缴义务人一个自我纠正的机会，对一般涉税问题除补缴税款及相应的滞纳金外，免予行政处罚，避免了纳税人、扣缴义务人由于对税收政策不了解，财务知识缺乏而少缴税款却受到严厉行政处罚的可能，真正做到为纳税人、扣缴义务人的切身利益着想，把纳税服务的内容具体化，起到了服务纳税人、优化经营环境的作用。同时，也减少征纳双方因直接进入稽查环节后矛盾加剧而产生冲突的可能，促进了征纳关系的融洽。其次，纳税评估通过约谈等方式让评估对象对评估疑点进行说明、解释，这个过程同时也是税务机关对纳税人、扣缴义务人进行税收法律法规及财务知识宣传、辅导的过程，使纳税人、扣缴义务人及时了解和掌握有关涉税业务，增强了纳税人、扣缴义务人办税技能，充分体现纳税服务的人性化，营造了良好的税收征管环境。

纳税评估作为一项重要举措，在促进征管、促进征收、服务纳税人方面，效果明显，既提高了税收征管质量，保证了税收收入的稳步增长，又减少了纳税人因非主观故意导致涉税违法而受处罚的风险，降低办税成本。必将为帮助企业度过难关，从而化解经济危机对经济和税收带来的影响起到积极的作用。

2、改进和完善评估方式，提高评估工作实效。目前，正在使用纳税评估软件系统由于评估指标参数不尽科学，评估公式、评估指标预警值不尽合理，对纳税评估软件系统产生的差异户生成的纳税评估对象的有关日常评估计划，单靠评估人员通过日常评估仅在案头审核分析相关的申报资料、财务报表难以发现评估对象深层次的涉税问题。所以在加强日常评估、特定评估的基础上，一方面要不断修订、完善评估指标，此外要适应实际工作的需要，改进和拓展纳税评估方式，使评估工作发挥更大的实效。一是开展联合式评估。一方面可组织分局间的交叉式评估，另一方面稽查部门在适当的时间安排部分稽查人员配合征管分局评估人员联合开展纳税评估，既解决了基层分局人手少，精力不够的矛盾，确保纳税评估工作如期完成，取得良好实效。又使参与评估人员针对具体评估对象，共同评估，彼此交流，开展研讨，使大家对行业性涉税规律有了进一步的认识，在实施评估方面积累了更多经验，能够更好地促进纳税评估工作质量的进一步提高。有利于提高评估人员业务素质。在联合开展纳税评估过程中，税务稽查人员与征管分局评估人员相互交流切磋，进一步掌握评估工作涉及的税收业务知识、财务管理知识，进一步提高计算机操作技能、各项评估应用指标的分析能力及与纳税人的约谈技巧。同时，适时组织开展评估工作经验交流会、典型案例分析会，通过评估人员对评估方法、约谈技巧、报表分析方法等进行交流总结，可以使广大税务干部的评估水平在相互探讨中得以共同提高。二是开展调研式评估。应当定期集中组织开展调研式纳税评估活动，抽调税政、征管、稽查等科室人员对部分行政事业单位、房地产企业、个体工商业户、物流市场、中介机构进行调研式评估。通过实地评估掌握被调研单位的潜在、闪变税源及其变化情况；全面了解代扣代缴税款和发生临时或一次性纳税义务的履行情况，深度挖掘潜在税源、严格掌控闪变税源。这为创新征管措施，制定收入计划，完成全年税收任务完成提供了参考信息，也为实现以分析引导评估，以评估推进检查，以检查促进管理打下了良好的基础。三是积极引导注册税务师纳税评估。注册税务师纳税评估是为纳税人提供的自查性涉税服务，对提高纳税人的税务管理水平，降低涉税风险，及时纠正处理涉税事项中出现的错误和舞弊有重要作用，同时也有利于强化税收监管，减轻税务机关负担，形成纳税人、注册税务师和税务机关三重税收监管体系。随着税收监管机制的健全和税制改革的稳步推进，以及企业纳税意识和税务管理水平的逐渐增强，要引导企业选择聘请注册税务师对其涉税事宜进行纳税评估。注册税务师依法接受纳税人或扣缴义务人（以下简称纳税人）委托，根据其所提供的涉税资料和自身所掌握的其他资料，运用各种技术手段和专业经验，对纳税人一定时期内的涉税资料及纳税情况进行综合分析、检查和评估，以确认纳税人纳税情况的合法性、真实性及准确性，及时发现、纠正并处理涉税事项中存在的错误和舞弊等异常问题的活动。注册税务师纳税评估其实是企业为提高其税务管理水平、降低涉税风险，委托中介对涉税事项自查的行为。其特点表现为客观性、平等性、公正性、专业性。

纳税评估调研报告范文第2篇

一、基本情况 讯业对gdp的贡献率为6%，行业就业人数超过100万，电信行业税收收入为3320亿乌先令，20**年同期则为2890亿乌先令。截至20**年4月，电话用户数达到1830万，电话普及率达到51.3%。获得授权的电视台为67个，其中有 62个处于运营当中。有229个调频广播电台，其中208个处于运营当中。快递业务邮寄商品数量为134,349件，普通邮递邮寄商品数量为 1,497,018件。互联网增长迅速，截至20xx年12月，互联网有效用户数为360万，20xx年同期为270万。截至20xx年12月，移动银行用户数为1424万，交易量为18.6万亿先令，20xx年同期用户数为887万，交易量为11.6万亿先令。20xx年4月，通讯行业毕业生人数为 680人，20**年6月为610人。

二、主要运营商和设备供应商市场份额 乌干达通讯行业企业数目较多，但多为外资企业，彼此竞争激烈。相关领域主要公司占据市场份额如下：

通讯运营商：mtn 45%，airtell 35%，africel 10%,utl 5%。

设备供应商：华为 60%，中兴 15%，爱立信 15%。

三、并购情况 黎巴嫩的africell公司收购法国电信旗下的uganda orange公司。africell是总部在黎巴嫩的一家非洲区域电信运营商，也是乌干达仅次于mtn和airtel的第三大电信运营商。该宗并购行为于 20xx年11月完成，收购金额为1200万美元。africell公司由此承接了约100万注册用户并计划未来三年在乌干达投资1.5亿美元，目标是到 2xxx年在乌干达发展600万用户，占当地20%的市场份额。

四、政策法规 13/14财年，新出台以及正处于审核阶段的法规主要包括 ：乌干达通讯法案(20xx年开始实施);网络管理条例(于20xx年对外生效);国家信息通信技术政策(提交内阁审核);数据保护和隐私法案(获内阁审核通过)。

五、工程项目 边远地区通讯发展工程。主要包括：截止到20xx年3月，为学校总共修建了1027个信息技术实验室;为78个地区议会办公室、816所地区医院、53 所乡村学校装上了宽带;为22400名社区成员提供了互联网方面的知识培训;在ntungamo、bugiri和soroti三个地区的私立学校启动了电子计算机实验室项目试点。

电子政务工程。20xx年乌干达政府制定了信息和通信科技政策框架，致力于推动信息技术的发展，电子政务是其中一项重要内容。20xx年6月，华为公司与乌干达政府签署合同，承建电子政务网/国家骨干网项目，该项目将致力于实现乌干达首都及全国主要区域的网络互通。整个项目分为三期，一期和二期分别于2xxx年6月和20xx年4月顺利完成，第三期建设预计将于今年年内启动。骨干网建设为乌干达未来基于互联网平台的电子政务应用奠定了基础。项目实施过程中，针对电子政务发展的长期规划master plan于20xx年启动，该规划由韩国政府以免费咨询的形式提供给乌干达政府，并于20xx年通过议会审批，规划在电子政务发展的组织架构、责任主体、拓展方向等方面给予指导。

数字电视项目。20xx年国际电信联合会itu在日内瓦开会决定要在20xx年6月17日在全球范围内关停模拟信号。目前乌干达周边国家肯尼亚、坦桑尼亚、卢旺达均已实现数字整转。乌干达宣布从20xx年6月15日开始启动转型，项目总投资约2000万美元，第一期在大坎帕拉地区60公里半径范围以内实施，第二期预计从8月底开始在jinja、masaka、mbarara、mbale等其他15个城市关停模拟信号。相比于模拟信号，数字信号具有更强的稳定性、更清晰的画质以及更多的节目选择等诸多优点。目前，工程第一阶段已基本实施完毕。但由于乌政府并没有为民众购买机顶盒等相关设施提供补贴，项目实施进度并不理想，坎帕拉市内仍有约30%的民众没有实现数字信号切换。注税行业是伴随着改革开放发展起来的新型服务行业。行业内税务师事务所主要从事涉税服务和涉税鉴证业务，其业务开展对稳定税收增长、减少税款流失和助力国家税收法律法规正确实施都有很强的促进作用。

一、 XX市注税行业发展现状 截至20xx年8月底，全市经批准成立的税务师事务所共有4家，从业人员67人。其中，本科学历13人，占比19%，大专学历7人，占比10%。20xx年至20xx年，该行业的业务量有了长足发展，具体情况如下：营业额由333.6万元增长到574.8万，增长率72%;资产由97.33万元增加到189.51万元，规模扩大95%;户数由364户发展到1380户，增长率279%。20xx年，该行业有3家实现盈利，1家亏损，年底行业亏损23.87万元。

二、当前注税行业管理中存在的问题 (一)法规建设落后，法律级次不高。我国涉及注税行业管理的法规主要有《注册税务师资格制度暂行规定》、《注册税务师执业资格考试实施办法》，《注册税务师注册管理暂行办法》、《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》等。上述法规对注册税务师行业制度化、规范化起到了重要作用，但其出台较晚、级次不高，约束力相对较弱，影响了行业发展。一是社会认知度受到影响。注税行业立法滞后导致行业在社会上认知度较低，作用发挥受到限制。如注册税务师事务所出具的鉴证类报告与律师和注册会计师出具的报告相比，其被社会使用范围较窄。二是行业发展不规范。由于法律没有明确针对注税行业的专门业务，市场无序竞争，行业业务受限，造成涉税服务市场没有准入门槛，参与经营主体较多。现在，不但注册会计师在做涉税服务，还有各种名目的公司、咨询公司、财务公司都在从事涉税服务，市场处于无序竞争状态，出现大量不规范行为，注税行业的业务开展受到很大影响。

(二)税务机关认可度低。目前，税务机关对注税行业的认可度还有待提高，少数税务机关认识上存在一些误区，影响了注税行业发展。第一，认为纳税服务越多越好，越细越好，甚至要搞个性化服务、贴身服务、保姆服务，混淆了政府服务和市场服务的边界。本来是应该交给中介机构去做的服务，税务机关也抢着做了。第二，认为注税这个行业做涉税咨询、税务筹划是打擦边球，是帮助纳税人少交税，侵蚀了国家税基，所以不太支持。

(三)税务率较低。从XX市情况来看，税务率整体偏低。全市共有纳税人48927户，20xx年税务师事务所户数共计1036户，率仅为2 %。据悉，日本有85%以上的企业委托税务代办纳税事宜，美国约有50%的企业和几乎100%的个人委托税务人代办纳税事宜，与发达国家相比，税务率还存在较大差距，因此税务市场还有很大发展潜力。

(四)企业利润率低、经营困难。税务师事务所的涉税服务业务面窄量小，不仅行业内竞争激烈，还面临着其他中介(注册会计师事务所)的竞争压力。20xx年全市4家税务师事务所行业利润为亏损61.95万元，其中3家盈利1家亏损。20xx年全市税务师事务所行业利润为2.5万元，4家均实现了盈利。20xx年全市税务师事务所行业利润为亏损23.87万元，其中3家盈利，另一家达信事务所在裁员20人后依然亏损。

(五)部分税务人员业务素质有待提高。税务是一项权威性、专业性和高风险的业务，业务上既要熟知会计知识更要精通税收法律法规，要求从业人员具备有较强的责任心和较高的业务素质。目前，很多税务人员是刚毕业取得会计资格的大中专毕业生，拥有注册税务师、会计师资格的人员严重短缺。由于部分从业人员没有经过专业的学习培训，实践经验欠缺，对办税流程、办税软件应用和相关税收规章制度知之甚少，甚至办理涉税事项时存在一问三不知的现象，导致其行为具有很大的随意性，无法按税务机关要求准确完成相关的税务事项。

三、促进注税行业健康发展的建议 (一)注税行业急需加大立法宣传力度。着眼促进注税行业规范、健康发展，进一步加快注税行业立法进程，明确注税行业的法律主体地位。利用多种渠道，采取多种方式，加大对注税行业的宣传力度，进一步消除社会上对注税行业的偏见和误解，为行业发展营造良好发展环境。

(二) 注税行业要发展就更迫切需要立法。7月28日，《国务院关于加快发展生产业促进产业结构调整升级的指导意见》(国发〔20xx〕26号)要求，积极发展资产评估、会计、审计、税务、勘察设计、工程咨询等专业咨询服务。国务院的这些最新文件，既对税务师事务所等市场专业化服务组织的作用给予了充分肯定，又提出了更新更高的任务要求。注税行业应以国务院文件为依据，以推动《注册税务师条例》出台为契机，加快行业立法进程。加快注册税务师立法进程，明确注册税务师行业的法律地位和相关规范，充分发挥这支队伍在税收征管和纳税服务中的重要作用，既是注册税务师行业发展的根本出路，又是征纳双方应对复杂税制和税收管理环境的最佳选择。

(三)创新服务，为注税行业发展创造各种条件。针对我市的率比较低，有部分税务师事务所亏损较大，税务机关切实对税务师事务所采取切实可行的支持措施，使税务师事务所在税收秩序中发挥更大的作用。

1.提高税务师事务所涉税鉴证报告的地位。在目前的征管体系中，应当引入和强化税务师事务所的作用。比如，企业执行了税务师事务所出具的某类税收的涉税鉴证报告可一定程度上酌情考虑减少此类税收稽查、纳税评估的次数或不予评估、稽查，以充分调动事务所的积极性，同时会降低征纳成本。

2.各级国税机关应加大购买涉税中介服务。政府向注税行业购买涉税中介服务是全球性新公共管理改革的一个重要内容。我国政府购买涉税服务在近几年也陆续出现。在纳税评估和税务审计工作中，税务机关通过风险分析提取疑点，税务师事务所提供人员和技术支持，联合进行纳税评估和税务审计，既能维护了税收秩序，也能为注税行业开辟稳定的发展通道。政府购买涉税服务要成为一种社会常态，既可以促进注册税务师行业的健康发展，又在一定程度上缓解了纳税群体日益庞大和税务机关力量不足的矛盾。今年我市国税局通过政府采购方式，聘用税务师事务所等社会中介机构的人员共30人协助开展重点企业的增值税和企业所得税评估和稽查。

纳税评估调研报告范文第3篇

车辆购置税最低计税价格是国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息，并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税依据。现行税法规定，在车辆购置税征收中，如果销售发票的价格低于征管系统中的最低计税价格，则按最低计税价格缴税，如果高于最低计税价格，则按发票上的实际价格缴税。所以实行最低计税价格避免经销商低开发票、在监督纳税行为、保护税基、公平税负等方面起着重要作用，是加强车购税征管工作的重要环节。但由于受多种条件的影响，最低计税价格在实行过程中也存在了一些不容忽视的问题和不足，影响到车购税征管质量的提升。

一、最低计税价格管理中存在的问题

1、最低计税价格信息采集不实

按照车辆购置税管理的相关规定，车辆购置税最低计税价格信息采集工作每2个月进行一次。采集的主要内容包括：生产（改装）企业名称、主管税务机关组织代码、车辆类别、商标名称和产品型号、吨位、排气量、主要配置、出厂价、参考零售价等主要内容，对同一企业生产的同型号而配置不同的车辆，按照产生价格差异的主要配置分别采集价格信息。但在实际工作中，由于信息采集工作量大、涉及面广等原因，信息采集工作在一些地方没有得到深入细致的开展，一些单位为应付信息采集上报工作，往往组织采集一次数据之后，以后多次使用上报，这样所上报的价格数据有可能已经是几个月前甚至是以往年度的信息数据，不能准确反映当时市场价格的变化情况，严重影响到最低计税价格制定的科学性。

2、最低计税价格核定发与市场价格变动不同步

国家税务总局对各地采集的数据汇总后，核定下发最低计税价格。但受市场价格变动快、经销商促销手段多样等因素的影响，国家税务总局下发的最低计税价格与市场销售价之间往往存在一定的差距，影响车购税以票控税的效果和依法治税工作的正常开展。主要表现在以下两个方面：

一是最低计税价格高于市场实际价。如现在的返利销售中，汽车经销商如果能完成生产企业规定的销售计划，就可以按比例得到一次性返利润作为回报。这样经销商为完成全年的销售计划，就采取多种促销手段，甚至采取低于进价的价格销售，最后只是为赚取年中的返利，这样就出现实际销售价大大低于市场价，甚至低于最低计税价。按照车购税征收管理有关规定，低于最低计税价格的按最低计税价格征税，所以纳税人在纳税中就对我们的税收政策产生质疑，甚至出现情绪不满等现象，容易引起征纳矛盾虽然虽然我们税务人员也进行了详细的政策解释，但由于设涉及纳税人的切身利益，往往收效甚微，对国税部门形象和行风政风评议工作也容易产生影响。

二是最低计税价格低于市场销售价格。由于受价格信息采集途径、范围、时限等因素影响，征管系统内的最低计税价格低于市场销售价，使税款不能足额征收。如实际征收工作中发现，一些摩托车，市场销售价基本在3500——4000元，而我们的最低计税价格却只有1500——20xx元，市场价与销售价差距较大，如果销售商掌握最低计税价之后，开据发票时就按贴近或低于最低价的价格开票，而在纳税时税务机关只能按照政策规定按最低计税价格征收，从而出现管理漏洞。

3、最低计税价选择依据不明。在征收工作中，对同一车型由于配置不同而出现不同的最低计税标准，按照合格证上的详细备注选择使用。但由于车购税征管系统价格信息中所显示配置与合格证标明的车辆配置不符，需要征收人员详细的查验才能辨明。如北京现代bh7140由于配置不同在征管系统中分为豪华型、尊贵型、舒适型，而合格证标明的配置完全不同，最低计税价格分别为75000、79000、68000，最高配置与最低配置相差11000元。如果没有验车经验的征管人员稍有疏忽就会混淆车辆配置，从而错误确定车辆的计税价格，最终造成国家税款流失。

4、车购税最低计税价格成为纳税人偷逃税的“调节器”

现行车购税征收管理办法规定，如果机动车不含增值税的销售价高于最低计税价格，则按销售价征收税款；反之，则按最低计税价格计算征收。所以一些纳税人就钻政策的空子，“用足用活”最低计税价格的政策来偷逃税款。具体表现在开具发票价格介于生产企业出厂价格（经销企业购进价格）、最低计税价格与其实际销售价格之间。采取以略高于最低计税价格和购进价格的价格开具发票，按实际销售价格向购买方收取全部价款。按发票开票价入帐申报，差额部分入“小金库”而不如实入帐。这样通过故意少开发票、低开发票等手段，既能为购车人少缴车购税提供空间，又能避免被列入价格信息异常户而被评估或稽查；同时在增值税、所得税缴纳中也人为调节税负，以保证每月均有应纳税款实现，避免被列入低税负、零负税负申报纳税人清单，降低被检查风险，致使据以征收的增值税、消费税、所得税等税基也受到侵蚀。

二、加强车购税最低计税价格管理的建议

一是完 善信息采集公告制度。一方面要加强对价格信息采集的检查指导，切实增强信息采集人员的工作责任心，提高价格信息采集的准确性和全面性，为全面加强车购税管理提供科学依据。另一方面，建立车购税最低计税价格定期保密责任制度。对最低计税价格定期调整时，对具体车型和具体最低计税金额可暂不公布，在一定期限内对纳税人保密。同时加强人员思想政治素质和业务素质培训和教育，增强税务人员工作责任心，严格把关，依法保密，强化对最低计税价格的内部控制和使用管理。

二是加大对车购税最低计税价格临界点纳税人的核查力度。在最低计税价格的基础上确定警戒幅度范围，对超过警戒幅度的纳税人，进行清分比对，确定为异常纳税人，车购办及时将异常信息传输给税源管理部门，由税源管理部门逐条进行核查，重点检查纳税人现金日记帐、银行存款日记帐及银行对帐单、各类银行卡等帐册及结算资料，尽可能减少开票与收款不一致而偷逃税现象的发生，通过车购税的管理达到涉及车辆各税种一体化管理的目的，实现综合治税。

纳税评估调研报告范文第4篇

一、围绕中心，强化措施，税收收入再创新高

截止10月底，我局共组织各项收入7亿元，按可比口径同比增长22%，增收17390万元。其中，县级收入5亿元，按可比口径同比增长21%，增收8338万元。围绕抓税收收入，重点采取了以下几条措施：

（一）强化税收分析促增收。要求各基层分局对辖区内的重点税源户进行调查摸底，认真剖析税源现状，准确预测经济发展趋势，有针对性地研究加强税源管理、提高组织收入工作效率的方法；及时做好对税源结构、税源分布、税收收入反映出的经济运行等情况的分析预测，建立了重点行业的销售利润率、税收负担率等指标体系；按月分析重点税源企业税收运行状况，客观评价和预测其税收潜力，对发现税负低于去年同期、同行业税负的纳税人，由税收管理员实地调查，围绕纳税人的产品销售量、销售价格、成本费用等因素变动情况，分析查找出税负偏低的根源所在，确保把重点税源实现的税收监控到位，同时对纳税前列大企业，落实专人动态管理税款入库情况，定期分析，确保纳税大户税款入库不出较大波动。

（二）加强重点税种精细化管理促增收。在企业所得税管理上，不断完善“三方参与、四级审核、信息化支撑”的所得税汇缴管理运行机制，选派专人对纳税人申报材料的完整性、申报数据的准确性和税务文书的规范性等逐个审核登记；成立了汇算清缴复查小组，实行纳税企业与管辖分局限期向复查小组申报企业所得税制度，复查责任人根据双方申报结果，对纳税人实际交纳的企业所得税进行稽核，对查处存在漏税等问题，指导其及时补缴。

在个人所得税管理上，一方面是突出检查高收入行业的个人所得税缴纳情况，在做好企业员工薪金个人所得税代扣代缴的基础上，积极推进高新技术企业外聘专家的佣金个人所得税代征代扣工作。另一方面是加强了对年所得12万元以上个人自行申报纳税的管理，建立了重点纳税人管理档案，规范受理纳税人窗口申报的操作流程，确保纳税申报的顺利受理。

（三）抓好重大工程项目精细化管理促增收。我们把掌握重大建设项目税收底数作为基础内容来抓，及时掌握重大建设项目详细的涉税情况，对重点项目税收管理切实做到家底清、税源清和责任清；通过强化项目登记、双向申报、账实核对、竣工信息等各个环节的管理，实现对工程的全程动态监控；依托重大建设项目管理软件，定期做好信息更新，实行电子跟踪监控。目前已纳入控管的重大建设项目60个，重大建设项目实现税款1亿元。

（四）加强房地产行业管理促增收。牢牢抓好税收监控不放松，把房地产行业的开工、预售、竣工三个环节作为日常监管的重点，建立了房地产行业涉税信息台账、信息传递制度，对相关单位传递来的涉税信息进行分户管理，对每条信息进行调查审核，全面了解开工时间、施工单位、工程进度、发包形式等情况，动态掌握企业项目进展情况。目前，共入库房地产行业税收2亿元，增收1亿元。

（五）强化税收稽查促增收。围绕重点行业、征管难点和一些隐蔽税源，有步骤、有计划地开展稽查活动，采取实地检查和调账检查相结合、涉税信息比对和实地核查相结合的方式，突出抓好对那些隐瞒收入、申报不实、长亏不倒业户的税务检查，进一步堵塞税收管理漏洞。有效发挥税务稽查的威慑作用，不以入库税款多少来衡量稽查成果，把稽查工作的着力点放在发现和处理问题上，并坚持自查、评估和约谈在前、稽查处理在后，既体现了对纳税人的尊重和负责，又提高了稽查处理的效果。

二、突出重点，真抓实干，税收管理精细化水平再提升

（一）加强股权转让所得税管理。制定了《地方税务局股东股权变更税源监控内部工作制度》，实行专人负责制，明确了股权变更税源登记管理过程中的受理人、传递人员、核查人员等岗位的工作职责和工作要求，做到分工明确、责任明晰、环环相扣、有章可循。今年来，对200起发生股权转让行为的实现了税源的有效监控，共入库股权转让个人所得税4050万元，同比增长326%，增收1500万元。

（二）积极推进税源专业化管理。根据省市局关于开展专业化税源管理的实施意见，实行以税源管理部门为中枢的基层一线专业化管理和各部门一体化专业协作的专业化税源管理模式，形成了纳税评估引导税法遵从，为税务稽查提供案源，通过税务稽查打击涉税违法犯罪，并向管理环节反馈查处结果，各部门、各环节联动配合的专业化税源管理工作流程。今年以来，各专业科室联合开展各类分析15次，完成行业管理调研报告8份，整改问题基础征管数据4981条，转化为征管成果915条，补征税款达3025万元。

（三）大力推进二、三产业剥离。从正确把握和运用政策入手，认真开展二、三产业剥离工作，对所辖的混合销售型商业企业、混合销售型工业企业、生产型企业逐户进行调查核实，并结合实施分离的实际情况，逐户研究具有可操作性的具体剥离方案，确保企业“分得开”、“站得稳”。目前，已成功将20户符合二三产分离条件的企业全部分离，实现增收2459万元。

三、转变作风，深化服务，推动涉税服务实现新突破

（一）积极服务经济建设。加强经济税收研究，及时向党委、政府提出建设性意见和建议，为党委、政府决策提供了有力支持。

（二）积极服务社会发展。以社会关注的民生问题为着眼点，严格落实下岗再就业、民政福利、技术改造、综合利用资源等税收优惠政策，认真搞好对口帮扶，积极参与社会公益事业；依法做好教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、工会经费的代征代收工作，有力地支持了教育、文化、工会等社会事业的发展。

（三）积极服务纳税人。以打造“征纳共盈”品牌为载体，在信息服务、咨询服务、税务登记服务等各个环节制定了详尽的服务时限，精简办税流程，最大限度地改进税务登记、税款征收、发票管理等办事程序和环节，有效实现了服务流程便捷化；将纳税人最关心的涉税问题作为税务公开主要内容，实行定期公开与即时公开相结合的方式，公开新的税收政策、纳税定额等，实现服务内容公开化，得到了纳税人的一致好评。

四、加强教育，强化监督，干部职工综合素质再提高

一是加大教育培训力度。通过建立完善教育培训长效机制，积极搭建集中培训、视频培训、网上税院等学习教育平台，突出抓好基层领导干部培训，全面抓好基层一线干部的培训，大力实施骨干人才选拔工程，促进了干部队伍整体素质的提高。建立教育培训激励机制，把培训结果和干部使用结合起来，把干部接受教育培训情况作为选拔任用的依据之一，激发干部接受教育培训的积极性。

二是加强廉政文化建设。积极开展“党风廉政教育月”活动，组织干部职工认真学习了《廉洁准则》和各级落实党风廉政建设会议精神，引导干部职工树立正确的权力观，并组织干部职工观看了警示教育片，教育干部职工正确对待手中的权利，进一步提高了干部职工的防腐拒变能力。

纳税评估调研报告范文第5篇

为切实解决营商环境存在的突出问题，全面提高各部门服务企业发展的质量和水平，创建优质高效的投资、置业和发展环境。按照自治区《关于营高环境相关情况的调研报告》要求，现将我县优化营商环境落实情况汇报如下。

一、创新行政审批新模式，

打造高效便民服务平台

1.规范和优化审批服务流程，推进“一门”通办。制定实施《XXXX未划转行政许可事项进驻县行政审批服务局大厅集中办理实施方案》，按照“应尽必尽”的工作原则，对我县承担的所有审批服务事项进行全面梳理，将83项未划转至行政审批服务局的审批事项以进驻和代办的形式到大厅集中办理，行政许可相对集中率为96.5%，走在了全区前列。将交通违章处理类、道路运输管理类、人才服务类事项进驻到政务大厅办理，新增工作窗口12个，创新建立“互联网+公安”办事大厅1个。

2.构建“无差别”审批大厅，推进“一窗”通办。将行政审批服务局划分为前台受理、后台审批、行政管理三个模块，合并各科室职能，打造“工厂化”服务流程。优化调整行政审批服务窗口布局，梳理市场准入、工程建设、社会事务、农林水务4类审批服务事项，推动税务局窗口、不动产窗口、公证处窗口实行综合受理，不断简化办事流程、精简审批材料，106项行政审批服务事项实现“一窗受理，集成服务”。推进“不动产一契税一不动产”三窗联办模式，纳税人在办理不动产业务时，只需在一个窗口提交-套资料，

30分钟就能办结契税和不动产业务，解决了群众“两边跑，两边等”的问题，经验做法被人民网推广宣传。

3.开展“三减一提升”工作，提升政务服务水平。对进驻政务大厅的公共服务事项和行政许可事项进行逐项梳理论证，通过“三减”工作，申报材料数量由1342个减少到1050个， 办理时限由法定办结时限3042个工作日减少到1653个工作日， 办理环节由1191个减少到900个， 不断提升政务服务水平。进一步梳理审批服务事项申办材料及各类证明，对没有法律法规依据设立的证明及时取消。

二、持续优化营商环境，不断激发市场活力

1.充分发挥制度保障优势。制定出台《优化营商环境实施方案》，围绕创建阳光高效的政务环境、便捷优质的服务环境、活跃规范的市场环境、公平正义的法治环境、守信践诺的诚信环境、功能完善的要素环境、清白亲近的政商关系等7个方面，推进创新行政审批模式、拓宽企业公共服务、畅通政商沟通渠道等27项重点工作任务，为激发市场活力，构建诚实守信、风清气正、公平正义、服务高效的营商环境提供制度保障。同时，制定落实《XXXX党和国家机关工作人员损害营商环境责任追究办法(试行)》，健全损害营商环境行为的投诉、举报、奖惩及巡察暗访等制度，对于破坏营商环境的现象和行为，进行依法依规严肃追责。

2.积极发挥“6+X” 部门会商机制作用。针对企业在项目建设中可能遇到的用地、建设许可办理等重点问题，县发改局不断加强部门联动，规范项目报建审批事项，建立项目信息交换机制，破解行政许可环节中制约项目推进的瓶颈，确保项目手续审批有效衔接，缩短项目审批时长，帮助企业解决项目建设过程中的困难和问题，千方百计促进项目早建成、早投产、早见效。

3.压缩审批流程，减少冗余环节。根据自治区《关于营商环境相关情况的调研报告》，认真开展调研，要求涉及事项的相关部门全面梳理审批事项、优化审批流程、压缩审批时限，全力做好落实工作。一是梳理企业办理规划

选址流程，精简前置材料，将办理用地规划许可证需要的6项材料压缩至3项，办理环节和办理时限严格按照文件执行。二是在项目规划报审阶段，调整办件程序，由原来串联办理调整为并联办理。对于招商引资项目、重大基础设施项目、急需开工项目等特殊项目及时汇报沟通，随时召开程序性会议审查及时研究企业规划和用地事项。需上级自然资源及公共资源交易部门审批的事项，及时转呈，主动为服务单位牵线搭桥，指派专人全程跟踪无偿服务。三是严格执行文件规定的环境评价办理流程，及时掌握重点建设项目相关信息，主动服务项目前期工作，避免项目在环评阶段走弯路、误时机，尽可能让企业在审批之前心中有数、准备充分，努力为企业提供更加优质高效的环评服务。四是简化企业投资程序。进一步简化企业投资审批流程，由企业通过在线平台进行申报，材料齐全符合要求的予以受理，不齐全的办结时限由原有的7个工作日缩短至4个工作日。政府投资1500万元以下项目建设方案不再进行概算审核。

4.下放部分审批事项到园区办理。由审批服务管理局牵头，制定《XXXX审批局将部分行政审批事项下放至两个园区办理的实施方案》，在园区建立审批大厅1个，抽调4名工作人员长期驻厅开展审批，审批事项涉及企业登记、建设项目选址意见书核发、夜问施工审批等28项与企业相关的审批事项。同时结合《XXXX投资项目审批代办服务工作实施方案》(已起草完成待审议)园区企业可选择代办的方式，在园区提交申请材料，工作人员全程代办，帮助企业解决办证中遇到的困难，减轻企业负担，提高行政审批效率。

5.探索推进园区区域评估工作。由园区管委会牵头，分项细化园区入园企业需要的评估内容。环境影响评价完成，编制水土保持方案、气候论证方案、地质灾害危险性评估、地震安全性评价方案、地价评估方案等。下一步，将积板推进园区区域评估成果转化，对进入区域、符合区域化评估评审结果适用条件的单体建设项目，实现区域化评估评审结果的共享，进一步缩短项目审批时间，减轻企业负担，提高审批服务效率，促进建设项目早落地、早开工、早见效。

6.进一步优化市场准入环境。以审批服务管理局为主体，全面推进“证照分离”“一照一码”“多证合一” 改革工作，实现了“23证合一”。大力推行营业执照全程电子化登记，设置“电子营业执照登记自助区4处，做到全程电子化和“不见面”审批。树立“店小二”工作理念，继续推进“保姆式”代办。开通重大项目“绿色通道”，全程帮办。目前，政府投资项目基本控制在86天，企业投资项目在90天办结，积极引进企业征信、中国银行、刻章，环评消防房屋质检等第三方服务机构，为企业开户提供更加便捷的政务服务环境。

三、强化事中事后监管，营造良好的政务服务环境

1.积极做好“双随机，一公开”监管工作。制定“双随机，一公开”实施方案以及抽查事项清单，建立随机抽查对象库和执法检查人员名录库，组织完成对金融、教育培训。医疗美容、环保、知识产权等领域的企业的定向抽查工作，对存在违法违规行为的企业，依法载入经营异常名录，并向社会公示。

2.创新行政审批模式。大力推进“放管服”改革，制定《XXXX进一步减审批优服务工作实施方案》，进一步推动企业投资项目审批流程优化、审批环节整合、审批材料压缩，创新“互联网+”“并联+”审批新模式，促进全程电子化审批，最短时间完成审批全过程。提高审批服务效率，促进建设项目早落地、早开工、早见效。

3.完善项目服务机制。坚持重大招商引资项目“首席服务官”和重点建设项目县处级领导包抓制度，建立“突出以商招商、 探索委托招商、组建专业招商队伍、开展蹲点招商”创新招商方式。做到“一个项目、一位领导、- 个团队、一抓到底”，项目牵头单位、项目落地单位、项目并联单位一条龙全程代办制。

四、存在问题

虽然我县在推进“优化营商环境”工作中取得一定成效，但也存在一些问题。一是审

批权限下放的针对性有所欠缺，导联企业和群众对“放管服”改革成效感受不明显，比如投共建设项目审批，要经过立项审批。

土地报批、规划审查等，整个审批过程还是很长。二是网审平台“线上”与“线下”审批融合不到位。

目前大厅办事窗口审批平台有22套专网，自治区“政务云”系统上线虽已将各类审批事项统一整合到“一张网”办理，但个别部门仍然强调专网的特殊性，

系统互不兼容，导致窗口受理办件时同样的信息需要录入多次，证照信息不共享，造成人力、物力资源的浪费，降低了工作效率。三是公共服务存在不少薄弱环节，一些窗口中

介服务机构服务意识不强，业务不熟悉，操作不规范，不认真履行“一次性告知”义务，造成企业、群众多次往返。这些问题和差距一定程度上影响了企业投资者的投资热情，也表明了在优化营商环境和政府职能转变上，我们还有大量的工作要做。

五、下一步建议

(一)统筹布局，加快构筑政务超市。

一是大力推行联合评审。

加快推动联合评审、联合踏勘、联合测试，联合评估、联合验收等，推行施工许可图“多图联审”、企业投资建设项目“多评合一”。二是提升代办服务水平。围绕县直、园区、乡镇形成代办服务体系，加强代办人员培训，提升代办队伍素质，积极推行“超前代办、全程代办”等代办帮办方式，为投资者提供精准、高效、专业的“保姆式”服务。三是全面推进“多规合一”建设项目审批流程改革。以开展的空间规划(多现合一)改革为契机，会同相关部门全面核理、精简和优化建设项目申批及涉及的公共服务、前置中介服务事项，完善项目策划生成机制，实现建设项目审批方式新转变。针对重大建设项目，由审批服务管理局组织发改、自然资源、

住建、环保等多部门，采用联席会议方式，建立初审办理、一站式服务、联合审批、限时办结、全方位监管的联审联办新机制。

(二)加快“互联网+政务服务”建设，提升服务质效。

加快构建政务服务“_

张网”，推进各类服务事项预约、申报、办理、查询等全流程网上运行，实现跨部门、跨地区、跨行业“证件联用、信息联通、服务联动”。大力推动实体政务大厅、网上政务平台、移动客户端、自助终端、服务热线等综合运用，促进线上线下一体运行，最大程度地便民利民。充分利用云计算、大数据分析、人工智能等新一代信息技术手段，不断改进政务服务平台功能，真正做到让民众通过登录网上办事大厅，可以轻松完成在线审批、网上办证、业务查询等办事手续。

(三)明确责任主体，加强队伍建设。

一

是加强审批人员配备，保障审批岗位人员设置合理合规，大类事项至少保证有1-2名正式的专业干部进行审批。二是按照“审管分离”的原则，制定部门审批责任清单，明确审批主体，细化职责分工，建立登记注册、行政审批、行业主管相互衔接的监管机制，确保“事有人管，责有人负”，避免发生事情相互推诿。三是强化上级部门对审批部门的业务指导，建立信息互联互通机制，形成高效、畅通的审管互动平台。