it内部审计论文(精选5篇)

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it内部审计论文

it内部审计论文范文第1篇

首先，被审计部门是审计人员利益影响者之一。内部审计人员作为单位的一名成员，他们薪金、晋升及审计外的其他工作都受到被审计部门影响，其中以人事、财务、后勤部门影响最为明显。例如，大部分国有企业晋升往往要过“民主测评”这一关，部门互评也占绩效考核的一定权重，在这样的体制机制下，被审单位能够直接对审计人员的经济利益和职业晋升产生影响，审计人员难免在工作中有所保留。第二，被审计单位是内部审计的信息提供者。审计也可以看作是一种信息的加工过程，凭证、报表及其他相关资料是审计工作的基础。遗憾的是，内审工作基本都会碰到被审计部门不配合提供资料的情况，而既没有国家审计背后的国家强制力，也不能像社会审计直接签署“无法发表意见”，面对这种情况表现十分被动。第三，被审计部门是审计产品的使用者之一。虽然内部审计满足的是企业领导者的管理需求，但审计建议都是针对具体业务，最终都是由被审计部门执行贯彻，其执行力度也影响着审计产品的效果。如果被审计部门不认真执行，并将责任归咎到审计建议并不具备有效性，也将损失管理层对审计部门的信任。综上所述，被审单位是审计工作质量的重要影响因素之一。如何处理好与被审单位的关系，即能充分发挥审计职能，又能营造良好和谐的审计环境，成为每个内审部门的必修课。传统的审计部门容易与被审单位形成一种对抗关系。被审部门总是带着有色眼镜看审计，认为审计就是来查问题、挑毛病的，而又忌惮审计部门与管理层的密切关系，基本都是揣着“不想配合，不愿得罪”的心理，阳奉阴违，审计工作的质量肯定会受到影响。诚然，如果被审单位存在中饱私囊或其他违法违纪的问题，审计部门是要绝对的站在其对立面的。但现代公司治理环境日趋完善，这样的现象已经十分少了，审计部门的目标不断向组织增加价值转变，从这一点上来说，审计部门与被审部门的出发点的。内部审计人员应该与被审计人建立一种更加和谐的关系,使被审计人成为审计过程中的积极因素，达到“共赢”的新局面。

二、改善审计双方关系的三个对策

1.建立平等合作的审计姿态

上文提到，被审计单位总是带着“有色眼镜”来看待审计，虽然并不公正，但也反映出个别审计人在态度与工作方式方法上存在的弊病。总认为管理层的指令是“尚方宝剑”，被审单位理应接受自己的指示。事实上，审计双方在职位上都是平等的，审计人员应该放弃命令、要求的态度，以平等、合作的姿态与被审计人员积极沟通,放下架子,保持良好的人际关系。其次在知识技能方面，审计人员也不见得持才傲物的资本。财务人员天天记账，内审人员的财务水平比人家水平高么?业务部门人员天天跑业务，会比人家管理水平高么，也不一定。谦虚诚恳的态度，不仅有利消除与被审计单位之间的隔阂,更重要的是能够让被审计单位提供真实的情况和存在的问题，让审计人员少走弯路，事半功倍。

2.树立服务式的审计理念

审计部门工作理念要从“检查”向“服务”转变。检查是一个不断发现问题的过程，目的是评价工作的成果；而服务意味着审计者要运用自己的经验知识帮助被审计单位解决问题，目的是提升被审计单位的管理水平。只会检查问题挑毛病的审计人员注定是不受欢迎的，当被审计人感到审计人是来提供帮助、解决问题时,才会愿意最大程度上的配合支持，恐惧、怀疑等阻碍审计工作开展的心理因素也就不复存在。

3.敢于为被审计单位说话

it内部审计论文范文第2篇

【关键词】内部审计；账外资金；国有资产的流失；审计方法

随着国有企业重组改制的深入，企业内部经营机制更具开放性和灵活性，经营自和资金管理权进一步加大，而个别单位内部控制制度不健全，在一定程度上为部分单位账外设账、私设“小金库”提供了条件。账外设账对国家、社会及个人危害极大，它扩大了消费基金，侵占了国有资产，甚至让个别领导干部走上的邪路。因此，内部审计在每一个项目的审计过程中应充分考虑审计风险，运用各种审计方法，将查出账外资金作为一项主要审计程序，以保护国有资产的安全和完整。本文结合工作实践，就如何查证账外资金，谈几点肤浅的认识。

一、从了解被审计单位的基本情况入手，查找疑点，有针对性地进行审计

初次进驻被审计单位，审计人员应充分了解被审计单位内控制度、行业特点及财务核算等基本情况。其中主要了解：（1）业务性质、经营规模及组织结构；（2）审计期间经营情况及上级单位考核情况；（3）财务会计机构及工作组织；（4）被审计单位管理人员的素质；（5）内部控制的设计和运行情况等。

了解上述基本情况的方法主要包括：（1）查阅上一会计年度的审计报告及工作底稿；（2）查阅被审计单位会议纪录、合同等经营业务资料；（3）实地查看被审计单位生产经营场所及设施；（4）询问被审计单位财务及管理人员。

通过对被审计单位基本情况的了解，审计人员可以分析内部控制中存在的薄弱环节，并安排适当的审计程序，有针对性地进行审计。初次审计应首先查看被审计单位工作环境，了解生产性质，根据了解到的情况分析哪些环节容易出现问题，如被审计单位有无将本单位房屋出租，自办油库等情况。在审计过程中可以有针对性地查阅相关账户，有重点地审查收入是否完整入账。涉及现金收入的，还应审查现金管理是否符合规定。

了解被审计单位基本情况是一项很有效的审计程序，执行该程序花费较少的审计力量，往往能取得较好的审计效果。我们在某单位审计时，通过查看该单位环境设施，发现临街门面房较多且全部出租给个体户，厂内新建职工宿舍一栋。于是我们有针对性地安排了这两个项目的审计，结果发现房租15万元没有入账，转入“小金库”。新建职工宿舍154万元，资产账没有反映，其资金来源为“小金库”。根据这两条线索，我们查出小金库资金201万元。

二、尽可能取得被审计单位审计年度全部合同及协议，并检查合同编号是否连续

审查合同协议是否存在如下问题：（1）将合同金额与财务入账金额进行核对，看有无收入不入账或以低于合同价入账而无正当理由的；（2）审查有无以虚假合同结算，虚列成本，转移资产的。在对某公司审计过程中我们发现，某项目收入较合同规定金额少186万元而没有相应的变更合同，且该项目发生的成本较大。经核实发现，合同规定的剩余收入213万元已转入该公司多种经营企业账户。

三、审查银行对账单，特别留意期初期末余额较大的银行账户

审计过程中应重点审查如下内容：银行账与企业账余额是否一致；银行账与企业账借贷方发生额是否一致；对当年利息收入进行匡算，验证其金额是否正常。

企业账与银行账余额及当期发生额不一致时应查明原因，考虑有无挪用公款或将企业资金转入“小金库”的问题。如果银行账户期初期末余额较大，而利息收入较少，应考虑被审计单位有无购买国库券等短期投资行为，而将相应收益不入账的情况。在对某单位审计时，我们发现该单位一个银行账户期初、期末余额较大，甚至远远超过当年借贷方发生数，而该账户银行存款利息收入较少。针对这种反常情况，我们进一步核实，发现该单位在三年前就将银行存款500万元用于购买国库券等短期投资，三年共形成收益228万元，转入“小金库”账户。

四、审查被审单位有无自制票据以及票据所列款项是否全额及时入账

用自制收据收取现金作弊的可能性较大，因此对自制收据应详细审查。如我们审计某单位年度全部自制票据的收款与财务入账情况时，发现全年收据金额较财务入账金额多16.5万元。经查证，这部分现金由该单位接待人员保管，作为该单位招待费使用，没有入账。

五、查阅各种文件，检查凭证附件，注意有无将各种扣款未入账的情况

在某单位审计中，我们发现每月工资发放凭证附件都注明了扣款，但没有计入财务账。据此线索，我们查（下转第69页）（上接第55页）出该单位将各种罚款存入个人存折31万元，形成“小金库”。

六、查阅被审单位考核记录及工作报告等资料，留心考核指标中有无需上级部门剔除因素或解决的费用并查明原因

我们在审计某单位时，发现该单位年底经营考核汇报提到“考核费用中需总公司将某项目成本201万元剔除”。通过该线索详细查证，发现该项目账面反映亏损较大，原因是该单位将该项目收入265万元直接结回转入多种经营单位账户，用于发放职工奖金。

七、留心各种资料提供的信息，注意相互之间有无矛盾

在某单位审计中，我们发现凭证三级明细科目列示该单位有航煤管道项目，但报表没有披露该工程收入及成本，经初步统计，该项目成本达172万元，经进一步落实，该工程收入已转入多种经营单位账户，而成本已全部于年底分摊计入其它项目。

it内部审计论文范文第3篇

随着地勘单位经营管理技术水平的发展和提高，为适应形势的发展，一些财务核算和管理软件开发商也积极对软件进行升级换代，由过去单纯的财务核算转向更偏重于业务、核算及经营管理，这给地勘单位经营管理带来了方便的同时，复杂的数据库文件也给内部审计带来了很多困难。

2完善会计电算化下内部审计的对策建议

1）加强学习，提高审计人员计算机应用水平和审计业务素质。在会计电算化条件下，不懂得计算机知识的审计人员就无法有效地进行审计；不懂得电算化会计系统的特点和风险就不能识别和审查其内部控制；不懂得使用计算机，就无法对计算机内存储的会计资料进行审查或利用计算机进行审计。这就要求审计人员不仅需具备丰富的会计、财务、审计等方面的知识和技能且熟悉有关政策，法令法规之外，还应具备一定的计算机知识，对会计电算化系统有一定的了解，而且要掌握计算机和电算化会计方面的知识和技能，并且对会计电算化系统有可能出现的错误及舞弊要有清楚的认识。所以审计人员必须经常更新知识结构，以适应新形式下地勘单位内部审计工作的需要。

2）要熟悉相关财务软件操作流程，分析和研究本单位财务软件数据存取的数据库结构，设计应对该库文件有关数据的提取和使用方法，最大限度地发挥财务软件数据在内部审计中的作用。为此，各地勘单位自身要加强对内审工作人员学习的督促和培训，提高内审人员的业务素质和技术水平，加大对会计电算化有关软件和日常应用软件的了解程度，并能够熟练使用相关软件。做到心中有数，有的放矢。

3）招聘计算机专业人员或抽调本单位从事财务工作且对计算机有较深了解的人员来充实内部审计队伍。作为内部审计人员，除了熟练掌握地勘单位内部审计工作规程和方法，筹划和实施内部审计工作外，对有关审计软件或电子表格等应用软件的操作和使用也应有相当程度的掌握，这就需要内部审计人员要具备更高的素质和掌握更多的知识。用财务人员来充实内部审计队伍，一方面可充分利用财务人员长期从事财务工作的经验，又利用对被审计对象各种业务的了解和判断，从而增加审计的准确性，规避审计风险，另一方面可降低内审人员培训成本，缩短培训周期，解决内审人员普遍不足的现状。

4）及时总结经验，从财务数据中获取更多的线索。除了传统的审账、查证、分析、结论外，内部审计的结论在更大程度上依赖于内审人员的职业判断。随着会计电算化的普及，从电子介质中利用现代科技手段获取信息，并从这些信息中发现异常情况，进而再进一步追踪线索，查证相关经济活动，已经成为内部审计人员不得不面对的现实。内部审计人员要充分利用财务软件提供的数据，善于使用用于内部审计的审计模块，计算和对比分析被审计单位的经济活动，并从中发现异常和问题，从而选择正确的方向、顺利完成审计目标。

5）引进计算机审计软件。在会计电算化条件下，会计资料的归集和反映与手工处理系统时发生了巨大变化，使得传统的内部安全控制方式有所减弱，这就要求引进电脑辅助软件的应用，完善地勘单位内部控制职能。会计电算化系统主要是为地勘单位内部的管理人员提供财务信息，而计算机审计软件系统主要是辅助审计人员完成内部审计工作。二者的服务对象不同，但二者既可以调阅、查询某些相同的数据资料，即共用一个数据库。会计电算化系统功能的强弱、数据库的标准化与开放性、是否保留处理过程和审计痕迹以及预留审计测试通道等对审计电脑辅助系统的设计和实施影响很大。同样，计算机审计系统软件水平越高，越能及早发现会计电算化系统的内部控制及处理过程中出现的问题。

it内部审计论文范文第4篇

【关键词】民营企业；内部审计；控制制度；管理模式

近十多年来，我国民营经济的崛起和迅速发展已成为推动我国经济体制改革和经济发论文展的重要力量，也是国民经济最具生机与活力的组成部分。就飞速增长的GDP而言，民营经济是当代经济的特色所在，优势所在，也是加快中国经济发展的希望所在。但是，很多民营企业都存在着直接从非规范性的家族管理模式演化而来，缺乏系统化、专业化和规范化的管理，内部监督机制不健全问题等等，这些问题阻碍了民营企业经济的发展。近几年我国部分民营企业已朝规模化、公司制方向发展，并向建立现代企业制度迈进。而要建立现代企业制度，就必须发展内部审计，因此民营企业内部审计建设势在必行。

一、转变策略，走适应民营企业发展的审计道路（一）民营企业主应转变观念，提高对内部审计的重视。公司领导应认识到审计并不是可有可无，审计工作开展得好可以促进企业经济效益的提高。企业领导者要为内审人员创造一种有利于内审人员工作的环境和氛围，通过授权让内审人员参与到公司的各种管理活动中去来推动审计的发展。（二）内审人员应更新观念，树立服务的思想，努力使内审部门成为创造价值的部门，认识内审的“增值服务”职能，内审工作既是监督也是服务，但更侧重为企业服务，突出其“内向性”。

二、以服务为导向，扩大审计范围，转移审计重点，加强风险管理审计（一）在开展审计实务时，重点突出内审的服务职能，以服务为导向设计审计内容，培育民营企业内部审计朝着服务于组织目标实现的正确方向发展。（二）在实施财务审计、经济合同审计等营运性工作的同时，应突出战略审计和风险评估，通过内审人员加强企业对经营风险的控制，起到保证作用。（三）在企业经营的过程要改变传统的事后审计，形成以事前、事中审计为主，并以事前、事中、事后相结合的方法。在审计涉及面上，既要对企业的重大经营决策、重大投资项目及占用资金数额较大的购销业务进行事前审计，又要通过审计来监督、评价有关可行性理论资料、预算和经济合同的真实性、合法性、合理性、有效性，及时反馈信息以防止失误。

三、加强审计手段的多元化、先进性，建立先进的内审系统随着计算机技术和信息技术的深入发展及其在企业中的广泛应用，传统意义上的会计记录，以及整个财务运作过程逐步实现无纸化。公司管理方式也由计算机、信息技术的运用而发生深刻的变革，传统的审计手段面临新的挑战，为此企业可以购买或者开发内部审计软件，促进内部审计的智能化，为提高经济活动的分析、评价水平，可采用新的市场信息识别技术，经济活动的比较技术，以及运用经济模型和统计学原理的择优技术等，大力发展审计的服务职能。内审流程的监管范围：（一）以财务审计为基础，以管理审计为重点。民营企业进行财务审计是一项基础工作，是进行管理审计的基础。民营企业进行财务审计评价内部控制系统，一是保证企业组织科学合理，生产流程规范运行；二是保证内部控制系统提供的信息真实及时，以便保证实现审计目标，提供决策有用性的信息。在此基础上发挥内审的管理职责，实试论提高施管理审计，达到经济性、效率性、效果性。内审人员通过自己的工作，帮助组织成员，提高组织机构的效率，合理配置经济资源，达到企业经营的既定目标。质量审计。开展质量审计，促进民营企业参与市场竞争，不断发展壮大，以质量求生存。ISO9000系列标准的内容几乎包括了质量管理和质量保证的各个方面，要达到ISO9000的标准，需要企业组织成员共同努力，对每个工序、流程、作业方式、管理模式、质检过程等进行严格控制和规范。所以内审有责任也有权威结合ISO9000搞好质量审计，提高民营企业的核心竞争力，实现内审目的。

内部控制审计。民营企业目前正面临经济转型期和第三次创业的考验，民营企业的家族经营模式还没有形成一个企业家队伍，企业领导者对未来经营环境和核心竞争力的洞察力、预知力和创新力都不够敏锐，对新兴行业经验不足，定力不够。这些不利条件使得民营企业举步维艰，一旦出现投资决策、经营决策错误，就有可能出现企业现金断流，造成灾难性的后果。所以民营企业目前迫切需要的是战略性内部审计和风险评估，期望内审能够对组织管理的业务性质、产品和服务的销售市场、组织的市场形象、运营机制等战略问题进行审计和评估，协助保证组织规避市场风险、获取战略优势。

动议审计。对经批准立项的举报项目及公司股东会、董事会、监事会、总裁临时要求的审计项目进行查证和处理。四、把民营企业内部审计纳入国家审计机关业务指导和监督的范围民营企业的内部审计还是一个还不很成熟的事物，还有待于进一步完善，因此要使民企在进行自我完善的同时接受国家审计机关业务指导和监督，同时也要和职业组织、会计师事务所等一些外部团体进行学习。要严格规定民营企业内部审计程序，赋予民营企业内审机构必要的审计权限和审计手段，国家审计机关或内审协会要制定内部审计准则，统一规范内部审计行为，提高内审工作质量。

【参考文献】

it内部审计论文范文第5篇

企业责任审计主要是监督检查公司高级管理人员和主要负责人的履职情况。重点审查高管人员在职期间企业的日常经营活动情况、指标完成情况、内部控制的运行情况以及高管自身的收入和法律法规遵循情况等。经济责任审计的目标是为高管人员的调配、任用提供依据。工程项目审计是对企业的所有工程从合同签订到竣工的全过程进行审查监督，其审计的重点是工程项目的合同签订情况、内部控制的有效性和完整性、工程项目的财务收支情况、经济指标的完成情况以及成本管理和核算情况等。工程项目审计的目的是发现建筑企业在工程项目存在的问题和风险，作出评价并给出改善的建议。

建筑企业内部审计存在的问题

随着企业之间的竞争日趋激烈，为了控制企业潜在风险和提高企业竞争力，越来越多的企业开始引进内部审计。我国企业内部审计的产生严格来说只是行政命令的产物，主要强调其外向，是为国家审计提供依据而存在的模式。企业内部审计的发展受此影响存在很多问题，而建筑企业内部审计的发展还很不成熟，亦存在诸多的问题。

(一)内部审计部门和人员设置不合理

目前，大部分建筑企业并未将内部审计摆在正确的位置，主要表现为以下几个方面：第一，很多建筑企业并没有设置内部审计部门，即使设置了内部审计部门大都也只是形同虚设，内部审计部门缺乏其应有的独立性和权威性；第二，内部审计人员设置上存在很多弊端，很多建筑企业的内部审计人员是从其他职能部门借调，并且内部审计人员专业素质不高，一般都只是对财务知识很了解但是对建筑方面的知识却知之甚少，所以其出具的报告比较片面。以上都影响着内部审计发挥其应有的作用，也直接导致企业高层对内部审计越来越不重视。

(二)内部审计工作范围比较狭窄

建筑企业的内部审计工作在企业管理和日常经营方面还停留在比较初级的阶段，内部审计的工作范围也通常较为狭窄，一般是采用审计企业固定资产管理、存货管理、成本控制、费用预算及控制以及项目收支情况等财务方面而后进行评价改善的传统审计方式，涉及到非财务方面内部审计的方面很少，审计结果对管理者的经营决策价值不大。

(三)工程项目审计多为事后审计

工程项目是建筑企业的核心和重要组成部分，目前建筑企业工程项目审计还大都停留在事后审计的阶段，这种情况已经远远不能满足现在企业的需要。当然工程项目审计存在的问题不仅包括未涉及到事前和事中审计；而且在审计过程中，使用的审计手段较为单一，基本上还停留在对工程相关会计资料的审查，使工程项目审计缺乏有效性；审计程序十分简化，还存在取证不严谨现象。

(四)内部审计相关制度不完善

内部审计与内部控制有着密切的联系，内部审计是内部控制的重要组成部分，也是内部控制的一种特殊形式，所以内部控制制度直接对内部审计产生影响。由于现在我国大部分企业的内控制度都存在很多明显的问题，而建筑企业由于其特殊性内控制度存在的问题尤为突出，其内部审计制度方面也因此暴露出了很多问题，主要包括：第一，单位或者工程项目中出具的审计报告信息失真或者不完整；第二，对于在审计过程中发现的重大问题，不能及时反映给企业管理者，以至于不能迅速找到解决对策；第三，内部审计效率低下，并且各个部门对内部审计工作并不认真对待和配合，上报的资料不全或者迟交。企业内部控制制度不完善并且没有具体的内部审计制度文件，会导致更多的问题发生。

完善建筑企业内部审计的对策

建筑企业内部审计中存在的问题对企业及时准确的掌握经营状况、制定对策以及完善内控制度等都会产生不利影响。我国建筑企业正处于规模不断扩张、产业结构和体制重大改革的特殊时期，解决内审中存在的问题已经迫在眉睫。

(一)重视内部审计工作

内部审计需要保持一定的独立性和权威性，这样才可以为企业和管理者提供准确的信息。高层管理者必须要重视内部审计工作，让企业所有部门和人员都意识到内部审计的重要性，需要做到以下几点：第一，内部审计部门必须要保持独立性，直接由高层管理者负责，不受其他职能部门的牵制；第二，内部审计人员不应再负责企业的其他工作，要求其在审计工作中不受企业任何人影响。

(二)培养高素质的内部审计人员

首先，内部审计人员需要具备应有的职业道德，保持客观、独立的思维，严于律己。其次，建筑企业的内审人员需要具备相应的专业知识，现在建筑企业的工程项目审计不仅是财务收支、工程造价等的审计，还需要对工程管理以及工程前期的设计控制阶段进行审计。因此需要内审人员除了具备相应的财务知识外，还需要了解工程项目相关知识。最后，内审人员还应具有敏锐的观察力，在实际工作中，需要结合企业具体情况。例如对工程项目需要对施工合同、工程款、成本管理、账务等一一进行审查。

(三)树立先进的内部审计理念

内部审计的对象应该从财务审计转变为管理审计，管理审计是建立在财务审计的基础之上的；内部审计的范围应该从财务资料深入到企业治理中，很多企业都已经意识到企业工程项目混乱、亏损以及决策失误、合同签订失误、组织结构不合理等都与企业管理失控存在极大的关系，内部审计中应该涉及这些内容；内部审计的过程应该包含事前预防、事中控制和事后监督三个方面，不应忽视事前和事中的作用；内部审计的目的不仅发现问题，更重要的是给出解决问题的对策，增强企业竞争力，提高经济效益。

(四)完善工程项目审计的内容

建筑企业对工程项目应该进行全程监控，事前、事中和事后都需要进行内部审计，保证工程项目的顺利完成。工程项目审计应该包括以下几方面的内容：其一，审查合同签订严密性和合理性，对工程项目中的项目质量、工程进度、成本管理以及合同执行情况等进行审计，并做出评价、提供改善意见；其二，审查监督工程项目的财务收支状况，并进行盈亏和风险评价，出示工程项目中期的财务预警报告。

(五)建立有效的内部审计制度