银行纪检工作计划

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银行纪检工作计划范文第1篇

【导语】以下是为大家精心整理的《银行柜员年终工作总结及下一年计划》，供您查阅。

时间飞逝，转眼我已经与**银行共同走过了五个春秋。当我还是一个初入社会的新人的时候，我怀着满腔的热情和美好的憧憬走进**银行的情形油然在目。入行以来，我一直在一线柜面工作，在**银行的以“激人奋进，逼人奋进”管理理念的氛围中，在领导和同事的帮助下，我始终严格要求自己努力学习专业知识，提高专业技能，完善业务素质，在不同的工作岗位上兢兢业业，经验日益丰富，越来越自信的为客户提供满意的服务，逐渐成长为新区支行的业务骨干。五年来，在**银行的大家庭里，我已经从懵懂走向成熟，走在自己选择的**之路上，勤奋自律，爱岗如家，步伐将更加坚定，更加充满信心。

一、勤学苦练爱岗敬业

进入**银行伊始，我被安排在储蓄出纳岗位。常常听别人说:“储蓄出纳是一个烦琐枯燥的岗位,有着忙不完的事”。刚刚接触，我被吓到过，但是不服输的性格决定了我不会认输，而且在这个岗位上一干就是五年。

当时的我,可以说是从零开始,业务不熟、技能薄弱,在处理业务时时常遇到困难，强烈的挫折感让我在心里默默地跟自己“较劲”,要做就要做得最好。平日积极认真地学习新业务、新知识,遇到不懂的地方虚心向领导及同事请教。我知道为客户提供优质的服务必须拥有一身过硬的金融专业知识与操作基本功。俗话说“业精于勤，荒于嬉”。为此，我为自己规定了“四个一点”，即：早起一点，晚睡一点，中午少休息一点，平时少玩一点。班前班后，工作之余我都与传票、键盘、点钞纸相伴。每天像海绵吸水那样分秒必争地学习业务和练习基本功。相对其它技能,点钞是我的弱项,为了尽快提高点钞的速度和准确率,我虚心向行里点钞能手请教点钞的技巧和经验,改正自已的不规范动作。一遍遍地练习，虽然一天工作下来已经很累了，但凭着对**银行工作的热爱和永不服输的拼劲，常常练习到深夜。离乡背井的我在接到母亲电话的时候，总是说我过的很好让她自己保重，其实有多少心酸只有自己知道。为了尽快适应工作岗位的要求，一年中只是回家一次与家人团聚，其他时间用来不断的学习工作，功夫不负有心人,经过长期刻苦地练习,我的整体技能得到了较大的提高。

我在日常的一线服务中始终保持着饱满的工作热情和良好的工作态度。**银行是一家年轻的银行,每一位客户都是员工辛辛苦苦开拓来的。这不仅要求我们具有熟练的业务技能,更要求我们能针对每一位客户的不同心理和需求,为他们提供快捷优质的服务。在日常工作中，我都以“点点滴滴打造品牌”的服务理念来鞭策自己，从每件小事做起。记得有一次我正准备下班时，一位客户一脸焦急地冲进来，说自己的卡和身份证被偷了，要求挂失。按照规定挂失要提供有效证件的，但是面对焦急的客户，我一面安抚这位客户，让他不要着急;一面重新开机，按照客户提供的身份证号码进行查询，查出他的卡号，协助客户通过我们95577客服电话进行口挂，避免可能发生的损失。这样的小事在我们身边时常发生，虽然是点点滴滴的小事，这些小事，却折射出员工的素质、企业的文化。我的岗位是一个小小的窗口,它是银行和客户的纽带,我的一言一行都代表了**银行的形象,为此我常常提醒自己要坚持做好“三声服务”、“站立服务”和“微笑服务”,耐心细致的解答客户的问题,面对个别客户的无礼,巧妙应对,不伤和气;而对客户的称赞,则谦虚谨慎,戒骄戒躁。从不对客户轻易言“不”,在不违反原则的情况下尽量满足他们的业务需要。我始终坚持“客户第一”的思想,把客户的事情当成自己的事来办,换位思考问题,急客户之所急，想客户之所想。针对不同客经过不断的努力学习,在实际工作中的持续磨练，现在已经熟练掌握了相关业务以及规章制度，逐渐成长为一名业务熟手，这时我渐渐明白无论是做储蓄还是当会计都是具有挑战的工作，重要的是如何将它做的好，做的更好。

二、团结协作共同进步

银行工作需要的是集体的团结协作,一个人的力量总是有限的。作为一名老员工,我不仅仅满足于把自己手中的工作干好,还注意做好传、帮、带的作用，主动、热情、耐心地帮助新来的同事适应新环境，适应新岗位，适应新工作，使他们更快地熟悉相关业务，较好地掌握业务技能。结合我自己做新人时的经验，我注意引导他们从账理出发,而不是教他们如何进行简单的菜单操作。在平时的工作中,我还将自己的工作学习经验毫无保留地告诉他们。我想,这样的教法不一定是最好的,但一定会让他们学到业务知识点的本质,学会融会贯通,举一反三。新区支行去年相继有四名新同事加入,他们虽有一定的金融专业知识，但对于临柜操作技能来说，尚有欠缺。为了能使他们尽快上岗，我对跟班实习的新同事耐心进行操作章程的培训，特别是要严格按照规章制度、业务流程办事，人走章收、抽屉锁好、电脑退出画面等等，养成良好的工作习惯。对于他们的薄弱环节—技能，也将自己平常练习的心得告诉他们，供他们参考。通过一段时间的双向努力，他们已能熟练进行单人上岗操作了。为新区支行更好的开展工作打下扎实的基础。只有整体的素质提高了,支行的会计业务水平才能上一个台阶。大家共同努力,在新区温暖的大家庭里快乐的工作着。

三、业务全面进取向上

银行纪检工作计划范文第2篇

一、岗位设置制度管理

乡财政所、会核中心“两块牌子、一套人马、合署办公”，并规范设置工作岗位，有规范化的办公室两间，档案室一间，必要的办公室设施齐备。严格按南人社发〔2013〕35号规定执行。没有其他单位和部门借调借用财政所、会核中心人员的、没有在编不在岗的。会计、出纳分设，都是专职专岗。有预算、资金、票据、资产、档案、财务管理、学习、考勤、内部签到制度。财政所、会核中心人员都按规定取得了《会计从业资格证》书，且都取得大专以上学历的，积极参加会计在职继续教育。

二、财政业务管理

在财政业务管理上，结合乡的实际，建立完善预算收支管理、印章管理、资金监管、村级财务管理等基础工作制度。做到有章可循。账簿设置齐全，原始凭证审核严格，核算及时，将获得的原始凭证真实、准确的在金财网上的A++按月做账。做到了账表、帐证、账账相符。现金日记账日清月结。严格执行“收支两条线及时足额将非税收入缴入专户。经费支出从严控制，特别是“三公经费”任何人和事不得超标，总量也比2013年降低了20%，并纳入了专门的会计科目核算。现金使用没有超范围。没有坐支，私存私方现金和白条抵库现象发生。银行结算包含了财务印章一枚、单位负责人印鉴两枚、经办人员一枚。并各自分管，资金调度时，由财政所开出支票后，需到单位负责人（书记和乡长两处）加盖印鉴后，才可以到银行实现资金流转程序，相关信息也进入了单位负责人的手机短信提示。基本做到了银行存款业务办理实行“复核、审批、经办”三岗办结制。按时报送会计报表、预决算、财务分析及工资增减变化等资料。并对财务档案进行分类、归集、归档。编制清册。

三、专项资金管理

在专项资金管理上严格按照专项资金管理制度，没有挪用、截留、挤占专项资金现象发生。2014年，我乡共迎接上级部门对民政、财政扶贫、以工代赈、社保资金、乱发钱财物，小额担保贷款等资金的抽查巡查，发现问题，及时纠正。相关项目建设有记录，资料较完善，有专卷可查。特别是财政惠农资金的兑现，所有涉农补贴补助资金都是按规定申报、公示并通过“一卡通”直接兑付到户。2014年我们共兑现粮食直补资金43.3万元，惠及农户1795户，良种补贴8.6万元，惠及农户1034户。没有一例涉农补贴农户事件发生。

四、债务管理

在债务管理上，严格执行乡村债务管理规定，做到数据清楚，有据可查，2014年没有新的债务发生，年初有偿债计划，偿债措施明晰，并纳入政府财务内部管理制度。特别是我乡今年因国家政策调整，全面关闭了小煤窑，里面涉及的农户的务工报酬、工伤处理，农房赔偿等一系列问题全面平衡，没有因债务发生大的上访事件。

五、农业政策性保险

在农业政策性保险上，及时、准确报送政策性农业保险统计和财务报表，种植业保险品种投保率在60%以上，养殖业保险品种投保率在85%以上，，没有发生强制投保、代垫保费、抵扣补贴以及提高标准农户保费行为。理赔工作制度较为健。理赔结案到位率达100%，全面完成了县级下达的2014年农业政策性保险任务。

六、日常工作

银行纪检工作计划范文第3篇

论文关键词：中央银行；会计风险；控制

一、我国中央银行会计风险概述

所谓风险，是指“损失发生的不确定性”。因此，中央银行会计风险，可以定义为中央银行在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使中央银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

随着金融危机发生后所带来的世界经济的不确定性和不稳定性，中央资产质量恶化的可能性仍将存在，会计作为记录、计量、反映资产负债信息的最直接工具势必面临着相应风险，其表现形式主要有以下几个方面：

（一）会计标准不完善形成的会计风险

人民银行作为我国国务院的组成部门，在国务院领导下，承担制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定的职责。作为国家的中央银行，人民银行资本全部由国家出资，属于国家所有，同时，人民银行实行独立的财务预算管理体制，会计核算要反映预算执行情况，会计目标在一段时间内表现为单一的受托责任观，以真实完整的记录和反映各项业务活动情况和财务收支情况，维护资金和资产的安全。随着人民银行所开展业务活动的拓展、所运用的会计核算系统的完善、会计信息使用目标的多元化，对全面了解人民银行财务状况、经营成果及服务成本效率等相关信息提出了更高的要求，对权责发生制的资产、负债信息提出了更迫切的需求。但我国中央银行会计属预算导向会计，以收付实现制为核算基础，以当期实际发生的收支金额为基础进行会计确认，当费用发生期与受益期不在同一会计期间时，容易产生收入与费用、成本的背离，当资产、负债计息期跨越多个会计期间时，无法真实反映人民银行资产负债的完整信息。会计核算存在诸多不足：一是不能全面记录和反映央行资产负债情况，不利于防范财务风险。目前人民银行会计制度规定，人民银行财产按实际成本入账且在存续期内不对资产价值进行调整，这就使得储备资产中的金银、外汇储备等价值波动较大、市场风险较高的资产容易发生贬值，无法真正反映其价值。二是对于具有明显市场特征的金融工具没有引入公允价值的计量模式，无法表明其现时价值和未来价值，在市价波动时无法通过账面价值调整来维护人民银行的财务稳健。三是再贷款、再贴现等不计提减值准备，固定资产折旧在表外核算且不计提跌价准备，使得会计报表容易产生资产虚假膨胀，无法反映人民银行资产的真正质量，无法实现与国际同行的会计可比。四是未强调配比性原则，中国人民银行的资产负债表采用的是收付实现制的计量基础，而国家外汇管理局的资产负债表则采用权责发生制，两种报表计量基础不同，当合并后就不能真实反映央行的财务状况和经营成果，会计信息失真，不利于提高我们对外提供的本外币合并报表的质量，对提高会计信息的透明度和人民银行的公信力会产生负面的影响。

（二）内部控制不完善形成的会计风险

自1984年以来，我国中央银行会计核算经历了模拟手工代替（1984～1994年）、单机版会计核算（1994～2005年）和网络集中核算（2002年至今）三个阶段。尽管目前的“中央银行会计核算系统”在一定程度上提高了工作效率、加强了内部控制，但仍存在一定的风险隐患。一是缺乏独立的会计风险管理部门。目前，从总行到基层行，会计风险的管理和控制主要由会计部门负责组织，从管理体制上来讲，会计部门既是教练员又是裁判员，会计风险评估工作独立性难以保证。二是控制活动不严密，技术防范手段落后。部分内控措施未有效嵌入集中核算系统中，无法从根本上防范人为的操作风险。比如，操作员普遍采用代码加口令认证方式登录集中核算系统，操作员代码公开，无法避免操作员循环使用口令和相互借用操作员代码和口令的情况。三是内部监督未完全到位，较易引发风险隐患。目前，虽然人民银行系统内部均增设了事后监督部门，与原有的内审部门监督、纪检部门监督等共同构成了比较完整的监督体系。但这些监督均为事后监督，存在时效性不强的问题，不利于及时发现资金风险或业务差错。同时由于内部监督的手段仍沿用传统的做法如仍以账簿、凭证检查等方式为主，而且对会计的监督行为主体又分散于会计、事后、纪检、内审等多个部门，存在监督手段落后，难以形成合力的问题，不利于对会计风险的控制。

二、我国中央银行会计风险防范对策

随着央行资产负债管理的进一步加强，维护宏观经济稳定职责的进一步强化，引入权责发生制、优化会计业务处理流程、加强和改善内部控制等手段都为在复杂的内外环境下，我国央行会计更好的适应转变经济发展方式的转变，并面对由此带来的机遇和挑战提出了可供参考的建议。

（一）重塑中央银行会计标准

经历过金融危机之后，国际社会对建设高质量的会计准则的认识达到了空前的统一，如何确保会计信息的“如实反映”成为会计今后的发展方向。目前得到普遍认可的是与比较有影响力的会计准则体系（IFRS和GAAP）趋同。针对我国中央银行所处的经济体制、预算体制等特点，我们建议，中央银行会计标准应该进行改革，但如何改，则需要斟酌考虑。首先，中央银行会计标准改革应该遵循以下原则：一是客观性原则。这是由中央银行的职能所决定的，这就要求中央银行的会计标准应该能够反映央行的特点，应该考虑央行特有的业务性质；二是审慎性原则。这是因为央行是不以盈利为目的的金融组织，它必须首先考虑的是一个国家的政策效应和资产安全，为此，我们在重塑央行会计标准的时候应该重点考虑资产减值的确认、贷款拨备和损益的确认等相关问题。特别需要指出的是，经历了金融危机质疑的情况下，美国公允价值计量仍被保留下来，这反映了公允价值的重要性、必要性和强大的生命力，同时公允价值计量也是我国会计准则体系与国际会计准则接轨的重要标志。因此建议根据世界经济一体化和会计标准国际化的趋势，遵循公认的会计原则，改革人民银行会计标准，引入权责发生制会计，从资产本身的性质和重要性出发，考虑使用公允价值计量属性，结合权责发生制改革人民银行对持有的金融资产的计量手段，改变单一的历史成本计量属性、协调预算制度与会计核算制度。

（二）加强改善内部控制，构建全面有效的中央银行会计风险管理机制

根据COSO（美国虚假财务报告全国委员会赞助组织委员会）的内部控制管理模式，人民银行的风险管理应该是一个全面的、系统的内部管理的过程。它不仅仅局限于对某一个风险环节的处置和干预，而是一个动态的、持续的风险管理过程，渗透到人民银行方方面面的业务处理过程，涉及到各级人民银行和人民银行各部门的管理人员及岗位人员，遵循重要性、及时性、协调性、成本效益和独立性原则。建议借鉴ERM框架的理论成果，进一步细化人民银行风险管理要素，与风险管理目标、人民银行各级机构结合起来，将人民银行会计风险管理要素分为内部环境、目标确定、事件的识别、风险评价、风险应对、控制活动、信息沟通和监控。在风险分析活动中，各级人民银行的工作目标、战略部署、计划安排要合理地反映外部环境、可使用资源，要考虑到存在的主要风险。在风险识别活动中，要识别内外部环境中所有的风险环节，不论大小都不能遗漏，保证风险轮廓勾勒的完整性。除了做个别风险分析，还要考虑同时发生某些风险的情况。了解了风险的重要程度后，中央银行各级部门应迅速做出“反应”，决定是否接受风险、避免风险，还是减轻风险。对于中央银行完全不能接受的风险，比如违法违规经营的风险，一般是避免这种风险，即放弃带来这个风险的工作计划或行动安排，因为任何风险控制的措施都不可能完全消除风险，对其他有相对的风险回报的风险，单位可以考虑接受，但要采取减轻风险的措施，才能将风险降到可以接受的水平。同时，建议引入CSA（控制自我评估），定期对风险管理机制的要素、过程、效果进行评估，并根据评估结果对会计风险管理机制进行修正和完善，确保其始终处于有效的状态。

（三）改善会计信息的揭示与披露

银行纪检工作计划范文第4篇

一、指导思想

坚持以科学发展观为指导，建立完整的监管组织架构，建立有效的监督管理制度，建设高效实用的监管平台，形成全县统一的财政资金网上监管系统，实现对所有财政资金和所有预算单位财务活动情况的实时监控，使财政资金运行和管理更加科学规范、监督制衡、安全有序、公开透明，最大限度消除监管盲点，全面提升财政资金监管层次，从源头上预防和减少腐败行为。

二、总体思路

（一）坚持统一建设。以县为单位，统一工作部署，统一信息平台，统一开展财政资金网上监管系统建设。

（二）坚持整合资源。整合国库集中支付系统、账户资金运行管理系统、国库动态监控系统、财政资金监管系统，实现资源整合。

（三）坚持稳步推进。根据省、市财政的统一部署，在省、市单位实施财政资金网上监管系统试运行成功后，结合我县实际，不断完善系统功能，逐步将全县所有财政资金和预算单位纳入监管系统。

三、主要内容

（一）监管主体。监管系统用户包括财政部门、预算单位、纪检监察、审计、人民银行、社会保障等部门。

（二）监管对象。所有财政资金和所有预算单位。

（三）监管内容。资金拨付是否符合规定程序、是否及时足额，资金使用是否符合预算规定用途，资金流向是否正常等。

（四）监管方式。针对易发、多发违规事件的环节设置预警，划分预警级别，并进行相应处理。对于黄色预警，业务继续，但要跟踪核实；对于橙色预警，业务暂停，调查核实后再决定是否继续；对于红色预警，业务终止。

（五）系统功能。监管系统具有动态监控、报表分析、预警纠错、查询反馈等多项功能，分为“门户功能”和“智能分析”两个部分。“门户功能”包括首页、政策法规、资金监管、报表分析、知识库管理、后台管理7个方面。“智能分析”包括数据优化、图表展示、报表制定、自动报警和预测分析5个方面。

四、工作步骤

（一）制定工作计划。2012年6月20日前，制定财政资金网上监管系统建设实施意见，经县财政资金网上监管系统建设联席会议讨论研究后，将方案下发至各乡镇、各部门，并启动财政资金网上监管系统建设工作。

（二）清理预算单位银行账户。2012年6月底前，县财政局、县监察局、县审计局、人民银行县支行共同组织完成全县预算单位银行账户清理工作。

（三）完善相关信息系统。2012年底前，县财政局、人民银行县支行等部门做好国库集中支付系统的完善和财政专户、预算单位银行账户信息平台的搭建工作，为顺利实现与“账户资金运行管理系统”、“国库动态监控系统”、“财政资金监管系统”的对接做好前期准备。

（四）组织实施和推广。在省、市级运行试点成功的基础上，结合实际情况，搭建好全县财政资金网上监管平台，将财政资金和预算单位全部纳入监管试点。

五、工作要求

（一）统一思想认识。建立财政资金网上监管系统，是依靠现代信息技术从源头上预防和治理腐败的一项重大机制创新，是全县规范行政权力运行和网上统一监察平台建设的一项重要内容。该系统的运行，可以实现资金全覆盖、流程全控制、账户全监管，能够第一时间发现问题，第一时间跟踪查处，有利于防微杜渐，对违规或腐败行为形成强有力的威慑，达到预防、控制、纠错、修正的目的，对加强我县惩治和预防腐败体系建设，从源头预防腐败，提升财政资金科学化精细化管理水平等方面有着重要意义。各乡镇、各部门要高度重视，加强学习，广泛宣传，切实增强工作的责任感和紧迫感，采取有力措施，确保按时完成目标任务。

（二）加强组织领导。为保障财政资金网上监管系统建设工作的顺利开展，建立由县财政局牵头，监察局、审计局、人力资源和社会保障局、工信局、人民银行县支行等部门参加的联席会议制度。联席会议召集人由县财政局主要领导担任，各成员单位分管领导为组成人员，负责财政资金网上监管系统建设的组织、协调和管理等工作。联席会议下设办公室，负责联席会议的日常工作，办公室设在县财政局，办公室主任由县财政局分管领导兼任，副主任由县财政局国库股股长、县纪委纠风办1名科员担任，各成员单位1名股级干部为办公室成员兼联络员。

银行纪检工作计划范文第5篇

关键词：人民银行；财务管理

近年来，我国金融机构加大了财务管理的力度，中国人民银行的财务管理工作也越来越规范，财务管理体制经历多次变革，最终形成了当前的预算制、全账户指标管理体制。这种财务管理体制对人民银行更好地履行中央银行职能，保证各项业务工作的开展以及节约费用开支等发挥了积极的作用。但由于人民银行具有不同于其他银行的职能特点，加上在财务预算体制上高度的独立性，实际操作中仍然存在不少问题，亟待完善。

一、基层人民银行财务管理的特点

按照《中国人民银行法》及相关制度的规定，人民银行财务实行的是“统一领导、预算管理、分级核算、统负盈亏”的财务管理体制。作为人民银行的基层分支机构，其财务管理有以下几个方面的特点：

（一）对管理类费用支出实行因素全额测算的预算编制方式

根据基层人民银行的工作职责和业务范围，财务预算编制的项目主要为管理类的费用支出，包括人员、公用及部分行政事业项目，而作为人民银行在执行货币政策、运用货币政策工具的各项收支未纳人基层人民银行预算编制，在编制方式上，根据国家的有关政策以及人民银行的机构、人员、业务发展和基建情况，按照因素全额测算编制。

（二）具有较强的约束性

基层人民银行的财务预算作为人民银行部门预算的组成部分，通过编制上报、核批下达，将当年的预算资金通过指标的形式落实在具体的支出项目上，原则上不作调整，改变了原来预算执行中，先有资金再确定项目的情况，这进一步强化了预算约束力，增强了预算执行的计划性和严肃性。

（三）实行收支两条线管理

基层人民银行的各项财务收入、财务支出实行各自独立的会计核算，财务收入根据规定分别列人有关收入项目，不得冲抵支出项目。对于预算外资金范围的收入须纳入财政专户管理，不能作为财务收入直接使用。

二、基层人民银行财务管理的现状

独立的财务管理制度在一定时期内对中国人民银行财务预算的规范管理和执行发挥了重要的作用，但是随着市场经济体制进程的加快和国库集中支付制度改革的推进，独立预算管理体制已经不能适应当前的形势，出现了各种财务漏洞，主要表现在以下几个方面：

（一）成本控制观念淡薄

独立预算管理制度对基层人民银行的尽职履责曾经起到了一定的积极作用，但是也正是由于脱离了地方的干预和调节，其成本控制观念薄弱，不能进行有效的财务核算和管理。人民银行作为中央运用货币政策工具调节宏观经济的重要机构，也存在着实施货币政策的有关成本，如各种利息、费用开支等等。然而，当前人民银行的财务管理水平较低，成本控制观念较弱，很少进行财务投入水平与货币政策、金融监管目标相配比的绩效考评和经济分析，因此，人民银行无法定量分析区域货币政策的效果、传统效率等。这样，一方面使得人民银行货币和金融政策无相关的指标作为参考和依据，容易造成决策失误。另一方面，由于人民银行财务管理意识淡薄，相关的现代管理会计、责任会计等先进的财务管理理念和方法无法应用到人民银行的财务管理实践中，使得浪费严重和费用短缺并存的结构性矛盾突出。

（二）预算管理职能滞后

人民银行现行的预算管理体制仍然保留着较强的计划经济体制的色彩，这表现为大包大揽型的供给制模式。这种模式具有较强的事后性，在一定程度上阻碍了人民银行预算管理职能的发挥。一是重指标总量，轻资金用途。一方面，由于预算制度缺乏统一性、规范性和准确性，预算编制的指导思想不明确，编制预算资金时主要是凭借经验和上年度财务收支基数，而没有考虑到人民银行专项工作的实际需要，“重指标总量，轻资金用途”的现象普遍存在。另一方面，大部分财务管理工作人员根本不了解“全账户”的指标管理，在尽职履责中缺乏主动性，不能有效地发挥财务预算的管理和控制作用。二是重财产购置，轻财产管理和维护。人民银行在购置财产时，入账不及时、手续不规范的现象不时存在。财务管理部门对已经办理入库手续的财产不及时凭单通知会计部门入账或会计部门已入账但科技、后勤部门未及时办理入库登记的现象时有发生。三是重事后财务分析，轻事前财务预测。目前，人民银行的财务预算编制缺乏科学的管理机制，在财务预算的编制、分配、控制上没有形成完善的管理系统。特别是在地市以下人民银行，财务预算的编制受人为因素影响多，预算分配的依据不科学，在财务支出指标的管理上，没有充分利用各种财务指标进行分析，参与管理决策的功能不能有效发挥，使得财务费用支出全年安排不均，呈现前紧后松的现象。

（三）全账户预算执行难

一是由于对所有费用账户均实行指标管理，一些较难预测的费用支出便很难按照预算指标掌握使用。例如“邮电费”账户，其实际支出的大小完全取决于业务量的大小，而业务量的测算只能依据历史数据作相应的推演，因此再细致的预算也只能做到相对精确。其他如“医疗保险支出”、“养老保险统筹支出”、“离退休费”等账户的开支，如遇到政策变更、人员临时增减等因素，同样会让财务人员束手无策，因而人为调帐、乱挤乱列费用的现象也就难以避免。二是“全账户预算”管理制度的推行，加剧了部分客观存在费用支出与国家财经政策的矛盾。例如上级行及纪检监察部门一再强调要“厉行节约、勤俭办行”，因而“会议费”、“业务招待费”、“差旅费”等支出便成为财政部在费用核批时的重点压缩项目，于是财务人员一方面要受制于帐面的“规范”，另一方面却承受着违反财经纪律乃至触犯《会计法》的风险。三是需求与指标核批的相对“脱节”。财政部对人民银行的费用核批是根据全局性的需求进行的，而具体到每家基层机构的不同时段，所面临的业务发展需求各有不同，“一刀切”式的全账户预算模式，必然给基层行造成执行上的难题。四是“人员费用”和“公用经费”的划分过于“教条”。由于长期以来人民银行职工未纳入工资总额的各项津、补贴均在相应的公用经费帐户列支，如“误餐费”、“交通费”等，因此“人员费用”与“公用经费”相互串用帐户的问题无从解决。

（四）存在不少风险环节

一是预算编制风险。由于受主客观条件的限制，预算编制计划资金结构不合理、计划与实际需求脱节或差异的风险可能性很大。一方面，预算编制时间与年度工作计划在时间上不相一致，人民银行预算编制时间为每年的7、8月份，而年度工作计划则为每年的年初，时间的差异影响了预算编制的准确性。另一方面，缺乏科学的预算编制测算标准。在基层人民银行的预算编制工作中，除了养老保险统筹、住房补贴、职工福利费、工会费等项目有具体的标准进行测算外，其他各项业务支出均没有定额的标准或指标参数，特别是在实际工作中，业务开展的变数较大，难以准确预测，基层人民银行往往在这些项目的预算编制中，采取基数加增长的编制方式，变化因素考虑不全面，随意性较大，预算编制缺乏科学合理性，影响了预算的质量。二是预算执行风险。按照部门预算管理制度的要求，财务预算必须严格按照经核批的预算编制计划执行，而在现实工作中，除少量涉及人员工资、奖金以及水电、通讯等较为固定的人员经费和办公类公用经费能按预算计划开支外，其他多数开支项目，或因缺少严格的计划性管理、或因临时性的工作项目和工作决策，从而导致项目开支偏离原预算制订计划；同时，在预算执行中，因财务开支的报告、审核、审批、责任追究等制度执行不严，支出管理出现漏洞，导致无法有效控制支出，甚至超出预算而形成风险。三是财务核算是人民银行整个会计核算工作的一个重要组成部分，在基层人民银行的会计内控管理工作中，对业务性的会计核算工作的管理一般较为重视，既有健全的安全管理制度和完善的业务操作规程，同时，在岗位人员配备、重要物品的使用保管、账务组织体系的管理方面也有具体的安全管理措施，而对内部财务核算工作的管理显得相对薄弱，缺少健全的制度及全面的安全质量管理体系。例如，由于人员不足，岗位间缺少相互制约，从而导致“一手清”现象屡见不鲜；备用现金限额、盘点管理不严；账务核算与对账时间跨度较长、科目运用及核算不准确等等，形成了财务核算上的风险。

（五）地域差异考虑不够

指标分配“一刀切”，未充分考虑各地区、各级行所处的地理位置等特殊因素，人均指标差距过大。现行预算管理办法是按各行规模大小逐级核定机构费用，按分行、省会城市中心支行、其他中心支行和县支行拉开档次核定人员费用，同级行执行统一标准。这种指标分配方法没有充分考虑各行的特殊因素，如同是中心支行，因有边远和内地之分，所辖各县支行之间的距离不同，支出的旅差费、油料费、货币发行费相差较大，下达预算时并没有充分考虑。同时，各级行人均费用相差悬殊，职工收入差距过大。

（六）人员业务素质不高

由于大部分人民银行财务人员的日常工作比较紧张繁琐，日常财务会计核算事务的操作和管理占用了绝大多数的时间，所以部分从事财务管理工作人员对基础财会知识和财务管理相关制度的学习不足，往往造成对新财务管理制度的执行不到位，业务素质难以适应日常工作需要。加上财务管理人员培训机会缺乏，高层次的专业培训更是少之又少，导致财务管理工作人员的业务素质无法适应人民银行发展的新要求。

三、基层人民银行财务管理的完善之策

（一）加强预算管理

一是引入成本核算和风险防范机制。目前人民银行成本核算意识薄弱，在实际工作中缺乏成本核算，各项成本较高；资产不计提折旧，账面资产虚增，不能真实反映其实际资产价值。因此，应逐步引入成本核算机制，实行成本核算ABC法。即将每项业务作为成本核算中心，将水电费、印刷费等公用经费分摊到每个成本中心，进而对成本变化进行分析和控制，达到成本消耗的最低目标。另外，要引入风险防范和成本弥补机制，允许提取固定资产折旧和大修理基金，允许足额提取外汇、黄金、再贷款等风险防范基金。

二是合理编制财务预算。目前，基层人民银行预算编制方法缺乏科学性，随意性较大。编制的预算一方面不能准确反映财务收支实际情况，另一方面与上级行的预算要求相差较远。因此，应逐步完善预算编制的制度和方法，规范财务预算编制行为；加强对基层行预算编制工作的指导和对相关人员的培训，强化其预算约束意识，提高预算编制水平。

三是加强预算执行的严肃性。预算观念薄弱、预算约束力不强、内部缺乏有效的预算控制和制约机制是预算执行过程中普遍存在的问题。解决这些问题，首先要转变预算观念，强化预算约束机制。其次，应建立预算执行实时监测和报告制度，减少费用开支的盲目性和随意性。第三，要及时分析和解决预算执行中存在的问题，避免由于主观因素而造成费用和预算科目指标之间的余缺，避免调账、预提虚列等不合规问题的出现。

（二）实行集约化财务管理

一是完善财务集中报账制度。县支行财务集中报账制在甘肃省推广试点以来，在执行财务计划管理、控制费用支出、监督财务信息、规范财务收支行为等方面发挥了积极作用。但同时也出现了报账内控制度不完善，报账环节多、程序繁杂，没有完整统一的财务报账核算软件等问题。因此，建议实行财务费用预算签报制，明确签字权限，确保费用开支的真实、完整。开发使用统一的人民银行财务报账软件信息系统， 并与会计核算系统接轨，通过内联网络实现费用报账的核算和监督。

二是对固定资产实行精细化管理。建立固定资产卡片账，做好辖内固定资产的调拨、报废等工作。坚持每年至少一次对固定资产实地盘点，保证固定资产的真实、完整，防止固定资产流失。加强对固定资产使用情况的分析和调配工作，提高固定资产的使用效率，减少固定资产配置的盲目性。

（三）加强财务分析

一是加强对专题内容的财务分析。针对影响财务收支的某些重要因素进行专题分析，及时提供信息，提出解决对策，防止财务风险的发生。

二是加强对不同时期财务状况的动态分析。通过对动态情况的分析和评价，对财务收支中存在的问题提出警示，并进行合理决策。

三是建立财务信息网络系统。利用网络信息系统，对财务预算执行情况进行动态监控和分析，增强中央银行预算资金配置的合理性。

（四）完善内部控制

建立健全各项财务管理制度和业务操作规程，按照相互制约的原则，合理设置岗位并配备专业工作人员，防止因人员不足出现不合规兼岗甚至“一手清”现象；正确设置会计科目，严格按照科目设置的要求进行账务核算，不得变通或超范围扩大开支；重视现金流量的管理，准确地测算现金结算盆，并坚持现金盘点，做到日清月结；加强日常检查和内部审计，除对记账票证的正确性、会计科目的适用性、核算金额的正确性进行检查外，还应重点对各类项目核算的内容、标准、范围等是否符合国家的法律法规规定、账外资金管理等情况进行审核。

（五）加强人员培训

针对财务管理人员业务素质不高的问题，首先要建立公平透明的用人机制，严格把控引进人才关，把德才兼备的人员引入财务部门。其次要做好岗前培训，使新人对本部门的工作职责有清醒认识，对工作内容、工作流程有全面了解。再次，对正式上岗的工作人员进行人民银行基本会计原理等基础知识的培训，以制度学习为重点，实践与理论相结合，学以致用。最后，对有经验的工作人员包括各部门负责人进行不定期的岗位考试和业务水平测试，增强各岗位人员的学习积极性，提高从业人员的业务素质。

参考文献：

[1]吴豪声﹒强化中央银行财务预算管理的若干建议[J]﹒金融与经济，2004（11）﹒