部门内部管理制度
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部门内部管理制度范文第1篇
关键词：预算部门 财务管理 内控制度 现状 完善措施
预算部门财务内控制度的有效管理和最大化效能发挥在很大程度推动着财务预算部门的发展，对财务预算部门的工作难度进行了有效缓解，与此同时还确保了财务信息的真实和客观性，对充分发挥资金利用效益和资产完整性有着非常重要的作用。基于此，积极构建预算部门财务管理内控制度，对医院的发展有着重要的现实意义。
一、预算部门财务管理内控制度现状
（一）对内部控制不够重视
要想有效实施合理的内部控制制度，良好的内控意识是重要保证，但是目前许多医院领导都不够重视财务管理内部控制制度，缺乏一个科学的内控观念，重事业发展，轻内部管理的情况屡见不鲜，内控制度也只是由财务部门在应付相关部门检查时写出来，不能够很好的解决内部控制，这就使得医院的预算管理必然会处于被动以及混乱的局面当中，甚至会使财务管理内控制度流于形式。
（二）内部控制机构不完善
对于财务部门来说，创建完整的财务管理内控制度是非常重要的一项任务。然而，有些医院领导对内部控制的观念认知模糊，看不到内部控制制度的重要性以及作用，使得财务管理部门在创建内控制度时不是很完善，在配备人员上也是非常不合理，这就导致管理机制的约束难以有效落实。
（三）控制制度以及资产管理有待提高
通常情况下，财务部门只能够把核算和付款的作用给有效发挥出来，却不了解一些重要事项的决策、实施和实施结果。此外，尽管政府实施采购制度后，固定资产的购置有了较好的控制，然而在使用资产当中却没有充分认识内部控制制度。预算部门要经常性的核对债权和债务，其相关人员只是在发生业务时登记账薄，不能够及时掌握后期坏账的发生和减值情况。
二、建立财务管理内控制度的原则
（一）合法性
即财务管理内控制度必须遵循国家的法律法规，制定切实可行的内部控制制度。
（二）整体性
即务部门内控制度必须控制预算部门财务工作的各个方面，与部门其他内控制度相互协调，制定的内控制度若不受广大干部职工的理解，制度的可操作性便很难进行。
（三）针对性
即财务管理内部控制制度的建立需从各个部门的实情情况出发，针对部门财务工作的薄弱环节制定切实可行的内控制度。
（四）适应性
即财务内部控制要从部门的发展和变化对合理的内部控制制度进行及时更新、调整与补充，使医院向更好更高的方向发展。
三、具体措施
（一）以提高财务内控意识为基础
要对现阶段组织机构管理人员的思想认识以及现代科学化账务内控水平进行提高，对预算部门财务管理的内部制度进行积极落实和完善。医院管理人员的态度在财务内部控制中起着主导作用，进而对内控制度的落实情况产生了重要的影响，认真执行和遵守本岗位的规章制度，把财务监管工作放置最重要的位置，以此打造健康的财务内部控制环境。
（二）以确保预算编制质量为前提
要想对预算管理和会计预算业务的质量进行提高，建立完善的预算编制是基本前提。要加强预算部门员工对相关财经知识的学习力度，要与医院的具体情况结合起来核实对照会计信息以及预算数据，并把具体的人员职责、详细分工以及实施的工作内容进行明确；随着知识的不断深化，预算编制人员可以把自己行之有效的建议适当提出来或者把自身的见解发表出来，在与实际情况相满足的前提上对自身部门的预算编制基数进行确定，以此来保证预算编制的完整性以及真实性。
（三）以促进权责利相统一为目的
在预算管理当中，要有效结合集权体制与分权体制、相互渗透财务与人本管理、统一关注结果和监控过程、相互交融激励和约束以及相互配套价值和实物指标，要想实现预算控制，就要统一一系列激励措施以及约束手段。为了对成本进行控制并使成本得到降低，预算部门必须制定完善的激励约束体制，以此来达到预算管理的目的。
（四）以分离不相容职责为保障
医院等相关组织机构要对人员岗位结构的部署进行重点关注，特别是要高度重视预算部门人员的规划问题。要对那些不相容职务的工作进行明确部署，这样才能够把内部牵制的作用给逐渐发挥出来。此外，要对一些岗位人员的工作权力进行适当下放，以此实现互相监督以及互相制约的目的。若预算部门人员不足，可以对那些不相容的职位进行合理分工，例如让财务业务人员保管财产以及让出纳对资产账进行固定等。
四、结束语
对于像医院这样的组织机构，既要加大预算部门内控建设的力度，又要对医院职工的具体分工进行明确。这就要求医院要重视对员工的培训，以提升员工思想的先进性和管理意识的科学性为目的，在这个基础上，以医院内部控制的制度来完成医院给员工制定的任务，使部门达到预期的工作目标。
参考文献：
[1]张湘凌.关于完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].财经界，2012.
[2]易凡炀.完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].云南行政学院学报，2011
部门内部管理制度范文第2篇
内部控制制度作为基层气象部门内部管理的一种自我调节、自我约束的内在机制，有其存在的现实需要：一是，适应气象业务、服务整体改革的需要。建立适应现代市场经济发展的管理制度是气象部门改革的方向。内部控制制度是部门管理制度的基础，科学、合理的内部控制制度能够促进气象部门管理制度的完善。二是，提高资金的使用效益，降低成本的需要。随着事业的发展，资金的投入结构已由单一转变为多元化，气象科技服务与气象信息产业的发展，提高气象部门的资信度，必须提高资金的使用效益。保护资产的安全与完整，就要建立和严格实施内部控制制度。三是，防范财务会计管理运作中出现违纪、违法行为的需要。
二、基层气象部门内部控制存在的问题
大多数基层气象部门对内部控制的重要性认识不够，重制度的建设，制度的执行力效果不佳。《会计法》规定，会计人员要持证上岗，但县级会计人员绝大多数为兼职人员，部分人员没有取得会计从业资格证书，会计基础相对比较薄弱，势必影响财务工作的质量。预算控制相对薄弱，对资金的控制前瞻性不够。内部审计和监督机制不太健全，基层气象因编制因素没有独立的审计机构，审计人员均为兼职，缺乏绝对的独立。
三、完善内部控制制度的几项措施
1.基本的控制措施。
1.1合理设置会计机构、会计岗位及凭证传递流程。气象部门市级预算单位实行县财市管的财务集中核算模式，配备合格财务人员,抓好会计人员的继续教育工作，规范会计基础工作，一定程度上加强了会计内部控制。配合凭证设计、登录、传递、归档等管理制度，实际工作中，我们在办理经济业务之前先填写拟办事项请示件，并按相应的权限进行审批，接着由经办人按规定的流程办理经济事项，取得原始凭证后按规定制单，经过会计对原始凭证审核和业务复核，对符合规定的凭证再按权限交审批人审批等，确保正确记载经济业务，明确分清经济责任。
1.2建立健全财务收支审批制度，是财务会计工作的关键环节。财务收支审批应坚持在各自的权限内进行审批的制度，对重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金运作须由领导班子集体决策和联签制度，按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字手续。一个良好的内部环境，能够有效地防范风险。
1.3建立相关岗位职责分离制度。单位应当明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位公章应由专人保管，包括印鉴保管使用控制、银行票据的管理控制，个人名章必须由本人或授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。明确采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，单位不得由同一部门或个人办理采购和付款业务的全过程。建立工程项目的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，办理工程项目业务人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
2.深化财政改革的预算控制措施。气象部门做为中央级预算单位，国家的财政改革都能够迅速地贯彻到基层气象部门，进一步加强预算控制的有效性。一是做好基层气象部门国库集中支付和网上银行支付，通过银行规范支出的渠道，适时接受财政部门的监督。二是扩大公务卡的结算范围，通过培训和宣传，在基层气象部门全员性推广公务卡，公务支出凭刷卡凭条报销，降低舞弊的风险。三是严格执行政府采购预算规定，按年度将政府采购预算纳入部门预算，有预算才能按计划实施，通过中央政府采购平台进行采购，确保单位采购行为的公平、公开。
3.资产管理控制措施。
3.1采购、保管分离制度。采购不应由一人完成，如果采购和保管合二为一，均由一人兼任，不利于防范违纪行为。这项制度包括采购人员的最低限定人数、保管人员的职责等，以保证采购环节与保管环节的分离。
3.2采购与验收控制。建立采购与验收环节的管理制度，明确规定采购方式确定、供应商选择、验收程序等，确保采购过程的透明化。根据订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品等的品种、规格、数量、质量和其他内容进行验收，出具验收证明。
3.3固定资产及存货管理制度。固定资产管理制度包括固定资产登记、使用部门、存放地点以及调拨、出售、毁损、报废等管理办法，并保证财务的参与和监督。存货管理制度包括存货的购入、领用、结余的登记管理。
3.4财产定期清查制度。指对一定时期的资金及有关资产进行清查的制度，做到账实相符，保障单位资产的安全和完整。这在某种程度上也是对会计内控制度体系中有关制度执行情况的检验。
4.加强监督和内部审计的控制措施。
4.1加强监督控制。运用现有的信息系统，开展资金网上审批，使市级财务核算核算中心对基层的经济业务能够实行事前的控制，按照一定的审批权限对基层实现动态管理。通过定期报送“三重一大”，开展定期的检查制度，实现事前、事中、事后的全程监控。
4.2加强审计控制。基层气象部门内控执行是否有效，就需内部审计部门适时开展内部审计工作进行评价。针对我省基层气象部门编制紧缺的原因，目前采用由各地市财务人员兼职组成的审计人员，每年按审计工作计划在各地市之间进行交叉审计，保证了审计工作的相对独立性，发挥审计监督的职能，对审计中发现的内控缺陷分析内因并制定改进措施。
部门内部管理制度范文第3篇
1、严谨的内部控制制度可以使银行决策科学，减少决策风险
银行是高风险性行业，就在于银行的自有资本占风险资产的比例较小，而银行的资金来源主要靠存款，因而银行决策不仅使自身风险加大，也意味着存款户的风险加大。银行决策层的经营管理思想和经营目标对银行经营有着决定性的作用。决策失误是最大的失误，决策不能随心所欲。要做到决策正确，首先决策所依据的信息必须真实、正确、及时可靠。这就要求银行建立高效的信息系统，并建立确保信息系统安全准确运行的内部管理制度；其次，对于同样的信息，不同的人可能有不同的看法，科学的决策程序是确保决策正确，减少决策失败的有效保证。
2、不断完善中的内部控制制度可以使银行组织机构更合理更有效率
银行的组织机构是否合理高效，对银行经营效益和内部管理的效果有着直接的影响。一个银行的组织机构模式的形成和确立原因很多，但最终的目的是银行三性原则的统一。内部控制制度要求组织机构能够保证部门之间的权责划分明确、清晰，便于操作；能够保证部门之间的信息沟通方便、快捷，准确无误，能够在部门之间或部门内部建立必要的监督机制。但组织机构的安排和职责划分，要体现效率原则，控制环节过多，效率低，不利于提高银行经营效益，没有做到效益性和安全性的统一。内部控制人员发现在控制内部环境（如组织机构）和控制程序（如组织机构的权责划分、办事流程）上存在的弊端后，可以向领导层反馈，对组织结构进行调整；在组织机构权责和办事流程上，可以要求加以改进；针对发现的风险点，督促有关机构采取措施予以改正。通过不断完善的内部控制制度，来不断完善组织机构，使之为银行的三性目标服务。
部门内部管理制度范文第4篇
唯有登高才能远望、唯有学习才能进步，以我单位“主题教育活动”为行动指导，秉持“学先进、找差距、补短板”的原则，以“走出去，带回来”为主要目标，于X年X月X日XXX在XXX的带领下，以实地参观、现场交流的方式和我单位一线先进部门进行了学习交流。
此次活动主要对一线先进部门的以下各方面的管理方式方法作了详细的学习交流：
1、安全管理：如何在生产工作中将隐患排查及危险源辨识工作落在实处、如何提高员工的安全意识。
2、内部管理制度：了解XX部门每一个内部管理制度的针对性，以及如何保证制度的良好执行的方法。
3、班前后会值派班：班前后会会议的流程、班前后会会议的侧重点、会议内容的闭环及验证方式方法。
4、部门基础建设：了解XX部门如何合理提升员工基础以及基本功，如何在日常工作中渗透部门自己的文化，参观了一线区队会议室、值班室。
5、部门班组建设管理：交流如何提高班组成员执行力，交流如何提高班组建设的优秀率。
6、部门创新管理：学习聆听XX部门创新管理机制以及部门管理者如何对引导员工进行创新。
7、教育培训：如何切实将每次部门内部培训落到实处，切切实实的让每一次培训学习都起到应有的作用。
部门内部管理制度范文第5篇
关键词：企业税收 问题 对策
随着时代的发展，我国市场经济体制得到了确立和完善，在发展经济的同时，也在扩大内需，其中，企业财会税收是内需保护政策的基础。企业的财会税收对于国民经济的发展可以起到有效的保障作用，同时，对于企业的正常稳定运行也可以起到积极的作用。但是通过调查研究可以得知，如今在企业财会税收方面还存在着诸多的问题，需要引起人们的重视。
1、企业财会税收存在的问题
一是偷税漏税问题：通过调查研究发现，如今还有诸多的问题存在于税收的管理部门和执行人员建设中，从管理角度上来讲，企业收税部门的制度还很不完善，有着较多的问题存在于部门分级以及管辖区分级划分上，比如没有足够的人手，没有合理的划分管辖区，没有明确管理内容，企业人员的素质需要进一步提升等等，这样都会对企业财务税收工作的顺利进行产生影响，出现一些偷税漏税等问题。还有就是从执行方面来讲，没有较大的执行力度，在财会税收开展过程中，监管人员没有落实自己的职责，没有足够的监管力度，并且还会出现一些不爱岗不敬业的问题。相较于西方发达国家，我国在财会税收的税收方法和监管制度方面，还存在着诸多的问题和不足。
二是企业内部管理：通过调查，我国很多企业在税收中采用的方法都是传统的财政管理，将企业整体财政税收作为关注的重点，企业内部管理部门的监管工作却没有产生足够的重视，企业没有较好的掌握税收，在财会税收的同时，企业税收部门往往无法从企业报表上，对财政税收信息进行详细的获取，那么财政税收的工作进度就会遭到降低，影响到税收的控制能力，经常容易出现偷税漏税问题。
三是政府和企业之间的配合：目前，很多地方都是单独设置税收部门，没有联系管辖内的企业，这个问题主要是我国企业财会税收政策存在着问题，并且财政管理理念较为落后，企业需要紧密联系政府，税收制度的一体化也需要体现出来，在企业财会税收过程中，只有明确了这一点，方可以将企业财会税收给有效开展下去。
2、企业财会税收问题的解决对策
一是强化监管制度：要大力监管企业内部资金，在监管企业资金内部资金项目的过程中，需要深入下去，对企业的日常生活行为产生足够的重视，可以细化企业财会税收的管理工作，对经济项目的财政税收报表进行编制，在开展本项工作之前，需要细分企业内部人员和财政税收人员，对企业各个部门之间的经济流量方向进行明确，结合流量方向，来对报表进行合理编制，并且做好准备工作，以便将每天验收、每周验收以及每月验收等制度给严格执行下去。要知道，财政政策的传达会直接受到企业财政内部细分化的影响，通过有效分化企业之间各个管理部门，可以促使企业财会税收更加有序的展开。
二是双向管理制度：将双向管理制度应用到企业财政中，具有一系列的优势，构建良好的企业双向管理制度，政府可以更加有效的开展财政税收工作。在传统的税收观念中，需要分开政府和企业，管理工作由政府来负责，企业只是扶持和执行，这种财务观念是错误，对于企业和政府之间的良好关系构建，产生了较为严重的消极影响。对于企业来讲，可以对申报小组进行构建，以便更加密切的联系政府，促使企业合法运营。如果在企业方面出现了问题，政府可以及时了解，给予一系列的帮助。对于政府来讲，相关的工作人员需要深入到企业中来，对企业进行指导，构建相关的财会税收监管制度，通过实践研究表明，将这种双向管理制度给执行下去，可以促使可持续发展的目标得到有效实现。
三是对财政税收政策进行构建：要想更好的优化企业的财会税收政策，就需要对企业财政部门内部工作产生足够的重视。首先要结合企业的具体情况，对财政部门进行构建，配备足够的工作人员，并且将适当的权利赋予给这个部门，明确职能，这样就可以对日后的工作方向进行了解。其次，对监管制度进行优化，促使企业在税收中占据更加重要的地位，结合企业的具体情况，对企业内部的监管制度进行构建和完善，促使管理形式的一体化得到实现，这样就可以统筹考虑，配合政府，将税收工作给有效开展下去。最后，在科学技术不断革新的今天，还需要积极将先进的科学技术给应用过来，对信息一体化平台进行构建，借助于这些信息平台，企业可以对政府的相关税收政策进行了解，并且还可以实时监控税源情况。另外，还可以结合具体情况，对现代信息平台的报警机制系统进行构建，如果有问题出现于企业内部财会数字中，报警信息可以及时发出来，那么就可以避免有偏离出现于企业的财会税收中，促使企业获得更好的发展。另外，企业还需要采取一系列的措施，如培训、教育等，来不断提升财会工作人员的综合素质和专业水平。对于财会工作人员来讲，需要不断努力，紧跟时展的脚步，提升自己的专业水平。
3、结语
在如今新形势下，企业财会税收中出现了一系列的问题，需要引起人们足够的重视。在对企业财会税收进行控制的基础上，还需要对企业门内部的财政分工产生足够的重视。政府需要积极参与进来，明确自身职能，对相关的监管制度和联系制度进行构建和完善，企业需要密切配合政府，协调工作，这样才可以有效落实我国企业财会税收政策，推动我国经济获得更好更快的发展。
参考文献：
[1]任子芳.试论企业财会税收存在的问题及解决对策[J].现代经济信息.2012，2（24）：123-125.
