企业内控管理

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企业内控管理范文第1篇

一、公司实施财务内控管理的现实必要性

1.能够增强公司的综合实力和市场竞争力

实施财务内控管理工作，能够起到对公司生产活动、管理经营活动的全面监督，提供财务数据分析，帮助公司管理人员制定生产计划、调整经营方针，从而预测市场供需动向、防范财务管理风险、节约生产成本、合理配置各项资源，最终逐步增强公司的综合实力和市场竞争力。

2.落实企业规章制度的重要手段

企业各项规章制度是企业正常运行的主要依据，促进企业发展建设必须建立健全的企业规章制度。企业内控工作具有明显的专业性和综合性，企业建设者应该结合企?I发展的实际状况，在提高企业内控工作可操作性和可行性的同时，全面提高企业内部控制工作质量，为落实企业规章制度提供动力保障。

3.财务内控管理能够帮助公司实现长期发展目标

财务内控管理机制的实施，将公司的长期发展计划融入到日常生产活动、管理组织活动当中，从而保证公司长期发展目标和经营计划的逐步推进、实现，稳步帮助公司实现生产模式转型，提升公司的劳动力生产率和市场竞争力，增强公司的经济实力，降低经营管理欧中可能遇到的财务风险与隐患。

二、公司内控工作管理的不足之处

1.企业重视程度不够

企业领导是企业发展建设过程中各项事务的决策者和引导者，提升企业内控工作质量必须引起企业领导的重视。在实际发展过程中，部分企业领导对企业内控工作质量认识不到位，导致内控工作执行力度偏弱，部分企业内控工作机制形同虚设，很少按照实际规章制度执行各项事务，对企业内部控制管理工作没有实质性的引导作用，导致企业内控工作质量难以提升。

2.企业内部审计存在问题

审计工作是企业经营决策中的重要组成部分，在企业的发展建设中发挥着至关重要的作用。从我国企业发展的实际现状来看，很多企业忽视了内部审计工作的重要性，导致内部审计工作问题重重。首先，工作人员对企业内部审计工作的实际目标认识不明确；其次，由于企业领导对企业内部审计工作认识程度不够，导致审计工作缺乏健全的规章制度；最后，企业内部审计工作依赖性太强，在实际运行过程中很容易受其他部门影响，实际效益难以提升。

3.全面预测管理认识不到位

在实际发展过程中部分企业对全面预测管理的重视程度不够，认为企业全面预测管理工作可有可无，不影响企业正常的发展建设，单纯地将全面预测管理与企业成本控制混为一谈。另外，部分企业认为全面预测管理不利于企业的生产建设，过分注重当前利益，忽视了长远利益对企业的影响；受计划经济的影响，部分企业对全面预测管理的责任认识模糊不清，导致企业内部控制工作质量难以提升。

三、公司内控管理的优化策略与方法

1.培养公司员工的财务内控管理理念

一方面，作为公司的经营决策者和领导管理人员，应当加强自身专业能力、职业素养的培养，率先认识到公司实施财务内控管理的重要性，然后加强对公司内部财务的监督管理。从公司的领导决策者开始，应当提高自身的财务内控管理意识，在公司内部推行财务内控管理机制，明确各部门所需要承担的财务内部管理职责与协调配合责任，加强各部门之间的对话与配合。

2.制定公司员工的财务内控管理学习培训活动

公司员工职业素养、专业能力与工作责任心，决定了公司内控管理的水平。公司可以从社会、学界中邀请专家和学者来到公司开展职业讲座、学习课堂、经验交流会，为公司员工提供参加学习和培训的机会，转变、增强公司职员的内控管理理念，协调公司财务部门做好内控管理工作。

3.协调财务内控管理与公司项目开发之间的关系

一方面，公司应当构建全面的财务内控管理机制，从各方面加强对公司财务的内控监管；另一方面，公司应当继续将精力集中在新型项目开发与建设上，依照原有的长期发展规划，在保证公司生产经营实力稳步增长的基础上，按计划逐步拓展公司的经营项目，提升公司的经济市场占有份额，提升公司的劳动力生产率和经济实力。

4.将财务内控管理融入公司理念与文化中

为了适应国际市场的激烈竞争，国内公司在发展过程中，应当增强自身的核心竞争力，通过公司职员主观能动性的培养与训练，激发公司职员的工作热情，挖掘公司职员的劳动潜力和创新能力，从而推动公司劳动力生产率与公司市场竞争力的提升。公司之间的竞争，也可以看作是公司人才的竞争、科学技术的竞争，因此为了帮助公司培养新世纪的创新人才，应当从公司文化与理念精神入手，让公司职员认识到自身进步与公司发展之间相互促进、和谐共生的关系，通过公司文化理念的传播，将财务内控管理理念引入到公司职员的思想认识中，有利于财务内控管理工作的顺利实施。

5.引导公司其他部门对财务内控管理工作提供支持

为了保证财务内控管理工作在公司内部的顺利开展，为了构建一体化的公司内控管理机制，应当确保额各部门之间协调分工、有序配合，共同为公司开展财务内控管理工作提供方便条件，不断推动公司健康、稳定发展，提升公司的综合经济实力和核心竞争力，将公司所有部门的工作职责、工作目标统一起来，为公司争取经济利润和长期、可持续发展。

6.成立公司内控管理的绩效监督机制

企业内控管理范文第2篇

关键词：电信企业；内控管理

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-00-01

近年来随着移动互联网和移动通信技术的快速发展，用户消费行为发生显著变化，信息服务产业价值从基础电信服务商到综合信息服务商转移，电信企业为适应行业变化，主动实施去“电信化”转型，目前已经进入转型攻坚阶段和发展的关键时期，战略转型和业务转型同步进行，新业务层出不穷，业务流程变化频繁。如何增强内控管理，服务企业转型，促进企业科学发展，是每一位财务工作者应该深入探讨研究的问题。

近几年，国家财政部制定企业内部控制规范、国资委制定全面风险管理规范，内控已经被国家监管层机构和企业界作为管理企业的重要手段。对于电信企业而言，以内控工作作为突破口，通过合理设计内控流程、严格执行内控流程，对于提升电信企业的运营管理水平、降低公司运营风险，顺利实现企业转型意义重大。下面笔者从基层电信企业视角谈谈如何加强电信企业内控。

一、将内控融入企业文化，营造人人注重内控、注重价值的内控环境

内控环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。而良好的内部环境建立关键在于是否具有优秀的企业文化、是否建立良好的治理结构、合理的组织架构和权责分配体系。

杰克、韦尔奇的自传中讲述了他为了在公司中实施“6西格玛”总共进行了6000多次公开演讲和报告。可见一项重大的基本制度建立和落实需要最高层一个长期而坚持不懈的推行过程。自从电信企业实施内控制度以来，电信企业提出了“企业价值意识、诚信经营意识”，并且高层管理者不遗余力、坚持不懈地宣贯，现在企业价值意识、诚信经营意识基本已经深入人心了，内控环境已经极大改善了。但诚信只是内控工作的一个重要方面，其他重要的有关企业价值提升的关键控制点需要各级管理者作为日常重要工作来抓，因此对于内控工作，我们应该向重视价值、重视诚信一样，电信企业各级管理层站在企业文化的高度不断灌输内控意识，进而形成公司企业文化的一部分，创建良好的内控内部环境。

二、建立合理的内控流程体系，融入企业日常管理

根据财政部《企业内部控制基本规范》企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注公司重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

公司应根据内控流程设计的五个重要原则，基于去电信化转型后业务特点重新梳理、设计内控流程，摒弃那些低风险、高执行成本的控制点，突出管理重点，使内控流程真正有效、操作性强。

三、重建内控监督检查考核体制，严格执行内控

前些年部分分公司仍存在背离价值，违反诚信的事例，说明我们的内控并没有全面贯彻执行。这与公司上下不真正重视内控有很大关系，但实质上是公司对于内控执行缺乏一个有效的监督检查考核机制，每年内控自我评估走过场的多，对于检查发现的问题也仅仅是通报通报而已，整改和考核力度不大，考核导向注定内控不会得到有效的执行。因此，要使内控理念真正融入企业文化需要重构内控监督检查考核体制，需要通过严格的内控监督检查来推动内控执行工作。

（1）开展持续性内控监督检查工作。公司要对建立和实施内部控制的整体情况进行连续、全面的、系统的、动态的检查监督。具体组织方式是各单位先自我评估，后审计部门牵头组织内控审计。特别是对内控基础较差单位，必须每年度组织1-2次内控审计，通过内控审计检查是否严格执行，发现管理漏洞，帮助整改提升内控管理。

（2）开展专项监督检查工作。公司日常应对重要的风险领域、风险点进行不定期的、有针对性的监督检查，监督检查机构为省、市分公司专业管理部门、如财务部、审计部等。通过监督检查不断优化内控流程，降低运营风险、提升管理水平。在日常性检查工作之外，对于公司运营存在较大风险的或新业务管理领域，开展专项监督检查。一是通过专项检查，建立起新业务内控流程评估机制，如2009年对移动终端管理检查，通过检查发现的问题，制定终端管理内控流程手册，理顺了管理流程，强化内控执行。建议对不通过营业系统受理的高风险的业务管理流程进行监督检查，如对于目前互联网平台充值业务，根据风险评估制定内控流程规范，加强管理。二是对于重点风险项目强化监督管理，降低运营风险，如对于用户欠费会业合拢、存货盘点、光进铜退物资管理等。

（3）加强内控审计成果，将内控工作融入各专业管理中。 现在审计部门每年审计项目很多，审计人员也付出了辛苦的劳动，但每次审计，通过层层协调，往往最后审计报告成了审计部门的自娱自乐的报告，很少能为公司决策提供重大决策参考依据，事实上形成审计资源的严重浪费。对比工程审计，是审计成果利用率最高的审计项目，审计人员有成就感，而财务和内控审计成果往往是雷声很大、雨点很小。长此以往，形成了基层审计人员热衷于工程审计而不重视财务和内控审计的现状。

企业内控管理范文第3篇

关键词：内控管理；财务风险；防范；措施

随着全球经济的快速发展与不断变革，经济动荡与不稳定因素在全球各企业中普遍存在。企业的内控管理的松懈及财务防范工作的不足，使企业在前进的路上困难重重。

一、企业内控管理与财务风险防范的概念

1.企业内控管理

内部管理在企业的日常管理中即使企业的主要内容也是企业发展的关键所在，通过有效的开展企业的内控管理工作，为企业遇到重大事件的决策提供了重要的理论依据，保证了决策的合理性。企业的内控管理，是指企业采用的一定的制度用来进行自我管理的一种手段，这种管理手段包括对资料的审核、分析以及考核等各项管理过程。

2.财务风险防范

企业在进行资金筹集、利益分配过程中会存在一定的财务风险，这些风险不仅影响企业管理目标能否实现还会影响企业的生存问题。所以财务风险的防范事关企业存亡，对企业的发展具有重大意义。

二、企业内控管理和财务风险防范存在的问题

1.在内控管理的执行力方面企业缺乏积极性

内部控制是企业通过制定相关的制度和规章来规范和约束自身的行为，达到自身的管理和控制的过程，员工和管理者对规章和制度自然是有抵制情绪的，所以，企业的内部控制制度的制定缺乏动力。另外，企业内部控制制度是要花费成本的，这就势必会影响企业短期内的经济效益，愈加削弱了企业内部控制的动力，但是从企业长远利益来看，内部控制制度对企业至关重要。

2.企业管理人员的内控管理意识薄弱

内部控制对企业的运营效率和财务信息的质量保证的重要作用，许多企业管理人员对此不仅缺乏正确的认识，甚至认为内部控制制度对企业发展来说是羁绊，增加企业的工作负担、模糊工作重点，这种落后的观念在当今企业管理人员中大量存在，导致内部控制在企业难以发挥真正效用。

3.财务风险意识不强

盲目投资、资金筹集是企业在生产经营中常会面对的财务风险。一方面，企业希望通过一定的投资获得更高的经济利益，但是盲目的扩张规模，不但不能带来高的经济利益、较强的市场竞争力以保障企业的发展，并且多数情况下，反而增加了企业的财务风险。另一方面，企业没能通过有效内控管理在筹资过程中发挥应有的作用，缺乏精确地分析和预测筹资组合，以至不能按照预定用途使用筹资。

4.管理人员素质不高

企业内控管理工作质量的高低与财务人员的素质有直接关系。现阶段许多存在企业财务人员无证上岗，企业内控管理意识缺乏，财务风险防范概念淡薄等问题，对企业财务的基本处理规范尚这些低素质的财务人员不掌握，更谈不上对企业内部控制管理与财务风险防范，所以企业的发展离不开高素质的财务人员。

三、加强企业内控管理有效防范企业财务风险

1.强化内控管理

良好的管理制度应基于企业的实际，切勿照本宣科。同时根据内控管理制度的运行情况，实时加以完善，这样才能在企业中发挥其积极的作用。内控管理居于企业管理的首要位置，同时良好的企业发展规划与企业文化对内控管理也具有一定的推动作用，在内控管理方面，要提高企业管理者的管理水平，加强内控管理重要性的认识。

2.根据企业特点完善内控管理监督评价制度

独立的监督部门对企业进行有效的监督，以及企业制定的相应应急预案，对于企业潜在的财务风险进行有效的防范，一旦发现问题及时调整或采取相应补救措施。发生重大突发问题时，企业应快速反应决策，采取相应应急预案，以避免风险扩大，减小公司损失。

3.对于风险的评估要加强管理

加强审核与校对企业的财务信息，以确保财务信息的真实准确，同时加强财务工作人员的工作监督管理，打造具有良好职业道德和高超专业技能的财务人员团队。其次是加强资金风险评估，严格管理资金的投放与回笼，对于筹资和投资都要经过严格缜密的评估才能进行，从而避免资金的风险。

4.提高财务管理人员与企业管理人员的素质和管理观念

企业可以通过提高财务人员进入门槛、资格审查、提升薪资待遇等措施，积极吸引优秀财务人员为本企业服务；另一方面，企业也要加强对企业管理人员的培训，定期举行企业内控管理与财务风险防范方面的理论知识和实务操作学习班，强化提高企业管理人员的内控管理理念。

四、结语

我国企业内控管理与财务风险防范仍存在着内控管理体系不健全、内控管理执行力不强、财务风险意识薄弱、企业管理人员与财务人员素质不高等问题，通过健全内控管理制度、强化内控管理执行与监督力度、增强财务风险意识、提高企业管理人员与财务人员素质等措施，以达到加强我国企业内控管理与财务风险防范的目的。

作者:林巧英 单位:中汇华成（福建）税务师事务所有限公司

企业内控管理范文第4篇

关键词：企业内控；管理；风险；防范

自信息化时代到来之后，我国的企业面临的竞争已经来自了全球各地。而世界经济的发展也会直接影响到各个地区的公司，特别是金融危机的影响力也不断扩大，可以从一个地区或国家蔓延到全世界。企业在这样的环境下要想生存发展，就必须在内控管理上下功夫，提高企业自身在财务风险上的防范水平。只有这样才能保障企业自身的资产安全，赢得生存发展的机会。特别是在几次全球性的金融危机中，成本资金等方面受到重大创伤的企业更是举不胜举。这一方面反映了企业在内控与财务风险管理中的短板，另一方面也说明了企业要想赢得未来，良好的内控体系与财务风险防范手段是必不可少的。

一、企业内控管理与财务风险防范的背景

对于企业来说，内控是指对企业经营管理的流程，操作，业务进行全面的内部控制。作为市场环境下生存的企业个体，企业的经营情况与市场的发展情况密切相关，可以说只要企业还在经营，那么面临的市场风险就一刻不停。正是在此背景下，企业进行内控的目标就是实现最为严谨的业务流程管控，防止内部因素造成的企业运作弊病，保护企业资产实现可持续发展。为了做到这一点，企业的内控一般要从保证企业内部会计信息真实有效入手。企业的决策依据来自于上交企业的各项经营发展数据，而企业的各种决策直接决定了企业的发展方向与资源条件部署。对于企业的发展来说，具有长远发展眼光的决策将带领企业走向更为平坦的发展之路，而建立在失真数据上的决策则会带来巨大的经营风险，甚至将企业引向死亡。为了保证企业在经营活动中的科学性与经济性，内控手段必须以实现企业效益最大化为目标。根据这一目标，企业依据自身情况调整制约，对自身的经营情况进行评价，并根据评价结果进行内部制度的修整与优化。在这个过程中，企业的领导层将通过授权的方式来指挥企业进行各项经营活动。具体的执行上，企业的内控包括了对会计信息的核算审核，对企业业务流程的分析与报告，对企业各项经营活动的预测，考核与评价，并结合企业的实际情况进行各项规章制度的制订等。财务风险存在于企业资金筹集、投资、资金回收及资源条件再分配等全过程。企业的财务风险是全方面的，企业在经营过程中面临的各种不确定因素会直接影响到企业财务目标的实现，而风险的大小则直接影响到企业的经营效益。企业的财务风险可能出现在企业业务的任何环节，如企业采购过程中的资金投资风险，企业生产过程中的资金使用风险，企业在营销管理中的资金回收与资金使用效率风险等。

二、企业内控管理与财务风险防范的现状

(一)内控的制度

当企业的内控制度执行不力时，组织架构间的牵制与监督不严，内控力度弱化。执行内控制度的相关管理人员对于自身工作的重视性不足，而制度上的缺失也会导致奖惩机制的发挥失灵，甚至没有基本的制度来监督这方面的工作。这就形成一种内部控制制度“执行与不执行一个样，执行好与执行坏一个样”的现象。当内控手段形如一纸空文时，企业面临的财务风险概率就会提升。

(二)监督与落实

有些企业有内控方面的制度与条文，但由于执行不到位或者根本没有执行，监督与落实根本就不存在。在工作中只讲求灵活处理，而不强调原则性。甚至在处理过程中把内控视为形式化的存在，这样就直接提升了财务风险的可能性，也是造成企业经营事故的主要原因。当然，也有一些企业在内控制度上有相当详细的条文，但由于缺少监督与落实的制度，也没有形成统一性的监管体系，那么就会造成监督效果差，内部监督与审查存在空白和不足。

(三)意识与措施

企业的管理人员对于企业的内控管理不重视，把内控管理视作可有可无，只集中精力用于企业的经营与经济效益目标达成上。这在于企业管理人员没有深刻认识到企业科学的管理体系与内控制度对企业的积极意义，没有意识到健全的内部制度对企业潜在效益的促进力。甚至有些企业只是在面临上级检查时临时应付一下，走个过场。这些错误的意识直接让内控管理形同虚设，不仅发挥不了内控的作用，甚至会出现反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企业的管理人员对于内控工作的责任心不强，意识不足，甚至不具有一定的外部风险敏感度，如果此时内部管理人员对企业形势形成了错误的认识，轻则造成内耗，重则影响企业经营的正常运作。

三、企业内控管理与财务风险防范手段

(一)营造环境

在企业的内控过程中，塑造良好的企业内控环境，提高风险意识，形成一个互相监督互帮互助的内控氛围将有利于企业内控措施的执行。基于此，在企业的管理上，应根据现有的经营情况，制订出具有针对性的内控管理措施，建立起适合于企业自身的风险防范机制。如，先激发与提升领导层在内控方面的责任意识，提高其关注度，让企业领导层认识到内控对于企业经营效益的作用。再结合企业的内部控制情况，筛选出风险点，对其进行评估与预测，并根据企业的发展情况制订出应对措施。根据企业的管理体系制订出对内控与风险的考察制度，把内控工作与财务风险防范工作纳入企业的经营管理主要内容中来。通过奖惩制度端正内控部门与员工的工作态度，提高其工作主动性。加以配合以良好的企业文化宣传，如内控方面与风险防范的知识宣传，内控过程中的管理案例等，普及企业内控知识，让企业人员从意识上重视内控工作，在工作中重视操作规程，重视业务流程，形成良好的内控原则。当然，为了实现内控与财务风险防控的有效性，还应在年度预算、重大发展决策、重大合同签订时发挥民主精神，发动群众监督力量，汇集集体智慧，提高企业发展决策的科学性。

(二)提高权威

企业的内控工作开展得如何与企业内控工作在企业管理中的地位息息相关。基于当下很多企业都缺少独立内控部门与风险防范部门的情况下，应设立专门的内控管理部门。摆脱过去企业财务部门兼职内控管理的情况，提高内部管理的实效性。并引入第三方评估，提高内控与财务风险管理的透明度，赋予内控与财务风险防范工作权威性，保障其工作的客观性与独立性，切实提高内控管理与风险防范工作的质量。

(三)有效沟通

在企业内控与财务风险防控中，企业得到的数据与信息是否真实有效，是否及时全面，都直接影响到企业的内控与财务风险防范水平。考虑到企业的内控工作涉及到多个部门与岗位，内控工作需要进行大量的沟通与交流，那么就应把握交流质量，确定信息的有效性与全面性，以提高内控与财务风险防范的工作效率。另一方面，内控与财务风险防范过程中，信息传递的渠道是否畅通，信息的传递是否及时，信息的质量高低都会影响到企业的管理部门与决策部门的工作方向。所以在这方面的管理应把握住信息审核的原则，多方面，多层次地分析信息的来源与真实性，提高内控与财务风险防范的有效性。

四、结束语

综上所述，在企业内控过程中，普遍反映出来的问题是制度不规范的问题。一般来说，企业的内控制度应以经营效益最大化为目标。但在此大前提下，企业对于风险评估方面的工作做得不够，在风险认识与识别上并不完善。对于想实现可持续发展的企业来说，分析自身的经营管理情况，发现潜在的财务风险，建立起健全有序的企业内控与风险防范体系是必经之道。

参考文献：

[1]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视角(中旬),2011(10).

[2]李明凯.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经营管理者,2014(02).

企业内控管理范文第5篇

关键词：财务管理；内部控制；监督机制

企业内控管理指的是为了能够让日常生产经营各项活动顺利开展，对财务、资产等进行有效监管的全部管理行动。在财务决策下进行内控管理对于企业来说意义更为重大，能够帮助其提前熟悉各项流程和规则。

一、财务决策和内控管理的概念

（一）财务决策的概念

财务决策一般指的是在企业的各项财务管理当中，由各部门人员共同决定的方案，而企业进行财务管理的重要部分是经营管理，其重点又是决策。企业在日常进行经营管理中，决策制定是很关键的一环，其中有融资决策、投资决策、流动资金决策等，这些都会或多或少地涉及财务方面的问题。因此，财务决策即是从财务管理这个角度出发，对其经营决策过程当中涉及的资金筹措以及使用等信息进一步核算与分配，最终实现资源利用最大化。另外，是以成本效益最优配置决策作为基础来制定方案，之后再进行综合比较分析，选择与企业日常经营管理一致的方案。所以，企业的财务决策是企业各项活动对经营决策的综合反映，管理者必须明确财务决策在财务管理中的作用，指导各项职能的实现。一般来说，财务决策的步骤包括：第一，制定决策的目标。制定决策应该解决的问题以及最终完成的目标。第二，进行财务预测。即企业通过财务预测，获取到进行财务决策时需要的信息，并得出最终的预测结果。第三，方案评价与选优。这说的是按照预测的结果制定候选方案，能够运用决策办法并参照决策的标准对不同的方案做出分析与论证，并进行综合比较，选择最优方案。第四，决策过程完结，这是需要具体计划来进行安排的，之后再组织与实施，对计划开展当中所搜集到的执行结果进行充分的反馈，以此判断决策的准确性，并及时做出改变，保证决策的目标能够顺利实施。

（二）内控管理的概念

企业内控管理指的是为了能够让日常生产经营各项活动顺利开展，对财务信息与资产管理等进行的监管行为。内控的核心目标是确保企业的各项资产以及财务信息的合理、真实以及及时，保证企业员工和工作流程进行得到了有效监管。还要健全企业的各项活动的监督机制，因为内部控制制度在企业内部建立，才能够保证各项业务之间是联系与制约的。当今企业发展面临着激烈竞争的外部环境，想要提升竞争力，就必须采取措施完善企业的内部管理，提升工作的效率以及产品服务的质量。一般制度有以下几方面：有合理的分工体系；有严格的审批机制；有健全的会计制度和企业管理制度；有健全的保管和安全制度；完整的内部审计体系。因为企业内部控制制度的特征与性质意味着被审计单位提供的会计数据和其他经济数据是可靠的，因为现代审计一般把被审计单位现行的内部控制制度作为审计的重点内容，通过对内部控制制度的调查、验证和评价，制定审计工作的具体范围和重点。

二、财务决策在企业内控管理中的作用

（一）提高内控管理的预见性

财务决策的最终目标是要能够利用科学核算方法，通过对财务管理过程中的各个项目活动情况的本质问题进行充分的评价，以此保证决策人能够明确真实情况，认真分析并主观上判断是正确的方案，才能够保证决策是准确的，避免决策者因盲目决策导致企业发生经济损失。只有制定长远规划才能够降低企业日常经营过程中对资源的耗费，进而节约成本。所以，科学的财务决策才能够帮助企业实现可持续发展。

（二）开展内控管理工作的前提

在企业的日常财务管理的过程当中，主要有财务规划、财务决策以及内外部监督等内容。一般来说，企业的所有经营活动必须以财务决策为前提和基础，包括了企业财务活动的规划、财务管理的战略目标、融资渠道等，上述这些都是以科学财务决策为前提的，所以，财务决策对于提供企业经营信息有重要意义，帮助企业进行内控管理。

（三）进行内控决策的评价基础

企业内部的各项经营管理决策，一般来说都会涉及经济效益的问题，比如企业日常开支生产进行的投资以及做出的生产决策等，且企业做出的经营决策和其财务决策也是密切联系，对于一项经营活动，企业当中的财务决策和经营决策所关注的内容都是不同的，而做出的财务决策一般是和企业的资产及资金使用情况和盈利情况有关，而经营决策的重点是企业的经营成果。然而，虽然他们的关注重心是不同的，但是要实现的目标则是一致的，也就是要能够帮助企业实现可持续发展，达到经济利益的最大化，二者是紧密相关的。所以，企业的财务决策能够帮助企业管理者对经营决策做出选择，以此来保证企业的经营决策是准确的及合理的。总之，资源配置是企业最需要关注的方面，能够使企业的资源无论是价值形态还是实物形态都能够有最优的配置，帮助企业提高效益，提升管理水平，最终实现企业利润的最大化。而企业的各项资源的价值实现的前提是合理配置，企业只有进行合理的财务决策，才可以保证资源优化配置，因为其最根本是资金的合理配置，只有这一行为的实现，企业的经济效益才能够得到提升。

三、企业内控管理存在的问题

（一）缺乏对内部控制的认识

由于受到历史因素的影响，企业管理人员的传统管理理念较深，具有较强的人文氛围，就会使得企业的全体员工尚未树立起内控管理意识，导致工作的效率下降了。而且对于企业管理人员来说，当前内部控制管理仅仅关注的是未来的规划与发展，对于其职责的履行缺乏重视。另外，部门管理者把重点考核内容放在了经济指标和生产经营情况上，认为他们主观以为内控管理只是内部监管。而且对于企业的员工来说，由于历史观念影响，在日常经营中大部分是被动接受工作安排，缺少主动参与内控管理的认知。比如在开展财务评价的过程中，由于会计工作的专业性较强，财务人员的安排不合理，缺少专业技能在进行岗位轮岗的时候不能够准确贯彻执行。

（二）内控体系不健全

从目前的情况上来看，有些企业虽然有内控管理，但是由于种种原因导致效果较差，最主要的就是内部控制的管理体系尚未完善。因为企业的全体人员没有认识到内控管理的重要性，缺乏专门的管理部门，没有区分岗位职责。因此，在这样的环境下，企业进行管理规划的过程当中，仅仅按照自己的经验或习惯进行，没有更新自己的知识水平，与现代化的企业管理不符合。而且监督机制不健全也是比较普遍的，这样一来，在过程中就会发生相互推诿的情况，影响了工作开展的效率。比如未建立供应商保证金管理台账、采购需求计划申报不准确和不及时影响采购效率以及包装袋验收项目不全等。（三）监督机制不健全当前，有部分企业的监督依靠的是内审部门，而其中的内审部门是属于财务部门的，两个部门的上级领导是相同的，这样就导致了内部审计从形式上来说缺乏了独立性。而且，在内审职能的发挥上，有些企业的内部审计仅对会计科目和会计账册进行审查，在内部核查和内部控制制度的评价等多个方面缺乏相应的规划，无法进一步发挥出其该有的作用。

四、财务决策视角下提高企业内控管理的对策

（一）提高全体人员对内控的认识

第一，提高企业的全体人员对于内控管理的重要性的意识，必须从企业的管理层开始，率先树立起正确的管理价值观，使得每一个员工都能通过积极主动地参与管理过程，并且树立全新的管理理念，对于内控管理意识的提升有积极作用。与此同时，全体人员的风险防范意识的提高也非常重要，要从多个角度上健全内控管理制度，进一步完善企业的内部环境，加强工作人员能力的提升。第二，完善并健全内部管理的信息传递制度，以此保证每一个职工都充分明确自己的岗位职责，保证内控管理工作能够稳中求进。第三，按照以人为本的原则进行内控管理，提供及时的培训活动，主要内容是专业技能和职业道德，建立完善的用人机制，提高员工的主观能动性，完成自身的工作目标。例如，加强金融人员的专业培训，提高他们的业务水平。在企业项目管理和物资服务采购招标管理方面，严格执行《内控手册》《物资服务采购招标管理办法》《物资采购招标（谈判）管理制度》、公司党委关于这方面的相关规定，消除管理漏洞和风险。

（二）健全内控体系

第一，健全企业的各项控制环境。影响其发展的环境因子有很多，包括了价值观、内部结构、最终目标、激励目标机制以及人力资源等，而它们的发展变化以及最终成型不是一蹴而就的。健全企业的内部控制的环境，必须在发展中根据实际情况改变不合适的现代企业产权制度，要进一步明确内部控制的主体是什么，制定控制终极目标，其中要采取合适的管理办法，并聘用高技能的管理人员。第二，要开展风险评估行动。在控制环境当中，虽然有很多的不确定因素，但是基于成本效益的原则，必须对于影响企业的控制目标最终实现的因素进行评估，确定风险级别，采取措施尽量规避风险较高的部分，一般来说评估主要包括以下两个方面，即工作目标的风险评估以及采取的风险控制建议。第三，完成有效的控制活动。对于企业的人员来说，要树立职责分离的意识。因为现在的企业发展都应该遵循职责分离的原则。企业的每一项活动的进行都需要按照职责不相容分离这个基本的原则来开展工作，保证二者是制约的关系。还要进一步明确不同的岗位的职责，使得每个员工之间都能够互相监督，充分履行职责。因此，可在不同的岗位上都只制作一个与本岗位一致的工作流程图，其中明确每位员工应该做什么，怎么做，什么时候做，才能够保证结果的准确性。另外，在发票的管理上，票据能够证明每项交易的真实情况，比如价格、性质等。同时，对于记账、收款的不同岗位，每个人员都要对历史账单进行妥善的保存，会计人员应该定期取消账单，已经使用的要定期检查并及时防止事务遗漏或重复记录，并确保所有的收入和结算资金可以及时、准确地记录在账户上。在资产接触与记录使用方面，访问资产和使用记录主要是指限制访问对确保资产和记录的完整性很重要，确定资产和记录的安全一般采用的是传统方式与技术结合的办法。比如，把物品存放在仓库中避免丢失等。如果仓库由有能力的人员管理，还可以减少库存损坏；如果凭证和记录能够被保护起来，能够进一步避免凭证以及各项记录的缺失，同时也减少因办公设施重新购置所需的成本。而且大部分企业采取的是电算化核算，每个会计人员都会设立密码访问电脑来保证数据的安全性，审计人员只能够查询和审核财务数据，无权进行修改。为了保证企业管理目标的实现，还应该建立奖惩制度，提高全体人员的积极性和主动性，企业中的各个部门应定期召开绩效考核相关会议，总结历史经验，帮助企业预期更好地发展。

（三）完善外部监督机制

在企业的内部控制和外部监督开展的过程当中，其中信息传递沟通意义重大。有效的信息交流对提高企业的经济效益具有重要作用，如果信息沟通受到了一定程度的阻碍，就会打乱企业日常管理的进行，对发展不利。所以，一个充分沟通的信息机制对企业意义重大。为了有效加强内外部信息能够互相传递交流，管理人员可以从以下几点入手。第一，建立健全一种体制能够识别收集信息，这样才可以保证信息在企业内部的充分沟通与及时的处理。其内容一般有管理人员经营管理理念的更新、上传下达的有效沟通等。第二，完善信息沟通的渠道。要能够针对不同的业务制定出与其发展相适应的制度，定期修改适合企业发展的内部控制制度，定期进行实施报告的录制，保证财务报表可以及时与管理人员交流，保证审计部门进行中所需要的企业信息和财务信息能够准确进行提供，要让企业的管理层人员以及相关的审计部门准确获取企业信息，加强对企业目标任务以及内控要求内容的宣传力度，让每位员工都能够了解。第三，健全有效的信息反应的相关机制。比如可以通过免费电话、邮件等方法建立专门渠道，完善投诉机制，让员工和办事人员能够向管理部门反映员工职业过程中出现的问题，提高每一个人的道德水平，保证其都能够遵守企业规则。第四，完善内部控制与外部监督之间的沟通组织。要进一步完善公司的治理结构，管理人员要进一步健全内部控制与外部监督的沟通组织部门，该部门可采取独立董事方案或者设立内部监督管理委员会等方法。而其中，独立董事的实质是一种外部监督制度，而且独立董事制度能够进一步提高企业的管理能力，健全其内部控制体系，随着内部管理水平的提升，外部监督也会得到一定程度的提高。

五、结束语

财务决策起着桥梁作用，在它的作用下内控管理才能够顺利进行，而且在企业的各项财务管理活动中，因没有给予足够的重视，尚未提前进行决策，就很容易使得内控效果降低。目前，市场上的发展情况日新月异，再加上新会计准则的，财务决策也被很多企业的管理人员所重视起来，开始采取措施融合二者的关联，提升了财务决策的管理水平，帮助其最终实现可持续发展。

参考文献：

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[4]王蕾.大数据对企业财务决策的影响探析[J].当代旅游,2019(03):148.