会计档案管理制度

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会计档案管理制度范文第1篇

本标准规定了xxxxxx会计档案管理管理的管理职责、管理内容与要求、检查与考核。

本标准适用于xxxxxx会计档案的管理。2引用标准

下列标准所包含的条文通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。

财政部会第4号《企业财务通则》。

财政部会第5号《企业会计准则》。

财政部财工字(92)574号《工业企业财务制度》。

华中电力集团电力工业企业成本管理办法(试行)

3管理职责

会计档案管理工作由局长工作部负责，会计(文书)档案管理人员负责日常具体管理。

4管理内容与要求

4.1基本任务

4.1.1负责接收、编目、保管、查阅、鉴定、销毁与统计本局形成的会计档案，做到保管妥善、存放有序、查阅方便。

4.1.2做好会计档案的查阅、复制利用工作，为全局经营管理工作服务。

4.1.3负责对本局形成的财务档案的归档工作进行业务指导。

4.1.4负责对已超过保管期限的或无保存价值的会计档案提出存毁意见，并监销经批准销毁的会计档案。

4.2归档范围

4.2.1会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映本局经济业务的重要史料和证据，具体包括:

1)会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

2)会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡，辅助帐簿，其他会计帐簿。

3)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

4)其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册、保管清册、销毁清册。

4.2.2局财务部采用电子计算机进行核算的会计材料，除应当归档打印出的纸质会计档案外，还应将磁盘、光盘等磁性介质移交局档案馆保管。

4.2.3会计档案具体归档范围详见本局标准：《文件材料归档管理规定》。

4.3归档要求和时间

4.3.1本局每年形成的会计档案，应由局财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册(做到卷内无装订金属物，纸张无破损)，并编制会计档案保管清册。

4.3.2当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由局财务部保管一年，期满之后，第二年由局财务部编制移交清册，向局档案馆移交。

4.3.3编制会计档案移清册时，应列明移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度等内容。

4.3.4会计档案人员接收会计档案时，须按照移交清册所列容逐项交接，交接完毕后，交接双方经办人在会计档案移交清册上签名或盖章。

4.3.5已归档的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案人员应会同局财务部经办人共同拆封整理，以分清责任。

4.4会计档案的管理

4.4.1会计档案管理人员对已归档的会计档案，按照《供电企业档案分类表》(试行)、《会计档案管理办法》的规定进行编号、划分保管期限。

4.4.2根据计算机档案管理程序的要求，对已归档的会计档案，按会计名称、案卷号的顺序，逐卷、逐个字段地输入微机。

4.4.3使用标准档案装具装盒，填写好装具脊背和盒面各栏项目的内容后，按“年度——会计名称——案卷号”的顺序排架。

4.5会计档案的鉴定与销毁

4.5.1会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、15年、25年4类。

4.5.2全局职工工资表、年度财务报告(决算)(包括文字分析)、会计档案保管清册、销毁清册等，定为永久保管。

4.5.3现金和银行存款日记帐、固定资产卡片，其保管期限定为25年。

4.5.4原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、总帐(包括日记总帐)、明细帐、日记帐、辅助帐、会计档案移交清册等，其保管期限为15年。

4.5.5银行余额调节表、银行对帐单、固定资产报废清理后的卡片、月、度会计报表其保管期限定为5年。

4.5.6主要财务指标快报(包括文字分析)，其保管期限定为3年。

4.5.7本规定确保的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

4.5.8保管期满的会计档案，由局档案馆会同局财务部提出段意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

4.5.9局分管领导须在会计档案销毁清册上签署意见。

4.5.10销毁会计档案时，会计档案人员和局财务部派员共同监销，监销人在销毁会计档案前，按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，须在会计档案销毁清册上签字盖章，并将监销情况向局分管领导报告。

4.5.11保管期满后但未结清债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，须单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止；单独抽出立卷的会计档案，需在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

4.6会计档案的利用

4.6.1编制会计档案案卷目录(含会计凭证目录、会计帐簿目录、会计报表目录等)检索工具，积极主动地提供档案，为全局经济工作服务。

4.6.2归档保存在会计档案只供本局财务人员查阅，不得外借；如有特殊需要，经局分管领导批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。

4.6.3查阅或复制会计档案的人员，不准在会计档案上涂画、拆封和抽换。

4.6.4本局的会计档案任何人不得携带出境。

4.7会计档案的保管

4.7.1会计档案库房须按国家标准保持适宜的温湿度，即：温度控制在14℃～24℃之间，湿度控制在45%～65%之间。

4.7.2库房内每层密集架中须定期投放防虫药片(盒)，以防治害虫对库存档案的侵蚀。

5检查与考核

会计档案管理制度范文第2篇

关键词：会计；档案管理；内部控制

企业内部会计控制方法、控制手段等都发生了显著了变化，在这样的情况下，要求着各大企业要不断健全会计档案管理工作措施，构建起完善的内部会计制度，严格按照此制度执行会计档案管理工作，确保会计档案管理工作的顺利有序进行，同时提高档案管理人员的职业素养和业务水平，进而确保档案管理内部制度充分发挥作用，提高各大企业档案管理工作效率。

1 会计档案管理的现状

1.单位领导会计档案管理意识淡薄

在日常工作过程中，单位领导和财务工作人员只重视会计记录，忽略了收集文件资料、整理文件等工作，致使会计业务与会计档案管理流程出现脱节情况，出现这一情况，究其原因在于档案管理制度的不完善、档案知识宣传力度不够，造成很多档案工作人员没有从根本上意识到档案管理的重要性。

2.会计档案人员综合素质低

国内会计档案管理工作者工作素养低、业务能力低，甚至有的档案管理工作人员是兼职从事这份工作，导致在管理档案中出现很多问题。再加上档案管理者普遍缺乏档案工作基本技能，在工作中都是无序的、杂乱的堆积材料。具体表现在档案立卷中、目录不全面、档案封面内容不详细、分类不规范等，在保管会计档案中，一般都是由出纳工作者负责对会计档案进行保管，没有指定的档案室，经常出现违规操作的情况，上述这些问题的存在，无疑是阻碍档案管理工作有序进行的主要原因。

3.会计档案信息化水平低

在形成、使用和保管会计档案中，体现出利用率高、专业性强等特征，在科学技术的快速发展下，要求着各大企业必须要不断创新、与时俱进，否则就会面临着淘汰。在传统会计档案管理中，采用的是人工管理方法，会计档案以纸质形式保存，既浪费了人力资源，同时工作效率也很低下，致使会计档案管理水平普遍低下。在信息时代的今天，科学技术的发展完善了传统档案管理中的不足。但从实际情况上而言，我国各大企业在管理档案中，并未充分利用信息技术，会计档案管理信息化水平较低，导致会计档案管理水平停滞不前。

2 分析完善会计档案管理内部控制的对策

1.强化会计核算资料控制

对于企业发展而言，会计资料是机密的，一旦泄露，会给企业带来很大的经济损失，但磁性介质自身的可复制特征，导致会计资料很容易泄露，同时还不容易发现，会计电算化系统工作中，无论是输出磁性文件，还是在打印工作资料中，在输出后按照有关规定严格管理，避免被他人窃取。会计档案保管工作人员应专门负责保管磁性资料；在系统操作日常上，记录着打印资料的时间、文件页数等，并在第一时间内送达到有关工作者的手里；在签收中，要标明收件日期、收件人，便于日后查看和管理；保障会计软件与会计算数据的保密性、安全性，避免非法修改或者非法删除数据，在磁性介质中存储的数据应备份好。在修改或者升级会计核算软件中，要严格按照审批手续进行，确保实际会计数据的安全性、可靠性，由有关工作者全权监督和负责，避免出现问题。

2.会计电子档案格式的不断升级

在财务软件选择中，既要选择功能完善的，也要选择信誉好、资金能力强的软件开发者。在此基础上，注重会计电子档案和选择财务软件版本的一致性，不断升级会计电子档案格式，确保电子档案的可兼容性、稳定性。另外，应明确的是，会计信息档案与普通会计电算化档案是有很大差异的，会计信息化档案中还包括运算和分析会计数据所获取的企业决策参考信息，所以，在保存会计信息化档案中，应明确这些信息和会计数据二者的关系，以便更好的管理。

3.构建完善的会计档案管理制度

在会计档案的收集、立卷、保管、销毁等过程中，应制定出完善的管理制度。一是，构建归档制度。确保资料完善，第一时间内做好档案归档。开发和使用一整套的软件程序，注重会计档案的管理，结合档案类别、时间等，对机读会计数据、纸质会计档案版本等实施立卷归档。二是，建立健全的借阅手续制度。会计档案查阅中，应通过有关负责人的批准，结合有关具体规定进行档案借阅，其他部门的人员查阅本部门的会计档案必须要有单位介绍信，并通过财务部门负责人和有关领导的批准和签字，并及时做好查阅记录。三是，在保管期满后，应及时销毁电算化会计档案，通过批准后，编制相应的销毁手册，并在有关工作人员的监督下进行。

4.加强会计档案人员素质素养

一是，不断完善和优化会计档案工作，建设出高素养、高水平的会计档案管理队伍，这是做好档案管理工作的前提。作为一名档案管理工作人员，必须要严格要求自己，正确、合理的运用自身的权力，确保档案管理工作的有序展开；二是，会计档案内容具备严密性、专业性等特征。所以，与其他档案对比，会计档案应实施专业化管理。所谓的专业化管理，要求档案管理工作者不但要熟练应用档案管理的基本专业知识，而且还要熟练掌握一些财务专业知识，在利用信息软件的基础上，提高档案管理的工作效率。所以，企业应该定期或者不定期对档案管理工作人员进行培训，以此来丰富他们的知识体系，拓展他们的知识视野，促使他们的工作能力能够满足现代档案管理的多样化需求。另外，加强档案管理工作人员的业务水平，促使企业会计档案管理科学化、合理化，进而推动企业的发展。

3 结语

总而言之，会计档案管理水平对于企业的发展而言至关重要，在这个竟争如此激烈的市场上，企业想要取得可持续发展，必须要做好会计档案管理工作。因此，这就要求企业加大对会计档案管理工作投入力度，不断提高档案管理人员的工作素养和业务能力，从而不断提高会计档案管理质量。

参考文献

[1]杨园.规范高等学校会计档案管理对策的研究[J].现代营销（下旬刊），2016，（06）.

会计档案管理制度范文第3篇

关键词：科学化管理 规范化管理 制度化管理 档案利用 经济效益

中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）02（c）0162-01

会计档案真实的记录了企业会计活动的历史，它具有凭证和参考作用，对企业的经济活动具有重要的作用。经营决策是企业获得效益的关键所在，而会计档案是为企业组织合理的生产经营，并且为提高经济效益而提供了决策性依据，因此，会计档案的优选方案能使企业的经济效益得到显著的提高。但是，目前会计档案管理工作中存在一些问题，制约着其自身的发展以及企业经济效益的提高，因此，会计档案的管理必须采取有效的措施进行改善，从而有利于提高企业的经济效益。

1 会计档案管理工作中存在的问题

1.1 缺乏认识，重视力度不够

会计档案记载着企业的历史，服务着现实的工作，具有承上启下的作用，但是，这项工作往往不被受到重视，原因在于企业领导对会计档案管理工作缺乏认识，他们将注意力都集中于项目的实施，从而忽视了文件材料的整理与归档，在议事日程上从未提及会计管理工作，久而久之就造成了会计档案管理与其业务相脱离的现象。

1.2 会计档案管理制度不健全

目前，我国已具有与会计档案管理相关的法律法规，如：《会计法》、《档案法》等，但是，在实施过程中发现，部分规定是与实际不吻合的。很多企业没有规范、完善的会计档案工作，如：未聘请会计档案管理的专职人员，未设置会计档案管理专用的库房，未建立会计档案立卷、归档、储存、翻阅、销毁等一系列管理制度，因此，档案管理工作在制度不健全的情况下进行，必然会影响企业的经济效益。

1.3 工作人员的综合素质有待提高

目前，许多企业的会计管理工作都是由会计人员兼管，并没有相应的专职人员。因此会计档案管理工作者缺乏档案业务知识以及相关经验，如：不清楚该项工作的规范与标准，不懂其基本操作流程等，从而整理出质量不合格的会计档案案卷，影响企业做出正确的决策，进而阻碍着经济效益的发展。

2 推进会计档案管理、提高企业经济效益

2.1 加强领导对会计档案工作的重视

企业的任何部门只有在被重视的情况下才能得到发展，因此，企业领导要重视会计档案管理工作，具体做法如下：（1）全面普及会计档案管理工作，组织学习会计档案管理知识。（2）将会计档案管理工作提上工作议事日程。（3）进行定期与不定期的检查。通过这样的方式不仅提高了领导、职员对档案工作管理的重视度，更是为提高企业的经济效益做出了强有力的铺垫。

2.2 建立完善的会计档案管理体系

会计档案管理在科学化、规范化、制度化的管理体系中会体现出积极的作用，为企业赢得较好的经济效益。因此，建立完善的会计档案管理工作体系需要做到以下几点。

第一，科学化管理。在会计档案工作中，有的企业部门或个人经常运用瞒报、漏报等非法手段而获得利益，从而使企业的会计信息失去了其真实性，大量的伪劣会计档案为今后的档案利用留下了严重的隐患。正是因为档案的不科学管理，致使某些事情需要会计档案证实是，却找不到任何证据，从而增加了进一步工作的难度。因此，企业档案部门应该加强监督、管理力度，建立科学化的档案管理制度，保证企业会计档案信息的真实性，这样才能更好的为企业的经济建设服务。

第二，规范化管理。主要包括：立卷、保管、销毁三个环节，只有严格把关，才能使会计档案管理工作步入规范化道路。具体做法如下：首先，规范立卷。装订封皮必须运用规范封面，封粘处应有会计人员印章，完整填写封面各项内容。按月顺序将装订好的会计档案放入会计档案盒，再完整填写档案盒的各项内容。年终时，必须进行封帐，取出活页账簿中的空白页，保留虽无业务发生但已经设置的会计科目，然后按顺序编排目录、填写账簿使用登记表，将其与账簿一起装订，并封粘装订线，加盖印章，移交保管处。其次，规范保管。企业应该建立综合档案室，从而确保会计档案的完整，未建立综合档案室的企业，应该由会计部暂时保管，但必须配备专人负责，并且相关设施必须配置齐全。最后，规范销毁。企业会计档案销毁过程必须经企业领导审查后再报上级主管部门批准后方可销毁。在实施整个销毁的过程中，必须派遣与其相关的工作人员进行监销并在销毁清单上签名盖章。会计档案的规范管理将会为企业的经济效益做出重要的贡献。

第三，制度化管理。首先应该建立会计档案管理制度并且必须做到以下几点：（1）要拥有科学、合理的会计档案管理制度与规章。（2）制度必须具备实际可操作性，从而将其指导和规范作用得到更好的发挥。（3）制度必须严格执行，既要约束职工，又要约束领导。（4）制度的执行中要坚持其严肃性与权威性，必须做到有功必赏、有过必罚。其次，在会计档案工作的管理上必须严格按制度执行，会计档案必须妥善保管，有序存放，以便查找，严防销毁。要进行不定期的会计档案检查工作，从而保证其完整性。在利用会计档案信息时，必须按照严格的制度一步一步办理手续，只有这样才能真正做到会计档案的制度化管理，从而为企业营造良好的工作氛围，提高企业的经济效益。

2.3 提高会计档案工作人员的综合素质

会计档案工作质量的高低决定于会计档案工作人员对其整个工作过程的了解与熟练程度，因此，提高会计档案工作人员的综合素质是提高企业经济效益的强有力保障。企业可通过培训和考核等形式来筛选和强化会计档案工作职员，并且统一职员思想，坚持以科学、规范管理为核心，严格遵守企业各项管理制度，从而营造出一支综合素质强硬的会计档案管理队伍，有效的避免了会计档案管理工作中出现的诸多问题。

综上可知，随着时代的不断发展，会计档案工作在企业中具有举足轻重的作用，只有紧紧将其与时展需求相联系，才能不断更新思想观念，通过采取有效的措施进行积极的探索，进而开发出新的会计档案管理模式，促进企业经济效益的提高。

参考文献

[1] 莫亮梅.浅谈电算化下企业会计档案管理[J].财务与会计，2008，7（1）：82-84.

会计档案管理制度范文第4篇

    自《银行会计档案管理办法》实施以来,我国有关银行档案的管理已经逐步地向规范化与完善性转变。当前,有关基层人民银行的管理方法,主要采取的是发行会计以及基层国库会计资料分散管理的方式:一是采取中心支行货币金银部门,对有关会计资料进行事后监督,在中心监督完毕后,将有关资料返回至货币金银部门,实现其自行装订、归档、保管等有关档案管理的工作;二是县支行国库业务的会计凭证、账表、清单、系统工作日志等会计资料经事后监督中心监督完毕后,有关的档案资料,需要定期返还至县支行综合档案管理部门,由县支行综合档案管理部门来实施有关档案管理的归档、查询以及事后监督中心对账表、清单、系统工作日志等会计资料负责装订的管理办法。但是这种分散的管理方式,对于基层人民银行的档案管理就造成了诸多不容忽视的问题。一是对于会计档案的定期检查与修复工作,没有依照预定日期如期进行;二是对于档案中的磁介质等相关的资料,管理不规范,容易产生磁介质失去信息;三是档案管理手段落后,有关档案管理的自动化程度不高,难以对会计档案的安全性以及完整性进行有效地维护;四是对于一些保管期满的档案没有进行及时的销毁与清理。五是磁介质管理,比如,个别行核算系统数据未做到双备份,对于个别行备份磁介质、光介质数据也没有实施异地的存放等管理模式。对于档案管理制度的执行等情况,有关当前档案保管安全性方面,基层人民银行的会计档案管理现状,主要体现在会计档案的查询、借阅以及检查等程序方面。首先,对于会计档案的查询,会计档案的查阅除应会计业务检查的要求恢复会计核算系统备份数据,以查看是否存在磁介质、光介质会计档案失效的情形外,均为纸介质的会计档案。基层人民银行能够实现按照会计档案管理制度中规定的相关法规,严格的建立以及执行有关会计档案的登记、审批等制度,实现有关会计档案的查询工作的严格办理,其次,对于会计档案的复制,在基层人民银行的会计管理中,为保证会计档案能够在有效的时间内得到妥善的保管,主要采取的是对邮政局传递的传真件形式的电报底稿进行复印保存的管理模式。再次,有关会计档案的销毁,基层人民银行的销毁工作的主要对象是一些纸介质的档案。但是由于基层人民银行档案销毁管理工作的疏忽,对于一些诸如会计核算系统月终备份等磁介质的会计档案,没有进行及时的销毁。

    二、基层人民银行会计档案管理中存在的问题及原因探究

    当前,人民银行在实施会计档案管理中,主要执行的是中国人民银行总行2005年制定、2006年月施行的《中国人民银行会计基本制度》,这一管理制度并为专门对于会计档案的管理制定专门的指导条款。但是随着经济的发展以及人民银行对于银行会计电算化管理要求的迅猛发展,对于人民银行实施档案管理的内容以及形式都发生了较大的变化。

    (一)会计档案管理部门分散,统一管理流于形式

    当前,基层人民银行在实施会计档案管理时,尽管一些档案资料的管理已经实现了事后监管部门的集中化管理与监督,尽管实施档案管理的部门没有进行统一的管理,对于一些资料的条约也主要是由事后监管部门进行有关资料的管理,这样就导致会计档案与全行档案的管理存在管理流于形式的问题。在这样的管理状态下,就会造成有关档案资料的使用存在的管理上的漏洞及弊端:一是会计档案入档不及时,存在档案遗失的风险;二是由于内部人员对于调阅档案不履行审批程序等问题,造成有关档案资料的归类以及登记存在失真、不完整等问题;三是由于会计档案资料主要实施的是各部门分散化管理,这就给有关会计档案资料的保存与监管带来了管理条件上的限制;四是调阅资料主要是由事后监管部门进行管理,这就给会计档案的登记与管理造成随意性大。上述有关会计档案存在影响会计档案安全性的问题,就很容易带来会计档案管理难以实现人民银行会计档案管理的“四防”“四无”基本管理标准。与此同时,由于会计档案管理与核算系统的升级没有实现同步化,结果就导致对于磁介质档案的调阅存在较大的难度。在实际的管理中,一些磁介质会计档案是在特定的应用系统中生成的,那么在实施磁介质的调阅中,就需要在特定的运行环境中进行。但是核算管理应用系统版本的升级、更新,对于一些旧有的磁介质档案已经无法实现调阅,这样就失去了档案管理在实施会计档案管理的有效使用。

    (二)内部保密管理制度与司法执行存在矛盾,会计档案管理存在风险

    为防止会计档案在管理中造成的会计数据丢失或者泄密,中国人民银行颁布了《银行会计档案管理办法》,对于会计档案的管理明确作出“各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或复制,并办理登记手续。”这一严格的规定。但是这一有关会计档案数据的内部管理制度,与行政司法管理中的公开化、透明化监管之间存在冲突,这就导致在实施的过程中存在执行难度大、实施效度不充足等问题。比如对于司法部门执行有关公务时,就会要求基层人民银行出具有关的会计档案凭证,基于上述分析,这样就给会计档案管理带来比较大的困难。与此同时,由于基层会计档案管理中存在的人手不足、职责不明以及会计档案管理知识欠缺等问题,导致对于一些会计档案的管理难以实现专人的保管,内部管理制度执行的不严格,就导致在会计档案的管理中存在诸多的管理与监督隐患。

    (三)会计档案制度制定不完善,有关会计档案监督不到位

    在目前运作的会计档案管理模式中,全辖市、县两级行包括事后监督中心、业务核算部门和综合档案管理部门共9个部门参与会计档案管理工作。对于会计工作检查而言,会计档案属于其中一项最为基本的内容,但是部分人民银行在实际的会计工作检查中,普遍存在只看登记簿的建立或档案的装订整理等,对于一些档案的入档是否及时以及档案的归类是否正确等问题,实施检查的比较少,结果就造成会计档案监督管理上存在漏洞。会计档案制度制定不完善,主要表现在:一是对于会计档案的保管期限不明确。在《中国人民银行会计档案保管期限表》中,涉及会计财务、国库会计、货币发行会计等业务产生的会计资料的规定较为明确,但未提及事后监督过程中产生的监督资料保管期限。2004年下发的《中国人民银行事后监督中心工作规程》第二十七条规定:“事后监督产生的文档资料,由事后监督中心按照档案管理规定保管。”由于上述制度、规程对事后监督过程中产生的监督资料保管期限没有明确、具体的规定,基层人民银行在实施有关会计档案的管理会出现真空和时紧时松现象,造成会计监管的分散保存、多头管理,这就造成一定程度上,有关会计档案管理质量得不到有效的保证。二是有关会计档案监督形成的资料归类不明确。新的《中国人民银行会计基本制度》明确了事后监督部门的会计监督职能,由于分别隶属会计序列和政工序列的会计档案管理部门,工作职责的侧重点不同,管理力度、操作要求、执行标准也不尽相同,涉及监督形成的资料管理没有明确归属哪一类会计资料。

    三、提升基层人民银行会计档案管理质量的建议

    (一)严格会计档案统一管理,明确管理部门责任划分

    针对当前存在的档案管理部门分散带来的问题,就应在制定与实施相关会计档案管理制度的基础上,对档案管理部门的职责进行明确的划分,依据各部门之间存在的差异有效地规范会计档案管理部门的职责。首先,为彻底解决基层人民银行会计档案管理存在的职责不明确、操作不规范、硬件不配套等问题,建议逐步实施“集中监督,集中管理”的会计档案管理模式。通过实施会计档案资料的异地保管,定期对会计档案进行复制,由事后监督部门对监督完毕的会计资料以及会计核算辅助资料进行统一整理归档,不再将监督完毕的会计资料进行返还。其次,由于档案管理涉及到多个管理部门,因此各部门要高度重视会计档案管理工作,不断强化自身在关于会计档案制度管理方面的学习,在掌握基本规定要求的基础上,严格按照规章制度操作,严厉杜绝会计档案管理工作中存在的主观性和随意性问题。再次,规范会计档案交接、归档操作,严格会计档案查阅手续,库房设施要满足规定要求。不断加强指导基层人民银行还应按照自身发展的实际,不断地对本行的内控制度中存在的问题进行及时的修订,明确自身职责,积极地将有关会计档案管理的工作落实到人,对于档案管理中存在的风险进行有效的规避与防范。

    (二)完善基层人民银行的制度管理,切实加大会计档案的检查力度

    为切实的强化基层人民银行的日常管理,对于人民银行的基层管理,就应积极的强化自身的制度建设。首先,针对《中国人民银行关于改进和加强事后监督工作意见》强调了事后监督职能定位,这一管理弊端,应积极的将有关事后监督资料划归到会计资料的管理范畴中,并及时的对事后监管部门在实施监管的过程中产生的主要监督资料保管期限进行及时的明确;其次,针对会计档案管理工作中的检查,应积极的从有关档案登记薄记录的完整性、整理的规范性、归类的正确性以及入档的及时性等方面着手,对于销毁手续是否健全、安全措施是否符合规定等进行全面化的监督与管理,以实现会计档案保管的妥善以及存放的有序;再次,积极地对司法部门调阅会计档案审批制度进行有效的完善,不仅要强化会计档案管理人员的安全、保密教育,还应对其在实施会计档案管理中的保密与安全意识进行有效地提升,以积极的确保会计档案的不泄密和信息的绝对安全;最后,为有效防止会计信息的安全管理,就应加强与司法部门之间的沟通与联系,积极的就基层人民银行会计档案信息的管理措施,进行有效的交流,从根本上确保人民银行的信息管理安全。

会计档案管理制度范文第5篇

关键词：高校；会计凭证档案；信息化管理

高校会计档案是由会计凭证、会计账簿、会计报表等组成的，其中会计凭证是会计档案的核心，良好的会计凭证档案管理，利于高校信息化建设。但实际情况则不然。国内很多高校在会计凭证档案管理方面存在诸多不足，导致会计凭证档案不完整等情况发生，降低会计凭证档案的应用价值。对此，应当在财务信息化背景下，推行会计凭证档案信息化管理，利用信息化手段来监督和管理会计凭证档案，使之可以充分发挥作用，保证会计凭证档案完整、准确，具有较高的应用价值，推动高校信息化建设。

1会计档案走向信息化势在必行

1.1传统会计管理存在的弊端。1）传统会计档案不易久存。传统会计档案通常是以纸质为媒介，再加之项技术与工具的应用，容易造成纸质会计档案字迹不清等情况发生。作为重要信息，纸质会计凭证档案如若出现字迹消退或字迹模糊等情况，会影响后续档案查询及应用，可以给高校财务工作带来诸多不便。2）传统会计档案日后查阅困难。在我国高校良好发展的今天，高校办学规模不断扩大，相应的高校每年支出的经费逐渐增多，如此相关部门在对各项经费检查和审计的过程中，需要消耗较多的时间来进行纸质会计档案查阅，这给经费检查和审计工作带来较大困难。令高校档案管理人员更为头疼的是省级或国家级课题经费检查时，管理人员往往要进行几年内会计凭证、账本的档案查阅及复印，这使得管理人员需要大量时间逐步落实[1]。3）传统会计档案的保管欠缺安全性。通常，高校会计档案涵盖各种原始凭证、账本、报表等专业性资料，在对会计档案保管的过程中，为了合理放置档案，必然会对部分档案进行移动，在此过程中很容易出现档案破损或丢失的情况。若如存在别有用心之人，很可能将部分档案资料损坏或拿走，如此必然会导致会计档案完整，降低会计档案的应用价值。

1.2会计档案走向信息化的优势所在。1）会计档案保管规范化、标准化、保密化。会计档案信息化即为“电算化会计档案”，相较于传统会计档案来说，其更易于修改，同时保管更加严格。因为电算化会计档案手工填写、查阅、复印等方面具有严格要求的同时，对会计档案的保密性提出较高的要求。此种情况下，高校设置的电算化会计档案是有操作权限的，需要通过检索才能查阅、复制、拷贝会计档案。所以，高校会计档案信息化管理，可以使会计档案保管更加规范、合理。2）会计档案的存储形式更加丰富。财务信息化发展的背景下，高校财务档案信息化管理，使得高校会计档案的载体不在局限于纸质，而是逐渐利用现代存储工具，比如光片、存储设施、数据库等。存储于现代存储工具中的会计档案不仅占用的空间小，还能方便相关工作人员随时下载应用会计档案，如此可以大大提高会计档案的应用性。所以，信息化管理会计档案，可以使会计档案存储方式更加丰富，利于提高会计档案的应用性[2]。

2当前高校会计凭证档案信息化管理存在的问题

的确，高校会计档案信息化管理是非常必要的。但是目前很多高校在会计凭证档案信息化管理方面存在诸多问题，导致会计凭证档案管理效果不佳。高校会计凭证档案信息化管理存在的问题有：

2.1管理人员对会计凭证档案管理认识不足。目前，一些高校领导及财务人员并没有认识到会计凭证档案信息化管理的重要性。相反其基本秉持着这样的观点，即会计凭证整理是一件浪费时间和精力的事情，校内并没有基于信息化目的，对会计凭证档案管理予以调整，甚至是未设置会计凭证档管理，如此使得高校会计凭证信息无法充分发挥作用。

2.2会计凭证档案管理制度不健全。一些高校会计凭证档案管理工作落实中，缺乏健全的会计凭证档案管理制度，如此不能对此项管理工作予以有效的约束，那么此项管理工作在具体实施的过程中容易受到某些因素的影响，导致管理工作出现偏差，最终管理作用将无法充分发挥。之所以说，一些高校的会计凭证档案管理制度不健全，主要是会计凭证档案管理制度的诸多内容与《会计档案管理办法》、《档案法》等法律法规的相关要求不符，那么在具体推进会计凭证档案管理工作的过程中，诸多方面的工作将得不到相关法律法规的支持[3]。所以，高校应当正视会计凭证档案管理制度不健全这一问题，结合高校实际情况，对制度予以合理标准。

2.3会计凭证归档不规范、不及时。相对来说，国内高校在会计凭证档案装订方面的处理是比较规范的，但是在后期会计凭证档案立卷、归档、保管方面就存在诸多不足，如会计凭证档案立卷不及时、会计凭证档案归档不规范、会计凭证档案保管不合理等等。这些问题的存在，必然会降低会计凭证档案的应用价值，导致后续无法有效运用会计凭证档案。所以，有效处理会计凭证档案归档不规范、不及时等问题是非常必要的。

3高校会计凭证档案信息化管理的几点意见

针对当前我国高校会计凭证档案信息化管理存在诸多问题的情况，采取以下措施来优化会计凭证档案信息化管理。具体的做法是：

3.1高校领导及管理人员应当形成会计凭证档案信息化管理意识。为了使高校能够科学合理的实施会计凭证档案信息化管理，应当向高校领导宣传会计凭证档案信息化管理的重要性及其实施的意义，使高校领导能够重新认识会计凭证档案信息化管理，进而推进会计凭证档案信息化管理，如设置专门的会计档案管理部门，并要求部门管理者安排专门管理人员负责会计凭证档案信息化管理工作。与此同时，对管理人员进行相关宣传及培训工作，如此来提高管理人员的会计凭证档案信息化管理意识，并提高管理人员的管理能力[4]。

3.2完善会计凭证档案管理制度。为了保证高校会计凭证档案信息化管理能够规范、合理的落实，在具体进行会计凭证档案信息化管理制度完善，具体的做法是依据《会计档案管理办法》、《会计电算化工作规范》等相关法律法规，对会计档案立卷归档制度予以完善，充分说明归档范围、归档程序、整理方法等方面内容及要求；对档案保管、安全保密制度予以完善，充分说明档案保管、档案保密等方面内容及要求。在当前高校会计凭证档案信息化管理方面存在管理人员对会计凭证档案信息化管理认识不足、会计凭证档案管理制度不健全、会计凭证归档不规范、不及时等问题的情况下，应当通过增强高校领导及管理者会计凭证档案信息化管理意识及完善会计档案管理制度等措施，提高会计凭证档信息化管理作用，为后续良好的应用会计凭证档案奠定基础。

作者:杨蓉 单位:荆州教育学院

参考文献:

[1]高娟.浅谈高校会计凭证档案信息化管理[J].电子测试，2013（16）：148-149.

[2]刘高攀，那娜，吕鹏等.会计凭证档案信息化管理的构想[J].经贸实践，2015（12）：143-143.