企业公司管理制度

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企业公司管理制度范文第1篇

第一章总则

第一条为了加强XX公司（以下简称公司）的资产管理，明确资产使用与管理的责权关系，规范资产管理程序，确保资产的安全完整，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》和省国资委有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。

第三条公司及各全资子公司、控股子公司未经公司董事会批准，不得以资产对外提供担保，或对限额以上的资产进行处置或对资产损失进行财务核销。

第四条本制度适用于公司本部、分公司以及各全资子公司的资产管理行为。

第二章资产管理组织体系与职责分工

第五条公司财务部为资产管理统一归口管理部门，履行下列资产管理职责：

（一）拟订公司资产管理制度和配套的资金管理办法、应收票据管理办法、应收款项管理办法；

（二）负责各类资产的价值管理，建立公司资产台账；

（三）负责货币资金、交易性金融资产（指各种有价证券）、应收票据的管理，参与各类应收款项管理与债权清理；

（四）负责组织或协助公司办公室、XX部定期进行固定资产、存货的盘点与账实相符核对工作；

（五）负责办理产权登记工作；

（六）负责资产评估工作；

（七）负责资产处置与损失财务核销的审查；

（八）其他与资产管理相关的工作。

第六条公司办公室为固定资产实物归口管理单位，履行下列资产管理职责：

（一）拟订公司固定资产管理办法；

（二）负责公司固定资产的实物管理，建立公司本部固定资产的台账，指导、监督、检查分公司、子公司建立本单位固定资产的实物台账；

（三）负责定期或不定期组织开展固定资产盘点工作；

（四）根据财务部的通知，负责组织本部门与各分公司、子公司等具体保管使用单位开展固定资产的账实相符核对工作；

（五）负责本部门管理的固定资产的处置与损失财务核销的申报工作，对分公司、子公司的固定资产的处置与损失财务核销申请进行审查；

（六）其他与固定资产相关的实物管理工作。

第七条XX部为存货实物管理单位，履行下列资产管理职责：

（一）拟订存货管理办法；

（二）负责组织本部存货实物台账，指导、监督、检查各分公司、子公司建立存货实物台账；

（三）负责定期或不定期组织开展存货盘点工作；

（四）根据财务部的通知，负责组织本部门与各分公司、子公司等实物具体保管单位开展存货的账实相符盘点核对工作；

（五）其他与存货相关的实物资产管理工作。

第八条XX部为知识产权类无形资产权利归口管理单位，履行下列资产管理职责：

（一）拟订无形资产管理办法；

（二）负责专利权、著作权、商标权、技术成果、、单独购入的计算机软件等无形资产的管理，建立无形资产台账；

（三）对外部单位侵犯前述无形资产的行为，采取相应的保护措施；

（四）负责科研设备等资产的实物管理，建立科研设备资产台账，并入公司办公室固定资产实物台账；

（五）协助公司办公室和/或财务部定期或不定期组织开展的科研设备资产盘点与账实相符盘点核对工作；

（六）其他与无形资产管理相关的工作。

第九条XX部为长期投资权利归口管理单位，履行下列管理职责：

（一）拟订投资管理办法；

（二）负责建立公司长期投资台账；

（三）负责长期投资的可研论证、股权管理等；

（四）负责长期投资的处置与损失财务核销的审查与申报；

（五）负责特许经营权、土地使用权的管理，建立相应的管理台账；

（六）其他与长期投资管理相关的工作。

第十条审计部为资产管理监督检查单位，负责履行下列资产管理职责：

（一）对资产实物（权利）管理单位的资产管理活动进行审计监督；

（二）对资产实物（权利）管理单位的资产管理活动存在的问题，提出改进意见，并对违规责任人提出处罚建议；

（三）其他与资产管理审计监督相关的工作。

第三章流动资产管理

第十一条流动资产的管理，包括对货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货的管理。

第十二条货币资产管理，应严格按现金管理制度、银行结算制度和总经理办公会制定的公司资金管理办法执行。严格现金保管制度，严禁出租、出借银行账户。

第条子公司购买交易性金融资产，超过子公司“三重一大”决策权限的，应当由公司相应的决策机构按照“三重一大”确定的权限决策同意后方可执行。

第十三条应收票据的管理，按照总经理办公会制定的公司应收票据管理办法执行，加强应收票据的收、付、承兑和贴现管理，确保票据安全。

第十四条应收款项等债权的管理，按照总经理办公会制定的公司应收款项管理办法执行，应当加大应收账款的回收力度，建立应收款项管理台账，落实清欠责任制、明确具体责任人人，防范和降低呆坏账风险。

第十五条存货的管理，按照总经理办公会制定的公司存货管理办法执行，加强对存货的计价、采购、验收保管、定额管理和领用管理。存货库存必须合理、适度，存货具体保管单位应当和存货实物管理部门、财务部定期稽核和盘点，保证账账、账实、账表相符。

第四章固定资产管理

第十六条固定资产管理包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营管理活动有关的设备、器具、工具等的管理。

第十七条对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式，即：公司办公室归口管理全公司的固定资产，具体管理公司本部的固定资产；分公司、子公司（的相关职能部门）具体管理本单位的固定资产。

第十八条公司有关具体管理使用单位需要进行固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目投资的，按照应当根据财务预算编制要求，向公司投资管理部门提出下一年度投资计划和投资预算申报，经投资管理部门组织筛选后，严格按公司股东会批准的投资计划与投资预算执行。

公司及各子公司固定资产零星购置和技术改造与修理，必须在公司股东会批准的预算内执行，不得突破。确因特殊原因需追加预算，须报公司股东会审批。

第十九条公司及各子公司固定资产购建、技术改造与修理应根据公司采购管理制度的规定，对达到必须招标数额的项目实行招标；对未达到必须招标数额的项目，按照总经理办公会制定的非招标管理方式管理办法的规定选择相关非招标方式采购。

第二十条基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定，及时办理资产移交手续，增加固定资产。

第二十一条公司及各子公司应定期组织对固定资产进行清查，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废固定资产，应及时查明原因并按照公司资产处置及损失财务核销的相关规定申请处置。

第二十二条总经理办公会应当根据本制度规定的原则，制定具体的固定资产管理办法，进一步明确固定资产的投资计划与投资预算的申报、投资项目的筛选、投资计划与投资预算的决策审批、资产的添置与验收、资产的领用（使用）保管、投资后评价、账实相符盘点与报废（损失）处置和核销等内控管理流程并严格执行。

第五章长期股权投资管理

第二十三条公司长期股权投资实行统一决策、分级管理，即公司按照《“三重一大”决策制度实施办法》的规定，由公司负责集中决策，各子公司经公司批准后，方可履行对外投资职能。

第二十四条公司长期投资必须加强风险评估、投入与产生的效益测算、收益回笼、立项审批与投资决策、投资处置和监督检查等各环节的内部控制，实现投资收益的最大化。

第二十五条公司长期股权投资涉及到实物资产转移的，应当在项目立项后按照公司规定进行资产评估，再按照上述长期投资决策审批程序履行报批手续。

第二十六条各单位生产经营资金不足或者资产负债率达到70%的，不得对外开展长期投资活动。

第二十七条公司对长期投资项目实行信息化管理和跟踪监督管理，投资管理部门要及时向公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况，定期对投资项目开展投资后评价，对投资造成重大损失的，要及时查明原因、分清责任，提出处理或处置建议。

第二十八条总经理办公会应当根据本制度规定的原则，制定具体的投资资产管理办法，进一步明确长期股权的投资计划与投资预算的申报、投资项目的筛选、投资计划与投资预算的决策审批、立项审批与投资决策、投资后评价、股权转让处置等内控管理流程并严格执行。

第六章无形资产管理

第二十九条无形资产的管理包括专利权、著作权、商标权、技术成果以及单独购入的计算机软件等的管理。

第三十条公司根据生产需要购置无形资产应纳入预算管理。

第三十一条公司接受以无形资产投资或用无形资产对外投资的，应根据公司资产评估的规定对无形资产进行公允的评估。

第三十二条执行公司或子公司的任务，或主要利用公司或子公司的物质技术条件所完成的专利或技术成果，属于职务专利或职务技术成果，其专利申请权和专利的所有权、专有技术的所有权，以及专利和专有技术的使用权、转让权归公司或子公司所有。直接参加专利或专有技术开发、研制等工作的员工依法享有署名权。

执行公司或子公司的任务或主要利用公司或子公司的物质技术条件完成的，并由公司各子公司承担责任的咨询方案和标准、手册、科技论文、技术报告等各类文件是职务作品，其著作权归公司或各子公司所有。直接参加文件编制的员工享有署名权。

第三十三条公司与外单位协作共同研究开发所形成的专利权、技术成果、著作权等知识产权，为合作各方所共有，合同另有规定的按照约定确定其权属。

第三十四条总经理办公会根据本制度确定的原则，制定无形资产管理办法，进一步明确无形资产的投资计划、投资预算及其他相关管理流程。

第七章资产评估管理

第三十五条公司及子公司在发生对外股权收购、合并分立、股权比例变动、产权转让、资产转让及其他影响公司权益等行为时，应当进行资产评估。

第三十六条进行资产评估的，应当由财务部根据公司采购管理制度规定的方式和程序确定评估机构。

资产评估合同由公司财务部与中介机构签订。

第三十七条财务部收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应将报告副本一份送投资管理部门。

第八章资产处置与损失财务核销管理

第三十八条本制度所称的资产处置是指导公司对拥有所有权、使用权的法人财产进行转让、出售、转换、报废等行为。

第三十九条公司建立资产处置的分级审批制度，即20万元以上的由公司董事会审议决策；20万以下的，属于公司本部或分公司的，由总经理办公会决策，属于子公司的，由子公司董事会决策。

第四十条资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，处置挂牌价或招标价应当以涉及标的的资产评估结果为依据。

第四十一条总经理办公会制定资产处置管理办法，进一步明确资产处置管理决策程序、职责部门、管理权限和工作流程。

第四十二条本制度所称的资产损失财务核销是指按照国家有关财务会计制度和相关财务管理规定，对预计发生损失的资产，经取得合法、有效证据证明确实发生了实质性且不可恢复的事实损失，对其账面余额进行财务核销的行为。

第四十三条公司资产损失财务核销做到事实清楚、程序完整、责任明确，遵循客观性原则、谨慎性原则和责任清晰原则，按照发生损失单位提出核销报告并提交相关依据、有关部门提出审核意见、财务部进行复核并提出复核意见、公司总经理办公会审议通过后提交董事会决策、法定代表人和主管财务的负责人签字确认的程序进行。

其中对于公司单笔或单项资产损失1000万元以上的，由公司董事会履行核销审核确认程序后还应当向公司股东会提出核销申请。

第四十四条总经理根据本制度规定的原则，制定公司资产损失财务核销管理办法，明确具体工作规则、程序、权限和责任，落实职能部门、岗位和人员的权限范围和相应的责任，加强指导、监督与管理，强化责任追究机制，保障公司资产安全。

第九章监督、检查与违规处罚

第四十五条财务部及各资产实物（权利）归口管理部门可以根据资产管理的需要，对公司本部、各分公司、子公司的实物资产管理情况进行定期和不定期检查。

审计部可以根据资产内控管理的需要，对公司本部、各分公司、子公司的实物资产管理进行专项审计，并向公司报告。

第四十六条资产实物（权利）归口管理单位有下列情况之一，由财务部或相关职能部门提出处罚意见，经公司批准后，按照公司相关责任追究规章制度的规定给予处分；触犯刑律的，移送司法机关追究其刑事责任：

（一）因对实物（权利）资产管理不善，导致价值受损或实物遗失或权利丧失的；

（二）不履行相应的内部决策程序、批准程序或者超越权限、擅自转让相关资产的；

（三）故意隐匿应当纳入评估范围的资产，或者向中介机构提供虚假资料，导致评估结果失真，或者未经评估就进行转让、造成资产流失的；

（四）与对方当事人串通，低价转让或高价受让相关资产，造成资产流失的；

企业公司管理制度范文第2篇

［关键词］石油工程企业；内控制度；管理；融合

内控管理是石油工程企业经营管理的重要组成体系，也是完善企业治理结构、建立现代企业制度的基本要求，内控管理与经营管理存在目标趋同、路径融合的关系。全面推行内控制度，在日常经营管理活动中建立风险识别、风险防控机制，不断提高经营绩效是十分重要的。

1内控的定义与内涵

内部控制是由公司董事会、监事会、高管层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。推行内控制度的目标是经营管理合法合规、保障资产安全性和可靠性、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。企业是实施内部控制的主体。其他经济组织、政府机构也需要内控，但内控的概念和外延存在差异。企业性质的经济组织对内控的需要更为迫切和必要，本质上是由企业的性质决定的。企业尤其是公司制企业，是以营利为目的的、由投资人出资设立的、自主经营、自负盈亏的经济组织，企业担负的使命是实现价值的最大化，满足企业投资者的投资回报。要实现价值最大化，保障投资回报以及承担社会责任，必须规范管理、严格控制、防范风险、创造效益。公司制企业所有权与经营权的分离，造成企业所有者与经营者之间存在受托关系以及因所有者与经营者之间信息的不对称而存在道德风险，所有者希望经营者加强内部控制，防范风险，保障投资安全。对上市公司而言，除了股东要求控制风险外，证券监管机构以及政府也要求控制风险。内部控制首先是企业内部的管理行为，内控的边界首先在企业内部。企业在市场经济环境下生存和运营，必然存在内部与外部两个环境、两种条件，内部主要指企业占用的各种资源、企业组织架构、企业经营战略、企业文化建设等环境，外部主要指企业所处的经济、政治、法律、社会、文化等环境。外部环境难以改变，企业要主动适应外部环境的变化与冲击，外部环境的影响通过内部作为化解。内部控制一方面是强化内部管理的需要，另一方面也承担着沟通内外部环境的功能。企业管理中的“控制”跟生活中的“控制”内涵不一样，管理学中定义的管理活动包括计划、组织、指挥、协调、控制五种因素，多数教材中将现代管理过程划分为计划、组织、领导、控制四种职能。无论是五种因素还是四种功能，控制都是其中必备的一个要素。概括起来，控制是企业管理的主要职能之一，现代企业的管理离不开控制职能。

2内控制度与管理活动的关系

2．1内控制度与管理制度的关系

内部控制是石油工程企业经营管理的一部分，与经营管理过程结合在一起，而不是脱离于企业的基本活动之外，它使经营达到预期的效果，并监督企业经营过程的持续进行。内控制度与管理制度的异同点比较如下。2．1．1相同点1）都以业务为管理线条，内控按业务类型设计管理流程，管理制度按业务类别制定或修订，如生产、经营、人力资源、财务管理等；2）内控中的控制点的设计多来源于管理制度的规定，是管理制度中重要风险点、重要管理节点的梳理和再造。2．1．2不同点1）内控以风险管控为出发点，内控侧重于管理与生产经营价值、风险、损失等密切相关的领域，而管理制度包容的内容较多，与企业管理有关的活动都可以制定管理制度，但不一定是内部控制重点关注的领域；2）内控侧重程序、权限和流程管理，要求程序合规、权限适度和关键节点控制，而管理制度更多侧重政策、标准管理，如绩效考核政策、费用开支标准等；3）内控侧重财务方面的控制，多数内控的业务流程都与财务相关，由财务参与或配合；管理制度中财务是重要的方面，但有些业务与财务联系不密切；4）内控侧重层级式管理，一本内控手册管到底，下级单位不需要再制定自己的内控制度，只需严格执行内控手册，只用回答“有效执行、未有效执行和未发生”三个问题，而管理制度下级单位可以根据自己的实际情况进行细化和补充，也可以制定自己的管理制度；5）内控评价重点在通过对内控五要素的检查、分析进行风险评估和缺陷认定，整体评估企业管理现状和控制能力，管理制度有考核体系，但没有评价体系，考核是对单个问题、单个事项的考核，没有整体的管理评价。

2．2内控制度与“三重一大”的关系

“三重一大”指由石油工程企业党委会、党政联席会、总经理办公会集体研究决定的重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金运作事项。内控制度与“三重一大”的异同点比较如下。2．2．1相同点1）内控中关于集体决策权限的范围与“三重一大”基本相同，尤其在重大决策、重大项目安排和大额度资金运作方面比较一致；2）在重大和重要问题上都强调集体研究和集体决定。2．2．2不同点1）内控业务范围要宽，非重大重要项目也是内控关注和规范的内容；2）内控中关于重大重要问题的规定，只规定由最高权力机构（如股东大会）批准或企业办公会审定或审议，即只规定了决策的形式，没有规定具体的决策程序。

2．3内控与风险的关系

风险是指影响企业经营目标实现的潜在事项，按照风险造成的后果可分为纯粹风险（只带来损失）和机会风险（损失和盈利的可能性并存），按照管理对象可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险。内控与风险的关系是：内部控制研究的是纯粹风险，即对可能带来的损失进行分析、评估、应对。内部控制主要是对能预见的潜在风险进行识别、评估以及制定防范措施，难以预见的风险具有突发性，内控不能全面覆盖。风险评估主要是在识别的基础上，采取定性或定量方法对风险发生的可能性和影响程度进行评定，是内部控制实施的前提。石油工程企业的内控制度中专门配有风险清单，内控业务流程中每个控制点都对应一个风险编号，风险编号来源于风险清单，在内控手册中，内控与风险是一一对应的，即控制点是针对潜在的、特定的风险而设置的，目的就是防范和控制风险。

2．4内控与预算的关系

预算是通过预算目标确定、预算编制、执行与控制、分析与考核等活动，合理分配企业资源、组织和协调生产经营活动，完成既定经营目标的管理行为。预算由业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算组成。内控与预算的异同点比较如下。2．4．1相同点1）目的都是实现石油工程企业发展战略和经营目标；2）预算控制是内部控制的重要措施，内控流程中的诸多控制点都要求进行预算编制、分解、执行、考核；3）预算组成内容与内控管理范畴存在重叠。2．4．2不同点1）预算是企业生产经营活动的价值管理，可以量化、可以比较、可以考核，而内部控制更多强调程序和权限、业务与流程，很难量化和比较，考核主要通过缺陷识别、检查和评估手段；2）预算更多体现为数量、价格和金额等数额式关系，是对企业生产经营活动价值运动的高度概括，预算表现载体主要是预算报表、预算分析报告和预算绩效考核报告等，而内控较少涉及数额式关系，表现载体是在日常业务处理过程中，载体相对分散，没有单独的集中报表、分析报告等进行反映。

3内控执行中常见的问题分析

3．1内控认识不到位

1）对内控的认识经常视为是日常管理活动之外的一项独立性的工作，内控与管理往往割裂开来，没有将内控融合到日常的生产经营管理活动中。2）对内控的重视不够，内控工作没有摆到日常管理工作的主界面上去，处理业务很少能想到去查查内控怎么规定的，内控是怎么流程，因为重视不够所以执行起来不主动。3）对内控存在抵触，认为内控是约束和限制管理行为的，不想被约束，核心问题是对内控片面理解为授权问题，内控除了授权控制，还有多种控制方式，授权不是内控的唯一内容。

3．2执行过程中存在有选择性地执行的问题

如对自己有利的积极执行，不利的被动执行；抱怨节点流程多，审批环节多，经常想变通或逾越流程；有的企业签字前不熟悉情况，不认真把关审核，权与责存在不匹配运行；事前不申报不审批，事后遇到问题时要求通融或相互让步解决；事前不请示不汇报，遇到节点“卡住”则埋怨业务部门或经办人员不作为，或者抱怨管理部门不替企业解决实际困难。

3．3存在突破内控管理的“分散”倾向

主要表现有：缺少大局和整体意识，总强调本单位的特殊性和重要性，不能正确理解公司各项决策和政策的改革调整意义，总以个别现象、个体样本、个人利益去挑企业政策的“毛病”，缺少自觉维护企业制度的主动性和严肃性；违背统一的费用政策、费用范围和费用标准，擅自扩大费用开支范围，擅自制定标准，造成诸多矛盾，影响队伍稳定和结构调整；市场管理制度执行不够，未批先施工、应招标而未招标、服务商质量监控、服务商退出机制等存在一定不足；管理工作中，石油工程企业机关部门的内控程序意识较强，但所属单位普遍存在程序和权限意识不到位的情况，该请示的没请示，该汇报的没汇报，该提到企业层面审批的没审批，业务决定权应该在企业而实际所属单位自行决定。

3．4内控执行中审核环节力度不够

对石油工程企业所属单位的各级管理者而言，多数业务只有审核权，没有审批权，审核权在企业来说是最高权限，但往往审核环节执行不到位，应研究未研究，应过问未过问，应审核未审核，注意力放在签字上，没有重视业务的必要性、业务的真实性、费用的经济性、流程的合规性等问题，管理责任实际上在弱化。有些所属单位只强调签字权，不强调审核责任，没有认识到签字只是形式，审核和控制才是根本。审核签字环节存在认识模糊，在权利人没有转授权前，无权限人员不可以代为签字，实际工作中存在交叉签字、替代签字的现象。

4深化执行内控制度的思路与措施

4．1领导重视是关键

内控制度首先规范的是管理行为和管理权限，企业领导作为实施管理行为和拥有管理权限的管理者，既是内控制度的执行者，又是内控制度的带头人，可以说内控制度是企业管理层工程，内控制度能否贯彻落实，核心在企业领导的重视和遵从。石油工程企业的各级管理者可以不熟悉具体业务流程的程序、控制点、控制文件等，但需要熟悉内控的目标、原则、要求和标准，需要提高对内控的重视程度和尊重意识。具体业务处理过程中及时提醒经办人员按内控要求去做，遇到内控流程长、审批环节多的情况时坚持定力，稳住心神，支持经办人员积极执行内控规定，树立整体意识、遵从意识、受控意识、程序意识和权限意识。

4．2部门推动是基础

内控流程都划定了企业的职能部门，业务流程的每项控制点都界定了责任部门、经办人员，责任部门负有推行内控的主体责任。实际工作中责任部门首先要学习和熟悉内控的具体规定，结合实际工作需要制定配套的操作性强的实施办法，在业务范围内统一流程、模板、文件格式等，指导所属单位在日常工作中做好程序衔接与工作履行。其次，要带头执行内控制度，责任部门职责范围内的业务严格按照内控规定执行，带好头，起到引领示范作用。再次，对执行中出现的问题，责任部门要及时发现，尽快纠正，告知所属单位规范准确的操作办法、程序及如何申请或报批。通过责任部门的推动、监督，保障内控制度的贯彻实施。

4．3日常融合是途径

内控不是独立于日常管理活动之外的，而是体现在具体的管理活动和业务处理中的，内控的执行过程实际是具体业务处理的过程。日常业务处理过程中，理解内控规定，按照内控控制点的规范去做，基本上可以保证执行了内控。要将内控的执行贯穿和融化于日常业务处理过程中，在业务处理过程和管理活动中直接体现和反映内控执行情况，避免内控与管理两条腿走路，避免为迎接检查而突击整改。做好日常融合，一是扎实做好内控培训，面向企业管理层和员工开展持续有效的内控培训，宣贯内控理念和内控流程，将内控制度以形象化、节点化的语言展现出来，形成工作流程和工作习惯，培育内控文化。二是企业业务人员要做好细致的基础工作，设计符合内控规定的模板、报表、报告或表单，作为日常工作运行的基本规范，所有业务处理均按规范运行，保证业务执行内控的实时性和属地化。三是加强信息化系统建设，将内控流程整合进企业的各类管理信息系统中，按照内控制度设计节点、权限及流程关系，以固定的不可逆的信息系统推动内控制度的自觉执行。

4．4经常检查是保障

企业除常规的内控穿行测试外，责任部门要加强日常工作中的检查和监督，通过检查发现问题，改正问题，树立内控的保障作用，推动内控执行。内控检查可以与企业的其他检查合并进行，也可单独进行，必要的检查和考核是十分需要的。企业内部开展内控自查是必备动作，同时为增强内控管理的科学性，企业还可以聘请中介机构对内控流程设计、贯彻、运行情况进行专题识别和诊断，通过第三方协助检查，进一步发现内控管理存在的缺陷或问题，加强整改规范，实现内控制度高水平运行。

4．5有效奖惩是手段

企业公司管理制度范文第3篇

关键词:监狱企业 财务管理 经济效益

一、问题提出

监狱企业的任务，不仅是要惩罚和改造罪犯, 而且还要实现一定的经济任务，注重经济效益的提高。近些年，国家财政、税收、企业产权制度等方面发生了深刻的变化，企业产权制度对健全出资人财务职能提出了新的要求， 如今监狱企业现有的财务管理制度中存在诸多问题，不能完全科学、合理地履行教育改造罪犯的根本职能，由此陷入尴尬的两难境地，引起了越来越多专家学者的关注。

财务管理作为监狱管理的一项基础工作，如何能够解决好监狱财务管理的问题和不足，提高监狱企业的会计工作效率和理财能力，促进监狱事业更好发展是监狱财务管理的主要任务，是摆在我们面前的一个重要课题。

二、监狱企业财务管理的概念及特点

1、监狱企业财务管理的概念

监狱企业财务管理，简单的说是对监狱中的各项财务关系的有效管理，是监狱建设工作中的基础部分，是关乎建设全局的重要部分。我国监狱企业财务管理主要包括资金筹集、核算管理、财务预算、制度建设等几个较重要的方面，在我国的社会主义市场经济条件下，不断进行改革和创新。当然现代社会，对监狱企业还有更高的要求，为了紧跟社会的和监狱管理的目标，监狱企业财务管理还要树立起追求利益多样化的目标，明确财务管理的各项概念，要把各项信息及时准确的建立起来，形成有效的管理机制，做好监狱的财务管理规范化建设。

2、监狱企业财务管理的特点

监狱企业是一个特殊的企业，其财务管理也有其自身的特点：

(1)财务管理的风险性：在实际工作中，监狱企业的财务管理具有很大的风险性，需要我们在工作中掌握大量的监狱财务信息并有效利用，积极研究市场情况，了解发展态势，及时发现市场中存在的风险隐患。

(2) 财务管理目标的双重性: 监狱企业在经营中，既要追求社会效益,以改造和惩罚犯人为己任， 在此基础上又要讲究经济效益, 因此这是一个双重性目标, 决定了监狱企业财务管理和其他企业的不同。

(3) 国家政策扶持: 监狱企业的性质的国企，是由国家独资的企业,因此在税收方面得到国家的一定扶持, 在产权方面，对于全部属于监狱的企业, 不仅企业税是免征的, 同时免征在监狱围墙内进行生产经营的土地使用税。

三、监狱企业财务管理问题分析

1、监狱财务企业成本管理能力不强

监狱企业的日常管理中存在着比较严重的跑冒滴漏等现象，造成了大量的不必要开支，严重的造成了财务资源的浪费。主要原因是监狱企业的财务管理者在监狱财务管理中，无法做到对监狱的各项成本进行有效的管理和控制，成本效益理念薄弱。主要原因就是监狱企业作为国家的一个管理机关，在生产经营中对经济效益的重视程度不够，更多关注的是企业的社会效益。

2、监狱企业经费不足

经费不足给监狱企业财务管理带来了很大困难，管理经费是监狱各项职能顺利实施的保障, 是监狱行刑的物质基础。当然在实际工作中，并不是支出多少政府就拨款多少，政府对监狱企业实施的是全额保障，但是这种保障是在一定标准和范围的前提下，高于此标准或范围，将很难拨到款，而这将给监狱企业经营带来很多困扰，严重的经费不足将会导致监狱财务管理举步维艰。

3、监狱企业的“夹层”经营压力大

为什么说监狱企业是在夹层中生长，因为监狱企业与监狱虽然是一个单位，但是有两个牌子。在监狱企业的经营管理方面，监狱企业是一个特殊的企业，其再人员、资产、管理上都是统一的。例如：监狱企业的法人代表往往是监狱的监狱长，一般是由一名主管生产的副监狱长具体负责监狱企业的日常生产，再按监狱监区而划分生产车间或是生产项目，而监狱的干警主要负责监狱企业的经营管理，在监狱企业中的财务部门与监狱的财务部门基本是一套人员，所以这样的体制下，造成了很多问题的疏漏和弊端，也给企业经营带来了很大压力。

4．监狱企业财务收支混乱

由于历史与体制等众多原因，中国的监狱经费供给结构往往会呈现出财政拨款和监狱企业创收并存的局面，因此，监狱企业在负责社会效益的同时，承担起了弥补监狱经费不足的责任，大量的监狱经费支出在监狱企业列支或者以借款的形式在监狱企业长期挂账，这都加重了监狱企业的财务负担，其生产经营的大量资金被占用，造成了监狱企业流动资金紧张，收支压力非常大，导致财务管理陷入混乱。

四、提升监狱企业财务管理能力的有效措施

1、准确做好财务分析

监狱是一个特殊机构,不仅要保障社会效益，又要提升经济效益。财务分析是监狱企业财务管理过程中，正确预测、决策、计划、控制、考核、评价的参考依据，为了准确进行财务分析，下面对其重要指标进行分析概述。

流动比率: 公式=流动资产合计/流动负债合计，是企业偿还短期债务的能力的一种体现。企业短期偿债能力优良的表现是：流动资产越多、 短期债务越少、流动比率越大，企业短期偿债能力则越强；速动比率: 公式=(流动资产合计-存货) /流动负债合计，是比流动比率更能体现企业偿还短期债务能力的指标，影响其可信度的重要因素是应收账款的变现能力。从公式中可以看出，在流动资产中, 可能还包括变现速度较慢且可能已贬值的存货, 因此将存货在流动资产中扣除，再与流动负债对比, 以衡量企业的短期偿债能力。

财务分析是监狱管理的一项基础工作。适实统筹财务管理、加强资金支付控制和货币资金管理、准确进行财务分析, 利用财务指标对监狱企业财务进行审核和判定，是提高监狱财务管理效能, 促进监狱事业更好发展的有效措施。

2、对财务管理进行标准化管理

由于监狱企业具有双重目标，其经营目标是在社会主义市场经济体制下, 筹集并合理利用各种经济资源, 在保证社会效益的前提下讲求经营效益,为社会提供合格产品,使监狱资产达到保值以及增值的目标。如何使监狱企业财务管理能够标准化运营，作者认为，应该重点放在控制成本和应收帐管理这两个方面。

成本控制是企业经营的基础，对于监狱企业也不例外。企业在经营过程中，为了在市场经济条件下立足和长远发展，就要努力降低各项费用支出, 增强市场竞争力。监狱企业应根据自身管理特点, 学习先进企业成本核算与成本管理的经验和优良方法, 制订行之有效的成本核算管理办法。成本控制的对象主要是两个方面，首先是对物资方面，努力降低消耗成本,加强对原材料、机器设备、低值易耗品等财产的采购、使用和保管过程管理；加强支出管理,可以采用标准成本、计划成本、目标成本管理等方法加强控制。

同时，不仅要注意物资的成本管理，还要加强人员的管理。生产技术人员等人力资源是监狱企业生产经营的主体，监狱内部生产人员的知识和业务水平是参差不齐的，因此面对相同的物资，不同的人力所产生的效益是不同的。监狱企业在人员管理中，要衡量投入产出比，同时重视知识、技术、管理等无形资本的合理使用和配置，建立具有激励作用的人员管理机制，不断深化人事制度改革，使之适应监狱企业经营发展的需要。

监狱企业在生产经营中应特别关注应收帐的管理，其指标影响着企业资金利用效率的高低。因此在实际经营中，重点是要制定一套完善合理的信用政策，政策对内对外都具有一定的制约作用，放松和紧缩信用政策，所表现的形式是不一样的：放松信用政策，将会刺激销售，增大债权规模；紧缩信用政策，则会制约销售，减少债权规模。同时，企业应收账款规模的大小，也影响坏账的可能性，因此，确定适合的信用政策是企业经营策略中必须也是重点要解决的问题。

3、内部控制是关键

在企业经营过程中，内部控制也是非常重要的方面，我们可以通过制定和执行恰当的业务控制程序, 建立相互协调、制约的机制，及时、畅通的信息反馈系统，对工作职责进行科学合理的划分, 以便减少会计活动中的差错，保证提供及时准确的经营管理信息。

在此过程中，我们可以借助计算机网络来帮助企业进行内部控制。利用网络化管理, 财务部门可以随时掌握企业运用中的成本费用, 对开支进行监督管理；同时，利用网络化管理对存货管理进行梳理，规范企业运作流程，尽可能保护企业资产安全；最后，利于网络化管理，可以减少违法事件的发生, 降低企业经营失败、计算失误的概率, 提高监狱企业的竞争力, 促进监狱企业获取更大的经济效益。

4、全面统筹预算管理

实施预算管理是提升企业经营预见性、判定未来经营活动方向的重要措施。监狱企业预算包括财政拨入经费收支预算和其他收支预算，是在财政部门审核的额度下使用，其收入和支出需要全部纳入预算管理。因此，对预算管理要注重程序制约, 必须经过授权、批准、执行、记录、检查等控制程序，全面统筹管理，同时要加强资金支付控制、加强资金管理力度，提高财务管理效能。

五、结论

我国市场经济的高速发展给监狱企业的财务管理带来了很大动力，同时也增加了巨大压力。监狱企业财务管理是一项基础性工作，准确进行财务分析、加强资金支付控制和货币资金管理、加强成本控制和统筹预算管理, 是提高监狱企业财务管理效能的有效方法,同时也是保证社会效益和经济效益同时提高的基础。

参考文献:

[1]吴笃华.监狱管理模式创新研究. 湘潭大学, 2011；1

[2]訾士涛.对提高监狱财务管理效能的探讨.中国市场，2010；52

[3]刘重兴.中国监狱体制改革问题研究. 华中师范大学, 2004；4

企业公司管理制度范文第4篇

为进一步贯彻执行市政府1989年第6号令《北京市个体工商户、私营企业雇工劳动管理暂行办法》，及时掌握本市个体工商户、私营企业的雇工状况，为今后制定个体工商户、私营企业雇工劳动管理各项规章制度提供依据，经市统计局批准，决定建立雇工劳动管理统计制度，从1990年7月报送今年第二季度的报表。现将有关事项通知如下：

一、统计范围。各区、县、街道、乡镇人民政府劳动管理部门（不含未开展雇工劳动管理工作的乡）。

二、各级劳动部门要注重调查研究，及时掌握和了解本地区个体工商户、私营企业的雇工劳动管理情况，做到心中有数。要指定人员负责个体工商户、私营企业雇工劳动管理统计表的填报工作。

三、为做好个体工商户、私营企业雇工劳动管理统计工作，各区、县劳动局每年要对统计工作进行一次总结，并写出书面材料随同第四季度报表一并报送市劳动局劳务市场管理处。

附：个体工商户、私营企业雇工情况季报实施办法及主要指标解释一、实施办法：

1.雇工劳动管理统计报表分为《个体工商户雇工情况季报》和《私营企业雇工情况季报》两种（表样附后）。请按本地区季末个体工商户、私营企业从业人员情况的时点数填报。

2.各街道办事处、乡镇人民政府的劳动部门负责统计《个体工商户雇工情况季报》，于季度终了后，五日内报送区、县劳动局一份；区、县劳动局负责汇总《个体工商户雇工情况季报》并统计《私营企业雇工情况季报》，两表均于季度终了后15日内报送市劳动局劳务市场管理处一份。

二、主要指标解释：

1.从业人员类别：

（1）雇主：指“北京市个体工商户营业执照”或“北京市私营企业营业执照”上注有负责人姓名并雇用人员的个体工商户、私营企业照主。

（2）家庭经营成员：指与雇主共同经营共负盈亏的父、母、配偶和没有经济来源的子女（凭“户口簿”或户籍所在地派出所的证明，证明与雇主的亲属关系）。

（3）合伙人：指“营业执照”经济性质注明合伙经营并与照主按照书面协议，各自提供资金、实物、技术等，合伙经营、共负盈亏、共同劳动的人。

（4）受雇职工：指个体工商户、私营企业中除雇主，家庭经营成员或合伙人以外的人员。

2.原身份类别：

（1）待业青年：指城镇年满16至25周岁的初、高中毕业生中，未能升学、参军，具有劳动能力，无业而要求就业的人。

（2）待业职工：指辞职人员、辞退人员、离职人员和开除，除名人员。

（3）停薪留职人员：指经单位批准，离开单位自谋出路，停发工资保留原身份的人员。

（4）社会闲散人员：指男性60周岁以上，女性50周岁以上不具备领取“北京市城镇待业人员求职证”的城镇无业人员。

（5）其他待业人员：指不属于以上各项的，领取“北京市城镇待业人员求职证”的城镇待业人员。

3.雇工规模：

（1）雇工7人以下：指持“北京市个体工商户营业执照”的个体工商户。

（2）雇工8人或8人以上：指持“北京市私营企业营业执照”的私营企业。按北京市工商行政管理局（1989）个字第6号文件的有关规定，从事科技及特种行业的私营企业可雇7人以下。

个体工商户、私营企业行业分类表

一、手工业

1.工艺美术加工

2.工业用品加工

3.毛线编织

4.竹木器加工

5.纸品加工

6.摇煤球

7.描绘图

8.制陶器

9.皮毛加工

10.铁匠炉

11.金属日用品加工制作

12.玻璃制品加工

13.塑料制品加工

14.钉马掌

15.日用杂品

16.各种编织

17.建筑材料加工

18.食品制造及加工

19.绳麻加工

20.焊接

21.打井

22.日用化学

23.儿童玩具

24.其它

二、工业

（一）服装加工业

1.来料加工

2.自产自销

3.锁边

4.其它

（二）冶炼业

（三）采掘业

1.地面采矿

2.井下采矿

三、商业

1.小百货

2.副食品

3.干鲜果品

4.报刊图片

5.冰棍

6.花鸟鱼虫

7.蔬菜

8.日用杂品

9.小工艺品

10.化工用品

11.土特产品

12.贩运

13.综合店

14.其它

四、饮食业

1.饭馆

2.小吃店

3.制售熟食品

4.茶馆、摊

5.酒馆

6.糖葫芦

7.其它

五、服务业

1.理发

2.洗染、印字

3.旅店、车马店

4.照相

5.洗印像片

6.熨烫服装

7.拆洗缝补

8.量身高体重

9.包装

10.出租物品

11.兽医

12.屠宰牲畜

13.打字复印

14.修脚

15.收旧废品

16.其它

17.修理业

（1）修自行车

（2）修鞋

（3）修钟表

（4）修无线电、电视机

（5）修家用电器、电风扇

（6）修电器、修电机

（7）修家具

（8）修黑白铁

（9）磨刀剪

（10）修小农具

（11）修日用杂品

（12）修锁配钥匙

（13）修仪器仪表

（14）修文体用品

（15）修配机动车零件

（16）修机械零件

（17）修照相机

（18）修缝纫机

（19）修衡器、量器

（20）修车、马套具

（21）修工艺品

（22）刻字

（23）弹棉花

（24）热补

（25）修眼镜

（26）其它

六、交通运输业

1.人力客运

2.人力货运

3.机动车客运

其中：A：（汽车）

B：（拖拉机）

4.机动车货运

其中：A：（汽车）

B：（拖拉机）

5.马车运输

6.水上客运

7.搬运、装卸

8.其它

七、建筑业

1.房屋建筑

2.高空作业

3.筑路

4.房屋修缮业

（1）维修房屋

（2）粉刷房屋

（3）刷油漆

（4）修水暖

（5）水电安装

（6）安装玻璃

（7）修砌炉灶

（8）其它

八、其它行业

1.商标广告设计

2.书法字画

3.饲养业

4.畜牧业

5.种植业

企业公司管理制度范文第5篇

关键词:煤炭企业 经济运行 制度 管理

中图分类号:F272.9 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2010)05-291-01

一、大型煤炭企业经济运行制度包括的范围

随着企业规模的不断扩大,为适应管理的需要,企业都相继出台了一些相配套的管理制度和管理办法,形成一套完备的、行之有效的管理制度体系。在经济运行管理制度方面,目前一些大型煤炭企业制定的经济运行管理制度主要有:资本运营管理制度、预算管理制度、成本费用及资金控制管理制度、财务风险防范管理制度、内部投资管理制度绩效评价管理制度、人力资源管理制度(含薪酬、分配及福利管理制度)、市场营销管理制度、物资管理制度、内部市场管理制度、商品煤质量控制及奖惩管理制度、审计管理制度、合同管理制度等。企业制定下发的这些经济运行管理和控制制度对于企业内部协调、规范、秩序运行,保证企业发展战略的落实能够起到有效的制度保障作用;对于规范各层面管理行为,提高依法依规管理起到有效的引导控制作用。

二、在经济运行制度管理方面存在的主要问题

1.随着企业的发展,一些经济运行管理制度已经不适应管理的需要,或与国家颁布的法律法规有抵触,但这些制度仍然在执行,亟需重新制定下发或废除这些制度。

2.有些管理制度不能保持稳定,每年变动情况较大,这样造成下级单位在执行制度时只重视完成眼前的任务,不能作出长期的工作安排。尤其是一些绩效考核管理制度,如果考核指标变动较大,被考核单位就只顾眼前利益,工作重点是将本年度的经营指标完成,会导致短期行为,损害了企业的长远利益。

3.一些职能部门下发一些综合性的管理制度,需要多个部门联合执行时,由于在制度制定过程中没有与相关的职能部门进行充分的沟通,造成制度下发后不能有效地执行,使内控制度没有达到预期的目标。

4.由于集团公司缺乏一个对经济运行制度牵头管理的部门,造成企业总部下发的制度相互矛盾,缺乏衔接性,或者对一件事情多头管理,或者出现管理空白点,相互推诿责任的情况。使企业下发的制度失去了权威性,造成下级单位无所适从。

为解决集团公司各部门和单位在经济运行制度制定上存在的时效性、随意性和衔接性等的问题。根据企业经济运行制度管理的实际,为实现规范化、程序化管理,提出以下一些加强经济运行制度管理的做法。

三、加强经济运行制度管理的基本原则

1.统一性原则。集团公司总部层面各项经济运行管理制度的制定,根据管理权责,实行统一归口管理,统一审批下达。

2.稳定性原则。集团公司下达的基本的经济运行管理制度,在一定时期内保持稳定,无特殊情况不作调整。属于适用一定时限的管理制度,在达到时限时应及时废止或重新制定下达。

3.规范性原则。建立会审制,集团公司总部各职能部门拟下发的各种管理制度,集团公司组织制度审核小组对其合法合规性、各项制度之间的衔接性以及制度本身的全面性、公平性进行会审,有关部门根据会审意见进行修改完善。

四、对经济运行制度进行审核的基本流程

1.集团公司明确经济运行制度管理的副总经理和经济运行制度管理的职能部门,并成立由人力资源部、企业管理部、财务部、资本运营部、法律事务部、办公室等有关部门组成的经济运行制度审核小组。

2.每年三季度末,集团公司总部各职能部门根据管控工作的需要,提出次年制定或修订各项管控制度的计划,报经济运行制度管理的职能部门,由其进行审核汇总(见表格),并报请集团公司主管领导审定后统一下达计划。

3.各职能部门根据集团公司下达的计划安排,负责起草本部门各项管理制度,并将起草的管理制度报送经济运行制度管理的职能部门。负责起草管理制度的职能部门要搞好前期调研工作,进行业务把关,以确保起草的管理制度的切实性、必要性和有效性。

4.经济运行制度管理的职能部门根据各职能部门起草的管理制度,负责召集管理制度审核小组会审,并将审核意见反馈给有关职能部门进行修改完善。

5.对列入经济运行范围的管理制度,统一由集团公司主管制度管理的副总经理审批下达。必要时,由集团公司主管制度管理的副总经理提请集团公司主要领导审批下达,或按程序提交集团公司董事会审批下达。

五、加强对已经下发的经济运行制度的跟踪管理

对于已经下发的管理制度,制定下发的部门要搞好“售后服务”,即要对管理制度的后续执行和落实情况进行追踪,必要时组织相关部门和单位进行座谈交流,听取相关单位的意见和建议,对执行中出现的问题及时解决。这样通过信息交流,不但会提高制度的执行效果,还为以后更好地修改完善制度提供了可靠的依据。

六、有关事项

1.对属于安全管理、技术管理、生产管理制度涉及到经济运行制度方面内容的,集团公司制度管理部门组织制度审核小组对此方面内容进行会审。

2.集团公司各职能部门每年应对本部门负责起草并已下发的管理制度进行一次全面审核,对缺项、过时的制度或内容及时进行补充、修改、淘汰,并纳入年度计划中。

3.集团公司制定的经济运行管理制度,需要经过职代会审议通过的,按规定履行相关程序。