财务预算编制说明

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇财务预算编制说明范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

财务预算编制说明范文第1篇

关键词 制糖企业 生产经营计划 财务预算

一、前言

在制糖企业生产经营过程中，考虑到生产特点和财务管理状况，编制详细的生产经营计划和财务管理预算，不但是企业经营管理的重要内容，同时也是关系到企业正常经营和有序发展的关键。基于这一认识，制糖企业不但要对生产经营计划与财务预算的编制特点进行认真分析，同时还要在生产经营计划与财务预算编制过程中，把握准确性原则，并提高生产经营计划与财务预算的针对性，同时保证生产经营计划的科学性和可操作性，并使生产经营计划和财务预算符合生产经营和财务管理实际，提高制糖企业生产经营计划与财务预算编制的实效性。

二、制糖企业的生产经营与财务管理的特点分析

从制糖企业的生产经营的实际过程来看，制糖企业的生产工序复杂，影响生产经营的因素较多，其中财务管理是制糖企业生产经营中的重要组成部分。因此，正确分析制糖企业的生产经营与财务管理的特点，对编制详细的生产经营计划和财务预算具有重要作用。结合当前制糖企业的经营管理实际，制糖企业的生产经营与财务管理的特点主要表现在以下几个方面：

（1）制糖企业的生产过程复杂，经营过程中难度较大。由于制糖企业的生产工序较多，每一个生产环节都对质量有着严格的要求，要想保证产品的整体质量，需要制糖企业具有完善的生产管理手段。除此之外，随着原材料价格的频繁变化，以及市场竞争日趋激烈，制糖企业在经营过程中遇到了较大的困难。其中原材料价格主要可以参考以下数据：12/13年榨季甘蔗收购价为475元/吨价对应6580糖价；13/14年榨季甘蔗收购价为440元/吨价对应6000糖价；14/15榨季甘蔗收购价400元对应5160元糖价。在这一前提下，做好生产经营计划的编制和财务预算的编制对满足企业发展和提高企业发展质量具有重要的促进作用。

（2）制糖企业的生产经营对资金量有特殊要求。由于制糖企业的整体生产成本较高，为了达到质量要求，通常需要先进的工艺和设备作为保障。而这一需求直接推高了制糖企业的生产经营成本，使企业对资金量产生了较大的需求。同时，制糖企业一年的生产时间只有榨季4个月左右，收购原材料的时间不但集中并且总体资金量较大。因此，制糖企业在生产经营过程中，需要较多的流动资金作为补充，如果不能满足资金要求，制糖企业的生产经营将难以维持下去，企业的发展也就无法保障。

（3）制糖企业的生产经营需要完善的财务预算制度作为支撑。考虑到制糖企业对资金的现实需要，以及流动资金量较大的特点，制糖企业在生产经营过程中，只有加强对资金的管理和控制，才能有效发挥资金效益，保证资金能够得到充分利用。在此基础上，制糖企业需要完善的财务预算制度作为支撑和保障。只有积极利用并发挥财务预算制度优势，才能保证制糖企业的生产经营取得实效。

（4）制糖企业的生产经营与财务预算密不可分。在制糖企业的生产经营过程中，财务预算可以根据企业生产经营的现实需要，计算企业所需的资金数量，并正确分析企业资金缺口，通过必要的融资手段解决企业的资金需求。同时，财务预算也可以规范企业的资金使用，使企业的资金能够在允许的范围内使用，提高资金管理质量。因此，制糖企业的生产经营与财务预算相互依据不可分割。

三、制糖企业的生产经营计划与财务预算编制，应把握准确性原则

考虑到制糖企业的特殊性，在制糖企业的生产经营计划和财务预算编制过程中，要想提高生产经营计划与财务预算满足企业需要并取得积极效果，就要从准确性上下功夫，重点保证制糖企业的生产经营计划与财务预算编制满足准确性要求。为此，制糖企业的生产经营计划与财务预算编制应做好以下几个方面工作：

（1）在生产经营计划和财务预算编制过程中，确保编制方法准确。对于制糖企业而言，生产经营计划对生产过程和企业经营具有重要作用。同时，财务预算的编制，也是提高企业资金管理和财务管理效果的重要手段。基于二者的重要作用和地位，在生产经营计划和财务预算编制过程中，只有保证编制方法准确，使生产经营计划和财务预算编制能够满足准确性要求，才能使生产经营计划和财务预算的作用得到全面的发挥。在编制过程中应先充分调研企业生产经营实际，并对历年的财务预算进行分析，采取固定预算、弹性预算、增量预算等方法编制预算。因此，确保编制方法准确，对制糖企业生产经营计划和财务预算编制具有重要的促进作用。

财务预算编制说明范文第2篇

关键词 企业财务预算管理 问题 解决方案

财务预算管理主要是依据企业的战略目标，结合管理层预测和决策，对企业一段时间内的资金筹集、使用以及划分等状况进行有效的规划、跟踪，从而保障企业的生产经营活动可以依据战略目标进行，以实现企业战略目标的有效管理。[1]因此，实施财务预算管理工作是实现企业有效运行的主要依据，是降低企业经营风险，提高企业管理效率与经营效益的有效途径。本文主要是对企业财务预算管理中存在的问题进行研究与分析，并且制定完善的解决方案。

一、财务预算管理的意义

财务预算管理是企业对其资本进行合理有序管控的手段之一。首先财务预算是根据企业的战略发展所制定的财务规划决策，再以此作为管理依据，并贯穿全经营过程，从整体上使企业始终朝着战略发展方向发展，保证效益。[2]其次，财务预算管理能充分调动各个部门的积极性，明确规定了相关人员的责任和目标，提高企业的运营效率。再次，实施财务预算管理有利于企业的绩效考核，根据预算执行情况来评定工作成效，分析差异改进工作，更能客观地反映员工对企业的贡献大小。最后，实施财务预算管理工作有助于构建科学的、完善的、规范的财务活动机制，促使企业各项支出都依据预算进行，优化财政支出结构，提升企业的工作效率和管理水平，防治腐败问题的出现。

二、当前财务预算管理存在的问题

（一）重视程度不足

虽然现阶段很多企业都开展了财务预算管理模式，但仍有些许问题制约其效果。形成的主要原因：企业领导者对于财务预算管理工作并不太重视，认为财务预算管理工作并不能为企业的发展带来有效的经济利益，反而导致更多的经营支出。这种错误的观念不改变，将会导致企业的财务预算管理工作无法有效实施。[3]还有一部分的领导者认为企业的财务部门已经制定了完善的财务管理制度，再实施财务预算编制和管理工作是多余的。还有一些企业的领导者对于自身的财务预算管理工作并没有深入的研究与分析，认为财务预算管理工作只与财务部门相关，与其他部门没有联系，导致其对财务预算管理的相关工作并不注重。除此之外，部分企业财务管理人员的素质较低，导致企业相关工作人员没有认识到财务预算管理的重要性，这也是企业不注重财务预算管理工作的另一个原因。[4]

（二）财务预算编制质量不高

预算编制是企业实施和管理预算的重要基础和依据，相关的工作与多个部门有关，是一个需要各部门共同参与认真对待的工作。

现阶段，有的企业的预算编制工作仅仅是财务部门一个部门的工作范畴，并且编制时间也非常紧张，促使财务预算编制内容较为简单片面。[5]同时，由于缺少其他各部门一同对全面收支状况进行有效的、科学的、详细的规划和论证，预算编制可能严重与业务相脱节。

另一方面，有的企业虽然各业务部门参与预算编制，但是为了部门利益，有些业务部门可能故意把预算目标降低或故意把预算标准拓宽，以为本部门业绩完成留出更多空间导致预算编制基础失真。[6]或者各部门仅考虑本部门利益，不考虑其他部门的利益，导致预算编制全面协调性差。

有的企业预算编制仅考虑公司短期目标，不考虑公司的长期目标；有的企业，预算编制只考虑以往事实，不考虑未来可能；有的企业，预算编制只着眼全年数据，不关注各月状况。

有的企业没有信息化系统作支撑，完全依赖电子表格等进行手工预算管理，数据的采集、计算、分析过程中，可能出现错误，也可能影响预算编制质量。

（三）财务预算执行能力不完善

有的企业在经营过程中虽然制定了财务预算，但仍存在经费超支的情况，造成此类情况的重要原因就是所编制的财务预算缺少可操作性，流于形式，无法应用到实际工作中，促使其难以发挥出预算控制的作用。

有的企业在预算执行过程中，执行部门未对预算目标进行有效分解和详细说明，执行者无据可依，或者获取信息不对称，理解不到位，导致预算执行与预算目标严重偏离。[7]

有的企业，在预算执行过程中，执行部门未及时跟踪、分析、总结本部门执行情况，既不管是否出现偏差，也不管出现的偏差是有利偏差还是不利偏差，更不管各项偏差形成原因，只管仍然按部门既定计划埋头苦干，从另外一方面导致财务预算执行不到位。

（四）对财务预算管理缺乏健全的奖惩机制

健全的奖惩机制包括科学的考核评价体系和有效的奖惩体制。

有些企业不重视财务预算的考核评价，或在考核评价中评价不能全面完整地反映执行情况；要么考核评价中带有浓厚的个人感彩，使考核评价失去客观公正性。不以预算作为考核评价的标准和依据，无法科学合理地将公司实际运营情况与公司管理目标计划相对照，使考核评价失去意义，从而导致预算管理的失败。

有些企业虽然有科学的考核评价体系，但没有建立奖惩体制；也有些企业虽然建立了奖惩体制但是执行不到位；还有些企业建立的奖惩机制与考核评价体系不匹配……没有有效的奖惩体制作支撑，无法有效调动各部门员工对预算执行的积极性，也无法约束限制全体员工按预算合理开展自己的工作，最后，预算管理工作只能流于形式，以失败告终。

三、解决对策

（一）强化重视

强化重视是一个从上至下的过程，首先要以领导层作为模范，当领导充分意识到这一工作的重要性后，会通过行政手段，下达强有力的指令，使预算管理能够顺利开展，降低阻力。直接影响这个企业是否重视财务预算管理。因此，在实际发展过程中，首先要求企业领导者自身需要加深对财务预算管理观念的认识和理解，并且不断提高对财务预算管理工作的关注，从而为企业财务预算管理工作的发展构建良好环境。企业领导者还需要协调各个部门之间关系，充分调动各个部门加入到企业财务预算管理工作中的积极性，从而保证对企业进行全方位的预算管理工作，以有效提升企业生产经营效率，促使企业向着新时代的发展方向不断前进，从而实现企业发展所设定目标。

（二）提高预算编制质量

提高预算编制质量是强化企业财务预算管理的基础环节。其主要的工作分为以下几点：第一，保障财务预算编制时间。企业在进行预算编制时，需要先进行全面的调查、分析，规划，并预留有足够的时间开展上述工作。第二，需要遵守财务预算编制原则。目标的制定，既要保短期稳定，还要求长期发展；数据的采集使用，既要考虑到历史信息，还要考虑未来预测；资金筹措安排，既要考虑年度收支需求，还要考虑各月收支平衡；第三，选择科学的财务预算编制方法，有助于提升预算编制的有效性。预算编制工作者需要摒弃传统意义上的方法，结合新时代的技术和观念发展新的方法，促使企业预算有效的结合实际状况实施，依据复式预算管理方案细分年度预算经费收支，保障预算做到量入为出，不断提升预算编制工作的可操作性，增加企业预算工作的约束力。

（三）强化预算执行力

预算编制只是预算管理的一方面，即便制定了科学、完备的预算编制，没有强有力的执行力，那也毫无价值。为强化执行效果，首先要将财务预算进行细化，根据企业各部门的工作、权责，配给相应的指标，并将指标进一步细化，落实到个人。与此同时，部门内应制定强制性规定，以此奖惩措施，确保预算方案的有效落实。再次，各部门对执行过程中出现的偏差应及时分析及时更正，以增强可行性。

（四）财务预算考核

财务预算管理在执行过程中，需要考核具体的开展情况，这不单单是对上一阶段的总结，还是要在总结的过程中发现问题，特别是造成实际支出与预算产生偏差的主要因素，分析原因加以改进。为避免工作流于表面，还应根据考核结果进行奖惩，也可将预算指标完成情况良好的部门或个人作为典型，向单位全员进行宣传，并额外给予奖励，以此提升积极性。

（五）借助信息技术提升效率

预算管理从预算编制到预算执行到预算考核，覆盖环节和使用数据繁多，这就需要构建一个优质的科学内部信息系统以提高预算管理效率和效果。实施预算分析、获取数据信息、预算编制和跟踪、评价和管理等管理工作都需要依据预算管理的软件进行，同时依据电子网络实现数据的传递、信息的共享、统一调度和全面监管。

四、结语

财务预算管理是企业管理工作的重要组成部分，贯穿于企业运营全过程，体现企业的综合管理能力。财务预算工作的有效实施，需要全员重视、科学编制、部门协作、奖惩分明、动态调整、信息化管理。良好的财务预算管理是企业实现战略目标的有利保证。

（作者单位为杭州赛石园林集团有限公司）

参考文献

[1] 宋良荣，江红.基于经济增加值的企业全面预算管理研究[J].技术经济与管理研究，2014（01）：59-63.

[2] 张琪，吴俊岭，蔡学玲.完善中小企业预算管理对策分析[J].现代商贸工业，2014（05）：163-164.

[3] 刘光强，李卫东.基于内部控制的预算管理关键控制点[J].会计之友，2012（25）：29-33.

[4] 薛绯，顾晓敏，李丹，李康.关于预算管理理论的演进与述评[J].中南林业科技大学学报（社会科学版），2013（04）：63-67.

[5] 吴辉，高晨.预算是企业战略执行和集团管控的工具――以A公司为例对集团企业预算管理的研究[J].北京工商大学学报（社会科学版），2010（05）：86-92.

财务预算编制说明范文第3篇

公司财务预算管理制度一

1、目的

规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于XX公司所有中心部门及实质控制的子公司。

3、管理职责

3.1 预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。

3.2 预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。

3.3 预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

3.4 预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督。

3.5 预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。

4、定义

4.1 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

4.2 预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。

5、内容

5.1 全面预算的管理原则

5.1.1 统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。

5.1.2 分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。

5.2 全面预算的期限与效力

5.2.1 预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。

5.2.2 预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。

5.2.3 预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。

5.3 预算编制的内容

5.3.1 预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

5.3.2 预算的类别

预算分为业务预算和财务预算两类

1) 业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;

2) 财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

5.3.3 预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容

5.3.4 预算编制的程序

采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。

1) 准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。

2) 目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。

3) 编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案;

4) 审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批;

5) 审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后执行;

6) 下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。

5.4 预算的执行、控制与分析

5.4.1 执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构; 各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。

5.4.2 预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三XX公司年度预算控制的流程。

5.4.3 执行控制原则：先算后花，先算后干的原则，一般情况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4 预算分析 ：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导)，业绩分析(根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据)，改进措施(各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)

5.5 预算的调整

5.5.1 预算调整的原则

1) 不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;

2) 内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

3) 积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

5.5.2 预算调整的条件

1) 董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划;

2) 客观环境发生重大变化(如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标;

3) 公司内部条件发生重大变化;

4) 发生不可抗力;

5) 董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

5.5.3 预算调整的方式

1) 定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。

2) 不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。

5.5.4 预算调整的类别

1) 自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

2) 自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

5.6 预算的考核评价

5.6.1 预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。

5.6.2 财务、审计部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。

5.6.3 各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具， 报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。

5.6.4 人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据《XX公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。

6、其他与本制度相关的说明与要求

6.1 本制度由公司财务管理中心负责解释。

6.4 本制度经公司董事会批准后执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。

公司财务预算管理制度二

第一章 总则

第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理， 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求， 结合集团企业实际情况， 制定本制度。

第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章 财务预算基本内容

第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章 预算组织分工

第七条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。

第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章 财务预算的编制

第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;

(二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

(三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条 编制企业财务预算，应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1 日开始至11月25日全部编制完成， 并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求， 确保财务预算的顺利编制。

第五章 财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量 管理等方法。

第二十三条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条 企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的， 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十六条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率 标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条 企业必须建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目， 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

(一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;

(二) 对差异额进行的分析;

(三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况， 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。

第六章 财务预算的调整

第三十条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章 财务预算的专评与激励

第三十三条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到 人人肩上有指标，项项指标连收入 。

第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

(一) 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩;

(二) 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合;

(三) 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行;

(四) 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理;

(五) 分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第三十六条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章 附则

第三十八条 本制度自 年月日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第三十九条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

财务预算编制说明范文第4篇

一、财务预算对工会内部控制制度的重要意义

1.财务预算为内部控制制度提供监督手段。工会财务预算是将单位整年的工作计划通过财务数据做的表述。财务预算的范围既包括工会日常活动的支出项目，也包括资本性支出项目，并且要对资本性支出项目的具体事宜进行附注说明。财务预算为内控制度建设提供了监督手段，各项工作的开展是否按照年初计划进行、大额支出是否符合预算标准，特别是对年末数据的分析，都可以通过财务预算得到了解，也可以监控是否存在突击花钱等问题。对日常工作开展进度和预算执行情况的对比分析，形成内部控制制度的重要组成部分。通过以上方式实现工会内部控制，可以说是从财务角度完成了对工会工作的有效监督。2.财务预算为内部控制制度提供考核依据。财务预算为内部控制提供了量化的考核依据。一方面，将年终的决算数据和年初预算数据进行对比，通过差异分析，实现对工会工作开展情况的考核；另一方面，月末、季末时，可以利用报表阶段性的数据，对工会经费的收支情况进行考核。通过各时间段收支情况的数据分析，考核各阶段的工作完成情况，并根据考核结果对工会人员的工作进行评价。

二、工会财务预算工作存在的问题

1.财务预算管理意识薄弱。在本系统内，相较于其他部门对预算管理工作的重视程度，基层工会财务预算管理意识比较薄弱，预算管理工作开展仍然相对缓慢。一方面，工会的日常工作职责相较于其他业务处室仍然显得比较单一；另一方面，财务预算在工会工作中所起的作用还不太明显。由此导致了工会工作人员财务预算的意识不强，对财务预算环节的工作得过且过，对工会内部控制建设和工会工作的顺利开展造成了不利影响。随着工会工作内容的增多，各单位负责人对工会工作的重视程度不断提高，预算管理工作在工会工作中发挥的作用也将越来越明显。2.财务预算执行能力不强。目前一些工会财务预算执行能力不强，主要体现在以下几个方面。一是由于年度工作计划不足，导致财务预算编制工作不够细致。二是由于工会工作的内容不断丰富，有些业务在年初进行财务预算时不可预见，新业务的发生势必会对财务预算的准确性造成干扰。三是一些工会工作人员对经费进行收支管理时，并没有严格遵照年初编制的预算执行。四是对工会财务预算执行情况的考核并没有形成刚性要求，使得预算的执行缺乏约束力。以上诸多方面的影响，导致工会财务预算工作在执行能力上还有待提高。3.财务预算监管力度不够。目前工会工作中，工会经审委和单位内审部门对工会工作的审计、审点仍然是工会财务工作的合规性方面，对于工会财务预算方面的审计力度不足。近年来，对于工会财务预算的编制和审批工作已经取得了较大程度的进展，但是由于长期以来审计工作尚未对预算监管方面提出较高要求，因此财务预算监管薄弱的问题仍然较为突出。一些上级工会在对下级工会进行审计时，对财务预算说明和工作计划等文字性的说明部分关注度较低，各项经费开支是否符合年初的工作计划内容，往往没有给予足够的关注，这导致在对工会经费使用效率的审计中存在较多空白点。在每年第三季度对本年的工会财务预算进行调整时，对于调整预算的审批和监管力度相对较弱。与此同时，对财务预算的管理没有相匹配的奖惩措施，也是预算管理在工会内部控制制度建设中仍然有待完善的主要内容之一。

财务预算编制说明范文第5篇

关键词：财务预算管理 企业 重要性 应用 途径

一、前言

财务预算指的是专门对企业未来一定时期预计的财务状况与经营成果进行反映，对相同时期企业的各项价值指标，如现金收支等进行预算的总称。主要包括预计利润表、预计现金流量表、预计现金预算表与预计资产负债表等内容。财务预算管理使企业预算管理的分支之一，也是企业预算管理的核心。财务预算管理对企业的发展来讲是十分重要的环节之一，企业做好全面预算管理关乎企业的发展活力的强弱和发展空间的大小，对于企业经济效益的增长意义重大。

二、做好企业财务预算管理的重要性

企业预算是一项综合性较强的财务计划，具体包括资本预算、经营预算与财务预算三部分。资本预算指的是对企业资本性投资方案进行评价和计划，经营预算指的是对企业的收入、利润与费用等做出的预计，财务预算则是指基于资本预算和经营预算对现金流量做出的安排及对一定时期资产负债表与损益表的预计。做好财务预算管理工作需要企业财务人员具备足够的专业知识，较强的专业素养等。

1.做好企业财务预算管理能够帮助企业实现现代化管理

企业的发展与生存空间的拓展与企业的职能管理方式有很大的关系，只有不断突破传统智能管理的壁垒，以整体的眼光观照企业的发展，才能够依照企业的战略计划与目标的要求，顺利做好企业的内部管理的各项工作，从而能够加强管理过程的组织性与计划性。因此，财务预算管理能够发挥引领作用，帮助企业建立有序的管理格局，井生产经营过程顺利衔接起来，从而加强企业取得的经济效益，增强企业的管理效率。

2.产权制度改革要求企业实行财务预算管理

随着我国经济体制改革的不断进行，企业的产权结构也随之不但调整，产权结构的多元化导致投资群体的分散化和多元化，加之企业的所有权和经营权的分离。投资者分散化导致投资群体除了企业的现实利润与经营成果外，更为关注企业的盈利能力与发展前景。经营者在争取投资者的投资时，通过进行财务预算管理工作，企业对控制与规划内容进行相应扩大，进而能够增强对经营过程与经营质量的控制，从而提高投资者对经营者的信心，并提高他们的投资意向。

3.能够有效地提高企业的经济效益

企业的财务预算管理工作可以对企业的内部资源进行合理配置，从而最大限度地对市场需求进行满足，保证企业的最大收益。同时，做好企业财务预算管理工作能够降低企业成本费用，落实企业经济效益目标，保证企业经济效益最大化。

三、企业财务预算管理的应用途径

随着现代企业制度在我国的进一步推行，企业财务管理的作用也越来越重要，财务管理的中心地位已经确立，财务预算的管理以其在企业经营中的独特的功能及作用已经引起企业领导者的重视【1】。在分权管理模式下，企业的财务预算要按照分级编制、上下结合、全员参与和逐级汇总原则实施编制，管理过程应遵循如下步骤与原则：

1.制定企业财务预算的管理目标

企业财务预算目标由董事会进行制定，依据是企业对预算期内对经济形势与发展战略的预测。在此基础上，对企业后续的财务预算目标作出规划，具体包括企业成本费用、销售目标、现金流量及利润目标等，并对企业财务预算编制政策进行制定，经由企业财务预算委员会达致不同的预算执行单位。

2.企业预算执行部门对财务预算草案进行初步编制

不同的预算执行单位在结合自身特点的基础上，依照企业的财务预算委员会提出的财务预算政策与目标，填写预算表格，并将其上报到企业的财务预算委员会。

3.财务预算草案的审批及财务预算决议的形成

企业的财务预算委员会在对各执行部门的财务预算方案进行汇总和审查后，对其进行进一步的协调，将其中与企业的发展战略和财务预算目标不相适的部分进行调整，责成相关预算执行部门对其进行进一步调整和修订。在董事会审批通过后形成企业财务预算决议。

4.财务预算决议的执行与再调整

企业的财务预算决议在形成后对企业的各个职能部门、员工及管理人员都具备与数理，各部门应在财务预算委员会的统一协调下逐级执行预算决议。一般来说，财务预算决议轻易不应进行调整，但当市场环境与经营条件，国家法规政策等因素发生重大变化，导致企业财务预算编制基础发生变化，需要对财务预算进行调整时，相关部门应向企业财务预算委员会提出书面性报告，对财务预算的执行情况、客观因素的变化及其对财务预算执行过程的影响进行说明，由财务预算委员会对其提交的调整报告进行审核分析，并编织出调整后新近预算及损益表等，交由董事会进行审批，执行。

5.企业财务预算管理工作的控制机制

财务预算决议下达后，各部门要对其进行认真实施，将预算指标进行分解，从横向和纵向进行落实，具体到各个岗位和环节，从而形成全方位财务预算的执行体系。同时，还要建立健全企业的财务预算执行控制机制，并及时向财务预算委员会和董事会提交财务预算执行差异、执行进度等财务信息，进一步保证企业财务预算目标能够顺利完成。

四、结语

预算管理是一项重要的管理手段，对财务管理有着重要的意义【2】。企业在发展过程中应注重财务预算管理的重要性，从各个步骤上做好财务预算管理工作。努力用科学的管理方式代替经验式管理模式，使预算管理工作更为贴近企业的生产实际，变被动管理为主动管理，提高企业预算执行力。

参考文献：