农村商业银行

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农村商业银行范文第1篇

农村商业银行正处于发展方式转变、经营模式转型的攻坚时期，打造流程银行无疑是助推农商行战略转型的有力抓手。鉴于此，本文从流程银行相关概述出发，系统性地阐述农村商业银行打造流程银行的必要性，针对性地提出农村商业银行打造流程银行的策略。

【关键词】

农村商业银行；部门银行；流程银行

0 引言

近年来，农村金融体制改革逐步深化，农村信用社改制农村商业银行大力推进，取得了明显成效。截至2013 年末，全国已组建农村商业银行468 家，新改制的农村商业银行为辖区内的新农村建设和中小微企业的快速发展做出了积极的贡献。与此同时，随着县域经济的跨越发展、金融需求的不断多样、行业竞争的持续加剧，市场以及客户对农村商业银行的金融服务提出了更高的要求；然而，作为改革产物的农村商业银行由于自身经营管理、业务流程、服务质量等方面的不足，尚不能满足市场及客户较高的金融服务需求。为了提升农村商业银行的经营管理水平，深度契合农村金融转型发展的大趋势，亟需打造现代流程银行，适应农村金融的发展。

1 流程银行相关概述

西方国家较早对流程银行进行探索研究，上世纪70年代美欧等发达国家商业银行就开始探索流程银行；到80年代后期在业务流程再造理论的基础上，美欧商业银行开始了流程再造。而我国对流程银行探索较晚，2005年依托银监会的引导，我国商业银行才开始探索打造流程银行。在此之前，商业银行普遍实行部门银行管理模式。

流程银行就是通过系统地流程再造，以客户需求为中心，以风险管理为基础，实行扁平化、垂直化、集约化经营与管理，按流程办事的现代商业银行。相较于部门银行，流程银行的管理模式在经营管理中优势明显。首先，流程银行通过流程再造，简化业务流程，避免部门银行管理层级过多、信息时滞过长、业务审批环节繁琐等问题，有效提高商业银行营运效率及降低运营成本。二是流程银行通过精简管理层次、优化资源配置、集中后台处理等方式，克服部门银行内部人控制、风险监管流于形式等问题，妥善提升商业银行风险管理水平。

2 农村商业银行打造流程银行的必要性

现阶段，改制后的农村商业银行正谋求跨越发展。改制农商行与建设流程银行在组织架构优化、银行制度梳理、业务流程再造方面具有内在的一致性。通过流程银行的建设，可促使农村商业银行提供多元化、多层次的金融服务，做到以客户为中心，在安全性和流动性的基础上实现效益最大化。因此，农村商业银行打造流程银行极有必要。

2.1 打造流程银行有利于强化农村商业银行经营管理能力

农村商业银行通过组织再造搭建前中后台分离的部门架构，有助于强化责权利相统一的激励约束机制，可有效防范银行风险，实现精细化绩效管理。同时，业务流程、管理流程、决策流程的梳理再造，可从根本上改变农村商业银行粗放的运营模式，有效应对银行业同质化竞争，实现特色化经营。

2.2 打造流程银行有利于提高农村商业银行核心竞争力

农村商业银行树立面向市场、客户导向的流程银行文化，通过业务流程、组织结构等方面的再造，不断开发满足客户需求的金融产品，更好的服务客户。同时，通过流程设计可有效提高内部运营效率、降低运营成本，促使银行营运能力根本性提升，提高其核心竞争力。

2.3 打造流程银行有利于提升农村商业银行风险管理水平

农村商业银行由于受业务流程的影响，普遍存在着风险管理水平较低、内控机制尚不健全等风险管理问题。通过打造流程银行，建立前中后台的制约机制，多维度条线管理，实施全面风险管理制度，确立风险管理流程，事前防范、事中管理、事后处置，可有效提升农商行风险管理水平。

2.4 打造流程银行有利于满足农村商业银行外部监管要求

2011年，银监会出台《关于推进农村商业银行和农村合作银行流程银行建设的指导意见》，旨在全国范围内开展农村金融机构流程银行建设试点工作，将流程银行建设提升全新战略高度。因此，农村商业银行应当对组织架构、业务流程和人力资源等进行全面再造，打造流程银行以此满足监管需要。

3 农村商业银行打造流程银行策略

农村商业银行应摒弃部门银行的管理模式，结合自身业务特点，积极稳妥推进流程银行建设。先设计好各项业务流程，再根据流程的需要设置相应的组织部门。构建前中后台分离的组织部门架构并明确其职能，完善前台营销服务职能，强化风险管控能力，确保后台保障支持有力，全方位建立流程银行运行机制，促进农村商业银行稳健发展。

3.1 确立客户为中心的经营理念

农村商业银行应坚持“以客户为中心、以市场为导向”的流程银行经营管理理念，立足三农和中小微，在制定战略、细化客户的基础上确定目标客户，建立及完善客户关系管理机制；设计提供个性化、综合化、多样化的服务和产品，有效满足客户不断变化的金融需求。

3.2 优化业务流程及架构

农村商业银行在平衡效率、风险和成本的前提下，应持续设计并优化个人、公司等业务流程，确立清晰的作业规则和标准，有机联系、无缝衔接各流程环节，形成标准化、工序化的作业方式，确保业务流程灵活顺畅。特别是要针对三农、小微企业金融服务“短、小、急、频”的特点和相应的风险水平，设计简捷、实用、高效的差异化业务流程。同时要进一步优化前台组织架构和职能，实施科学的业务驱动机制。

3.3 调整管理流程及架构

农村商业银行应在满足客户需求和保证业务流程顺利的基础上，结合业务流程的需要，对管理层次进行纵向压缩，对营销、运营和风险管理职能进行横向集成，形成“机构扁平化、管理垂直化、经营集约化”的现代流程银行经营管理体系；确立管控模式，优化风险管理、计划财务等管控流程，完善组织架构和职能，建立有效的管理控制机制。

3.4 整合支持流程及架构

农村商业银行应持续整合业务运营、信息科技、人力资源、综合办公、行政后勤、安全保卫、纪检监察等支持流程，积极推行后台集中式处理，建立科学的岗位职责，完善薪酬体系，明确后台组织架构和职能，强化制度建设，夯实合规管理基础，提升科技支撑功能，建立良好的支持保障机制。

【参考文献】

[1]陈力扬，陈康，应建明.“以客文本”构建流程银行[J].农村金融研究，2010，11

[2]冯科.建设流程银行：应对银行治理难题[J].首都经济贸易大学学报，2011，1

[3]彭洪辉.赢在转型-中小银行流程银行建设[M].北京：中国金融出版社，2013

农村商业银行范文第2篇

1.推进以组织架构调整为核心的体制创新。

以零售银行发展战略为目标。一是按照管理重心上移、营销重心下移,前、中、后台分离和零售银行业务与非零售银行业务分类管理的原则,进行组织架构的调整,包括总、分、支行机构设置和职能的重新调整,业务条线的梳理等。最终实现批发和零售业务的分类管理、核算,风险、内审集中和垂直管理的目标,进一步提高经营管理的集约化、专业化水平;二是按照“流程银行”的管理要求,对客户管理流程、产品管理流程、风险管理流程、操作运营流程、财务管理流程、资金管理流程等进行梳理和调整。在此基础上,调整岗位体系、制定岗位职责、明确工作责任,并结合组织架构调整,真正建立“以客户为中心”业务经营模式;三是按照分类考核的原则,建立科学合理的目标体系,引入经济资本考核,实现激励和约束机制的统一。

2.推进以内控体系建设为核心的风险管理机制创新。

一是要树立正确的内控观念,内控不仅仅是稽核监督部门的事,实际上是业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态过程,与每个岗位、每个人都有关系。内控人人有关,因此人人有责。二是要真正了解内控的内涵,创新内控的方法。通过管理体制和岗位职责的调整,实现内控的组织控制要求,使不相容职务彻底分离,如审批与执行、操作分离,执行、操作与审核分离,执行、操作与记录分离,实物财产保管与记录分离,重要空白凭证的保管与使用分离,印、押、证的保管分离,风险审定与营销岗位分离等。三是要通过明确业务流程,实现内控中的同步控制要求,如双重控制、账款分开、换人复核、双线核对、日清月结、贷款三查等。四是要通过明确职责和权限,实现内控的授权控制要求,理清授权事项,明确授权的责任和审批程序,建立检查制度等。五是通过严格操作规范,实现内控的实物保护控制要求,如对现金及其他有价证券严格执行双人守库、双人押运、双人盘库、交接登记、相互监督约束、定期盘点,对各类文件、会计记录的原始档案管理保管与签发、使用人分离等。六是通过建立员工管理的制约机制和优胜劣汰机制,实现内控中的人的控制要求,严格执行辞退制度、竞聘制度、用人失策追究制度,干部交流、轮岗、回避、休假稽核制度等。七是通过严格稽核监督和合规管理实现内控的监督控制,并引入客观评价体系。

3.推进以资本约束为核心的考核机制创新。

经济资本管理是现代商业银行经营管理的基本要求,是解决目前商业银行存在的重规模、轻效益,重速度、轻质量,重发展、轻风险等问题的有效工具和手段。它的意义不仅体现在建立全面风险意识上,而且体现在转变经营理念和管理方式上,具有划时代的意义。要实施经济资本考核,必须创新风险和财务管理技术,一是建立科学的风险评估和计量体系,准确计算各类风险成本;二是建立以管理会计为基础的财务核算体系,准确核算产品收益,科学分摊成本;三是建立风险定价系统。在此基础上,以资本约束为原则、以风险调整后的收益为主要指标,建立涵盖利润、风险和内控的考核指标体系。以分类考核为原则,逐步建立机构和业务条线并重的考核办法。

同时,进行以绩效考核为中心的人力资源管理创新,努力提高人力资源管理的市场化程度,建立优胜劣汰、在市场中发现人才、在竞争中挑选人才的用人机制。理顺岗位体系,建立以岗定薪、薪酬与业绩挂钩的薪酬管理体系,充分调动员工的积极性。

二、观念创新

真正树立科学的发展观、正确的政绩观,制定正确的发展战略,追求健康、可持续的发展目标,坚持服务“三农”、服务中小企业、服务个人的市场定位。

遵循商业银行发展规律,结合农村商业银行实际,坚持实事求是原则。学习和掌握商业银行最新的发展动态和管理技术,以科学的方法指导实践,引入经济资本管理、风险成本计量、风险定价、成本分摊、影像工作流、风险技术控制等。

密切关注监管政策的变化,及时调整经营政策;及时了解自身经营状况的变化,随时调整,确保战略目标的实现和管理达标,在变化中调整,在调整中创新求变。

三、业务创新

围绕零售银行建设目标,以产品创新推进业务创新,以改进服务方式和手段推进服务创新,以特色服务推进品牌创新。

重点研究社会主义新农村建设进程中的金融服务需求,创新工作思路和方法,丰富产品、完善服务,加大对农业农村基础设施建设、农业产业化、农户致富和农村城镇化的支持力度,进一步提高服务“三农”的水平。

加强对中小企业金融服务的创新。中小企业是农村商业银行的主要客户群和业务增长点,由于自身条件的限制,农村商业银行在高端客户领域的竞争力严重不足,而且能力上也无法适应对大企业、大客户的管理要求。因此,中小企业就成为农村商业银行的必然选择。当前,创新的重点是,围绕银监会提出的“六个机制”建设,重点推进产品创新、业务经营模式和风险管理技术创新等,解决开展中小企业业务产品匮乏、成本高、效率低、风险控制水平弱和员工积极性不高等问题。

全力以赴推进个人金融业务的创新。一是改革现有的零售银行管理模式,按集中作业和专业化操作要求,对营销推进体系、风险管理和售后服务模式进行改造,达到以客户为中心、提高效率、有效控制风险的目的;二是进行业务经营模式的创新,按照零售银行业务定位,创新服务方式,拓宽营销渠道,增加服务内容;三是加大产品创新力度,尽快填平补齐产品和服务品种,并在此基础上,结合服务“三农”和自身条件,进行“原创型”的产品开发;四是加强与各类金融机构的合作,整合现有产品,大力推进个人理财业务的创新。

大力推进中间业务创新。中间业务是商业银行业务结构调整的重中之重,是摆脱过于依赖存贷利差,减轻资本压力的根本出路,但也是农村商业银行的弱中之弱。发展中间业务,依靠传统的服务方式是远远不够的,必须拓宽视野、扩大合作,把商业银行打造成一个为客户提供综合服务的金融平台,而不是仅局限于银行自身的服务功能。对此,一是要努力提高客户资源的占有数量,建立客户基础;二是要努力完善自身的银行服务功能,建立合作基础;三是要积极创新服务方式和产品,扩大服务范围和功能,增加服务项目和品种,建立赢利基础;四是要改革考核方式,建立激励机制。

在控制风险的前提下,积极开展外汇和资金营运业务。外汇业务是商业银行十分重要的业务功能,既是中间业务的“密集区”,也是农村商业银行调整客户结构的必备条件。没有外汇业务功能,农村商业银行将远离高端客户群。开展资金营运业务不仅是农村商业银行有效调整资产结构、收入结构,改变信贷资产占比过高、收入过于依赖贷款的现状的需要,而且是开展代客理财、扩大中间业务的重要基础。因此,必须积极稳妥地开展外汇和资金营运业务,高起点地设计组织架构和管理模式,做好产品和服务功能的“跟进型”创新,为未来快速、健康发展打下良好基础。

四、管理和技术创新

一是针对农村商业银行管理粗放、管而不理和漏洞较多的问题,推行以精细化管理为核心的管理创新。理清管理流程,实施规范化、标准化管理;明确职责,实施网格化管理;健全制度、制定手册,建立长效机制。

二是针对农村商业银行法人治理不健全,内控体系薄弱的问题,创新决策体制,建立健全透明、公开、民主的决策机制,形成对权力的有效制约。

三是创新管理方式和技术,提高管理的信息化水平,提高管理效率,增强管理的有效性。

四是建立严密有序的管理控制系统,确保组织的各项活动有效地趋于统一的目标。

五、建立创新机制,营造良好氛围

建设创新型银行是一项系统工程,需要长期的积累和改进。因此,必须营造良好创新氛围,建立长效机制,才能确保商业银行持续进步,保持创新活力。

对农村商业银行来讲,要实现上述目标,一是要统一思想,充分认识创新的重要性,解决推进创新过程中存在的思想障碍问题;二是要探索建立多种创新模式,整合创新资源,有效利用包括外部资源在内的各种资源,如联合高校或研究机构建立产品研发中心等;三是围绕提高创新积极性、增加创新要素投入、提高创新效率、建立创新制度体系等内容,努力建立创新的长效工作机制;四是努力提高队伍素质,建立专业化的创新人才队伍;五是加强创新过程中的风险管理。遵循规避风险原则,避免从事高风险业务,建立风险管理责任制,坚持依法合规、内控先行,确保创新工作健康进行。

摘要:文章认为,农村商业银行发展的出路在于创新,以创新形成有鲜明特色的核心竞争力。农村商业银行的创新必须明确重点,找准突破口,并持之以恒地坚持下去。

农村商业银行范文第3篇

关键词： 农村商业银行 财务风险 原因 对策

农村商业银行作为中国基层的金融组织机构，在三农工作中扮演着重要角色，随着中国经济的崛起，特别是农村经济的发展，农村商业银行的作用将越来越重要，但是农村商业银行财务风险也在逐渐增加。近年来，农村商业银行越来越受到民众的重视，为追求商业利益的最大化，农村商业银行往往会淡化财务风险，这就使本就处于高风险银行行业的农村商业银行更加处于危险之地。面对这种情况，只有深入分析产生这种现象的原因，才能更好地发展农村商业银行。

一、农村商业银行财务风险产生的原因

1.银行自身粗放式管理带来的风险。

管理层的理念对于一个企业的发展与提升是至关重要的。当前，我国绝大多数农村商业银行多是由原农村信用合作联系改制而来的，其管理层和员工均来自原企业，这在客观上造成了农村商业银行的管理人员少且员工整体素质不高的现实。再者，在改制后，管理层的思想并未能及时转变，依然停留在旧的管理理念上，这就必然导致企业文化的不开放，难以贯彻学习先进思想和技术成果。这些都在一定程度上为银行财务风险的产生埋下伏笔。

2.地方小镇信息流通不畅带来的风险。

在现代社会，信息的作用是不言而喻的，特别是金融业这种时效性很强的行业，信息的流通性对于一个企业来说更为重要。农村商业银行由于多处地方小镇，交通和信息的不通畅，使得农村商业银行对经济环境的认知和预测不够敏锐，对经济信息的掌握也不够完善。作为一个主要面向和服务于“三农”的银行企业，如果不能较好地掌握有关“三农”的市场信息，必然会给其他财务状况带来一些不可预知的风险。

3.财务风险的控制能力较差带来的风险。

农村商业银行由于改制时间不长，对市场把脉不准，还没有良好的控制相关财务风险的能力。具体表现在两个方面，一是在贷款过程中注重放贷速度，而忽略贷款质量，造成较为严重的不良资产。不良资产问题一直是控制财务风险问题的重要方面。农村商业银行在信贷过程中，信贷操作流程本身存在一定风险，通常是银行为完成收息任务，采取纸上作业的方式，以贷收息，致使借款户借款余额逐年累增，潜在风险逐年加大。此外，受经济大环境的影响，农村商业银行在服务农村经济发展发放贷款时，只注重追求速度，却忽略贷款质量。二是农村商业银行的资本结构失衡，导致筹资负债规模过大，产权比率过高。对于还处于改制初期的农商行来说，资本结构失衡是硬伤，筹资负债规模过大，产权比率过高，资本相对于周转显得不那么富足，都是资本结构失衡的表现。而资本结构一旦失衡，信贷支付不足的风险就会陡然增加。

4.农业经济的不稳定性带来的风险。

农业经济的发展是“靠天吃饭”，受自然气候的影响较重，如旱涝情况、自然灾害等都是影响农业收益的重要因素，这在客观上使得农业经济的发展呈现出不稳定性。农村商业银行主要面向和服务的对象是农业经济，所以，农业经济的不稳定性必然会给农村商业银行带来极大的不可控风险。如果出现大的自然灾害，农民无法按期返还贷款，甚至需要贷款以解决灾害带来的影响，这就造成大量信贷资金的沉淀。

5.地方政府行政干预带来的风险

一些地方党政领导由于缺乏金融知识和风险意识，为了在任期内政绩显著，大搞短期行为，盲目地搞市场风险大的行业发展和超过承受能力的基本建设，强令银行发放贷款，不可避免地存在“政府点菜、银行买单”的现象。

二、农村商业银行财务风险控制的对策

1.加强人才队伍建设，改粗放管理为精细管理。

事在人为，人员素质提升上去了，办事水平自然高了。对于人才教育，培养银行员工对财务风险的危机意识，学习国外先进的风险量化机制，都可以有效降低财务风险。同时，还要不断提高管理层人员素质，引进专业型人才，将粗放的管理变得有理有序。加强管理人员的执行力度，真正贯彻管理层的理念。

2.加强信息交流，找准市场定位。

加强对金融环境的研究，研究金融市场和竞争对手。在众多的金融机构中找准农村商业银行的定位，并依据定位推出有特色的金融产品，拓展中间业务，在资金充足率和银行效益方面有很大帮助。

3.强化银行财务风险控制的能力。

一是注意以不良资产为主要表现的信贷风险。对于以前不良资产进行清查盘算回收，将任务分配到个人，明确职责，将个人收益与责任挂钩，促进不良资产的回收。规范授信业务程序和信贷操作规程，在过程中严格执行规范的业务程序，以抵押物贷款，对担保人要进行调查，确定其资信状况，避免一人多担的现象。二是不断调整资本结构。银行资本结构如果好的话，那么其盈利能力也会上升。考虑资本充足率时，既要想到风险抵御能力，同时又不能忽略财务杠杆的作用。在融资手段上，从负债、自体盈利转为资本等老手段转为多向外部融资。

4.积极拓展其他银行服务。

在拓展服务方面，可从深度与广度两方面加强。在深度上，拓宽支农领域，除对常规农业发放贷款外，对农民的生产、建房、消费等其他合理资金需求也需予以支持。在广度上，拓展业务对象，将中小企业和民营企业贷款作为拓展的重要途径，作为农村商业银行新的信贷增长点。

参考文献：

农村商业银行范文第4篇

1.1审计内容的发展趋势

农村商业银行内部审计的重点内容应当包括五个方面。首先是立足于维护股东的权益，农村商业银行在经历改制后，股权结构有了明显的变化，因此需要内部审计来加强商业银行的经营管理。第二，本着农村商业银行利润最大化的财务目标，内部审计应当注重对经济效益的审计。第三，坚持风险管理的原则，通过风险识别、风险控制、和风险规避的流程对农村商业银行的创新业务、新的经营领域等进行内部审计。第四，由于商业银行不同于其他企业，其与我国的财政政策的实施有密切联系，因此需要对管理层的经济责任进行审计，比如在领导调离岗位或岗位变动时就需要进行相应的内部审计。最后，内部审计应当包括业务流程方面的薄弱环节、漏洞或缺项等出现的问题进行审计。

1.2审计方法的发展趋势

随着科技的进步，内部审计的方法也需要进行革新。首先是建设内部审计的信息体系，通过信息体系收集银行内部的所有财务数据，审计人员通过数据终端实现无纸化操作和审计，从而提高内部审计的效率。其次是内部审计的信息网络化应用，建立在大数据的基础之上，通过相关软件的归纳分析对相关财务问题进行审计，从而简化内部审计的工作。

1.3审计战略的发展趋势

在以往内部审计的定位中，内部审计主要是体现监督和控制的职责，而随着审计的的推广和发展，内部审计的作用已不仅仅局限于财务监督，现已体现出审计咨询的发展趋势。在对经营活动进行内部审计时会发现很对问题，而审计机构就可以针对这些问题提出解决措施和建议，特别是在现在科技信息发达的时代，内部审计完全可以通过大数据总结先进的经验从而提出有效的建议对策，从而对农村商业银行的经营活动起到不只是监督，还有辅助和导向的作用。

2我国农村商业银行内部审计的现状和存在的问题

2.1我国农村商业银行内部审计的现状

2.1.1内部审计制度的现状。银监会在2006年《银行业金融机构内部审计指引》，在文件中明确了内部审计的职责和职权的相关问题。2013年又了《商业银行公司治理指引》，规定了商业银行内部控制和风险管理的相关内容。这些制度的和实施有效规范了农村商业银行内部审计的操作流程和方式，为农村商业银行内部审计指引方向。2.1.2内部审计实施的现状。目前我国已基本建成农村商业银行内部审计的体系系统。从内部审计的审计机构来看，我国农村商业银行已成立了专门的内部审计部门。在实际的建设情况中，审计部门一般设立在各商业银行的总行，对董事会和审计委员会负责，在行政职能上对银行行长负责，在各分行下设分管的审计部门。在审计内容上，内部审计相比会计师事务所审计来说，更注重于财务风险和经营风险。在审计手段和方式上，内部审计已逐步开始利用计算机和网络进行无纸化审计操作。

2.2我国农村商业银行内部审计存在的问题

2.2.1审计部门管理机制不完善。由于管理机制不完善，审计职能与业务职能的分工不明确，导致审计工作的开展受到影响，审计项目的独立性得不到充分保障，从而不能保证审计意见的公正性和可信度，使内部审计的职能得不到发挥。2.2.2内部审计计算机系统缺乏完善。随着商业银行和审计体制的改革，审计机构的地位得到公司章程的认可，并且直接对董事会负责,这样确保了内部审计的独立性，保证了审计职能的顺利履行。目前，在进行内部审计计算机系统开发过程中，系统实现过程未能预留审计接口,无法完成易用性优化,导致审计关联复杂,数据分散,结构不清晰,成为阻碍内部审计信息化平台建设的主要因素。在计算机系统开发过程中，缺乏完善的审计监督体制，从而导致审计的部分环节出现差错，影响了商业银行内部审计的顺利进行。内部审计信息化平台的建设已经成为企业系统中不可或缺的组成部分,但根据目前发展形式来看，审计系统还一直在沿用传统的信息管理系统，未能根据时展来优化信息化平台，从而无法应付未来内部审计工作，影响内部审计信息化平台的发展。2.3.3审计部门的职能分工不合理。在我国农村商业银行设立审计部门起，审计、稽核和监督三项工作就存在于商业银行之中，但三项工作都分别进行，缺少必要的联系和沟通，资源共享能力差。由于三项工作都是对商业银行财务活动和经营活动的有效监督和控制，因此现有的分工仍然存在不合理的地方，尚待解决。2.3.4审计部门人员业务素质有待提高。内部审计工作涉及的知识面相对较广，要求熟悉财务的流程和商业银行的业务流程，然后结合熟练的审计知识，发现经营活动中存在的问题。因此开展审计工作的人员需要掌握相关的法律知识、审计方法、一定的计算机技能以及财务专业知识，除此之外，应当具备较好的分析能力和表达能力，能够对存在的问题进行科学分析和准确表达。然而在实际工作中，还存在一部分工作人员业务知识不够精通等现象，不能满足当前的内部审计工作需要。

3改善我国农村商业银行内部审计的对策

3.1完善农村商业银行的内部审计制度

在银监会等相关部门的引导下，我国现已基本建成商业银行内部审计规范制度，提高商业银行财务活动的风险控制的效率。另外，作为内部审计部门的管理层应当定期对内部审计工作规范进行适应性调整，做到内部审计工作的规范化、制度化和效率性。

3.2加强农村商业银行的内部审计和风险控制意识

内部审计作为农村商业银行的一项重要工作，相关工作人员应当提高对内部审计的重视度。农村商业银行应当根基国际金融市场的变化，并结合我国相关政策的和实施对内部审计的风险控制进行调整，从而加强对风险项目的控制。其次，要重视对员工的业务培训，特别是在引进新型项目和业务或者面临新的市场环境时，应当对内部审计员工作及时的、对应的培训和训练，提高风险意识和责任感提高对风险的控制力。

3.3提高内审人员的整体素质

审计工作人员作为农村商业银行内部审计的主体，应当具备达标的业务素质和能力。商业银行在招聘人员时，应当重视对优秀的专业人才的引进，重视对上岗人员的业务培训，制定相关奖惩制度提高内部审计部门的整体素质，而银行作为招聘方可以通过优越的待遇等条件吸引人才。

农村商业银行范文第5篇

一、农村商业银行资金管理主要内容

（一）资金融通

资金融通是农村商业银行财务管理的重要一方面内容，重点是筹资以及资本的使用管理。筹资工作的主要任务是根据商业银行的财务计划，通过确定合理的方式来完成资金的筹集，并将资金用于自身发展、日常运营以及放贷等金融业务方面实现利润收益。资本使用主要包括商业银行的信托、证券、租赁以及衍生投资等，目的是以投资获得较高的利润收益。

（二）资产与负债管理

农村商业银行的资产管理工作重点是完成现金、应收账款以及固定资产的管理，其中应收账款是管理的重点，主要来自于“三农”经济以及农村基建方面的贷款。负债管理则主要是对农村商业银行的存款、债券、借入款以及其他债务的管理，这也是农村商业银行经营运转的基础。

（三）内部控制管理

内部控制管理主要是针对农村商业银行的成本控制以及风险管理。其中运营成本重点是对农村商业银行存款利息制度、人力资源的支出、办公用品的消耗、管理服务支出以及金融产品营销成本等几方面进行的控制管理。风险控制则重点是风险的识别、分析、预警以及防范控制等内容，所开展的一系列的控制管理活动。

（四）信息披露管理

信息披露也是农村商业银行经营运转中不可缺少的业务环节，在农村商业银行的信息披露中，披露的形式主要是体现在农村商业银行的财务会计报告、财务预算报告、风险评估报告以及表外业务管理等报告报表之中。

（五）收益分配管理

农村商业银行的收益分配主要是对银行各种经营活动所产生的收益、利润或者是股利等进行的分配管理，农村商业银行收益分配活动由于在经营管理中对于整个经营管理影响权重较小，而且在财务管理工作中的往往有着明确的制度规定，因而在财务管理中相对较为固定。

二、农村商业银行财务管理工作的基本目标与原则

确定财务管理目标，是指导农村商业银行财务管理工作规范化开展的基础，而且目标设置的程度，也在一定程度上影响了经济活动行为以及内部的管理机制。对于农村商业银行而言，经营管理目标主要有三方面：第一，实现农村商业银行的盈利目标，即通过财务管理对业务的支持，不断地增加业务收入、缩减各项成本支出，实现利润的最大化；第二，风险管理目标，即提高农村商业银行对金融市场环境的分析能力，合法合规开展经营活动，防范控制各种风险问题，避免资金损失等财务危机问题的发生；第三，提高流动性，为了确保农村商业银行用于客户提取以及资本运营支付所需资金的充盈，必须确保具有较高的流动性，能在保持较高价值的基础上完成对资产以及负债的变现。

在农村商业银行财务管理的基本原则要求方面，首先应该遵循谨慎的原则，现阶段农村商业银行经营发展面临的市场金融环境较为复杂，因此在财务管理计划制定以及决策方案的确定上，必须谨慎合理，以风险控制为重点；其次，应该遵循适当的原则，对于财务管理工作中各项管理指标的控制，特别是存贷款比例、现金流量、负债比例、资产流动性等关键指标，必须确保控制合理，而且预留一定的伸缩余地；第三，平衡原则，重点是要确保各项财务管理活动之间的平衡有序，重点是确保农村商业银行的存贷款、收支、收益风险以及权责平衡。

三、农村商业银行财务管理规范化措施

（一）转变农村商业银行的经营管理理念

在当前金融行业飞速发展的时代，商业银行应该对自身财务管理理念进行革新，要针对财务管理工作采取有效的改革措施，确保财务稳健发展与业务迅速扩展之间的平衡，既要坚持谨慎的财务管理工作态度，规避财务风险，同时又要做好新的金融产品以及业务利润收益点的开拓，实现自身的长远稳定发展。同时，农村商业银行应该逐步的健全完善自身的财务管理规章制度，重点是结合国家相关的法律法规、农村工作政策以及金融市场实际情况，对各项财务管理规章制度进行细化明确，以指导农村商业银行财务管理工作的规范开展。

（二）提高农村商业银行的财务风险防范能力

对于农村商业银行财务风险的防范，首要工作是建立以风险管理为导向的内部控制管理体系，并结合农村商业银行的自身业务情况，采取全面风险管理的模式，特别是对贷款风险进行量化模型分析，并通过完善财务风险的预警、监测以及报告处置机制，完善商业银行风险管理的基础体系建设。其次，商业银行应该注重加强对资金流动性风险的管理，以资金管理为核心，提高对存贷比的评估分析水平，对应收账款加强管理，并完善备付金管理应急预案，避免资金风险问题的发生。第三，应该完善操作风险的管理，这就要求农村商业银行必须重视内部审计监督工作，通过建立具有事前、事中以及事后审计监督功能的审计体系，加强对农村商业银行决策、管理以及监督等方面的相互制衡。

（三）实施全面预算管理合理配置资源

对于农村商业银行的财务管理工作，为了确保财务管理目标的实现，也应当积极采取全面预算管理的模式。将农村商业银行的所有经济活动统一纳入到全面预算计划之中，并将所有的收支预算细分到不同的岗位部门，明确在经营管理中的责权利以及预算绩效要求，同时定期对预算编制计划以及实际执行情况进行对比分析，制定预算纠正偏差措施，完善预算管理绩效考核体系，以责任化管理的方式，确保农村商业银行的所有经济活动围绕着全面预算开展，充分发挥农村商业银行全面预算管理的计划、控制以及激励功能，提高农村商业银行的财务管理水平。

（四）改进农村商业银行的信息化管理

财务信息化建设重点是以财务信息技术平台作为支持，通过财务管理系统软件完成各项财务管理操作以及数据的活动分析、智能决策支持等功能。财务信息化管理，在提高财务管理工作质量与工作效率方面的优势非常明显。因此，农村商业银行应该根据自身财务管理工作的需要，完善财务管理信息平台以及数据库的建设，通过财务管理信

息系统将各种财务业务核算数据的收集、整理、分析、反馈以及风险控制等相整合，提高财务管理工作的准确性与及时性，实现财务管理体系的整体升级。