税务管理论文
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税务管理论文范文第1篇
资产配置的不规范，许多资产应当由双方通过商定在进行分配，不做任何程序，就进行资产转移的行为，往往会导致资产的权属不清，职责不清；资产报废损失过于随意，没有经过专门部门的审核，报废过程也没有遵从统一规定，擅自进行处置。
1.管理者认识不足
许多单位领导和会计人员过于注重资金，轻视物品的价值，忽视管理，大多并不注重购买资产的来源，一般不关心税务管理和会计核算工作，仅仅是把经济行为视作直接消耗行为，认为购买行为是即时的，忽视后期管理的重要性，无法提高资金的利用效率。
2.企业产权混乱，职责落实不当
大多数单位没能建立资产经营责任制，没有启用资产库存系统，对资金使用的责任不明确；税务管理责任不统一，单位内部缺乏约束机制，上层人员人浮于事，管理工作不到位，权力和义务不明确。
3.税务制度不完善
没有一个完善的税务制度，使得企业单位的税务操作部规范，由于企业单位的特殊性，在进行资金管理时，不需要会计计算折旧，也没有成本核算，资产的损失和浪费无法清晰地从审核数据中得到反映，也无从追究责任，这从一定程度上造成了管理单位领导的忽视。
4.缺乏执行力
企业机构的税务部门只重视预算管理，对税务管理力度明显不足；就企业经济监督部门而言，不可能面面俱到，如审计部门，主要集中在资金占用的合理合法问题上，而对资产收购评价、资产的安全和完整性管理方面很少涉及。
5.专业素养不够
许多金融单位和税务管理公司内的人员都是兼职的，他们普遍认为金融和税务管理就是记账，在观念上就有严重错误，资产无法得到有效的管理，往往会出现购买资产账户错建未建，账户未注册，遗漏登记等现象。相关部门也认为会计业务简单，对审核人员的训练不够，造成了企业单位会计专业素质普遍低下。
三、针对税务管理的优化对策
1.建立税务管理责任制
各级企业部门经济监督部门首先要提高认识，把税务管理作为一项重要工作，列入工作目标，建立资产经营责任制，设立专门的管理部门，制定相应的责任制度，明确责任人，明确双方的权利和义务。整合税务管理评价指标，定期考核，将税务管理水平纳入领导干部绩效考核，充分调动人的主动性积极性，增强责任感，将资产经营责任制真正落到实处。
2.优化税务法规
现有法律法规中对企业单位会计的一些规定已不能完全满足实际业务需要，导致许多经济活动不能有个合理的处理依据。因为没有相关业务的现行具体规定，增加了企业单位会计的难度，这就要求管理部门与时俱进，改革会计核算方法，适应复杂的社会经济环境，确保单位能管好资产，保护企业机构的权益，更好地反映真实的资产情况。
3.完善税务管理制度
企业单位税务管理必须认真贯彻企业制定的相关规定，根据实际情况制定和完善对产权转移处置工作、资产购置、验收报废等各个环节进行控制的制度，如定期检查制度、资产移交管理制度、细化和量化规定、发现规定漏洞，实现税务管理的科学化和规范化，使其具有可操作性，具体需要把握三个方面：
（1）根据实际需要对部门采购进行预算控制，编制采购计划，列出具体名称，明确采购目标，杜绝盲目购买；
（2）管理控制应确定税务管理负责人，及时掌握资金使用动态，对不同类型的单位自用资产，遵照不同的管理模式，实现集中授权管理，不仅可以增加收入，还能最大程度上做到不浪费资产，增加资产的使用率；
（3）资产会计人员应做好基础工作，建立资产账户，记录资产购买的时间、报废资产转让和出售情况，必须按规定程序上报有关部门，在获得批准后，对账目进行定期盘点。
4.重视监督环节
税务管理和经济监督部门要切实担负起责任，充分发挥职能作用，加强对税务管理使用情况的监督的同时及时发现违法问题，并严格按照企业相关规定，依法作出处理。加强企业单位的内部监督，有助于促进内部监督控制制度的形成，形成权力制约。
5.强化日常税务管理
定期性编制现金预算，对现金收支进行合理的安排，以便反映现金情况。现金预算编制工作是现金管理中的重要环节，对企业整个税务管理有本质性的意义，为企业现金管理做出指导。企业在满足生产经营的需要的同时，还应该保证税收和债务现金的持有，这部分的资金通常在企业中是尽量减少的，以减少由使用现金引起的费用，用来最大限度地提高短期投资的现金收益率，这反过来可以满足企业对现金的需求。
6.强化定期税务结算环节
加强对应收账款的核算和管理，直接影响企业的资金周转，甚至会关系到企业的生死存亡。所以应该努力保证各项措施落实到位。
（1）加强对客户信用的管理，可以通过制定信用政策，设置专门的信用管理部门，定期分析信用调查结果，从而制定出较为合理的信用政策，根据企业自身经营情况和客户的信誉情况制定政策。
税务管理论文范文第2篇
1.对税务管理重要性认识不足
在当前的石油企业中，税务管理的观念比较淡薄，对税务管理认识不到位，很多石油企业的税务管理人员是由财务人员兼职的，没有专门的税务机构。在税务政策的执行上大多处于被动位置，企业管理人员以及基层员工对税务管理的相关知识不够重视，税务信息比较落后，没有进行全程的税务管理工作。大多数石油企业的税务工作都只局限于申报税、纳税，或少缴纳税，没有认识到税务管理在石油企业管理过程中的重要作用。
2.税务管理没有完善的管理体系
我国石油企业的税务管理工作主要侧重于税务的申报，没有形成完整的税务管理体系，对石油企业税务工作进行全面科学的管理。也是由于石油企业对税务管理不够重视导致石油企业的税务管理工作没有完善的体系作保障。
3.税务管理的风险不到位
目前，一些石油企业还没有建立完善的税务风险管理控制体系，风险意识不强，导致石油企业的税务管理工作还存在一定的税务风险。在日常工作中，税务管理部门对生产以及经营环节中的税务风险缺乏识别和控制，而且税务管理部门处于石油企业数据链的最末端，税务管理部门获得的各种数据资料已经是确定的，无疑给石油企业的发展带来巨大税务风险。
4.税务管理人员素质能力不高
在部分石油企业中，没有设置专门的税务管理机构，税务管理人员是由财务人员兼职的。还有一些石油企业虽然配备了专门的税务管理人员，但是对于税务人员的培养方向不明确，没有把税务管理提高到职业化的高度。税务人员配备严重不足，未进行明确和有效的细化分工。从国家税务总局选取的定点联系的45家大型企业的管理情况来看，大多数内资企业的税务管理还依附在财务管理下面，税务人员大多三五个，而一些外资企业则有二三十人，高出我们数倍。
二、石油企业税务管理体系的构建
1.明确税务管理体系构建的目标和原则
石油企业税务管理体系的目标既要有总体目标，又要有具体的目标，税务管理的目标应服从于石油企业经营发展的总体目标，石油企业税务管理的总目标应是注重提升石油企业的竞争力，促进石油企业的稳定、持续发展，保证石油企业获取最大的经济效益。在确定总体目标的基础上，还应设置各阶段、各环节的具体目标，采用先进的管理手段，降低石油企业的税务成本，提高石油企业的信誉，促进石油企业实现最大的经济利益。此外，对石油企业的税务风险进行有效地评估和分析，明确风险的等级，做出有效地应对策略。石油企业税务管理体系的构建应遵循成本原则、全员参与原则、全过程管理等原则。成本原则就是在构建石油企业的税务管理体系时，应努力降低企业的税收成本，控制税收风险，提高税务管理的效率。全员参与原则就是石油企业的税务管理工作应由企业的所有人员共同参与管理，在工作中注意税收成本的控制，实现税务管理的目标。税务管理工作不是某一时期、某一阶段的工作，应贯穿于整个管理过程的始终，并根据不同阶段企业发展的特点进行管理措施的调整，使税务管理真正发挥作用。
2.设立专门的税务管理机构
石油企业应建立完善的税务管理机构，建立合理的岗位体系，并配备专业的税务管理人员，加强企业日常的税务管理工作，保证企业的涉税工作能够正常、规范的进行，减少税收风险，避免企业经济损失。提高税收政策以及相关信息的获取渠道，把握国家经济以及税收政策的变化和调整，从而更好的根据国家税收政策加强石油企业的税收管理。企业的税务管理部门应及时根据企业的实际税收情况，发现存在的问题，并做好税务分析报告上交企业管理者，保证税务管理工作能够更加规范、专业。
3.建立完善的税务管理制度
石油企业的税务管理工作应以完善的管理制度作为保障，完善的税务管理制度是石油企业防范税务风险，保证工作正常进行的有效手段。应加强企业税务管理制度建设，做好关键环节以及岗位的工作，保证资金的审批、使用、交接等。保管好银行票据等关键性的物品，对税务管理部门的出纳、收支核对人员等加强控制。完善税务管理制度，强化税务风险控制，使各个环节相互制约，强化对企业内部岗位的管理，对纳税申报以及核算等进行严格的复核。强化内部审计工作，保证石油企业税务管理制度的可行性，对企业的各项经营活动进行良好的监督。石油企业应加强纳税的审计，将税务的核算以及申报等工作纳入日常管理工作中，严格按照国家的法律法规进行，由审计机构定期对税务情况进行检查，及时发现存在的偏差。完善税收内部审核制度，加强对纳税相关资料的审核，及时发现问题并及时纠正。
4.提高税务人员的素质能力
石油企业应提高税务管理人员的素质能力，加强税务知识的教育培训工作，使税务管理人员具备扎实的专业知识，认识到税务管理的重要意义。把税务工作职业化，培养老、中、青有层次的专业人才梯队。以专业化的税务工作管控税收风险，促进石油企业积极健康的发展。
三、结束语
税务管理论文范文第3篇
税务策划是复杂的课题，不能一本书通读到底，更不可能一招走天涯。税务问题会因为家族成员的所在地、经营的行业、投资地点和类别、以及其他种种实际情况而有所差异。我们在此提出，一个适合超高净值家族的税务管理矩阵模型（见图），让“家族办公室”从3个主要方面了解超高净值家族面对的税务问题：第一个方面是家族成员的个人税务规划，第二个方面是与“家庭办公室”投资有关的税务规划，第三方面关乎日常税务合规，以及理解政策趋势，检阅及改善税务策划方案。
二、第一方面——家族成员税务规划
为家族成员规划个人税务的目标，一般是为了减少甚至避免所得税及遗产税，保存家庭整体资产的价值。全球有超过140个国家有遗产税，中国虽然暂时还没有，但政界、学术界和社会上对是否应该征收遗产税都不断有热烈的讨论，“家族办公室”应在正式立法征收遗产税前，先作好准备。至于中国超高净值家族的境外资产，由于有可能在当地产生遗产税，也可考虑设立境外信托持有该等境外资产，在可能省税的同时，也能避免遗产承继手续。至于使用何种结构（如离岸公司、信托和基金等）作为规划工具，以及挑选哪个离岸中心作为上述结构的司法管辖区，就取决于家族成员在中国是否仍有户籍、是否持有外国护照、中国和有关国家本土的税法，以及中国或有关国家与离岸中心之间的税务和信息交换协议。值得一提的是，“家族办公室”在建议采用任何策划工具和结构前必须决定做出全面“成本—效益”分析，例如可能节省的税款和设立及持续合规成本等因素，以确定该等工具和结构是否符合实际效益。此外，“家族办公室”必须慎重合理使用策划工具和结构，以免适得其反，并减低税务机关反避税调查的风险。此外，“家族办公室”须管理家族成员个人收益的征税，特别是该项收益应被视为收入性或是资本性收益，以及有关国家和地区对收入性和资本性收益的课税手法。在香港，资本收益是免税的；在印尼和泰国，资本收益一般会被当作普通收入；而在中国，权益性投资收益的税率则是较低或是免税的。“家族办公室”亦可通过递延税项等其他手法为家族进行税务策划。家族成员个人的跨境经济活动也会受惠于“家族办公室”提供的税务规划。例如，家族中有成员移民英国，并为非定居纳税人居民，英国只对其汇入英国的外国收入和资本收益征税。因此，“家族办公室”应预先规划，避免英国以外的收入和资本收益款项在不必要的情况下被汇入英国。“家族办公室”也应善用受控外国公司规则中的最低门槛，以及协助家族避免其国外来源收入被双重征税。
三、第二方面——“家族办公室”投资的税务策划
成熟的“家族办公室”管理数以十亿美元计的资产，并期望取得优良的税后回报。因此，为维持高回报率，他们特别注重整个投资周期，从做出投资决策到实现盈利或亏损的过程中涉及的税费成本。典型的控股结构一般会利用公司持有投资资产；但是，具有经验的“家族办公室”懂得善用不同的结构和不同国家税务规则上的差异，实现对家族最有利的控股结构。举个简单的例子：使用离岸公司作控股公司是十分普遍的，如果持有的是香港公司，离岸控股公司的股权转移时，香港是没有产生税费的。但如果持有的是中国、日本或马来西亚的公司，当离岸控股公司的股权发生转移，尽管在上述在案国家的公司本身的股东不变，仍然有可能产生缴税义务。“家族办公室”应注意不同类型投资的税务责任及优惠。投资房地产要面对比投资本地上市公司较为复杂的税种和计税方式，而且地区间的差异要比其他行业为多。有些国家会为某些特定行业提供税务优惠，或扣减或豁免吸引投资者。投资规模也对税费成本有所影响。例如，在澳洲持有不超过10％的上市公司股票，出售时的资本收益并会被征税。此外，适当的规划往往可以减少红利、利息和资本收益的预缴税，但必须注意反避税规定的限制。除了投资直接产生的税务，“家族办公室”的成立形式、所在地和拥有权亦影响其本身的纳税义务。为激励高管和投资人员，“家族办公室”也可以合理方式减低员工的收入、收取的基金管理费用或其他奖励报酬产生的税费。
四、第三方面——合规、理解趋势、改善方案
税务管理论文范文第4篇
针对目前我国企业集团税务管理存在的种种问题，我们应当加强创新，采取积极的措施，努力提高企业集团税务管理水平，促进企业集团的良好健康发展。
（一）努力提高企业集团税收筹划能力
通过提高企业集团的税收筹划能力，可以有效降低企业集团的税负水平。具体说来，企业集团应当努力做好以下几个方面。首先，企业集团要真正重视税收筹划工作，设立专门的机构来承担税收筹划的工作，同时要注意加强与相关税务部门的沟通，获取准确的有效信息，并注意加强对外的咨询，做好税务的筹划工作；其次，企业集团要通过一定的宣传和教育手段使管理层的人员树立税收筹划的意识，在企业集团的投资、融资以及生产和经营的过程中多征询税务部门的意见；最后，企业集团在努力提高企业集团税收筹划能力的过程中一定要遵循合法性的原则，在法律法规允许的范围内积极加强税务的筹划，提高企业集团的整体经济效益，减少税务风险的发生。
（二）建立健全税务风险管控体系
目前，我国企业集团在实际的生产经营过程中面临着许多的税务风险，而且大部分的税务风险是由于投资、采购、销售以及生产等环节的决策和经营没有深入考虑税务问题而引起的，为此我们一定要采取积极的措施，建立健全税务风险管控体系[3]。首先，企业集团的领导层要高度重视税务风险管控工作，亲自督促并参与税务风险管控体系的建设；其次，企业集团要通过精挑细选来组建一支强大额税务风险管控队伍，保证每一名队员都能够对企业集团生产经营过程中所面临的税务风险进行有效的识别、评估和应对；最后，在税务风险管控体系的建设过程中要注意其内容的全面性，将企业集团的采购、生产、销售以及并购重组等多项业务内容全面包含在内，同时还要注意建立与之相适应的税务管理激励机制，充分调动税务管理人员的积极性，使他们能主动配合和参与税务风险管控体系的建设。
（三）加强税务管理的信息化建设
为了提高企业集团税务管理的信息化水平，我们必须要采取积极的措施加强税务管理的信息化建设，具体来说就是要通过信息化的手段将企业集团税务管理的相关理念、方法、制度以及具体流程进行总结和提升，努力建立健全企业集团的税务信息系统。首先，将企业集团的一切基础税务信息全部纳入到税务信息系统中来，实现税务情况的多维度统计和分析。其次，企业集团要建立一个科学的纳税指标评估体系，通过这个体系可以迅速地计算和评估相关子企业业和子部门的负税率和纳税情况。最后，要努力构建一个税收政策的咨询服务平台，为企业集团内部提供税收政策的咨询服务，并向基层的企业和员工及时相关的税收刊物，同时向员工及时有关税收的最新的法律法规，这样可以提高整个企业集团的税务管理意识和税务管理能力。
二、结语
税务管理论文范文第5篇
鉴于“三集五大”体制不断完善和强化，及时有效填补了税务管理的“真空地带”但是也致使电网企业内部税务管理人员受到诸多因素制约，从深层次上说，没有安排专业性人才进行税务管理，而专业性管理机构中所存在的问题没有及时得到解决，专业性人才与其所从事的工作不能够有效衔接起来，尽管其具备一定的税务管理能力，但是其没有经过系统化学习，不能够及时处理工作过程中遇到的问题，这也是导致税务专业知识架构长期不能建立的根本原因所在。再者，在对税务管理人员培训和教育过程中，也存在很多问题，单纯向其传授知识，没有注重技能方面培养，所学知识与工作实践不能够有效结合起来，很大程度上限制了税务管理人员的发展，也阻碍了专业人才队伍的壮大。当前，社会经济体制不断健全，充分依据现实情况制定相应计划，但是相对应的对税务管理工作的要求也更为严格，有关税务管理工作的相关制度和相关法律法规也在不断整合。
二、电网企业税务管理中诸多风险因素有待解决
以往税务管理中存在的问题长期没有得到解决，新业务拓展没有深层次强化。在当前电网企业中，管理工作与业务开展不能有机结合起来是当前面临的主要问题，这也是很多风险因素得不到解决的根本原因所在。笼统的概括为以下几个方面：
1、营业收费业务
受托运行维护收入、居民更换电表等营业收费，虽然多次与相关税收部门进行协商，但是在材料费进项税抵扣方面存在着风险。例如：以临时接电费为例，税务部门、物价部门、电力监管部门其要求都是不同的，而这制约了企业运营，国家财政、税收政策都率属于不同的管理部门，两者之间难免存在矛盾，无形之中为电网企业税收带来障碍。
2、资产产权重组业务
当前，网省公司输变电资产归属总部、东西帮扶是电网企业资产划转存在的主要方式。但是在税务机关并不承认这一举措，例如：从东西帮扶来说，公益性捐赠在税前就应当扣除，而这些都直接与所得税、流转税等税收挂钩。
三、创建科学有效的电网税收管理体系的措施
1、建立专门的税收管理机构
依据当前形式来看，电网总部已经在各省设立专门财税管理处，但是在其下属区域其财税管理处还没有完全建立起来。继“三集五大”之后，多数省公司认识到在市公司建立核算大大增加了其成本，因此将其撤销。但是在当前体制下完全可以在县级以上设计专门税收管理机构，才能够更具系统化管理，为加强税务管理提供前提条件。
2、依据实际情况，对资源进行优化整合，使其作用最大限度发挥出来
税务管理与同层次的财务管理比较后得知，税务管理更具在专业性、政策性强，对人才要求较高，要想根本性改变以往税务管理现状，就必须引进先进的管理理念，加大对人才引进力度，及时发现税务管理中存在问题并及时解决。例如：在电网企业招聘人才过程中，不应简单注重人才对专业知识的掌握程度，还应该充分考虑到人才是否具备丰富的工作经验，才能够为税务管理人才队伍建设提供保障。再有，电网企业建立健全激励制度，这不仅可以增加工作人员的忧患意识，在一定程度上也能够提升工作人员的积极性和创新能力，更好的服务于企业发展。
四、结语
