不良贷款分析报告

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不良贷款分析报告范文第1篇

银行财务分析报告怎么写?XX的三季度财务报告公布了，净利润比我的那个乐观的预测数据降低了不少，与二季度的净利润环比也下降了不少。

相对来说，这个经营业绩我稍许有点不满意。当然，大部分还是满意的，因为我的预测毕竟是相当乐观的预测，我对自己的预测数据也不满意。同时这个也解释了为什么XX的下跌比较多的原因之一。

XX三季度完成净利润94.27亿元，每股净利润1.885元;其中三季度完成28.83亿元，每股净利润0.577元;动态市盈率大概在5倍差不多，对于民生的动态市盈率，价值低估。

按照XX的业绩，对照XX的股价，还是比其他的银行股具备估值优势，大概在与民生差不多的水平。本来我准备假如XX的三季度报告好看就把民生调换一点XX的，现在看来没什么必要，那么就还是维持老样子吧。

我还是从一个外行人的角度分析一下XX实际完成与预测差异的部分数据。

这个XX的数据竟然只有管理费用超过我的预测，其他的一概低于我的预测，就说明我的预测太乐观了。

XX三季度的总资产增加一点点，参照民生也同样如此，看来银行业在坚强风险控制能力，有点主动收缩的味道。贷款的增长也比较少，应该也是出于风险控制的原因吧。存款的增长我满意的。

利息净收入。XX的利息净收入季度环比减少了大概1个亿，比我的预测减少了7.60个亿，其原因应该是贷款增长的减缓，存款增长比较多，存款的定期化趋势提高了利息支出，这是三季度业绩环比下降的主要原因。

非息净收入完成19.45亿元，其中三季度实现5.65亿元，对于一季度的非息净收入。相比我的预测减少了2.55亿元或11.59%，这个我是有所准备的，应该说还是合理的下降，我估计四季度将继续下降。

其他收入完成5.14亿元，三季度几乎是没什么收入，低于我的预测2.36亿元或31.46%。呵呵，我这个预测比较离谱。

净利润完成94.27亿元，低于我的预测6.48亿元或6.43%，马马虎虎算可以吧，因为其中还有着额外的雷曼兄弟公司减值准备1.25亿元。

XX不良贷款余额为48.02 亿元，比年中增加2亿元，比年初增加2.19 亿元;不良贷款率为1.06%，比年初下降0.09 个百分点。关注类贷款余额比年中减少17.87 亿元，与年初基本持平，说明资产质量并没有恶化的迹象。

XX的贷款损失准备余额为80.82 亿元，三季度提取了3.49亿元，贷款损失准备覆盖率为168.29%。年中的贷款损失准备余额80.26亿元，稍许增加一点点。我不知道需要三季度提取的这个坏帐准备金3.49亿元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25亿元减值准备金?假如包含了这个，那么按照意味着XX并没有在三季度核消不良贷款。

拓展阅读：综合分析报告综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、会计报表附注及财务情况说明书、财务和经济活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况。

资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。它还具有以下两方面的作用:

(1)为企业的重大财务决策提供科学依据。由于综合分析报告几乎涵盖了对企业财务计划各项指标的对比、分析和评价，能使企业经营活动的成果和财务状况一目了然，及时反映出存在的问题，这就给企业的经营管理者做出当前和今后的财务决策提供了科学依据。

不良贷款分析报告范文第2篇

【关键词】商业银行；信贷风险；管理机制

一、商业银行信贷风险简述

商业银行信贷风险是指银行贷款能否收回的不确定性，商业银行信贷风险是目前商业银行面临的最主要风险。防范和控制信贷风险是确保商业银行稳健发展的有力保障。虽然我国商业银行的信贷风险管控能力在逐渐增强，但目前我国商业银行信贷风险防范能力仍然不稳定。银行信贷风险大不仅影响到银行自身的安全性、流动性、盈利性，还会危害社会公众的利益，最终影响我国银行业体系的稳健发展。因此，深入了解当前我国商业银行信贷风险存在的主要问题及成因，有针对性地加以管理，对银行业风险管理尤为重要。

二、商业银行信贷风险成因分析

商业银行信贷风险产生的原因复杂多样，从不同的角度可作不同的分类，从产生的原因是否源于商业银行自身，又可以分为内部原因和外部原因。以下从这两方面分别进行论述：

（一）内部原因

从商业银行自身来看，由于银行财务分析能力的局恨性，自我约束机制和信贷管理机制不健全，信贷人员素质参差不齐诸多方面的自身原因对信贷风险产生影响。首先，财务分析报告是银行向借款企业发放贷款前最重要的决策依据之一。而作为主要反映借款企业过去经营状况的财务分析报告本身就存在很大的局限性。其次，在贷款发放过程中，信贷管理机制的不健全，加上缺乏严格的自我约束机制，为贷款增加了风险，例如有些贷款需要根据项目的进度及进展情况逐笔发放，但银行有可能一次性发放完全部贷款。而贷款后监督不得力，缺乏有效的监督手段和严格的监管力度，使得贷款风险加剧。再次，信贷人员素质参差不齐也是增加银行信贷风险的重要原因，信贷人员缺乏足够的风险意识，致使前期发放了大量的政策性贷款、人情贷款、违规贷款，后期收回贷款存在诸多不能实现的问题，最终形成不良贷款，这本身就为贷款的高风险埋下了隐患，最终导致贷款的高风险性。

（二）外部原因

1、社会原因

商业银行的信贷风险和社会环境有着密切联系，社会环境下的法制、经济环境对商业银行信贷风险尤为关键。首先，在法制环境上，只有健全的法制环境才能孕育出健康的经济活动，商业银行的信贷行为亦是如此。我国正处于社会主义初级阶段的国情决定了目前我国各项法律制度不够完善，尤其是在金融法律制度方面还存在很大缺陷，不足以保障金融秩序的有序进行。商业银行一旦出现不良贷款，很难得到相关法律的有力支持，而且通过法律途径往往要支付高额成本，致使商业银行的资产质量日益恶化，形成巨大的信贷风险。法制的不健全增大了商业银行的信贷风险。其次，在经济环境上，我国金融市场发展尚未成熟。主要表现为企业融资渠道狭窄，而居民投资方式保守。在这种现状下，企业主要采取向银行贷款的方式融资，而居民主要采取储蓄的方式投资。这样一来，银行身兼对企业的软债权和对居民的硬债务，使得银行成为信贷风险聚集地。

2、企业原因

由于我国正处于经济转轨时期，整个社会在注重经济发展的同时忽视了精神领域的建设，导致社会信用缺失。很多企业通过在注册资金、财务会计上作假通过银行审核，获得银行贷款，一旦企业出现危机，又利用各种手段拖欠银行债务，结果加剧银行信贷风险。

三、防范商业银行信贷风险的对策

（一）树立正确信贷观念

树立正确信贷观念是防范商业银行信贷风险的重要精神支柱。大力倡导爱岗敬业精神，树立信贷队伍良好的职业道德和工作作风，通过对员工思想道德教育，帮助信贷人员树立起良好的世界观、人生观和价值观，自觉抵制拜金主义、享乐主义和个人主义的侵蚀，培养高度的责任感和良好的工作作风，形成“一心为公、敬业奉献”的信贷观念。

（二）建立企业风险评价模型及信贷风险预警体系

商业银行应当建立企业风险评价模型和信贷风险预警体系。企业风险评价模型是针对客户企业的财务、经营、信用、品牌、管理等多方面打分，并加权平均得出总分，根据总分确定客户企业的风险级别，在此基础上确定对该企业的贷款数额、贷款定价、贷款方式等。信贷风险预警体系是指在充分了解客户企业信息的基础上，对客户企业的状况进行跟踪，一旦企业因人员变动、财务状况变动、经营状况变动等可能导致不良贷款时应及时发出警报，商业银行再根据具体情况采取对策，以避免或减少损失。

（三）积极清收不良贷款，化解风险贷款

对于长期积累形成的不良贷款以及风险较大的贷款，商业银行应该依靠政府以及公检法部门积极进行清收转化工作。在清收转化过程中，应通过不同渠道有针对性地采取措施避免或减少损失。对于贷款后经营不善，还款困难的企业，银行可以利用自身优势为企业提供一定的帮助。对于扭亏无望的企业，银行应积极采取对策以减少自身损失，如停发贷款，处理抵押品等。对于已经宣布破产的企业，银行应该依照法律规定收回应得的款项，尽可能地减少损失。对于失信赖账的企业，银行应敢于据理力争并充分利用法律武器收回贷款，维护自己的权益。

参考文献：

[1]郭晓鹤.谈当前国有商业银行信贷风险的防范与化解[J].今日财富（金融发展与监管），2012

[2]马博.商业银行信贷风险浅议[J].现代经济信息，2009

[3]宋彦超.试论我国商业银行信贷风险管理[J].价值工程，2010

不良贷款分析报告范文第3篇

一、不良贷款形成的原因分析

要盘活不良贷款，首先要了解不良贷款形成的原因，才能对症下药找出防范和化解不良贷款的方法。不良贷款的产生原因总的来说有两个方面：即内部原因和外部原因。

（一）内部原因

1、历史的因素：随着农村信用社与农业银行的脱钩，以前由于各种政策性贷款：政府的指令性贷款，和本应由财政负担的资金由信用社包下来的贷款等各种原因形成的不良贷款遗留给信用社，造成信用社不良贷款的占比偏高。

2、信贷管理因素：（1）信贷操作管理因素：为了应对全社会信用危机和纵向风险控制，基层信用社不得不加强信贷风险的控制，由此直接导致企业借贷手续复杂，成本攀高，担保难等问题的出现。企业续借资金的动机下降，从而形成正常贷款逾期，“账面”不良贷款上升的现象。（2）贷款期限结构设置因素：随着市场的进一步开放，预期不确定因素增加，信用社为防范风险，对于贷款期的制定普遍缩短，这就和一些企业的生产周期不相吻合，到期时企业如果没有其他资金来源，又不符合借新还旧的标准，贷款必然形成逾期。因此期限的缩短在直接提高信用社审贷、放贷成本的同时也提高了帐面不良贷款的上升概率。（3）信贷监督管理的加强使得一些隐藏的不良贷款暴露出来。

3、利益驱动的因素：一些信用社为得到较高的逾期贷款利息对有实力，风险小的企业，不主动催收贷款导致不良贷款的占比上升。

4、信贷约束机制不健全，管理制度不规范，个别信贷人员素质低下，违规放贷形成的不良贷款。由于内控制度不完善，个别信贷人员综合素质较低，法制观念淡薄和腐败现象的滋生，加之监管力度不够，以及有些信贷人员为完成收息任务搞“以贷收息”为不良贷款的产生埋下隐患。

（二）外部原因

1、社会信用危机造成的不良贷款偏高。（1）全社会信用制度薄弱造成企业信用观念淡薄。它不仅直接表现为企业对信用社的拖欠，更重要的体现为下游企业对上游企业的拖欠，形成信用社资产跨地区、跨行业的风险集中。（2）一些企业信用观念淡薄，还款意识差，甚至采取欺诈、拉拢手段骗取贷款后逃废信用社债务。

2、由于体制变革，企业经营管理不善及不可抗力等原因造成企业及农户的亏损而无法偿还贷款。随着计划经济体制向市场经济体制的转变，国家产业结构的调整，许多企业对这一过渡时期的变化没有适应，经营管理不善出现亏损，关、停、并、转现象增多，还由于灾情、疫情等不可抗力的发生给种植业、养殖业造成了很大的损失，从而造成不良贷款的产生。

3、政策性因素：（1）政府行为不规范，指令性的行政干预造成信用社不良贷款的产生。（2）现行法规制度的约束力较弱及不完善造成信用社不良贷款的产生。国有商业银行的不良贷款已经剥离，由资产管理公司负责管理。但是，国家有关部门以及人民银行对农信社不良贷款的处理还没有明确的解决办法。至今为止还没有一部正式的、完整的有关维护“信合”利益，确定“信合”地位的法规出台。

二、不良贷款的防范

在盘活不良贷款的同时，还要防范不良贷款的产生，防止“一边盘活，一边上升”现象的出现。

1、建立有效的约束、监督机制，完善信贷授权、授信制度。（1）完善以审贷分离为核心的风险约束体系，实行贷款风险度量化控制和审批权限的分级控制，对不同层次的贷款决策人员进行不同的权利约束；对不同岗位和不同职能部门进行不同的岗位职能约束；对调查、审批、决策、管理过程中按照不同的责任划分实行不同的责任约束。良好的信贷监督机制能够保证信贷人员严格执行信贷政策，能够预防人为因素对贷款发放的不正常干扰，防范信贷人员舞弊、欺诈等行为的发生。（2）加强对内授权、对外授信的管理，合理界定信贷授权、授信限度，应以效益性和风险性原则为标准，根据信用社的经营规模，经营实力和经济效益等因素。实施不同程度的授予权。同是，授权、授信应视具体情况进行必要的定期调整和期间调整。（3）把好贷款审批关，正确选择贷款投向是新增贷款风险管理的关键。农村信用社应该不断加强信用社班子的民主建设，充分发挥贷审会职能，对贷款决策进行集体审批，减少决策失误，严禁搞“一言堂”。

2、健全和完善信贷责任制和责任追究制度，落实贷款风险责任，坚持以风险管理为中心，努力提高管理水平。（1）建立信贷岗位责任只是实现信贷管理规范化的必要条条件。明确岗位职责，促使信贷人员定期审查自己的贷款，及时了解借款人的业务，密切注视借款人的财务状况及相关担保情况，确定有问题的贷款；并向信贷管理部门提出风险分析报告，以便有关部门及时采取防范措施。查出并汇报贷款存在的问题是们贷人员重要责任，作为考核信贷人员业绩的一项标准。（2）本着“权力与责任对等、风险与收入挂钩”的原则，对信贷操作进行责任规范，建立风险防范责任制，自上而下层层分解风险防范责任。将，风险防范纳入经营责任制及领导任期目标责任制考核内容，做到权、责利对等。将风险防范情况与领导干部的升、降、免罚结合起来，与信贷人员的收入分配结合起来。对形成的风险贷款要全面清理，划分责任人，责任贷款由责任人负责清收。对造成风险损答的责任人可实行个人赔偿制度，造成重在风险和损失的应追究当事人法律责任。

3、完善信贷管理操作程序，切实加强贷款的“三查”制度。（1）对贷款调查、借款人资信评估、贷款审批、发放、管理、清收等制定一个合理完善的标准化规定。减少操作程序因素造成的贷款手续繁杂，成本高及“时滞性”等问题的出现，完善信贷操作程序对农信社提高贷款质量避免不良贷款的产生也有不可忽视的作用。（2）切实落实信贷“三查”制度是农信社防范风险贷款的关键环节，不能流于形式。贷前调查信息是否真实，是否遗漏，对贷款审查产生一定的影响甚至误导。审贷是贷款发放的重要关口，审贷人员应根据借款人和信贷人员提供的信息严格坚持信贷政策，适时把握贷款投入时机和调整信贷投向，着眼于贷款的效益性和安全性有效结合。贷后检查监督是贷前调查和贷时审查的继续。农信社在量不良贷款与贷后跟踪检查不到位，未能及时发现贷款潜在的风险有直接关系。贷款发放后，信用社应根据不同的贷款对象和用途，分别做好跟踪检查和监督工作。如果信贷人员跟踪检查不及时，督促不利，致使问题贷款不被及时发现应承担相应责任。

4、建立信贷资产风险转化与补偿机制。并寻求政策支持。（1）当借款人发出风险信号后，农信社应及时采取措施，对借款人和担保人进行追偿，落实债务关系，申请资产保全，转化贷款风险。同时完善优化贷款结构制度，全面推行抵押、质押贷款方式，对贷款实行依法管理，有效转移风险，农信社应按规定提足贷款呆帐准备金。（2）农信社还应对求政策支持，规范政府行为，并呼吁尽快出台《金融债权管理条例》和《逃废金融债务行为处罚办法》来加强社会信用制度建设。争取寻求司法部门、人民银行和税务机关等职能部门的支持来打击逃债行为，并适当提高准备金比例，增强抗风险能力。

5、积极推行贷款五级分类方法，真正反映信用社资产质量状况，采取科学的分类方法，避免以借新还旧方式来调整贷款形态使不良贷款产生。严格统计减少人为因素，使统计趋于客观真实。加强对企业等级评定的监督考核，建立以优化资产质量为核心的信贷文化，加强信贷人员的业务培训与交流，加强信贷人员的职业道德和品行的约束。

此外，建立科学的网络体系使信用社和银行同业之间联合起来，利用人民银行的信贷登记查询系统相互配合将列入“黑名单”的企业，停止对其发放贷款并清理结算户，维护良好的信用环境。

三、不良贷款的盘活措施

1、建议成立资产管理公司，借鉴商业银行剥离不良贷款的做法对不良贷款进行集中处理。由政府出资或由信合管理部门直接经营一个单独机构，来统一处理农信社的不良贷款。

2、农信社内部成立资产保全办公室选用一些业务好，素质高，熟悉国家各项法规政策及信贷操作流程的人员来处理本辖区内的不良贷款，并下达清欠指标，采取激励约束机制加以管理，这有助于农信社认识自身管理存在的问题，便于对不良贷款在辖区内的集中管理并节约清收成本，有利于加快自身改造的步伐。有些地方已经成立了这一机构，效果良好。

3、加强与党政机关和司法部门的沟通协调取得其理解和支持，并协助清收不良贷款。

4、建立清收不良款激励约束机制，发动和鼓励全员参与收贷，对收回的不良贷款按一定比例给予奖励，调动广大员工收贷工作积极性，主动性。对工作失职者追究其责任，并限期收回贷款，无法收回的要给予经济或行政处罚。

5、盘活不良贷款的具体方法：

（1）对不良贷款进行全面清查，逐笔核查不良贷款基数，设置不良贷款核算工具表，根据统计数据及企业报表建立不良贷款档案及工作台账，按月分析、考核、制定清收方案。

（2）在调查核实的基础上要向每一贷款户发放贷款催收通知单，并要求贷款户或担保人签字，对贷款手续不健全的要及时补办各种相关手续并确保未能收回的不良贷款诉讼时效的延续。

（3）根据不良贷款产生的原因不同采取不同的清收办法。对不良贷款余额较大的贷款户制定不同的分理处阶段的盘活措施：对不良贷款余额小的客户要尽量做到一次清收完的原则。①对贷款户由于经营不善等原因造成破产倒闭的要及时申请资产保全在其财产清查中扣缴其资产以抵贷款本息，不足部分应及时追究担保人责任，并制定还款计划。②对企业在合并、转制过程中形成的不良贷款要向合并、转制后形成的企业追缴贷款，并保证法律时效及各种手续的完备。③对以前由于政府职工能部门指令性发放而形成的不良贷款应争取政府职能部门的支持，帮助追缴贷款，并完备各项手续。④对恶意逃废贷款的企业或个人要运用法律武器，重锤出击、依法强制清收来保全信用社债权。在采取法律行为前应做好充分准备，通过各种渠道摸清借款人及相关债务担保人的资产情况，为依法收贷提供有力保障。业务量大的单位必要时还可以聘请法律顾问协助清贷。有必要时可采取媒体曝光、上“黑名单”等方法迫其归还贷款。⑤对暂时还款有困难，但企业确有发展潜力的贷款户应需扶持，必要时可注入资金使其得到发展并归还贷款。

6、在清贷过程中要严格贯彻保密性原则，防止给清贷工作带来不必要的麻烦。另外，还要积极协助贷款户清收外债以用来归还贷款。并且不定期举行研讨会，分析情况，找出清贷办法。

7、大力开展清收不良贷款宣传活动，使广大贷款户了解信用社的信贷政策及法律、法规增强还贷意识。

8、进行呆帐核销：这是一种最直接化解不良贷款的方法，也是信用社进行“内耗”的一种不得已而为之的方法。对经过各种努力应无法收回的不良贷款按规定进行核销，来减少信用社不良贷款绝对数，缓解信用社经营压力。对历史遗留原因产生的不良贷款应区分情况进行呆帐核销，但还要定期进行检查，努力收回已核销的贷款。

不良贷款分析报告范文第4篇

一、新形势下的不良资产分类及特点

1.不良资产分类。不良资产是指银行资产的风险超出预先估计，部分或全部损失的资产。不良资产主要分为信贷不良资产和非信贷不良资产两类，其中信贷不良资产主要为对公信贷不良资产、零售信贷不良资产；非信贷不良资产主要为待处理抵债资产、非业务性挂账、拆借（拆出）资金、股权投资等。目前银行的不良资产主要为信贷不良资产，根据以风险为基础的贷款分类方法“五级分类法”，贷款风险分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失，后三者即为信贷不良资产，也称“不良贷款”。

2.不良资产特点。目前我国的不良资产数额巨大，主要为不良贷款。2013年上半年，商业银行的不良贷款余额为5395亿元，比去年同期增加831亿元，不良贷款率为0.96%，比去年同期增加0.02个百分比。在经济下行时期，全国的银行不良贷款都进入暴露期。不良资产产生的原因很复杂，既受到体制、法律和政策等外部因素的影响，又受到银行内部经营管理思路、管理方法、人员素质等因素影响。我国不良资产有着较为明显的区域和行业特征。在改革开放初期，不良资产主要集中于我国的中西部，经济发展比较落后的区域，尤其是东北等老工业基地，国有企业改革产生了一批不良资产。近几年，随着经济形势的变化，不良资产主要出现在江浙一带经济发达地区。这主要是企业盲目扩张、后继乏力，民间借贷等因素造成的。

二、不良资产形成的原因分析

（一）外部原因

1.地方融资平台贷款规模增长过快、运作不够规范、无对应资产保障。我国城镇化建设主要由地方政府主导，虽然中央政府有一定的财政投入，但主要取决于地方政府的投入。由于我国转移支付制度不完善，导致地方政府财力不足，而《预算法》又禁止地方财政负债。银监会主席尚福林在2013年陆家嘴论坛上公开表示，截至2013年第一季度末，贷款余额已达到9.59万亿元，不良贷款率为0.14%。融资平台贷款因为规模增长过快、运作不够规范、无对应资产保障等问题，已成为银行新的风险隐患。

2.金融监管不完备。我国金融监管法律体系存在不完备的情况。虽然《商业银行法》《保险法》《银行业监督管理法》等法律法规中均规定了金融监管问题，但其中部分监管内容简单化和原则化，滞后于金融业发展的现状，对于一些新兴的金融业务、金融产品还缺乏相应的法律法规，且部分法律法规的执行有效性仍有待进一步提高。

3.影子银行迅速扩大。2012年年底，国际货币基金组织（IMF）在的《全球金融稳定报告》中对中国影子银行的潜在风险提出了警示。中国影子银行既包括银行业中的资产证券化业务，又包括委托贷款、小额贷款公司、担保公司、信托公司、财务公司和金融租赁公司等银行储蓄资金对接投资业务，还包括民间金融。截至2013年6月，银行理财产品余额为9.08万亿元，信托公司资产规模9.45万亿元，新增委托贷款和信托贷款分别为1.11万亿元和1.23万亿元。大量的资金游离于监管之外，蕴含着巨大的金融风险。

4.经济周期变化。经济周期波动直接影响信贷投放总量、信贷行业结构、客户结构和产品结构。在经济高涨期，企业业绩大幅提升，周期性行业在信贷资源配置中比例较高，中小企业违约概率较低，而贷款利率高于大型企业，银行也乐于拓展中小企业信贷业务，中小企业贷款比例上升。同时银行对企业发展前景比较乐观，倾向于发放期限较长的项目贷款。而一旦进入经济下行期，周期性行业受经济下行影响更大，中小企业抗风险能力相对较弱，企业经营下滑，不能按照项目评估时产生预期现金流的可能性加大，使得银行不良贷款率上升，资产质量下降（丁玉岚等，2009）。近几年大量出现的钢贸企业不良贷款即符合上述特征。

5.企业自身经营不良。特别是民营企业，大部分采用粗放管理方式，管理基础工作薄弱，不注重科技研发和提高产品质量，生产工艺落后，仅片面追求利润，产品质量低劣，无持续经营的基础。部分企业还存在财务制度不健全、投资盲目、资金浪费严重，致使企业资金链断裂，导致银行贷款出现风险。部分企业因为融资难等原因，从民间借贷市场以高息融入资金解燃眉之急，使企业原来紧张的资金链变得更加脆弱。而民间融资利率不断上涨，使大批中小企业纷纷陷入高利贷危机，继而引发银行贷款资金风险，而大量产业的空心化，更加速了银行不良资产的产生。

6.征信系统不健全。我国尚未建立较为完善的包括企业及企业主在内的社会信用体系，特别是数量众多的中小企业，缺乏权威的征信系统，迫使银行需要投入大量人力、物力去调查信用状况，既增加了借款人的融资成本，又增加了银行业的信贷风险。部分企业法人信用观念淡薄，利用不法手段大量逃废债，更加剧了银行资产的恶化程度。

（二）内部原因

1.银行自身体制不健全。四大行成为了股份制商业银行以后，由于历史原因，银行与政府的关系仍较为复杂，部分地区的政府机构还存在以各种变相方式干预银行和国有企业的经营活动的情况，政府为了实现自己的计划和目标，对银行施加压力，给企业贷款的情况还时有发生（张影新，2003）。有些甚至直接干预不良资产的清收，出具政府会议决议暂缓处置不良资产。

2.银行间的无序竞争。金融体制改革，加速了银行的发展，也加剧了银行间的竞争。部分银行为了快速拓展业务，采取了一些不当措施，致使银行间出现不公平、不合理的无序竞争。如通过高息揽存、降低授信条件发放贷款，放松贷后管理，使信贷风险逐步放大。部分企业也利用银行间的无序竞争，多头开户、多头套利，通过重复抵押等手段套取银行资金，也使银行不良资产不断增加。如部分企业利用银行间的无序竞争，以同一套增值税发票，在不同银行开立银行承兑汇票套取银行信用。

3.内部控制管理缺失。

（1）信贷评审、决策机制上的问题。目前我国银行基本上都强调采用审贷分离、集体决策的方法。虽然这种机制在一定程度上规避了道德风险，减少信贷投向失误，但这种机制也存在一定的不足。首先，集体决议可能演变成集体不担责，贷款出现风险后，职责不清，导致集体审议时人浮于事，不作为。其次，投资决策未建立在科学分析的信息基础上。现在的授信分析报告提供的决策信息多为定性分析，定量分析的信息较少，且主要是对前期数据的分析，动态预测的分析较少，准确性较低，易导致决策失误。再次，过分依赖于客户经理和审查员的意见，缺乏独立性，未按规定对异常情况进行评价分析和调整。

（2）信贷资产风险管理缺失。各家银行均有自己的一套信贷业务管理方法，对客户选择、授信业务流程管理和风险管理等都有明确的规定。但仍存在规定不完善、执行不到位的问题。

第一是客户准入。客户准入即是对客户的资质、经营范围和盈利状况等有明确的规定，符合标准的客户才能获得授信，但通过分析不良资产，不难发现银行缺乏行业投向分析和预判。在面对产业结构调整和国家宏观调控时，无法及时预警，反应滞后，导致信贷投向偏差，引发系统性风险。第二是贷款“三查”不到位，缺乏对客户的全面风险分析：一是贷前调查时，没有真实反映借款人的经营和财务状况，对客户所反映的流动资金严重不足情况未能引起足够的重视；分析借款人的偿债能力和贷款潜在风险提示不够深刻和全面，有些甚至认为拥有抵押物或质押物就万无一失了，对企业的经营状况不再深究，更有甚者为了完成考核目标，对企业提供的虚假资料视而不见。二是在贷款审查方面，贷款审查环节未能深入分析企业财务与经营情况，未作出合理判断，未有效发挥审查关在授信风险防范中的作用。三是信贷资金发放后，对企业生产、销售情况未实施有效的监测、跟踪，无法及时发现风险，未能及时采取有效措施规避风险，错失清收机会。第三是催收和处置手段单一。银行催收手段主要为诉讼清收，催收手段较为单一。且出现不良资产后，银行基本采用核销的方法，缺乏化解和盘活的措施，急需研究探索新的措施和途径。

（3）未能完善信贷责任文化建设。目前我国银行各级信贷从业人员普遍风险意识淡薄，主要表现在风险意识落后、防范风险注重形式、缺乏危机感；有章不循、执行不到位；条线检查难深入、发现问题反应慢、追责较轻；贷款调查、审查、审批独立性弱（胡重喜、赵毅，2010）；贷款流程和条件变更随意性大。

（4）审计监督不到位。我国银行业内部审计工作已取得了明显成绩，但还存在很多不足。主要存在以下几个问题：一是审计技术相对落后。近年银行业快速发展，银行规模急剧扩大，各种创新业务层出不穷，基于风险导向的审计技术还在摸索阶段，审计效率较为低下。二是内部审计力量薄弱。银行业务量逐年扩大，业务环节多且复杂，内部审计人员力量单薄，监督能力不足，风险揭示较为滞后。三是审计面相对狭窄。内部审计还主要局限于合规、操作风险审计和内部舞弊审计，未能全部覆盖市场风险、流动性风险和声誉风险等，缺乏风险责任、经济效益等内容审计，也未对内部控制状况及时作出评价和建议。四是审计成果运用不足。内部审计的审计成果未得到有效重视，屡查屡犯的现象较为严重，因为受到人力和物力、独立性和权威性的限制，审计发现的风险隐患存在披露不及时、敏感问题揭示不到位的情况，使审计建议未能有效落实。

三、加强不良资产管理的几点建议

1.进一步完善社会诚信机制，促进全社会诚信意识、司法公正和资源配置水平的不断提高。强化推进金融生态环境建设，加强债权保护观念，提高责任意识，严格落实管理职责。

2.银行内部应把好准入关，坚持依法合规经营，进一步强化贷款“三查”制度，完善信贷基础管理，加强内部合规风险管理，努力减少新增不良资产。

3.加强内控责任文化建设，创造良好的内部控制环境。提高管理层对内控机制的重视程度，引导员工牢固树立合规经营理念和思维习惯，形成一种正确的内控文化，逐步实现制度流程的规范化、标准化。

4.强化重要环节风险控制，加大审计力度。高度关注国家近期出台的各项宏观调控措施，结合内控管理重点，加大对政府融资平台贷款、房地产贷款、影子银行业务、票据融资等的审计力度，以及对重要业务、重要风险环节的检查、控制，积极防范和化解风险。

不良贷款分析报告范文第5篇

关键词信息不对称逆向选择道德风险信贷

银行是经营资金融通业务的中介，信贷业务是商业银行资金运用的核心业务。而在商业银行的信贷业务中普遍存在着信息不对称的问题。2001年瑞典皇家科学院授予了三位美国经济学家——乔治·阿克尔洛夫、迈克尔·斯宾塞、约瑟夫·斯蒂格利茨诺贝尔经济学奖，以表彰他们在信息经济学领域做出的杰出贡献。1970年阿克尔洛夫发表了《次品市场》，他认为在二手车市场上，买卖双方重复博弈的结果使二手车成交量很小，其原因就在于信息不对称。1973年斯宾塞在其论文《劳动市场信号》中对劳动力市场存在的信息不对称进行了深层分析。1976、1981年斯蒂格利茨相继发表文章，分析了保险市场和信贷市场存在的道德风险问题。本文将运用信息不对称理论对我国商业银行的信贷问题进行分析，并提出一些解决信息不对称问题的对策。

1信息不对称理论

信息不对称是在市场交易中，交易的一方对另一方缺乏信息，进而影响其做出正确决策，导致交易效率降低的现象。根据信息经济学理论，信息不对称(InformationAsymmetry)分为事前的逆向选择（AdverseSelection）和事后的道德风险（MoralHazard）两种情况。逆向选择是交易事前的信息不对称。阿克尔洛夫在分析二手车市场认为，在二手车市场上有好车也有坏车，买主很难分辨出来。所以买主愿意支付的价格是二手车的平均价格。好车的卖主索要的价格高于市场的平均价，坏车的卖主很愿意以平均价出售。从而导致好车退出市场，只剩下坏车。金融市场上同样也存在这种事前的逆向选择，最终的结果也是好的借款人退出市场，市场上留下的是质量差的借款人。道德风险是交易事后的信息不对称。在金融交易发生之后，借款人可能用贷款人的资金从事风险更高的业务，以使自身的利益最大化，比如企业用信贷资金从事高风险的投资。信息不对称普遍存在于我国商业银行中，使得银行交易效率降低，金融风险增大。

2我国商业银行信贷关系的信息不对称

2.1惜贷现象

由于借款人与银行之间存在信息不对称。银行缺乏对借款人真实的经营和财务状况的了解。借款人对自己的信用水平、偿债能力、经营状况和财务状况非常了解。银行提供的贷款利率是社会风险度的平均值。这样就会产生逆向选择问题，风险低的借款人觉得利率太高不愿意贷款，风险高的借款人却积极地寻求贷款。贷款银行单凭借款人的财务资料很难判断谁是风险低的借款人，谁是风险高的借款人，而且有些风险高的借款人为了取得贷款，向贷款银行隐瞒真实情况，更有甚者提供虚假信息，提供给银行的是虚假的财务报表。当银行难以正确判断时，就会拒绝借款人的请求。商业银行和借款人之间重复博弈的结果导致产生“惜贷”和“慎贷”现象。

2.1不良贷款问题

在做出贷款决策时，银行最关心的是借款归还问题。然而银行对借款人的情况了解始终是有限的，在贷款发放之后，一些不良借款者欠贷、赖贷、逃贷，难以归还贷款，这就会产生不良贷款，银行同时会遭受经济损失。2003年末据国家统计局统计，银行业主要金融机构不良贷款余额为2.44万亿元，不良贷款的比例为17.8%。1999年国家投资组建了信达、长城、东方、华融四家金融资产管理公司，这是专门剥离国有商业银行不良资产的金融机构。当时为四大国有独资商业银行剥离了1.4万亿元不良资产，但到目前为止，我国的不良贷款率还是很高。我国的金融资源配置仍然处于政府的直接控制之下，对不良贷款的控制主要是依靠行政手段和强制措施，所以金融资源的配置处于无效率状态。信息不对称也是不良贷款产生的重要原因之一。

2.3存款客户盲目选择银行

存款客户和银行之间也是债权人和债务人的关系。银行作为债务人对自己的信用水平和财务状况的了解显然超过存款客户（债权人），这种状况容易导致信息不对称。存款客户有可能误选一家信用水平低的银行，或者银行有可能用客户的资金从事高风险业务，那么存款客户就处于不利的位置。尤其在我国目前还没有建立信用评级制度，银行也没有定期向客户公布自己的财务信息，存款客户更加难以判别金融机构的质量，在选择银行时具有很大的盲目性。在无法判断时，利率就成为存款客户选择商业银行的标准。信用水平较差的银行自然会以高息揽存，然后银行用高息揽存的资金从事高风险的业务以获得高额利润。一方面，如果银行的业务出现问题，存款客户就会遭受损失；另一方面，如果客户对银行缺少信心，客户就会抽回资金，银行有可能出现“挤兑”现象。这样对双方都不利。

2.4中小企业融资困难

中小企业很难从银行获得贷款的真正原因是信息不对称。中小企业融资过程中的信息不对称现象严重束缚了企业的发展。中小企业经营规模小，发展前景难以预测，存在一定的不确定性，这就是中小企业的经营特点。从我国的银行业结构来看，我国的银行业过于集中，中小金融机构发展不足，金融资产过于集中于大银行。中小企业获取贷款的渠道主要是通过银行，银行对中小企业的发展无法预测，向其提供的贷款也就很少。企业有大量的融资需求，但是无法得到满足，而银行有大量的闲置资金却不敢贷出去。一方面是企业贷不到款，困扰着中小企业的发展；另一方面是银行找不到合适的客户，不能实现利润最大化。社会的资源无法实现最优配置，这同时也表明我国商业银行在信贷决策上存在问题。这些都是由于信息不对称引起的。信息不对称的存在，使得企业融资困难，同时也影响了金融市场的正常运转。

3解决信贷关系中信息不对称问题的对策探讨

3.1加快利率市场化的进程，放松贷款利率管制

长期以来我国的利率管制是相当严格的，这使我国的金融市场的发展受到很大的限制，资金的资源配置效率无法得到优化，货币政策的作用得不到很好得发挥。利率市场化使金融机构可以依据自身的资金供求、头寸、盈利及风险等因素自行控制的利率，使资金的供需状况得到真实的反映。从贷款方面看，利率市场化后，让利率反映贷款项目的风险度，对风险进行合理量化。在受理每笔贷款申请时，银行对借款人的风险进行全面评估，对于风险越大的、资信程度较低的客户，收取高贷款利率，这样可以补偿较高风险带来的损失。对于风险小的、资信程度较好的客户，收取低的优惠贷款利率，有利于吸引高质量、低风险的客户群。所以加快利率市场化对于解决信贷市场的信息不对称是很有必要的，这不仅是中国金融市场的发展和完善的需要，也是完善我国社会主义市场经济的内在要求。

3.2建立信用评级体系，使信用担保市场化

在一些经济发达国家都有专门的机构从事企业的资信评定工作，它以独立、客观和公正为原则，按照经济标准、法律标准和道德标准对企业的历史、现状与趋势进行综合分析，所提供的分析报告和评定结果可以反映一个企业值得信赖的程度。信用评级可以对借款人未来债务清偿能力和信赖程度进行评判。我们不仅对商业银行的信用进行评级，而且对借款人的信用也进行评级。对商业银行的信用进行评级可以避免存款客户盲目选择银行，使存款客户在存款之前就对银行的资信、经营状况、盈利能力、管理水平有一个大概的了解，再做出选择。对借款人的信用评级，使银行能够得到充足的有关借款人的公开信息，辨别客户的优良，做出正确的贷款决策。信用担保市场化有助于提高金融市场运转的效率。

3.3完善法律制度，充分保护各个主体的利益

“没有规矩不成方圆”，法律法规不健全是信息不对称的重要原因，为了降低信息不对称产生的逆向选择和道德风险，各个国家都制定了相关的法律对金融市场进行规范市场，以此保证公平交易和正当竞争，从法律上保证经济主体的利益，对于欺诈行为给予严厉打击。用法律制度迫使债务人披露真实信息，对那些提供虚假信息，做假帐的借款人进行严厉的惩罚。使银行在良好公平的环境下运用多种手段，减少不良贷款，提高盈利水平，应对国际竞争。

3.4加快中小金融机构的发展，为中小企业建立一个良好的融资环境

我们要完善银行体系结构，为解决大银行和小企业的冲突，就要使中小金融机构多样化，建立与企业规模相适应的金融机构，使之和我国的经济构成相适应。我们不仅要有商业性中小金融机构，也应当有政策性中小金融机构，不仅要发展城市中小银行，也要发展城乡信用社。在这样的银行体系结构中，中小企业取得贷款更加容易，同时也促进了中小企业的发展。

4结论

由于信息不对称，信贷市场上确实存在一些实际问题，致使我国一些商业银行的信贷工作缺乏效率。确立完善的信息机制，促进信息的充分化、对称化，是我们解决信息不对称，降低银行信贷风险的关键。为此，一方面，我们需要不断地深化银行业改革;另一方面，要结合我国体制转轨的现实，不断进行制度创新，支持经济的健康发展。

参考文献

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