资金管理论文

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资金管理论文范文第1篇

全面预算包含了业务预算、专门决策预算、财务预算三方面的内容。企业在确定预算目标之前，首先应该对内部条件和外部环境进行科学的分析和预测，确定企业使命，制定企业的战略目标。在战略目标的基础上进行中长期预算，确定年度预算目标，通过制定运行完整的预算管理系统，实现预算管理的规划、沟通、控制和激励等功能，最终实现企业的战略目标。搭建预算管理体系，应先明确三个关键因素：组织构架、预算科目和计划周期。完整的预算管理体系应包括：管理循环体系、组织和调控体系、业绩考评体系。

二、针对不同生命周期及管控方式选择预算管理模式

（一）基于生命周期的预算模式选择

1．初创期企业的预算管理模式企业初创期的经营风险较大，需要大量的资本支出和现金支出，现金流为负数，投资风险较大。此时的预算应该以资本预算为起点，新产品的开发和和相关的投入都需慎重决策。此时的企业需从资本的需要量方面规划投资项目的总支出。实际工作中，此种模式可应用于工程项目总预算的管理。建筑施工企业在进行新项目预算规划时，应要求项目编制资金总预算，根据业主要求的施工进度及合同约定的付款方式测算项目的整体现金流及资金的回收期，在投标前期进行预算数据测算时，进行可行性分析，确定是否参与投标。在中标之后进行项目实施测算时，企业可根据筹资的方式和可承受的风险，确定合理的资金支持总额。

2．增长期企业的预算管理模式企业增长期的风险主要来自于产品的市场认可度以及价格的接受度，经营风险依然较大，同时面临现金流的不稳定带来的财务风险。此时的企业战略重点在市场营销，开发市场以及提高市场占有率。处于增长期的企业，应该采用以销售为起点的预算管理模式。此时的预算管理重点应放在健全机制及提高管理水平的方向。实际工作中，此种模式可应用于工程项目的月度管理。建筑施工企业在管理正常施工的项目时，可要求项目在总预算的基础上，编制月度业务预算及资金预算，根据月度施工进度要求编制资金需求预算，合理规划月度项目资金的收支。

3．成熟期企业的预算管路模式处于成熟期的企业一般现金流为正数，并可保持一定的稳定性。企业风险主要来自持续经营风险和成本方面，成本控制是这个阶段财务管理的重点。此时的企业应该采用以市场为导向，以成本为起点的预算管理模式。实际工作中，此种模式可应用于集团企业管理机构的日常费用预算管理，预算指标可采用零基预算方法计算，或在往年的预算指标基础上适当调整采用增量预算的方式，下达年度预算指标。月度或者季度对预算执行情况进行分析，减少不必要的支出，整体压缩控制管理机构的费用。

4．衰退期企业的预算管理模式企业衰退期的风险主要来自市场份额下降、潜在投资项目不确定性带来的现金流量闲置，财务风险较大。监控现金的有效收回和确保有效利用，成为此时预算管理的重点，此时的预算管理应该以现金流量为起点，以防止自由现金流量被滥用为目的。在实际工作中，此种模式可运用于建筑施工企业临近完工的项目预算管理。在此期间，应严格执行资金预算考核，控制资金流出，加强项目的结算和催收清欠工作，加快资金回收力度。

（二）基于集团管理控制方式的预算模式选择

1．战略规划型（集权型）企业集团预算模式战略规划型的企业集团业务关联度较强，总部应采用统一采购营销、统一对外融资的企业战略。此时的预算管理模式应采用集权化，注重提高总部的协调功能和财务规划功能，利用母子公司及各子公司的业务协同性，提高企业整体的效益，实现企业集团的整体战略目标。集权预算管理模式要求预算导向必须符合母公司的发展战略，总部应具有对子公司的预算控制权、投资决策权和资源规划权。子公司只具备预算执行权。这种预算管理模式的重点是强调预算的全程规划和控制，同时体现财务与非财务预算管理的统一。

2．财务控制型（分权型）企业集团预算模式财务控制型企业集团的业务关联度不高，协同效益较差。总部主要从事资本运作，更关注子公司的业绩表现。此时的预算管理模式特征表现为以制定业绩目标为起点，以预算监控为手段，以考核预算指标完成情况为重点的分权式预算模式。在这种预算管理模式下，集团总部只强调预算指标的完成，关注子公司利润完成的真实性，根据子公司的收益率决定是否追加投资，子公司拥有更多的经营决策权，可根据集团的预算目标编制自身的预算，制定经营战略进行独立运作。

3．战略控制型（折中型）企业集团预算模式战略控制型企业集团既关注战略目标导向和过程控制，又关注预算结果。集团总部作为战略策划者，制定战略目标和决定资本分配权，按照整体最优化为原则分配资源。各子公司结合集团总部的预算大纲自行编制预算，最终的预算审批权和业绩评估权在集团总部。此时的预算管理模式整合了以上两种模式的优势，具备了资源规划和结果控制相结合的特征。这种预算管理模式被大部分企业集团采用。

三、搭建预算管理信息平台应注意的问题

（一）将资金管理体系与预算管理相结合，提高资金的使用效率

企业集团应对资金进行集中管理，通过年度预算进行总额控制，根据子公司编制的月度资金预算和三个月滚动预算进行综合平衡。通过加强资金预算管理工作，加速企业应收账款的周转速度，延期应付账款的支付，控制存货资金的占用，协调现金的流动性与收益性之间的矛盾，提高资金的使用效率。

（二）将物资集中采购体系与预算管理相结合，降低采购成本

集团公司在进行物资采购时，应利用集团的资金优势，提高与供应商的谈判和议价能力，减少采购成本和运输费用。各子公司或项目部根据现场施工需要提交采购预算，公司整体平衡预算，进行集中采购。

（三）将成本控制指标通过预算进行分解，带来降本增效的效果

通过加大费用预算控制，将成本控制目标分解到各部门及若干成本责任中心，将费用预算执行纳入绩效考核目标，降低日常可控成本费用。在投资决策前，进行必要的项目测算及可行性论证，编制投资预算。并在项目实施过程中，按照预算严格控制资金支出，降低企业未来成本。

（四）将企业信息化建设与预算管理相结合，提高预算管理效率

资金管理论文范文第2篇

一、单位财务资金管理中存在的问题

1、单位人员缺少

财务资金管理意识由于一直受到传统的市场经济体制的制约，单位管理人员对财务资金的重要性有着足够的认识，但是，单位管理人员却没有对资金管理时间和现金流量观的重要性有着充足的认识。单位在使用财务资金时，没有制定完善的资金使用方案，也没有对财务资金的使用进行全面的分析；另外在筹集、使用和分配财务资金时，没有运用科学有效的手段，从而导致单位在进行工作项目使用资金时，资金供应链断开，不能如期完成工作项目，更为严重的会导致单位面临破产的局面。

2、单位财务资金管理的信息数据不够准确

随着网络信息化的快速发展，一个企业单位若想更好的发展，必须要掌握足够的信息水平。但是，我国单位人员在搜集单位信息时，并没有利用科学合理的技术方法，从而企业单位的信息失去一定的真实性，同时也存在着一定的不对称和不透明的特性。这些都导致了单位管理阶层在对财务资金进行管理时由于没有正确有效的信息数据而做出了错误的决策方法。

3、缺乏完善的财务资金管理监控制度

企业单位的管理人员在对财务资金的流向进行管理时，没有对其进行严格的事中监督和事后控制。单位资金在流动时，管理人员没有对其进行严格的控制，在对资金流向进行最后的审计考核时，也没有一定的考核方法，导致管理人员在对资金进行管理时失去对其的控制，从而资金出现了严重的混乱情况。单位缺乏完善的财务资金管理监控制度，导致单位人员没有严格遵守相关的资金管理制度，出现一系列混乱的担保、借款、开支等情况，单位财务资金出现了严重的混乱情况，财务资金严重流失，对单位的发展产生了严重的影响。而单位内部也没有制定相关的信息反馈制度，没有制度有效的资金处理发放，因此当市场经济发生较大的变化时，企业单位没有足够的应变能力，从而对单位发展产生了影响。

4、单位没有较高的财务资金使用率

单位在使用资金时，在对财务资金进行集中管理以及单位内部对资金进行多层次的管理方法，由于两者对财务资金管理的方法不同而产生较大的矛盾，对资金使用率产生一定的阻碍作用。一些单位在对财务资金进行管理时，单位中各个部门对资金进行多方面的管理，导致资金管理失控，出现较为严重的资金沉淀。另外，由于单位资金过于分散，从而单位在筹集资金时有着较大的难度，没有较大的资金调剂能力，导致单位财务费用不断增加。

二、强化单位财务资金管理之我见

1、企业单位必须要建立一个完善的资金管理机制

首先，企业单位要对资金筹措结构进行优化工作，就需要单位要提高预测单位资金需求量的科学性，同时选择合理的筹资方法。单位在对资金需求量进行预测时，必须要对自身的实际情况进行全面的分析，同时要对使用方法的条件进行分析，选择有效的资金需求量的预测技术。另外，单位在筹措资金时，可以对多种筹资渠道进行选择和利用，主要包括：发行股票、融资租赁等方法。企业单位在选取筹资方法时，必须要对资金来源屙眭进行分析，保证资金来源的安全。其次优化资金使用结构。单位要对资金流动的限度进行制定，要对自身的经营情况以及市场的动态进行全面的分析，从而确定单位资金流动的限度。同时单位也要对财务资金进行有效的约束，从而减少资金浪费的现象，在最大程度上促进资金健康稳定的流动。最后提高工作人员的资金管理意识。在对财务资金进行管理时，必须要提高对资金管理的时间价值观念和现金流量概念管理人员有着较强的资金管理的时间价值观念，从而可以提高单位的资金流动能够与市场变化更好的适应。

2、完善财务资金集中管理制度

单位在建立完善的资金集中管理制度时，必须要在单位财务进行全面的预算管理，完善单位结算制度，对资金进行有效的集中管理。对单位资金进行有效的预算制度，可以完善资金集中管理模式，从而有效地提高单位资金使用效率。

3、加大财务资金管理监督力度

我国许多单位存在着单一的所有权结构，没有完善的法人治理结构，缺乏有效的监督措施。因此，必须要对单位的实际情况进行全面的分析，对财务资金管理进行多样化的管理方法，同时要加强对资金流动的事前、事中和事后的及时有效的监督和控制，保证单位财务资金管理制度能够有效的运行，能够对投资者的利用进行全面的维护。提高单位财务资金管理的监督和控制，可以对单位内部的审计制度进行全面的完善。为了对单位财务资金管理进行严格的监督和考核，必须要强化单位内部的审计制度。因此，必须要建立完善的内部审计制度，明确专门人员的工作责任，保证单位财务信息的真实和准确。

总结

资金管理论文范文第3篇

（一）资金筹集方式单一

特别是在如今纸质媒体受到互联网媒体强烈冲击的时候，这种冲击使纸媒集团意识到了资金筹集的重要性以及紧迫性，并试图探索多渠道的资金筹略，以期化解发展中面临的瓶颈。但是由于资金管理的习惯性思维，目前我们集团公司在资金筹集方面仍然保持比较单一的形式，就是向银行借贷，这种方式，成本相对高，风险也就大，一旦银行急于回笼资金将会给企业带来严重的危机。

（二）资金支出管理随意

利润是企业经营者追求的目标，也是上级主管部门考核企业经营业绩的依据，而企业经营的每项活动必须要有资金的流动，对于资金支出管理并不仅仅是紧压支出，而是对于那些浪费的开支进行制止，对其开支上的制止可以帮助集团企业提升盈利收入。从当前集团资金支出的情况来看，存在资金支出比较浪费的现象，这种现象的出现导致集团企业出现资金危机。集团资金随意浪费的现象主要有以下两个方面：（1）集团企业随意投资，特别是一些大的投资项目。这种大型的投资往往会占据企业很多资金，甚至一些企业为了追求更大的经济效益，盲目投资，但结果往往适得其反；（2）对于行政管理费用支出缺乏控制手段。集团企业在管理费用支出控制方面没有明确的规定，导致了费用支出大量浪费现象，这大大影响了企业的最终利润。

（三）资金管理人才缺乏

当前大多数集团企业面临着同一个问题，即资金管理方面的人才短缺，而我们集团公司同样存在着专业人才缺乏的现象。集团企业财务管理中最为重要和关键的工作就是资金管理，资金管理风险将在很大程度上影响着集团整体的财务风险。所以资金管理这项工作需要具备很强专业知识的人员担任，并且对人员的职业道德素质的要求也很高。好的资金管理人员可以提高资金管理水平，反之则阻碍其管理。目前企业资金管理人员的专业知识不强,导致资金管理水平不能得到提高的现象非常普遍。

（四）资金管理信息化落后

当今是信息化的社会，如果集团企业资金管理的信息化建设落后将会引起资金管理的风险。目前，大多数集团企业资金管理信息化都比较落后，这给企业发展带来了严重的隐患。造成这种风险并不是不能预防，许多集团企业在资金管理需求上往往达不到要求，只能单纯的依据传统方式和习惯去面对风险。很多时候是因为缺乏信息系统，所以使得集团企业不能及时发现集团企业资金存在的问题，等到危机出现的时候已经无法挽回。

二、提升集团资金管理水平的具体策略

(一)资金筹集渠道多元化

集团资金要以多种方式筹集，这就需要企业在发展的过程中要打开多种融资渠道，企业除了可以使用银行贷款的方式之外还可以寻求更多的融资渠道。比如，部分集团企业成立财务公司,还有部分企业通过上市平台开拓融资渠道，除此之外，一些企业采用社会募集资金的方式。多方式的筹集资金对于企业而言是非常有利的，集团企业除了上面所说的方式之外还可以探寻其他适合自身发展的融资方式。

(二)资金支出管理科学化

在资金支出管理方面,集团企业应从投资以及日常支出两个方面加以强化。在投资方面，企业应构建一个科学的投资决策流程,并实行集体讨论制，采用集体决策的做法,而不仅仅是单个管理者的决策。此外，投资必须经过科学的可行性研究，必要的时候,企业可以借助于外部的专业咨询机构来开展投资项目的评估,使企业投资收益最优化。针对集团企业资金支出方面的管理，集团企业必须设立资金支出控制体系，同时还要健全资金管理制度。严格按照各部门各单位的预算来执行经营成本、管理费用、采编费用、广告费用及发行费用的开支，对突发事项及超预算的资金支付，需要建立审批制度，从而有效控制各部门资金的支出。与此同时，还可以采取科学化管理方式设置资金管理模式，合理安排支出，有效使用资金。

(三)资金管理人才专业化

资金对集团企业之重要性，如同人之需要血液。资金管理对于集团企业，特别是像我们这样从传统媒体逐步向现代企业转型的集团企业，显得尤为重要。资金管理人才在资金管理中发挥着重要的作用，集团企业在招聘专业资金管理人才中除了要重点考察其专业知识以外，还要重点关注其职业道德素养，只有具备良好的道德素养和专业胜任能力的人，才能在资金管理的岗位上发挥自己的水平，在体现自身价值的同时为集团创造更大收益。集团总部可以通过对内部的各子公司、各部门的财务人员定期进行资金管理方面的专业培训，使其达到管理资金所需的相应水平，同时随着日常工作的逐步开展，要总结资金管理工作中的经验和不足，不断提高资金管理的专业化水平，促成集团企业资金管理的总体目标的实现。

(四)推进企业财务信息化

资金管理论文范文第4篇

一、预算外资金管理缺位的具体表现

（一）预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破。根据《预算外资金管理实施办法》，各预算单位应按照规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制年度总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数加增长的办法编制并下达预算外资金收支计划。收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，而没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清；支出时，由于没有明确的定额标准，资金使用“以收定支”。预算外资金管理粗放，使用款单位挤占挪用资金有了可乘之机。

（二）纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金仍作为预算外资金管理，使政府宏观调控能力减弱。我国由于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政的资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算管理的资金游离于财政预算管理之外。究其原因：一是收费单位原为自收自支的事业单位，一旦将其收入纳入预算管理，就要理顺各方面的关系，这不仅要加大各部门的管理成本，而且会突破各自的管理范围；二是有些行政事业单位的收费收入不能抵顶其正常支出，有些单位甚至还有巨额贷款，改变财政管理方式，就要增加财政负担加；三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后其经费没有保障，还有一些单位错误地认为预算外资金“谁收谁用”，不愿意把专户资金纳入预算管理。

（三）监督机制不健全，约束软化，财政监督流于形式。目前，预算外资金的管理监督普遍存在重收入轻支出现象，一味强调纳入财政专户资金的管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政部门拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出后，用款单位如何使用资金却不能掌握。同时，由于收费经费化，使部门间存在分配不公、苦乐不均现象。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资的效率。

（四）资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环。尽管近几年来各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制，但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地（州、市）、县（市、区）三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理，但具体的征管模式却是：由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但按级次入库的资金由于征缴过程涉及多个环节，又没有采取一定的监督手段，容易形成既不解缴当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。（五）相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实。《预算外资金管理实施办法》规定，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体的规定，致使一些单位超标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些取消的收费项目，但由于没有及时理顺和解决相关单位的经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、减轻企业负担的政策无法落到实处。

二、加强与完善预算外资金管理的措施

第一，深化“收支两条线”改革，积极推进综合财政预算。建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度是我国财政体制改革的一项重要内容。因此，首先要将明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金不折不扣地全部纳入预管管理，相应支出通过预算予以安排。其次对有预算外资金收入的单位必须自下而上地编制预算外资金收支计划，并将其纳入单位的财务收支计划和财政综合预算；预算外收入要全部纳入专户管理，相应支出由财政统筹安排，逐步改变按收入比例提取经费的做法，比照部门预算的统一要求核定经费支出，实行“预算制”，进而促进执收执罚部门依法行政。同时，各级财政部门要改变重分配轻管理、重审批轻监督、重微观轻宏观、重预算内轻预算外的理财观念，充分认识宏观调控和财政监管的重要性，克服本位主义和小团体意识，切实加强综合财政预算编制，提高财政资金的管理能力。

资金管理论文范文第5篇

培训专项资金缺乏事前监督，存在立项审核把关不严等问题。资金使用监督滞后，突击性、专项性检查多，日常监管少。对某一培训或具体操作环节检查多，全程跟踪监管较少。没有完善的教师培训专项资金绩效监管机制，使绩效监管工作缺少相应的法律支撑和制度保障，造成上级财政部门只管拨款、不问成效，基层单位只管要钱、只管培训、不问效益的尴尬现状。

二、教师培训专项资金管理建议与对策

1．建立科学、高效的教师培训专项资金制度

完善的制度是财务管理的重要手段，是实现教师培训专项资金精细化管理的基石。只有强化教师培训资金的管理意识，健全培训资金管理责任制，才能进一步明确学校培训人员、财务部门及项目负责人在培训经费使用与管理中的职责和权限，真正做到各负其责，用好、管好培训专项经费，提高资金使用效益。根据教师培训专项资金的性质和基层单位的实际情况，制定详细的《教师培训专项资金管理手册》，明确培训资金申请、拨付、使用、核算等环节的流程及资金的使用对象和范围，为用好培训资金，发挥资金的最大效益奠定基础。

2．规范资金的管理和分配

按照公平性、公开性、差别性、科学性、动态性原则，建立标准化的定员、定额的项目预算，实行真正意义上的“零基预算”。培训项目确定后，财政部门下达相应的预算指标并拨付培训资金，进行国库集中支付，实行专款专户专账管理，集中管理培训专项资金，操作上可以参照陕西省级财政专项资金存放商业银行管理改革实施方案》中设立“专项资金集散账户”的办法，建立教师培训专项资金集散账户，对该专项资金进行统一归集、统一支付、统一调度、统一核算，实现培训专项资金的统一管理和规范运作。按照特定的培训用途和资金使用进度，把资金及时、足额、直接拨付给培训单位，取消中间多余环节，保证专款专用，严禁截留、挪用，最大效用地发挥培训专项资金的作用。

3．教师培训专项资金监督检查与培训项目过程监管并行

专项资金监督要把重心转移到日常监督上来，走出事后进行监督检查的老套路，真正实现全方位、多角度、多层次的监督。教育局、财政局、审计局三家应加强协调配合，做好相互工作的衔接，对培训资金使用实施全面的过程跟踪问效，明确各部门及基层培训单位的责任，监管和考核预算执行及绩效目标达成情况。财政主管部门应对培训专项资金进行定期和不定期的检查，核实财务核算部门及基层培训单位在资金使用与管理中是否存在违规行为，如有，应当责其纠正并通过调减预算、收回专项资金及追究刑事责任等方式进行处罚。同时要完善教师培训项目的监管评估机制，建立起第三方机构独立评估、教育专家组评估和参培教师网络评估等形式相结合，对培训项目实施进行全程监控和质量评估，并把项目执行情况和评估结果作为调整培训任务和项目经费拨付的重要依据。

4．建立健全教师培训专项资金绩效评价体系

实行财政专项资金绩效评价制度，从培训项目设立、分配、使用及其效果制定一套科学、规范的绩效评价方法，并进行客观、公正的衡量比较和综合评判，从而提高教师培训专项资金的管理水平。财政部门应通过绩效评价机制调动各基层培训单位节约资金的积极性，并根据教师培训的特点，设立符合实际、切实可行、容易操作的评价指标。事前评价一～通过查阅资料、专家组评审、现场调研等多种方式，对项目有没有必要做、能不能做好、有没有效果等方面进行充分论证，开展预评估，不断改进培训项目预算方案和绩效目标，完善绩效控制措施，达到预算绩效管理要求。事中评价一一强化监督检查，进行实地检查、随机询问、抽样评价等多种评价方法，采取因素分析法设置综合评价指标体系，发现资金管理过程中的薄弱环节，提高评价结果的科学性。事后评价一审核基层单位项目决算和相关的纪实资料，对其中发现的主要问题，按项目主管部门及项目单位存在的问题、财政管理中存在的问题两类情况进行分析，并及时向预算单位予以反馈，并督促整改。

三、结语