医院内部审计工作计划

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医院内部审计工作计划范文第1篇

1．降低医院内部审计风险:风险导向内部审计以了解医院及其环境为起点开展审计工作，包括了解医院的性质、内部控制、经营状况和战略目标等方面。风险导向模式的运用使内部审计人员对医院审计业务的切入点提高到宏观的、全局性的高度，使其能够更有效地选择重点审计领域和审计事项，实施科学的审计程序，在降低医院经营风险的同时，更好地降低了医院内部审计风险。

2．提高医院内部审计工作效率:由于风险导向内部审计是根据风险的大小安排医院内部审计工作计划，所制定的审计方案会重点关注风险较高的领域和事项。一般来说，低风险的领域和事项在医院经营管理活动中所占比例较高，高风险的领域和事项所占比例较低，因此可以集中医院有限的内部审计资源和力量，主要投放在高风险的领域和事项，大大提高内部审计工作效率。

3．提高医院管理层的决策能力和管理水平:由于风险导向内部审计更加关注医院发展所面临的风险和为降低各种风险所采取的一系列措施，因此提出的管理建议更加全面和具体，从而使其为医院管理服务的功能得到更好地发挥，也进一步促进了医院管理层的决策能力和管理水平的提高。

二、医院风险导向内部审计应用中需要注意的问题

1．领导要高度重视和各相关部门应全力配合:风险导向内部审计工作要发挥实质性作用，一方面离不开领导的重视，医院管理层对风险导向内部审计的重视程度，将决定审计建议是否被采纳和引起重视，进而影响审计人员的工作态度和审计工作质量;另一方面还需要相关部门的大力配合。把风险导向内部审计的理论应用到医院内部控制制度和风险管理工作，需要树立风险管理意识，找准风险控制点，对风险采取切实可行的措施进行控制，对各种风险的控制过程进行完整的记录，使其成为医院风险导向内部审计工作的重要数据来源。

2．全面了解医院基本情况，完善医院内部控制机制:对医院进行风险导向内部审计工作之前，首先要了解和掌握医院的基本情况，如医院年总收入、病床数、固定资产、职工人数等方面内容情况，在此基础之上对医院内部进行风险监测、分析和预警工作;其次进一步完善医院内部控制制度的建设，建立全面系统的风险管理组织架构;最后按风险评估的高低制定审计方案，开展内部审计工作，从而实现预定的审计目标。

3．建立统一的风险管理评价体系:应建立科学严密的医院风险管理内部审计评价标准体系，第一层次为共性标准;第二层次为行业分类标准;第三层次为项目补充标准。三层标准互为补充，互为作用，形成一个完整的评价标准体系。内部审计人员在开展风险管理审计工作时，还要结合工作实际情况进行实时调整，以保证审计人员选择评价标准的科学性、合理性和审计评价结果的权威性、公正性。

医院内部审计工作计划范文第2篇

（一）认识不到位，缺乏独立性

首先是医院过于重视医疗技术，而轻视了医院的整体管理，导致各级人员不能正确的认识内部审计工作。由于各级人员不能正确的认识内部审计的职能，就无法为了医院各项工作做好保驾护航，使得部分的医院根本不存在内部审计这一机构。就算部分医院有内部审计机构，但是也只有为了应对上级部门的检查（例如在三甲医院之中，就必须设立内部审计这一部门），并非是因为医院管理需要内部审计，因而在财务部门设立这一岗位，只是为了应付上级，根本就不能作为一个独立的部门而在医院展开内部审计工作。在财务部门之下设立内部审计，难以达到财务监督的效果，而且往往都是事后的监督，完全与建立内部审计部门的建立相违背。

（二）明确内部审计的内涵

医院的内部审计具有一定的专业性，并且要求人员有较高的技术，从而就要求了内部审计人员必须具有较高的政治素质以及较强的专业基础知识。作为内部审计人员需要熟悉法律、审计、财务管理等等方面的综合知识。但是，由于医院对于内部审计不够重视，多数人员都是临时调配的，基本都是财务管理等部门的人员，虽然具有较强的财务知识以及财务经验，但是对于内部审计知识较为欠缺，更谈不上懂得更深层次的内部审计知识以及理论水平。而且内部审计的稳定性不足，没能及时的做好审计培训、教育，就算是想要“充电”，也缺乏培训平台，内部审计人员的素质就直接关系到了内部审计的质量以及力度。

（三）内审工作内容局限

目前，医院的内部审计工作都是局限于财务收支以及协助工作，纠结部分的违规、违约，就算起到作用也是事后的监督。随着医院市场竞争的不断加剧，必须对医院管理层提出更高的要求，内部审计也必须做好监督以及服务。

（四）制度不完善

由于对于内部审计的不够重视，医院内部审计就缺少必要的准则以及实施细则，而这些条例的不足、滞后，导致在内部审计的实际工作中，审计人员没有规章可循，从而难以将审计建议真正的落到实处。由于审计制度的缺乏，其工作人员也缺乏一定的主动性、积极性，而且往往碍于情面，担心得罪了别人，从而导致医院经济出现损失。

二、改善内部审计现状的方法

（一）转变观念、提高内部审计认识

1、转变内审人员观念

作为内部审计人员，不能够一味的怨天有人，需要通过制定详细的工作规划，做好医院领导的好助手，为了医院内部的各种管理活动发挥出应有的作用，通过自己的努力得到医院领导层得认可，让领导从根本上重视内部审计工作。只有领导重视的内部审计才是做好内部审计的重要条件之一。作为领导不仅仅是要设立出具有独立性的内部审计机构，还需要配备专业的审计人员从事审计工作。

2、让审计人员认识到内部审计

首先是对于内部审计的职能监督：通过监督各个部门的财务管理的健全度、会计核算是否完全合法、经济效益等是否符合技术指标，资产的完善、安全以及各个单位的规章制度执行情况等等，来维护医院的实际利益；其次鉴证职能：在内部审计工作完成之后，要根据所取资料，对审计事项进行合理的判断，并作出报告，出示意见书。而审计的鉴证，审计鉴证为被审计有关事项做出实事求是、客观公正的评价，提供了最真实、有力的证据；其次管理职能：内部审计的管理是通过对于事项的监督来实现的，审计不仅仅是为了找寻事项的差距、问题，更是为了提高医院的管理水平。

3、加强自我监督，促进廉政建设

作为医院内部审计监督，需要站在医院利益的角度上，及时将不良行为进行纠正，防止部分人员，从而促进廉政建设，树立医院良好新作风。

（二）提高内审人员素质

作为医院的内部审计人员，简单来说就是需要复合型的人才。在选择内部审计人员时，就应考虑思想政治素质高，具有较强业务能力的人员来担任。考虑到内部审计涉及的范围较大，再强的人员也不能够做到面面俱到，所以内部审计人员需要不断的吸收新的审计相关信息知识。内部审计人员不断的扩展自己的知识面、不断的掌握审计知识，才能够适应医院的不断发展。

（三）发挥内审作用，拓宽内审工作

1、事前监督需要加强

医院的内部审计工作不是仅仅在于财务的收支方面，也不是事项之后的监督，更多的是在事前的监督。作为内部审计人员应参与到医院的各种管理活动中去，只有积极的参与，才能够发现管理中的错误、问题，提出相应的解决措施，最终达到为医院降低使用成本，提高医院经济效益的目的。

2、拓宽内部审计的有关内容

将财务收支审计逐步转向为经营、治理、投资、绩效审计。审计内容主要包括：基建投资、单位预算的执行与决算、财务收支及有关经济活动、各类专项经费的管理和使用、订立经济合同、修缮工程、内部管理制度及物价管理落实情况、各类招投标活动等等。作为医院的内部审计人员需要参与到各个方面，从而体现出预警作用。及时的发展问题，对经济指标的波动以及原因进行相关的分析，评估管理上的漏洞，则可以起到一种积极的预警作用。

3、注意控制与服务并重

作为医院，不仅要对内部审计工作进一步的加强，更多的是需要树立出全局观，内部审计不是目的，它是一种手段。作为医院的内部审计人员。需要充分的运用自己的专业知识以及优势，对各个部门的不利因素进行分析，提出正确的修改意见，并且及时的解决相应的问题，做到将内部审计的控制与服务有机的融为一体；通过审计的回访，对被审计的对象及时的进行有关的了解，并且跟进建议的落实进度，巩固好审计结果，也是做好控制与服务的方式之一。但是目前医院内部审计的知识结构还难以适应目前的需要，所以引进外部专业审计人员，也能成为提高其质量与效率的手段之一。

（四）完善制度，明确管理

内部审计部门不仅仅是为了监督医院其他部门的制度，还需要对自身的规章制度进行监督，要做到以制度管人、管事。按照国家相关的审计规定，制定出详细的审计工作计划、程序、内部审计人员在岗的职责权利等内部审计制度，让医院内审工作逐渐走上制度化、规范化的道路。对于内部审计工作人员，也应制定出相应的控制制度、人员的激励机制以及事项的责任制度，规范内部审计人员的具体行为，明确内部审计的相应职能以及审计的权限，在审计部门内部建立出严格的员工考核制度。