货币资金管理

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货币资金管理范文第1篇

一、职责分工与授权批准

高校财务处必须选派持有会计从业资格证书的会计人员办理资金业务。会计人员要遵守会计职业道德，廉洁奉公，忠于职守，客观、公平、公正。高校聘任的财务、会计人员应实行回避制度。高校的总会计师、财务部门负责人、财务部门的现金、银行出纳等人员不能由本单位领导的直系亲属担任。财务处的会计岗位设置应遵循不相容岗位相分离和回避原则，必须设置两个或两个以上岗位办理资金业务，出纳岗位与会计岗位分开设置。保管财务部门的会计档案、登记本单位年度收入、支出、费用的明细，记录往来债务、债权等账目，这些工作都不能由出纳人员兼职，必须委派专门的财务人员负责。除此之外，出纳人员也不能兼任本部门的财务软件管理工作。财务处对货币资金建立严格的资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责权限和工作要求。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职权范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越权限范围审批的货币资金业务，经办人应拒绝办理。

二、现金和银行存款的控制

1.加强对库存现金限额的管理。

按照国家相关的法律、法规要求，同时，要结合各个高校自身的实际情况，由财务部门以文件的形式明确规定现金的具体开支范围是哪些，并设定现金的支付额度，超过一定的范围不允许以现金的形式支付。库存现金超过规定的限额时，出纳人员应及时送存银行。财务部门的库存现金主要是用于结算金额起点以下的小额款项以及限定用途的专用款项，包括日常业务周转金和一些必要的备用金。

2.现金收入必须及时存入银行，不得坐支现金。

高校图书馆取得的超期、损毁图书收入、各院系举办培训班取得的培训费等收入必须足额、及时的交到财务处。财务处单独设账，专门管理，杜绝收入款项不入账的情况发生。财务处对货币资金实行收支两条线，现金收入及时存入银行。

3.强化银行存款的管理。

高校财务部门应按照《中华人民共和国中国人民银行法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》以及有关法律、行政法规的规定，开立银行账户，及时、准确的办理银行存款、取款和支付结算业务，进一步加强对银行账户的管理。财务部门的银行出纳人员要根据会计人员记账的，涉及银行存款业务的记账凭证，逐日、逐笔、序时的登记“银行存款日记账”。每月月末，银行出纳人员要仔细核对“银行对账单”与银行存款日记账的余额，二者的余额应保持一致，如果余额不符，应认真的逐笔核对清楚，及时找到不一致的原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，做好更正工作。调整后的“银行对账单”的余额与银行存款日记账的余额必须是完全一致的。银行存款余额调节表上的未达账项应该在次月全部处理清楚，跨月无法催交入账的，要向处领导汇报，以便及时处理。各高校除教职工正常的教学业务借款，单位按照规定统一发放工资外，一般不能够将高校的资金借款给其他的单位或者个人。教职工确实因业务需要借款的，应该严格按照高校财务制度、财务管理办法的规定，按程序准确填写借款单，部门负责人、主管校领导、财务处长审核批准后，才能办理借款业务。借款人的业务工作结束后，应及时到财务部门办理报销冲账手续。高校不得将资金用于参与金融市场的风险投资活动、银行的理财活动，或者是参与证券市场股票、债券等有价证券买卖活动。高校财务处使用网上交易、电子支付方式办理货币资金支付业务时，操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。出纳操作和支付审核的密码、加密钥匙应由二人分开保管和操作。除此之外，为了保证库存现金的库存金额与库存现金的账面余额二者一致，现金出纳人员应定期盘点库存现金。如果余额不一致，应该及时查清楚原因，做出处理。

三、票据及有关印章的管理

1.规范高校各类票据的管理。

首先，票据管理是高校财务管理工作的重要组成部分，凡校内收费票据，均由财务处指定专人，统一管理。行政各部门、各院系、各单位使用票据时，应提出书面申请，相关负责人审核后，到财务处领取，各部门不得私自印制票据，不得向个人或税务机关以外的单位购买票据。各部门的票据只限于本部门使用，不得提供给外单位使用，并且只能使用本部门合法取得的票据，不得使用外单位的票据。此外，票据必须由专人保管，票据管理人员不能随意更换，确实需要更换时，要及时告知财务处。其次，高校应制定《票据管理办法》，加强与资金有关的各类票据的管理。对于票据的印制、票据的领用、票据的保管等一系列环节都制定严格的程序。为了防止空白票据被盗用或者丢失，票据管理人员必须建立备查登记簿。各类票据应妥善保管，不得丢失，凡丢失票据的，个人要写明丢失票据原因，及时通知财务处，登报声明丢失票据作废，此外，财务处要上报主管财务的校领导视情节轻重，追究经办人及所在部门的责任（因丢失票据产生的一切后果由经办法负责）。各类票据需要转交时，应该清楚的登记在账薄上。票据管理人员开据票据时，要按照票据号按顺序开据，不能跳号开票，更不能开据空白的票据。对于票据领用部门因为诸如填写对方单位名称错误、票据金额大小写不一致、开据内容不明确等造成作废的票据，不得随意毁损或丢弃，应该妥善保管，最后移交票据管理部门存档。

2.加强银行预留印鉴的管理。

高校财务人员应妥善保管个人名章，或者委托他人代为保管。财务专用章必须由财务专人负责保管，必要的经济业务需要使用财务专用章时，应该履行严格的签字审批手续，审核批准后，才能用章。同时，不得由一个人负责保管支付款项所需的全部印章。

四、结语

货币资金管理范文第2篇

第一条为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。

第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。

第五条单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章岗位分工及授权批准

第六条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

单位不得由一人办理货币资企业务的全过程。

第七条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第九条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第十一条单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第十二条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第三章现金和银行存款的管理

第十三条单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第十四条单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第十五条单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

第十六条单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

单位应当定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

第十八条单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

第十九条单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第二十条单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章票据及有关印章的管理

第二十一条单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十二条单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第五章监督检查

第二十三条单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

第二十四条货币资金监督检查的内容主要包括：

(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十五条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

货币资金管理范文第3篇

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，它是企业资产的重要组成部分，也是企业中最活跃的资金。对货币资金管理的好坏直接影响企业未来的经营与运作，在企业管理中占有重要地位。目前，企业在对货币资金的管理上仍然存在着许多的问题，导致单位遭受损失。本文以浙江省的十家上市公司为样本，从企业在货币资金管理上存在的问题着手，进而提出相关的对策，从而确保企业资产的安全完整，实现企业的经营目标。

【关键词】

货币资金；问题；对策

1.企业货币资金及其管理

1.1 货币资金的概述

货币资金，是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业资产的重要组成部分，不但是企业中最活跃的资金，更是企业的重要支付手段和流通手段。

货币资金管理是企业财务管理的集中表现，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。

2.企业货币资金管理中存在的问题

2.1 10家浙江省上市公司情况

2.1.1 选取样本的范围和依据

本次研究通过随机选取浙江省内10家上市公司近三年的数据进行样本分析，样本选取原则：随机选取浙江省十家上市公司，净利润不存在亏损，公司上市时间较早，具有持续盈利能力。

根据统计，选取的10家上市公司近三年的平均总资产在30亿元以上，平均销售收入在10亿元以上。考虑到本章篇幅有限，本次选样仅随机选取10家浙江省上市公司进行研究，具体选取的样本公司信息详见表2.1。

2.1.2 上市公司货币资金的管理现状

货币资金管理的好坏可从两个方面看出：从财务管理方面，看其是否持有适当的货币资金，既能保证日常的生产经营活动，也能保证一定的偿债能力，使资金使用效益得到最大的发挥；从内控方面，看其是否被挪用或侵占，有无按照相关会计的法律法规以及规章制度去精心管理和控制货币资金。

根据相关的短期偿债指标，以及货币资金所占流动资产的比重和相关周转率来进行分析。样本企业的2010至2012货币资金的相关财务指标，详见表2。

由表2可以看出，10家上市公司的现金比率基本都在0.2以上。现金比率表明1元流动负债有多少现金资产作为偿债保障，一般认为现金比率在0.2以上为好，因此这些公司普遍达到了了标准。但是其中也有4家企业低于了0.2，都在0.17左右，从而说明其短期偿债能力低于标准水平。但是现金比率也不是越高越好，如东方通信股份有限公司的现金比率已达到2.68，说明其持有货币资金较多，虽然偿债能力变强，但从另一方面来看也说明其丧失了许多投资的机会，其货币资金的机会成本增加。从货币资金的周转率来看，普遍在3至5次之间，当然也有不足2次和高达8次的。从中表明，货币资金的管理效率也是参差不齐的。而过低则需要进一步加强货币资金的管理。

根据研究发现，货币资金所占流动资产的比重普遍位于20%至50%之间，当然也有两家公司高达70%以上，而浙江广厦股份有限公司却低于10%，具体比重详见表2.3。

通过比较研究样本的10家上市公司的货币资金财务指标，可见当代企业在进行货币资金的管理时，还是存在着一些问题的。如东方通信股份有限公司的货币资金持有过多，现金比率较高，占流动资产的比重也较大，短期偿债能力较强，能支持相关的生产经营活动，但却造成机会成本的加大，形成资源的浪费。当然也有货币资金持有量过少，例如浙江广厦股份有限公司，这样则会造成流动资金不足，可能会出现资金周转困难，偿债压力过大，导致资金的短缺，短缺成本增大，同时也会影响到企业的信誉与形象。

综上所述，当代企业货币资金的管理现状不容乐观，应在进行财务管理时对其有足够的重视，通过合理的预测下个时期的现金使用量，使其持有量尽量达到一个平衡点。

2.2 货币资金管理中存在的问题

2.2.1 财务管理方面

首先，部分企业存在货币资金持有过多的问题。货币资金的过多持有，则会使企业丧失许多的投资机会。其次，有些企业存在货币资金持有过少的问题。资金持有过少也会相应地阻碍企业进行生产经营，也会使得企业的短期偿债能力下降，信誉受损。

2.2.2 内部控制方面

首先，报销制度不严谨，原始凭证会存在虚假的问题。甚至会出现出票时虚开套写，使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多。

其次，出纳兼顾多项工作，职责混淆不清。企业由于规模较小，会计人员也相对较少，就使得一名财务工作人员不得不身兼数职，这样就使其对现金管理业务的某些环节拥有绝对处置权，造成管理上的漏洞。

再次，对现金出纳业务进行简化工作，未做到“日清月结”。有些企业为了进行简化工作，没有很好的做到“日清月结”。违反会计制度的同时，也可能导致货币资金流失后却无从查起，不利于企业的长期生产经营。

最后，单位领导没有认识到货币资金管理的重要性。一方面，领导从本质上未了解其重要性，缺乏对货币资金管理的观念；另一方面领导权力过于集中，弱化了其他会计人员的审核权限，导致无法很好的执行货币资金管理制度，从而产生纰漏。

3.加强企业货币资金管理的对策

3.1 完善货币资金的预算制度

货币资金的预算制度是企业货币资金管理的基础。货币资金预算提供了控制企业日常货币资金流动的主要依据，也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。需要严格合理地进行货币资金预算，有效了解到生产经营活动所需要的货币资金数量，最后进行科学地管理，才能确保企业的生产经营活动得到有效的开展，不会出现现金短缺的情况，有利于企业进行长期的生产和发展。

3.2 加强企业货币资金管理的内部控制

企业应建立健全货币资金内部控制制度，严格按照会计制度的相关法律法规对货币资金进行有效的管理。第一，应严格报销制度，避免收据入账现象的发生。单位领导及员工应当取得正规的发票进行报销，会计人员对于收据等应当严格不给予报销，从而整顿企业的报销审批制度；第二，应对不相容的岗位进行相互分离的控制，建立货币资金业务的岗位责任制；第三，出纳人员应严格按照会计制度，做到“日清月结”。

3.3 加强领导对货币资金的重视度

领导在提高自己的整体素质的同时监督和教导公司的员工，通过以身作则从而实现货币资金的管理和控制，健全其管理体制。

3.4 提高会计人员的整体素质，提升职业道德水平

会计人员是企业的重要组成部分，也是货币资金管理的具体执行者。因此，单位应提高会计人员的整体素质。从招聘会计人员起就要严格把关，全面审阅应聘人员的受教育程度和工作经历，尤其应对其思想品行和道德修养方面重点把关。会计人员应该通过后续学习，加强专业知识，根据实际情况，总结经验。

3.5 实行轮岗制度

可使会计人员轮流负责货币资金的管理，每次移交工作，都是一种责任的转移，实质的监督。可减小贪污，造假情况的发生。

4.结束语

加强企业货币资金的管理不仅能使企业从一定程度上合理利用资源，获取更高的收益，也能有效避免资金被挪用、挤占或侵吞，减少企业的相关损失。因此，企业只有建立健全的货币资金管理制度，才能适应现代企业对会计核算的新要求，使企业在未来的发展过程中获得更高的收益。

参考文献：

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[4]李克东.加强货币资金管理，提高企业经济效益[J].中国外资（下半月），2012（1）.

[5]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].第1版.中国财政经济出版社，2012.

[6]刘彤.如何加强企业货币资金的管理[J].科学之友，2012（1）：101-102.

[7]高宗伟.企业货币资金的管理探讨[J].中国外资（上半月），2013（2）.

[8]赵国伟.浅议企业货币资金管控[J].经营管理者，2012（5）：273.

货币资金管理范文第4篇

目前，不少企业在资金管理上出现个人截留收入、挪用资金、虚报冒领、贪污、行贿受贿、白条抵库、被盗丢失、现金超额存放等舞弊行为，细追究原因，无不与单位放松管理、内部会计失控有关，因此，加强货币资金管理乃是加强财务管理的当务之急。强化内部会计控制，加强货币资金管理，对保证单位资金的正常运转和经营效益意义重大。

一、加强货币资金管理，强化内部会计控制的目的

内部会计控制其根本目的是指为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。它涵盖货币资金控制，货币资金控制的目的是确保货币资金的安全，堵塞错憋漏洞，降低货币资金管理的风险，提高资金的管理效率。强化内部会计控制是实现货币资金管理的手段。加强货币资金管理，必须强化内部会计控制。

二、加强货币资金控制的内容及措施

事实证明：货币资金控制到位，则货币资金出现问题的可能性就小。归纳起来，控制的内容及措施主要有以下方面：

（一）岗位分工控制是基础

1.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门或岗位的职责权限。

2. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3. 配备合格人员，进行岗位轮换。

4. 建立回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳人员。

（二）授权批准控制是前提

1. 明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人不得超越审批权限。

2.明确经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

3.严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入账。

4.重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批。

（三）现金、银行存款、票据、印章控制是关键

1.现金控制

（1）实行现金库存限额管理制度。

（2）明确现金开支范围并严格执行。

（3）现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支；严禁擅自挪用、借出货币资金。

（4）货币资金收入及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

（5）定期盘存现金，做到账实相符。

2.银行存款控制

（1）加强银行账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

（2）严格遵守银行支付结算纪律。

（3）定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。

3.票据控制

明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

4.印章控制

（1）财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（2）严格履行签字或盖章手续。

（四）监督检查是保证

1. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。

2. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况。

3. 定期检查印章保管情况。

4. 定期检查票据保管情况。

三、加强货币资金控制，必须与下列原则的贯彻相结合

（一）贯彻单位负责人责任制原则。单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

（二）全员性原则。任何人都不得拥有超越内部会计控制的权利。

（三）权责明确，相互制衡原则。坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和不同岗位之间的权责分明、相互制约、相互监督。

货币资金管理范文第5篇

关键词：内部控制;货币资金管理

中图分类号：F82文献标识码：A文章编号：1672-3198（2008）07-0217-01

货币资金是医院资产中流动性较强的一种资产，是医院资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。加强医院内部控制强化货币资金的管理工作，这里既有财务人员自身素质问题，也有制度的约束问题。根据我院的具体情况及几年来实践经验，我认为应从以下几个方面加强管理。

1 加强财务队伍建设

医院领导要重视财务队伍的建设，配备政治素质和业务素质较高的同志担任财务工作，这是强化医院货币资金管理的第一位的，也是根本性工作。所谓配备政治素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有强烈的事业心和责任感，能够在日常财务管理中立场鲜明、工作扎实、秉公办事、不循私情的同志做财务工作；所谓配备业务素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有较系统的财务管理知识，具有较强的财务管理素质的同志做财务工作。只有用对人，才能管好钱。在货币资金管理工作中，如果产生了舞弊行为，或虚报、或假报、或漏列、或私吞都是由于有关财务人员业务素质低，职业道德差，法律意识淡薄导致的。防弊效力首先取决于用人，因此，加强法律和职业道德培养的同时，提高会计人员业务素质，拓宽人才培养渠道，重点培养既有经济管理知识、会计知识及一定的计算机技能的会计人员是加强内部控制，强化货币资金管理的当务之急。

2 合理设岗、相互制约，明确会计相关人员的职责

合理设岗，各司其责，相互制约，明确会计相关人员的职责，这是强化货币资金管理工作的必要手段。在单位和财务管理中，岗位设置应充分考虑其制约性，坚持不相容职务相互分离的原则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。即应严格设立出纳、会计岗位，这是进行会计核算最基本的前提。岗位设定后要各司其责，如出纳员只能办理现金，银行存款的收入、支出、保管，出纳员不得兼管稽核、档案保管和收入、支出等费用帐簿，更不应负责银行日记帐与银行对账单的勾对工作。此外，要强调和坚持支票与银行印鉴分管的原则。加强会计与出纳相互制约的关系，加强会计监督。支票从银行购买后，出纳员应认真坚持填写支票备查簿，明确责任，有利于监督和管理，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

3 加强会计审核和监督工作

对规模较小、分工不细的单位，财务负责人也应加强对其存款余额及对帐工作进行定期检查、监督。同时，要加强银行对帐单和银行对帐余额调节表的保管工作。对帐单与银行存款余额调节表是非常重要的会计资料，对其管理应规范化，每月应将银行存款余额调节表复写一式二份，一份粘贴在银行日记帐中，另一份与银行对帐单合在一起单独装订，每年一册，作为会计档案保存，以备查阅。

4 制定现金管理制度，做好安全防范工作

为使医院的货币资金管理工作做得更好，必须制定出严密的现金管理制度。现金收支必须及时入帐，做到日清日结。出纳员向银行提取款项时，必须在支票上真实填写款项用途，不得巧立名目套取现金。出纳员支付现金，必须有稽核员填写带有编号的完整的付款凭证，否则不得付款。出纳员付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。出纳员对工作要认真负责，耐心细致，防止差错。规模较大的单位，出纳员只应将每天收到和支出的现金、银行存款数登记出纳备查簿，现金日记帐、银行存款日记帐应由会计来登记（会计微机编制记帐凭证同时完成）。会计主管人员要经常抽查库存现金并记录抽查情况，发现重大问题要及时向领导汇报，并将有关人员调离其岗位。

5 实行会计岗位轮换制度