销售结算论文

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销售结算论文范文第1篇

[ 关键词 ] 应收账款 ERP 七栏帐

一、引言

随着信息技术的发展,企业全面进入信息化时代。作为企业管理的一个重要组成部分的会计工作也进入信息化时代,尤其随着企业资源计划(ERP)在企业的推广和应用,更是对传统会计理念的冲击。

对往来账及其应收账款的联合研究在国内外的研究中是一个薄弱环节,在我国权威会计杂志《会计研究》中,没有对往来账目进行深入研究的论文。暨南大学与金蝶软件有限公司合作的“IT支持商业模式运作研究”课题组探访了位于广东佛山龙江镇的佛山简氏,发现简氏虽然是一家成长型的中小企业,但是有10年的信息化支持商业模式运作的历史。并且在财务上实施了金蝶ERP首例为简氏量身定做开发的七栏账自动化软件系统,这个系统是全新的会计核算方法与ERP财务软件相融合的结晶。七栏帐的应用使得企业间往来账变得更加透明。

二、企业应收账款管理

由于企业销售和收款的时间差距,必然形成企业的应收账款。应收账款是指企业在正常的经营过程中,因以赊销方式销售商品和提供劳务应向客户收取的款项,是企业的一项重大资产,是为了扩大销售和盈利而进行的投资。应收账款的核算和管理是关乎企业运作效率和生存攸关的大问题。下面从应收账款的形成及处理流程出发,分析企业应收账款管理中可能存在的问题。销售流程如图1所示:

从图1可以看出,货款结算后,企业应向客户收取货款,而在先前约定的收款条件下,企业暂时不收或者收取部分货款,而结余的货款形成了企业的应收款。应当注意,发货后在既定的协议下,不符合结算条件的货物是不能记做应收款的。

在手工记账环境下,企业应收账管理存在着很多漏洞,主要表现在下面几个方面:

(1)企业资产被长期占用,甚至流失。对于那些暂时不满足结算条件的货物,有些可能已经被零售商卖出去,有些可能由于长期存放于零售商的仓库里被损坏。这些货物在企业财务上都没有形成应收账款,被客户长期占用甚至流失。

(2)重税、漏税现象严重。增值税发生的时间为企业取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天,由于销售发生与销售凭证并不完全是同时产生的,而这个时候记账的差异就会导致各种重税或者是漏税的现象发生。

(3)对账困难。由于没有清晰的往来账目,造成企业间对账的困难,同时影响客户关系。

(4)对于商业折扣等折扣的处理不恰当。商业折扣不仅仅影响企业的销售收入也影响税收,对商业折扣准确合理记账十分重要。

三、传统的二维账簿

1.结算收款二维帐

传统的“结算――收款”二维账簿是现行会计制度、会计准则的法定要求,符合复式记账的基本原理,揭示了“结算-收款=人欠”的等式,在现行“税务与会计分离”的税收模式下,不仅准确地反映了“收入确认”的日常经营活动,而且与《增值税条例》保持高度的统一。

“结算-收款=人欠”的等式虽然是合法的,这种会计反映出来的应收账款是真的,对于企业老板来说,并不是他们想要看到的。因为它忽略了发货和结算的时间差异造成的发货数和结算数之间的差异,从而忽视了已发货和已结算之间的差额,不能反映真实的人欠数。

2. 发货-收款二维帐

由于传统的“结算――收款”二维账簿的缺陷,很多企业自创一套内部账簿:发货-收款二维账簿。这种账簿跳跃式地反映了两个点的结果,貌似“发货-收款=人欠”等式能够成立,但是回避了收入确认的中间环节,不能进行准确的货款结算,致使重税漏税现象脱离主观意志而频频发生。况且,这种方法不能进行复式记账,一下子回归到远古的单式流水记录,会计信息质量大打折扣。

要提高会计信息质量,我们应当思考以下问题:

(1)发货后要不要反映往来?图2的方式是不反映的,图3却把发货全额反映为应收款,这两种方式都是不对的。

(2)该如何反映货物的发出情况?

(3)“发出商品”是资产类账户,属于盘存类账户还是结算类账户?

(4) 如何避免对客户多开发票致使重复纳税的情况?如何建立能够反映销售全过程的往来账目?

为了解决上述问题,在这里介绍七栏帐,七栏帐是简氏独创使用的,是新的会计核算方法与ERP完美结合的成果,具有十分重要的意义。

四、七栏帐

1.何谓七栏帐

七栏帐是一种多栏帐,多栏账一般应用于适用于成本、收入、费用和利润等账户。对于应收应付账户,传统上一般采用三栏帐,三栏帐在发出商品未结算时,账上并不反映销售收入和应收账款之间的差异,从而不能及时了解应收款的形成和回收的动态情况。

七栏账引入交易环节过程传递反映的思路,变传统“结算――收款”二维账簿为新的“发货――结算――收款”三维账簿,简单、快捷、完整地反映了交易业务的全貌。其记账方式如图4所示:

七栏账恰到好处地弥补了上述两种方法的不足,采用“发货――结算――收款”全过程反映。发货数- 结算数=待结数,表示的是已发货尚未结算的金额,反映了发货和结算之间的差额。结算数- 收款=已结算尚欠数。待结数+已结算尚欠数=人欠数。明晰严谨把往来信息跃然纸上,超前地对确认收入进行精细管理。小到夫妻店、小作坊,大到大企业、上市公司一样适用,无论是投资者、交易双方会计主体,还是税务机关将共同关注着由此形成的重要会计信息。

2.七栏账簿格式

七栏帐的账面结构由三部分组成,结算前业务备查资料,结算后会计账面数据,结算余额。账簿格式如表1所示,在此举例说明七栏帐对比前面所说的两种二维账簿的优越性。企业发货100万,对方结算了60万,企业已收到账款10万,假如使用传统的“结算――收款”二维账簿来记账,那会计上所反映的应收账款为60万,余额60-10万=50万。发货了100万,已收的应收账款为10万,账上的余额为50万,那么还有40万的差额是会计上反映不出来的。这也是很多企业老板不愿意看这种会计账的原因,不能一目了然的知道准确的人欠数目。而使用发货-收款二维账簿,虽能反映出100万-10万=90万的人欠数,但是却忽视了一个很重要的开票结算环节,容易导致重税漏税的现象。而在七栏帐中,发货,结算,待结三栏记录的是发货后的往来情况,这三栏很好的解决了发货后怎么记往来的问题。已经结算的货款才构成企业传统的应收账款,即借方一栏表示的是企业应收账款的增加。而贷方一栏则表示收到货款,应收账款的减少。“余额”反映的是企业应收未收的货款,合计余额则放映了企业总的人欠数。这样,企业和客户整个的往来一目了然,不仅准确的反映出90万的人欠数目,避免对客户重复开发票导致的重复纳税,还反映出未来待确认收入的数据信息,

具体的会计记录如表1。表中蕴含的几个平衡关系式为:

总的发货数-总的结算数=总的待结数。

借方-贷方=余额。

总结七栏帐的功能如下:

1.七栏账完善了会计制度的核算方法;2.体现了现行税法收入确认的规定;3.反映了交易双方往来账目的完整业务;4.提高了交易双方核对账目的工作效率;5.保证了发出商品与货款结算的直观可比;6.明确了企业内部各环节的受托责任;7.预示了未来确认收入的数据信息;8.明晰了披露报表的可理解性。

需要说明一点,为了在较短的时间里将新创的七栏账讲清楚,本文作者是从应收账款作为切入点进行讨论的,其实应收账款换一个会计主体就是应付账款了,也就是说七栏账照样适用于应付账款的会计核算,他们具有镜像对称性。

四 七栏账融于ERP系统开创了会计核算新思维

在ERP系统中,发生的经济业务靠各种电子单据来确认,业务发生时,各种电子单据无时延地传到了财务部门,并通过一定的方式提醒会计人员发生了新的经济业务。这些电子单据会自动保存到数据库中。然后,会计人员对传递过来的电子单据进行审核并做账。

每日企业销售部门根据数据库里的订货单发货,登记电子发货单,并对于符合结算条件的货款进行结算,开具发票,并在系统中登记相应结算凭证供财务部门审核和使用。会计部门核对各电子凭证,据此生成应收款账簿。

五七栏账的衍生扩展

七栏帐又称老板娘帐,是为了方便企业管理者和决策者通过会计报表能一目了然地知道企业财务账款而开发出来的。新经济时代会计正由核算型转为管理型、决策支持型。对会计系统信息的输入、处理和输出提出更多更新的要求。

第一:要求会计系统能够提供更多的信息。如应收账款,若能提供每一笔应收款来自于哪一批货物,由哪个业务员经手,形成时间以及催款的次数,提品交易金额的明细信息,有利于加强对应收账款的收回,同时也可以更好地使用账龄分析法对应收账款进行账龄分析。

第二:对会计系统提供更灵活的信息。由于管理和决策的复杂多变,仅靠增加信息的种类还不能满足要求,由于信息种类的增加,如果不加分类筛选,可能增加财务人员以及管理者和决策者的负担。所以应该对信息进行分类,不同的信息使用者能根据需要自由组合,得到对其有用的信息。

信息时代,对于信息处理的高速使会计系统为企业提供更多更灵活的信息成为可能。因此,财务人员可以通过ERP等信息系统为管理者提供更多更灵活的信息以支持管理和决策,不必拘泥于传统的会计格式。

参考文献:

[1]Sai Zeng, Prem Melville, Christian A.Lang,Ioana Boier-Martin,Conrad Murphy. Predictive Modeling for Collections of Accounts Receivable

销售结算论文范文第2篇

第三方支付 商业银行 盈利

1背景

2008年以来，我国第三方支付行业发展迅猛，其中2008年到2010年第三方支付交易规模的年增长均在60%以上，到了2015年支付结算规模已达到23.3万亿元。其中，第三方网络支付是其最具活力也是份额较大的业务模式，2015年我国第三方网络支付交易规模已超八万亿元。第三方网络支付作为互联网金融中最为成熟的业务模式，其迅猛发展的同时也带来了人们对商业银行业务发展、盈利增长的担忧。

2第三方支付与商业银行的竞合分析

2.1合作分析

对于商业银行来说，其核心业务是存贷业务，而支付结算业务一是收入较少，二是其收入主要与金额有关，所以大量繁琐的小额支付结算业务对早期的商业银行来说是吃力不讨好的事情。因此，商业银行将其小额支付结算业务（包括小企业、商户和个人业务）交给第三方支付机构去做，并为其提供网银接口，以此提高银行结算效率。近年来，我国商业银行与支付宝、财付通等第三方支付龙头展开了一系列合作，主要包括互联网借贷和金融产品的网络销售方面。

2.2竞争分析

（1）支付结算业务的竞争

零售支付领域服务的欠缺为第三方支付提供了发展机遇，大型支付平台的客户规模并不亚于商业银行，分流了网上银行的部分业务。降低了人们使用银行卡和网银进行支付结算的频率，尤其是快捷支付的出现，让商业银行失去了前台接触客户的机会，转为后台的资金通道方。

（2）产品销售业务的竞争

第三方支付平台己经成为理财、保险等产品销售的有效渠道，弱化了商业银行作为代销渠道的绝对主导地位。负债业务方面，第三方支付为互联网货币基金提供了很好的销售渠道，使得余额宝之类的互联网货币基金迅猛发展，分流了银行大量低成本存款。资产业务方面，第三方支付占据了大量网络商户和用户的支付数据，有利于其互联网借贷业务的发展，并且在这方面与商业银行的合作也更占据主导权。

3我国第三方支付发展对商业银行盈利影响的机理分析

3.1对中间业务的影响

（1）对银行支付结算业务的影响

商业银行支付结算业务的影响主要表现在争夺银行客户、降低银行手续费率和调整银行利润分配三方面，导致了商业银行支付结算收入的下降。

首先，第三方支付基于其方便快捷的支付方式、支持多银行多方式付款，拥有大量的忠诚客户直接使用。其次，商业银行为了竞争，纷纷开始降低手续费率，导致了银行手续费收入的下降。最后，由于第三方支付的独特优势，银行在很多时候已不得不与第三方支付进行合作，包括线下收单以及网络支付方面，银行将手续费收入一部分分给第三方支付机构，也造成银行收入的下降。

（2）对银行销售业务的影响

第三方支付平台销售基金和保险产品，并且收取比银行更低的手续费，打破了原来由商业银行垄断的金融产品主销售渠道的局面，在一定程度上挤占了银行的收入。

销售基金方面，主要通过费率优惠的方式抢占市场。减少基金公司对于传统银行渠道的依赖，并且投资者持任意银行卡均可购买基金公司产品。销售保险产品方面，保险公司与第三方支付平台的合作主要有三种。一种是和电子商务平台对接，在平台上建立门店销售产品；一种是为平台提供定制化的保险产品；第三种，是为保险企业提供行业解决方案，解决保险公司的收付费问题，提高资金的流转效率。这三种形式都可以通过与第三方支付平台合作，帮助保险公司在保险销售网络化的前期降低成本，免去保险公司单独与各家银行谈判的成本。

3.2对利差业务的影响

（1）对银行负债业务的影响

第三方支付对负债端的影响主要是对银行存款的影响。第三方支付平台的客户资金沉淀和理财产品的销售会导致部分银行存款的流失，抬高银行存款成本，对银行的盈利产生影响。第三方支付账户备付金一方面能够造成银行存款的流失，另一方面平台可以将这部分稳定的资金通常采用单位定期存款、通知存款和协定存款等方式存放于银行，其利率明显高于银行活期存款利率，因此也将造成银行负债成本上升。

（2）对银行资产业务的影响

影响银行资产业务主要体现在两方面。一是促进P2P平台的发展，二是利用其业务优势直接开展互联网借贷业务，这些都将对商业银行当下乃至未来的贷款业务形成竞争，减少银行资产业务收入。

首先，P2P网络借贷使网络上具有一定风险偏好资金找到了投资之处，同时也能够满足一些特殊群体或业务的融资需求，对银行的贷款业务产生了一定影响。其次，第三方支付平台在多年的运营中已经积累了足够的交易活动数据和业务经验，因此其可以基于自身数据和客户优势，开展互联网个人消费金融和小微企业网络借贷业务。

4建议

4.1强化网络思维，开拓长尾市场

商业银行要转变营业思路，积极拥抱互联网思维，摆脱原本“二八定律”的固有思维模式，重视以前并不能来带丰厚利润的长尾市场。

4.2注重客户体验，提升渠道功能

商业银行本身具有海量的资源和客户优势，在此基础上更应突出对客户体验度的重视，提升支付结算、产品销售的在线业务能力，提升PC端和移动端的多种渠道功能实现。

4.3积极研发技术，坚持产品创新

在信息技术大爆炸的时代，商业银行要提升人员专业能力，加大研发力度，从而提高产品研发能力，有针对性的提供支付结算、资金借贷的创新型产品服务，并加以推广。参考文献：

[1]李媛.利率市场化对商业银行盈利能力的影响研究[[J].上海金融，2014（8）：93-95.

销售结算论文范文第3篇

关键词：精细化管理；油气管道施工企业；经营管理；水平提高

中图分类号：TU71文献标识码： A

一．引言

油气管道工程涉及了其企业的各个部门，也与社会经济的发展离不开，油气管道企业精细化管理是一个核心的工程，主要是让油气管道企业的战略规划能够有效的贯彻到每一个环节，从而在一定程度上提升其企业的整体执行能力，来实现企业运营绩效的目的。 因此，企业要高效运转，就必须推行有效的精细化管理。

二．精细化管理概念

精细化管理则是一种理念，一种文化。它是企业对各类要素进行合理有效配置，通过程序化、制度化、标准化和精细化的现代化管理方式，达到在企业内部各组织间的高效和协调运转，以实现企业的最终目的。可以说，作为企业最前沿的生产现场，最急需推行精细化管理。立足专业，关注细节，科学量化是精细化管理应遵循的基本原则。

精细化管理发源于西方发达国家，由泰勒――科学管理之父首先提出。二战后，由于企业生产规模不断扩大，产品生命周期逐步缩短，技术水平日益提高，很多管理理论（如决策学、系统工程理论等）在企业的生产管理中被广泛应用。日本于20世纪50年代对精细化管理思想的内涵又加以丰富，创造出“5S”这种独特的管理方法（具体包括整理、整顿、清洁、清扫、素养）。它们将人员、机器、材料、制度、环节等生产要素进行合理有效的配置，甚至具体到要求企业每位员工的日常行为规范。通过对“5S”理论的推广，以求在生产现场创造出一种干净整洁、清新舒适、分工合理的工作环境和氛围。对工作环境进行全面治理，可以实现提升企业整体管理水平的目标。现代企业所推崇的“6S管理”由“5S”发展而来，在“5S”概念之上添加了“安全”这个项目，有的企业则根据实际需要除了增加“安全”，同时也用“规范”代替“清扫”。6S管理方法目前在国内很多大中型企业中得到广泛应用。

油气工程的精细化管理就是将油气田工程造价管理细化到勘探、开发、净化、储运等项目的建设过程和环节，并在精细化的基础上对每一作业过程进行优化配置，从组织与人力资源、技术与经济、定额与合同等方面去深入挖潜。主要从设计阶段、招标投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段等实行精细化管理，降低油气工程造价，提高投资回报率。

三. 油气管道施工企业精细化管理的必要性

一个企业尤其是大型国有企业要健康稳定地发展，在对员工的个人素质、团体意识、专业技术能力等方面必须提出更高的要求外，其采用的管理工具是不是有力和有效，对于生产现场的精细化管理制度的顺利推行也极其关键。

1. 管理机制问题

目前,石油企业的大部分油气资产为国家所有,企业只有使用权,没有报废权,因此,导致资产管理制度不健全,亟待完善、资产管理的手段及管理方式落后,仍然处于静态管理阶段。

2. 管理责任不够明确

油气资产现行管理方法出现管理职能模糊,各职能部门越过资产管理部门,各施其责,直接代替或者取代了资产管理的职能,资产管理部门有责无权的状况在某种程度上还存在,其资产管理职能没有得到完整的发挥。

3. 油气资产存量管理力度不足

由于石油企业的油气资产报废执行国际公认的按区块报废标准,油气资产报废按整个区块进行报废处理。

4. 管理人员的素质有待进一步的提高

石油企业资产管理有着特殊的专业性要求,一个好的资产管理人员必须经过长期的生产、经营管理及现场实践学习才能满足业务工作的需要。另外,管理人员的资产营运观念还不够先进,加之资产管理力度的弱化,致使油气资产无法得到合理配置和有效利用。

5. 资产考核机制不健全,经营机制未建立

固定资产提取的折旧和折耗没有纳入有限公司的考核范围,经营性资产不收取资产占用费;同时,也没有相应的奖惩机制促使各单位开展闲置资产的调剂和低效、无效资产的处置。

油气资产在石油企业中占据重要的地位,其管理的好坏直接影响到石油企业的经济效益。它为油田企业的持续经营提供了保证,是油气资源勘探、开发、开采的主要生产物资,而且油气资产质量、技术的好坏直接影响石油天然气的提升、收集、处理和储存,进而影响石油天然气的采油率、生产量、产品质量、销售额以及生产成本。

四．精细化管理对油气管道施工企业经营管理水平的影响

1. 科学组织、合理安排施工，加强现场的全方位管里；节约材料，杜绝浪费；在保证工程质量的前提下，积极推广和应用新工艺、新技术、新材料、新设备，从而达到利用科技进步的手段来降低工程成本。

2. 为提高工程结算效率、规范结算资料、统一结算标准，应从基础资料、计算依据、详细签证、统一装订以及严格操作流程等5个方面加强重点工程结算，与各项目的责任单位进行对接，按照工程实际开展情况，及时编制出工程结算计划，统一部署全年结算工作，确保竣工决算工作的全面完成。

3. 针对项目施工设备缺乏必要的日常保养,我们设立了设备整修基金(即按设备原值一定比率向使用单位提取设备维修费用),由公司专业管理部门利用该项基金对设备进行统一的整修维护,使费用承担与维修管理脱离,从而彻底解决了过去维修工作做的越多承担费用越多的“瓶颈”问题。

4. 优化资金收支两条线管理流程。我们在满足管道局对资金管理要求的前提下,结合施工企业的特点,利用网络手段,自行开发适用的小软件,从细节入手,简化资金计划编制、操作环节,提高了工作效率。

5.标准化管理是复杂大系统工程管理的发展趋势。油气田工程造价管理标准化精细化的方法体现在：建立一套标准工程、标准化的工程造价项目、标准化的工程造价计算方法和模式。如一套单项工程从工程预算到结算的工程造价管理方法，一套勘探开发项目中油气田公司从投资估算到决算的工程造价管理方法，企业发展规划和年度计划编制的工程造价管理方法。

6. 合理编制年资金收支计划。从宏观上控制和指导公司全年的资金流入流出量。资金收支计划按照公司当年经营规模、债权债务情况、上年实际发生收支事项对比分析和局政策规定等预测编制。若资金来源不能满足支付需要时,必须提出资金缺口解决方法加以解决。

五．结束语

精细化管理的本质意义就在于它是一种对战略和目标分解细化和落实的过程，是让企业的战略规划能有效贯彻到每个环节并发挥作用的过程，同时也是提升企业整体执行能力的一个重要途径。将精细化管理运用到油气管道施工项目中能起到加强控制和提高油气企业经营质量的作用，同时也促进了油气企业施工单位规范化施工管理，也为建立更为科学合理的工程项目的管理，为企业核心竞争力的提高和油气工程项目的经营管理水平打下了良好的基础。

参考文献

[1] 方杰. 试论精细化对提升油气管道施工企业经营管理水平的影响. [期刊论文] 《中国集体经济》 -2010年28期.

[2] 王春平，景龙亮，杜永平，李彬. 浅谈精细化管理在油气生产服务管理中的运用. [期刊论文] 《中国石油和化工标准与质量》 -2012年10期.

[3] 杨建坤.油气田工程造价精细化管理的途径――以中国石油西南油气田公司为例. [期刊论文] 《天然气工业》 -2012年1期

[4] 赵学勤 浅谈油气集输管道网格化精细化管理方略. [期刊论文] 《企业文化(下半月)》 -2010年5期

销售结算论文范文第4篇

【论文关键词】财务公司；企业集团；资金集中管理 

 

企业管理的核心在于财务管理，财务管理的核心在于资金管理，资金管理的核心在于集中管理。对于企业集团公司而言，在其内部成立财务公司，可通过对集团公司内部的集中管理，提高内部资金、资源的使用效率，辅之以一定的投资、融资等手段，达到优化集团公司资源配置、改进现金流的目的。 

一、财务公司在资金管理方面的作用 

大型企业集团的成员单位通常在当地银行里都有结算备用金或铺底资金，效益好的单位合计总量很大。对整个集团而言，往往是一个成员单位有钱，另一个成员单位就没有钱，没有钱的成员单位为了支付当期的账款，就必须从商业银行融资，而存款多的成员单位只能获得很低的存款利息，对企业而言，融资成本要大于存款收益。所以当一个集团成员单位较多时，通过银行办理转账结算很不经济。如果利用财务公司统一对内清算，对外支付结算，即可以节省结算备用金、铺底资金，又可以降低交易成本和筹资成本。由于内部的轧差，净现金流就会得到很大的改善，可以从负结算净现金流改善为零结算净现金流。如果财务公司可以所有成员单位对外进行结算支付，效果和作用会更加明显。 

财务公司除了降低企业财务成本、优化现金流以外，还可通过资金集中管理，起到以前集团结算中心不能起到的、对成员单位的经营状况和财务信息的监控作用。结算和清算本身就是一面重要的风险监控镜，通过内部往来结算和对外支付，财务公司可独立帮助集团了解每一个部门、每一个成员单位在支付风险上的变化，判断客户发展，经营发展以及市场营销等方面的风险，成员单位占用资金多少、单位资金使用好坏，交易对手风险大小等。财务公司使集团公司对成员单位的跟踪问责、科学考绩有了坚实基础和强有力的手段。 

资金的集中管理还能为集团对外争取整体利益创造优越的条件，企业集团要提升竞争力，不但是要熟悉经营管理的国内、国际市场环境，还要熟悉货币市场环境，资本市场和债务市场环境。例如，集团发行的企业债，要考虑在国内募集还是在国外募集，是公募还是私募，是短期债还是长期债，如何与评级公司、审计事务所、商业银行、投资银行打交道等，财务公司可从维护集团公司利益的角度来自主选择投资银行，选择评级公司和审计事务所，选择募集资金时的各种社会中介，增强集团公司对外的谈判能力。 

以下以阳泉煤业集团财务公司为例，来阐述财务公司在实践中如何具体运作，希望能对企业集团设立财务公司及工作开展提供一些借鉴及参考。 

二、财务公司的具体运作——以阳煤集团财务公司为例 

阳煤集团财务有限责任公司（以下简称阳煤财务公司）成立于2009年，前身是集团内部的结算中心，作为阳煤集团资金集中管理的平台，本着“依托集团、服务集团”的理念，利用先进的技术手段和电子网络，根据集团产业的特点和现金流入流出的规律，探索出了符合集团公司资金管理要求和服务集团产业发展方向的结算模式。财务公司作为一个非银行金融机构组织，无论是业务的开展还是本身的管理，即要受到其上级公司的领导指挥，又要受来自银监局、中国人民人行的监管，在双重监管下开展工作。 

阳煤集团以煤炭、化工、铝电产业、装备制造业、建筑建材地产业、贸易服务业、中小型企业、七大板块为主体，财务公司对集团公司七大板块的管理统计核算和账户管理都应纳入日常的考核范围当中。近几年集团现金流比较充裕，加之产、供、销挂钩，使得集团公司的优良资产企业资金充裕。从2009年开始山西省加大对小煤矿的整合力度，集团公司共计资源整合共重组了169个小煤矿，“十二五”每年投资200亿元，每年增加销售收入200亿元，五年增加销售收入1000亿元，同煤产煤1.5亿吨。阳煤化工“十二五”期间总投资需600亿元，建成太原、阳泉、晋中、运城、临汾、朔州、沧州、山东等12个煤化工基地，销售收入要达到600亿元，利税100亿元。集团借助财务公司资金集中的管理平台，以“内部结算中心”的形式与成员单位建立日常的结算关系，通过办理日常的结算款项收付，将集团内部关联企业的现金流内化，从而实现关联交易资金的“内循环”。确保企业目标的实现。 

由于财务公司无法实现对企业在集团外的存款业务，因此其存款创造功能受到限制，财务公司尽量使集团的内部交易资金“体内循环”这也是财务公司负债管理的关键，这样可使成员单位资金划转的效率提高，加快资金的流速，减少在途资金，降低支付成本。同时，资金在财务公司的内部划转降低了财务公司的日常备付头寸，使得财务公司能利用闲置的资金，通过存放同业，合理运作，提高资金的使用效率，增加资金的收益。 

成立财务公司是集团公司健康发展的需要，财务公司的目标和集团公司的整体目标是完全一致的，但它又是独立的，必须善于处理好二者之间的关系。对财务公司而言，可以有自身的利润指标，但必须符合实际。设立财务公司的根本目的是提高整个集团公司的资金利用水平与效率，进而提升集团对整体资源的利用效率。因而对财务公司来讲，要算两笔账，一是集团减资增效账，二是公司风险调节后的资产回报帐，不能让财务公司盲目追求直观的经济效益和自己本身利润而偏离了最初的目标。集团公司要对财务公司在集中集团内部的资源资金上给予适当支持，财务公司为集团的成员单位服务，如果没有集团公司的有力支持，就没有办法有效集中集团成员单位的资金。比如统收统支、进行资金集约化的管理，都要集团公司下文件，财务公司自身没办法做到这一点。各成员单位与当地金融机构联系密切，长期得到金融机构的服务和支持，突然要求他们转回来，抵触情绪不可避免。另外，在建设网络时，会有很大的管理和技术难题，必须依靠集团公司的技术管理部门和行政管理部门才能完成这项工作。 

三、结论 

销售结算论文范文第5篇

关键词：电子货币银行金融

货币在发展过程中经历了三个阶段：商品货币、纸张货币和电子货币。从货币的发展历程可以看出：货币制度的变迁是为了提高货币流通速度、降低货币流通费用，从而降低商品交易费用。20世纪70年代以来，电子通信技术与计算机技术的一体化使经济在生产、流通、消费的各个领域发生了革命性的变化。特别是以因特网为代表的网络技术的迅速普及，使人类社会逐步向信息社会迈进。由于金融业对信息有超乎其他产业的特殊需求，因此，从某种意义上而言，在这个网络经济时代，现代通信技术与计算机技术，从根本上改变了金融业在业务处理、顾客服务、经营决策、管理拓展方面的技术环境。这些革命性的变革无疑都必须依赖于货币及支付手段相应的电子化。电子货币的出现和发展是20世纪末支付领域最为引人注目的事件，它正在并将会从根本上改变人们的消费习惯，改变银行的经营方式。由于在降低交易费用上的巨大优势，电子货币取代传统通货已经成为一种不可避免的趋势。当然电子货币对传统银行业也提出了一定的挑战，商业如何应对电子货币的冲击就成了商业银行发展过程中不得不面对的一个问题。

一、电子货币相关概念解析

20世纪以来，电子商务在世界范围内悄然兴起，作为其支付工具的电子货币也随之产生和发展。电子货币的产生被称为是继中世纪法币对铸币取代以来，货币形式发生的第二次标志性变革，并在电子商务活动中占有极其重要的地位，它的应用与发展不仅会影响到电子商务的进行，而且会影响到全球的金融体系。

（一）电子货币的定义

电子货币就是由消费者（及相对的特约商户）占有的，存储在一定电子装置中，代表一定的货币价值的“储值”或“预付价值”的产品。具体而言，这里所讲的电子装置通常包括两种形态：以IC卡为媒质的智能卡和以计算机为基础的电子货币载体。电子货币的货币价值以数字信息的方式存储在电子装置载体中，表现为各种各样的储值卡、智能卡，以及利用计算机网络进行支付的货币形态。电子货币不是纸质的，也不像电子资金划拨一样涉及到银行，这种新的货币形态可以离开银行的中介作用，在交易过程中不用同存款发生密切联系。就其现阶段而言还只是一种新的支付形式，还要以现有存款为基础。

（二）电子货币的特性

1、电子货币是以计算机技术手段为依托，通常以各类电子设备（如智能卡）及计算机存储器为价值载体的货币

电子货币主要有卡类和计算机两种载体。以卡类为载体的电子货币，卡中的芯片能够根据事先存储在里面的程序和外部销售终端或其他设备（如电子钱包）的指令存储和处理信息。借助特殊的设备和终端，卡中代表金钱的信息可以被识别，并且按照指令进行转移。而以计算机为载体的电子货币进行交易时，需要借助个人计算机和互联网，交易前要先下载或从发行人那里获得专门的软件，通过特殊的软件和计算机的处理能力，实现电子货币数额的计算和转移。这种强大的存储和处理能力是传统的提款卡所不具备的。提款卡主要是通过输入密码同中央数据库相联系，通过中央数据库增减相应的金额，卡本身不存在代表电子货币信息的增减。

2、电子货币是一种信息货币

电子货币说到底不过是观念化的货币信息，它实际上是由一组含有用户的身份、密码、金额、使用范围等内容的数据构成的特殊信息，因此也可以称其为数字货币。人们使用电子货币交易时，实际上交换的是相关信息，这些信息传输到开设这种业务的商家后，交易双方进行结算，要比现实银行系统的方式更省钱、更方便、更快捷。

3、电子货币价值传送的无纸化

电子货币是现实货币价值尺度和支付手段职能的虚拟化，是一种没有货币实体的货币。电子货币是在电子化技术高度发达的基础上出现的一种无形货币。一般来说，电子货币的价值通过销售终端从消费者手里传送到货物销售商家手中，商家再回赎其手里的货币。商家将其手里持有的电子货币传送给电子货币发行人从其手里回赎货币，或者传送给银行，银行在其账户上借记相应金额，银行再通过清算机构同发行人进行结算。整个过程是无纸化的。所谓无纸化是与票据、信用卡相比较而言。而且，电子货币可以在各个持有者之间直接转移货币价值，不需要第三方如银行的介入，这也是电子货币同传统的提款卡和转账卡的本质区别。电子货币在这一点上，很类似于真正货币的功能。

4、电子货币是可以进行支付的准通货

电子货币能否被称为通货，关键在于电子货币能否独立地执行通货职能。就目前而言，电子货币可以起到支付和结算的作用，但电子货币只是蕴涵着可能执行货币职能的准货币。首先，电子货币缺少货币价格标准，因而无法单独衡量和表现商品的价值和价格，也无法具有价值保存手段而只有依附于现实货币价值尺度职能和价值储藏职能；其次，由于电子货币是以一定电子设备为载体—智能卡和计算机，其流通和使用必须具备一定的技术设施条件及软件的支持。因此，尚不能真正执行流通手段的职能；最后，尽管目前电子货币最基本的职能是执行支付手段，但是现有的各种电子货币中的大多数，并不能用于个人之间的直接支付，而且向特约商户支付时，商户一方还要从发行电子货币的银行或信用卡公司收取实体货币后，才算完成了对款项的回收，电子货币不能完全独立执行支付手段的职能。可见现阶段的电子货币是以既有通货为基础的新的货币形态或是支付方式。

二、电子货币对传统银行业的挑战

伴随着社会的信息化、网络化，银行的主要功能由依赖于存、贷款数量的资金中介功能，向为顾客提供电子清算服务和信息服务功能的重心倾斜。在这一变化中，传统银行业面临的主要问题有三：一是电子货币的发行主体、信用创造等在法律上如何定位；二是如何保证电子货币的安全性，以及如何规避电子清算系统风险；三是银行传统的经营管理模式如何向信息化经营转变，与金融电子化趋势相适应。

（一）电子货币的发行主体

目前国际间对电子货币的发行主体这一金融监管的对象的认识尚存在较大分歧。欧洲大陆各国认同这样的观点，即电子货币的发行应该包含在金融机构的业务中，其发行主体应该属于金融监管的对象之一。1998年，欧盟委员会在欧盟理事会提交的指令草案中规定，发行电子货币的机构与传统意义上的“信用机构”享有同样的市场准入权利和相同的竞争条件。这体现在：第一即使电子货币发行机构无意从事传统信用机构所提供的全部金融服务，它依旧有权在整个欧盟成员国范围内自由从事经营活动；第二电子货币发行机构只接受设立地成员国一国的管理和监督，这也使其在经营条件上与传统的信用机构完全相同。在美国和英国，占主导性的观点则是，若对电子货币的发行主体进行严格的监管和限制，会损害民间机构的技术开发和创造精神，把电子货币的发行限定于金融机构还为时过早，因为一些证券公司、特殊贷款公司、非银行支付供应商、信用机构也能提供电子货币服务。如果将电子货币的发行主体限定于中央银行，则存在着尖锐的矛盾和冲突。因为货币是中央银行独有的利益，它来自货币发行权，即能使市场参与者将其负债作为货币的权利，该利益反映在对生息资产通过以发行货币的方式进行无息或者低息融资的回报上。如果法定货币被私人电子货币所取代，这部分中央政府收入来源就会丧失或者减少。如果由中央银行以某种形式发行电子货币，不仅可以向消费者提供无风险的电子支付产品，还可以换回货币收益的损失。但这样做的代价很大，因为政府的介入会冲淡市场活力的发挥，抑制私营领域的发展，阻碍进一步的金融创新，而且高风险的新兴商务可能会浪费纳税人的钱财。从目前来看，各国只允许银行发行电子货币，从而有利于对其监管。

（二）银行的结算职能

随着小额结算方法的多样化，以及开放式网络结算服务使用者队伍的不断扩大，结算业务作为银行固有业务的地位受到越来越大的威胁，结算业务的提供者已超出银行范围。例如电信、交通、旅游等行业发行的名目繁多的、储值性质的磁卡或IC卡，实际上已成为新形式的“结算帐户”。例如储值卡的发行公司，在销售卡时，即与购买者之间产生了借贷关系，这笔资金是在储值卡使用时逐步清算的。这种资金清算，与银行存款用作结算的作用相似。而且，如果这些行业能用更低的价格，通过电话、因特网，提供更贴近顾客需求的服务，那么在结算业务领域，银行将可能被其他行业夺去更多的机会。

另外，以往企业间交易的买卖双方，其资金授受都是通过银行中介进行的，银行可以从中收入一定比例的手续费。但是，随着金融EDI的应用，促进了货款的相互抵冲及企业间的差额结算，这对企业无疑有效地削减了手续费支出。同时，随着企业EDI应用的发展，这种结算方法必将在企业集团内部普及。其结果是，双方的交易信息不必通过银行即可相互交换，货款的抵冲也不必经过银行即可进行，银行不仅丧失了手续费的收入，而且无法掌握企业的资金流向。这对银行的结算职能及资金监督职能又是一个挑战。

（三）结算网络的国际竞争

电子货币、电子结算发展的结果，将为使用者跨越国境利用由外国经营者提供的结算服务创造了更多机会。特别是由于因特网的发展而形成了世界范围的通信网络，以电子货币进行的结算服务，已出现无国籍化的动向，国内金融机构与外国机构之间将处于直接竞争的环境。如何增强结算网络的国籍竞争力，已成为各国银行必须考虑的重要问题。同时，为了保护使用者利益，1997年5月，10国财政部长、中央银行总裁会议(G10)下设的电子货币作业部的报告书中指出：关于跨越国境的电子货币及电子结算的使用，在法律、行政、司法等方面的管辖权问题是复杂的，并且某些方面可能是不明确的，即使是对国内的使用者，其保护措施和监督体制也不尽完善。因此，由外国主体发行的电子货币和提供的结算服务，目前应限定其范围。

三、电子货币对商业银行经营的冲击及应对策略

我国已由中国人民银行为牵头单位，配合国家各主要商业银行及金融机构联合建设中国金融数据通信网和全国银行卡信息交换中心，充分利用金融系统电子化基础设施，加强中央银行的支付清算职能，加快资金周转速度，以逐步确立和完善我国支付清算体制，加快实现全国范围内银行卡跨行、异地支付业务授权及清算信息自动交换。目前，我国金融卡发卡量超过10300万张，全国金融卡信息交换中心和清算中心已建立，金融卫星网拥有646个卫星站，覆盖了全国所有地级以上城市和700多个县，全国电子联行平均每天往来5万多笔，转汇金额平均每天达800——1000亿元，大大提高了转汇效率，缩短了资金在途时间，平均每天为企业减少利息开支500万元。金融卡的发行，使得消费群体、商业领域和银行之间形成了互相支持、简易方便、安全可靠、促进发展的紧密关系，非金融卡发卡量突破1亿张，广泛地应用于交通、水电、煤气、医疗卫生、安全保卫等方面。

（一）电子货币对商业银行经营的冲击

1、对银行生存和经营的挑战

电子货币的普遍使用，使得网络银行的出现成为必然。就目前而言，网络银行有两类：一种是完全依赖于互联网发展起来的网络银行，另一类是指传统银行运用公共互联网，把网上银行业务作为银行零售业务柜台的延伸，达到24小时不间断服务的目的，并节省银行的经营成本的模式，完全意义上的网络银行即第一类网络银行。根据美国BoozAllen和Hamilton公司1996年4月公布的调查报告，网络银行经营成本仅相当于经营收入的15%——20%，而传统银行的经营成本占到了收入的60%，开办一个互联网银行所需的成本只有100万美元，还可用电子邮件等技术提供一种全新的真正的双向交流方式，而建立一个传统银行分支机构需要150万——200万美元，外加每年的附加经营费用35万——50万美元。从这些数据不难看出，网络银行业务成本优势显著，对传统银行的经营已构成威胁。

2、对客户市场占有率的冲击

电子货币是通过电子网络发行并可在全球范围内流通的货币，这就使一国中央银行垄断货币发行的权力被打破，于是世界上那些拥有先进技术和大量资本的机构和个人（如软件公司、电信业者、中介业者等）像商业银行一样都将发行和经营电子货币作为其主要业务。这种状况给商业银行进行信用创造的基础带来了严重冲击。如果其他公司发行了代表自己品牌的电子货币，那么这些公司就可能越过银行单独向客户提供金融服务，其中包括向客户提供电子货币。电信、交通、旅游等行业发行的名目繁多的、储值性质的磁卡或IC卡，实际上已成为新形式的“结算账户”。例如储值卡的发行公司在销售卡时即与购买者之间产生了借贷关系，这笔资金是在储值卡使用时逐步清算的。这种资金清算与银行存款结算的作用相似，而且如果这些行业能用更低的价格，通过电话、因特网提供更贴近顾客需求的服务，那么在结算业务领域银行将可能被其他行业夺去更多的机会。

3、对银行经营方式的冲击

传统银行的销售渠道是分行及其广泛分布的营业网点，获取规模经济的途径是不断追加投资和多设网点，发展的基础是资金利差。随着电子货币的出现，其经营方式将受到极大的冲击。一方面电子货币的使用多依赖于计算机网络系统，这就使仅有广泛分布的营业网点而没有便利的计算机服务网络的银行经营寸步难行；另一方面电子货币的多样性会无形中削弱银行信贷的规模，也将使得银行赖以发展的基础发生动摇。因此一些金融界有识之士指出，商业银行如果近几年内拿不出可行的电子货币，那么其他电子货币发行单位将抢占更大的市场。这无疑对传统的商业银行经营方式产生了巨大的冲击。

（二）我国商业银行应对电子货币的策略

电子货币产品的开发对银行业务发展的推动作用是显而易见的。目前，随着我国加入世贸组织步伐的加快，各家商业银行的竞争生存意识迅速加强，利用金融业务及工具创新来扩大市场份额的工作力度日益加大，各家商业银行都已意识到了电子货币市场所蕴藏的巨大商机，哪家银行在该领域领先一步，其就将获得巨大的发展空间。

1、加快金卡工程建设速度，开发以金卡为核心的表外业务品种

1993年国务院听取电子部关于实施电子货币工程（金卡工程）的总体方案，并于1994年成立了国家金卡工程协调领导小组。标志着我国金卡工程的开始。我国金卡工程的应用目标是先从银行卡（信用卡、智能卡）起步，建立现代化的实用电子货币系统，具体而言就是建立和完善银行卡授权、结算、发卡、流通、服务体系，最终减少现金流通量，以电子货币（信用卡、智能卡）替代现金流通，与国际金融支付体系接轨。实施“金卡工程”发卡银行之间可以实现资源共享、通存通兑，可以实现银行电子化、网络化。

“金卡工程”最初的重点在于推广信用卡和其他银行卡的应用。这是由于我国网络环境相对欧美而言比较差，且我国的支付工具也相对比较落后，现金交易占了交易总金额的很大部分，支票和信用卡的使用仍处在起步阶段。因此，确定先发展银行卡为支付工具，再在此基础上发展智能卡。智能卡是银行卡发展的比较高级的形式尤其是智能IC卡。目前在我国12个金卡工程试点城市银行卡信息交换系统全面投入运行。1999年初，各商业银行卡发卡量达1亿多张，银行IC卡300多万张。我国IC卡产业起步虽晚，但发展迅速。IC卡在我国的生产、应用发展更是迅猛。目前已在金融、商贸、交通、电信、医疗、卫生、社会保障、旅游人口管理以及公共事业收费管理等领域得到广泛应用，并取得初步成效。2002年我国IC卡发卡金融机构达55家，发卡量达3.8亿张。可以受理银行卡的饭店、商店、宾馆等特约商户约13万家，各金融机构装备的自动柜员机总计5万台，销售点终端机34万台，全国受理银行卡的电子化业务网点13万个，截止2002年交易总额为84532亿元。其增长速度大大超过世界平均增长的水平。我国金融电子化系统建设己经具有一定的规模，实施了电子货币（银行卡）工程。

目前我国商业银行信用卡业务种类较多，使用范围局限性较大，使用成本较高，尚不方便快捷。因此我国四大国有独资银行应加快信用卡合作开发步伐，将现在的四大信用卡合为一卡，增强信用卡的服务功能。一方面方便客户使用，另一方面可以使商业银行降低成本，提高竞争能力。同时为商业银行表外业务创新提供合作的条件。四大国有独资银行可率先统一表外业务创新的标准，开发以信用卡业务为核心的各种新型服务工具，随着金卡工程的实施推动我国电子货币的使用，同时加速电子货币创新步伐，用以抗击网络银行对其业务的可能冲击。

2、积极开发新工具，进行业务创新

一方面商业银行要积极扩展原来的银行业务如在柜台之外办理存款取款，开设个人理财账户如消费账户、投资账户、外汇交易账户等，以办理及个人消费信贷、教育投资信贷、投资组合工具等业务，积极与各大型商场、超市等电子货币使用频繁的单位联系，在以上单位设立POS机等，将银行、单位、政府、个人连接起来，形成一个以商业银行为核心的庞大的服务网络，以降低风险，增加收益，抵御电子货币带来的商业银行收益减少的危险；另一方面商业银行要积极进行网上银行业务的创新。随着以IP网络技术为主导的信息革命的深化，传统银行以存款、贷款和转帐结算为主的资金信用中介将逐渐弱化，因为新的在线电子支付的手段不断更新将不断削弱银行在结算方面降低货币流通和商品流通过程交易费用的比较优势，从而网上业务的重点将日益向为公司和个人提供理财咨询和金融增值服务方面转移，Internet网、电子商务和电子货币使传统银行在分支机构和结算体系方面的优势荡然无存。借助Internet网，总分行制商业银行能够在网上实时、快捷地提供个性化、互动性极强的金融服务，结算支付将逐渐成为廉价的、甚至在将来是免费的无偿金融服务，因为这是网上银行争夺客户和网上金融市场份额所内生的竞争机制的必然结果，网上银行将日益向网上证券交易、网上保险、网上拍卖和其他网上投资业务方面发展，网上银行在这些领域提供高附加值的金融信息增值服务，随着网上银行电子货币资金的相对充裕，网上投资理财技能将成为稀缺的信息资本，银行业与证券业将日益走向融合，关于投资咨询和理财的信息资本的运营效益将日益成为决定网上银行成败的关键。

3、建立以客户为导向的主要营销方式

电子货币的应运而生使商业银行之间和其他金融企业、非金融企业对电子货币的流通总规模有重要的影响，从而商业银行的职能必须进行重大转型，商业银行之间将为争夺网上电子货币支付、结算上的市场份额而进行激烈的竞争，为此商业银行必须不断地提高在线电子货币支付和结算的服务质量，甚至会导致这几项业务走向完全的免费，商业银行和其他在线金融服务企业争夺网上金融信息流的控制权更加激烈。网上商业银行争夺网上金融信息流的控制权在本质上就是争夺网上客户群，就是争夺网上金融市场份额。网上银行收回经营成本所依赖的经营收入和资本收人，将主要依赖网上广告收人、投资理财咨询服务收人和驰名品牌、商业银行的驰名网站门户的数字化品牌在股票市场增值。商业银行要根据客户的不同要求进行金融创新，提供与其需要相适应的电子货币类的金融服务。同时采用一定的激励手段，如为强化消费者信心，商业银行可以考虑对在使用电子货币中遭受损失的客户给予一定的赔偿。商业银行要真正建立起以客户为导向的营销模式，使客户不管何时何地都可以享受银行提供的更安全、更便捷的服务，争取占有更多的顾客群。

4、建立完善的电子货币支付系统

安全性一直是电子货币使用过程中最为关注的问题，就总体形势来看，为保证Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等专门签订了Internet信用卡支付的安全电子交易协议，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系统。目前正在运行的无条件匿名电子支付系统和可记录的匿名电子现金支付系统能在相当程度上保证电子货币支付的安全性。但是由于网络安全技术的局限，目前人们对银行电子货币安全性的担忧并未减轻，任何经营电子银行业务和电子货币业务的机构都希望他们的帐户管理和风险管理系统能受到严格的控制，能够防止虚假电子货币在系统上进行交易。但事实上，由于计算机技术的发展，多条信息途径的使用，系统的安全性越来越难以得到保证。计算机黑客可以在任何地方通过网络进入电子银行系统。安全性风险的防范越来越重要。对于电子货币业务，如果安全系统被破坏，则可能导致欺骗业务发生。而对于其他形式的电子银行业务，未经授权的闯入既可为银行带来直接损失，也可以产生其他问题。例如电脑黑客通过网络闯入电子银行业务系统，寻找使用客户的机密材料，使客户利益受损。而缺乏对系统的严密控制，外部的第三者闯入系统设置病毒，会给银行带来更大的损失。电子银行及电子货币既可能遭受外来者入侵，更容易受到内部职员的破坏。某些心术不正的职员可通过在暗中获得的数据进入客户的帐户窃取资金，而另外一些职员不经意的错误也可能对银行计算机系统的运行产生危害。这就要求商业银行继续努力，建立真正完善和安全的电子货币支付系统，促进电子货币业务的发展。

结论

虽然我国金融电子化起步较晚，离国际先进水平尚有较大距离，但近年各家银行相继推出了各种与电子货币有关的服务，主要集中在零售业务领域。例如，使用信用卡支付的银行POS系统，以及使用IC卡代替现金用于小额支付的预付式系统等。随着经济发展和国内网络用户的不断扩大，社会对电子货币、网络银行业务的需求必将迅速增长。对于商业银行而言，面对信息技术进步、金融国际化、传统银行业务衰退等国际性发展趋势，重新认识银行固有的结算、信用创造、资金中介等职能，重新检讨银行业务的发展方向，制定新的经营战略，是经营管理层当前的重要任务。其中，对目前正在开展的电子交易业务，在总结经验教训的基础上，如何与Internet结合，应积极研究并及时展开工作。首先抓紧时机上网，以防再度发生被抢注“域名”事件。网络银行业务可从信息、提供信息服务、咨询服务开始，直至全方位的交易服务，分阶段逐步展开。否则，将会丧失发展机遇，其损失无可估量。

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