废旧物资管理办法

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇废旧物资管理办法范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

废旧物资管理办法范文第1篇

论文关键词：废旧物资；管理；分析

一、废旧物资管理的范围及要求

1.废旧物资管理的范围

对电力建设、生产过程中，由于技术进步等原因淘汰、更换，或因本身原因长期闲置不用，以及自然灾害、意外事故等原因已遭毁损的固定资产、工程物资、低值易耗品、原材料、备品备件等废旧物资的管理。

2.废旧物资管理的要求

公司为规范废旧物资管理，防范资产流失和违纪违规事项，对于企业的增效有重大的经济效益。按照《国家电网公司废旧物资处置管理办法》及《国家电网公司固定资产管理办法》开展废旧物资管理，帮助企业管理者及时分析、评价物资回收处置管理的状况，找出管理中薄弱环节，提出合理化管理建议，进一步规范废旧物资管理，加强内部控制，堵塞管理漏洞。

二、废旧物资管理的目标

实施废旧物资管理，有利于维护工作纪律的严肃性，节约创效益，以监督促廉洁，以效能强管理，进一步严格、规范废旧物资处理程序，健全和完善了废旧物资管理制度，并督促执行，以杜绝人为浪费和闲置，减少资产损失，堵塞管理漏洞，强化企业内部监督，提高企业的经济效益，促进公司廉政建设。

三、废旧物资管理的主要内容

1.内部控制管理

从组织机构、管理制度入手，对废旧物资管理流程、职责分工、关键控制环节进行完善。从被审计单位固定资产报废和技术改造（大修）项目实施入手，注重废旧物资来源、数量等基础资料。从废旧物资的实物管理和价值管理入手，加强废旧物资回收、利用、保管、变卖处置等环节的内部管理和控制。

2.回收情况管理

（1）建立健全废旧物资台账。便于核对物资处置计划与废旧物资台帐，核查废旧物资的回收率，分析废旧物资实际回收情况。

（2）执行固定资产报废手续。对于报废的固定资产由相关部门填写报废清单，包括报废的固定资产原值、净值、残值等情况。

（3）技术改造和大修项目的废旧物资采用报废清单。通过技术改造工程拆除的设备、器材等，具有可用价值和可继续使用的，妥善保管并登记入帐，并尽可能在本单位内部调剂使用。

3.保管情况管理

（1）废旧物资放在单独的仓库中保管。废旧物资集中保管，与新物资分库保管，无法入库保管的大型设备等废旧物资现场保管，确保安全存放。

（2）废旧物资堆放实行分类管理。对还能二次使用的物资设备采取防水、防锈措施。

（3）及时登记台账，出、入库手续齐全。

（4）实行定期盘点制度，而且盘点记录应当有盘点人、保管人的签字。

4.处理情况管理

（1）废旧物资集中处置。采用集中竞卖等公开拍卖方式，按公司处置程序进行。

（2）处置资料归档管理。废旧物资工作处置完毕后，相关资料按规定归档管理。 转贴于

（3）二次使用填写申请单和领用单。

5.收入情况管理

（1）废旧物资处置资金严格执行“收支两条线”原则。确保不出现挤占、挪用现象。

（2）废旧物资变卖收入及时收取，纳入单位财务管理，按规定进行核算。

（3）废旧物资回收处置过程中发生的费用合规、合理列支。

四、废旧物资管理的关键

1.加强内部控制管理

制订了《废旧物资管理办法》、《废旧物资审计管理办法》，建立有效的废旧物资内控机制，严格废旧物资管理岗位设置和人员配备，做到不相容职务、岗位分离，通过废旧物资归口管理，加强了对废旧物资回收、保管及处置等的服务监督，实现了废旧物资管理内部控制制度的有效管理。

2.严格出入库手续，审核废旧物资管理台账和入库单

每月召开经济分析会汇报废旧物资情况，每季度审计部门调阅被审计单位的入库单或废旧物资回收单，审核废旧物资的回收情况。核对的内容主要是名称、数量、型号等信息。废旧物资管理台账按照废旧物资的种类用收发存三栏账登记。登记的内容应包括入库时间、数量、型号、完整性以及其他情况的备注（如回收的废旧物资是否可二次利用）等信息，达到鉴证废旧物资出入库手续齐全的目标。

3.废旧物资处置变卖采用竞价、拍卖等公开方式进行

物流服务中心根据废旧物资实际情况，拟订废旧物资处置方案报公司领导批准，公司生产技术部、发展策划部、财务部、监察审计部等部门共同参与，监督废旧物资的处置。达到变卖材料与交接记录、出库单一致，处理的废旧物资与竞卖资料中的废旧物资一致，专人负责对成交价格与废旧物资处理的收入凭证相核对，确保成交价格得到有效执行。

4.重视二次使用物资程序

按照公司要求，使用单位填报申请单批准后，到物流服务中心办理领用单，达到出库记录和台账相一致。对二次领用的物资进行跟踪检查，确保物资真正使用，不被移作他用或变卖，对领用旧物资的工程通过查阅工程的决算，了解工程中有列支该物资的现象，以确定领用该物资的真实性。

五、废旧物资管理的效果

废旧物资管理办法范文第2篇

工程拆旧物资管控包括废旧物资管理工作总体描述、管理的架构与流程、采取的措施及取得的效果等内容。电力企业应按照废旧物资管理制度的要求，实施废旧物资源头管理、归口管理，认真优化废旧物资管理的组织架构、完善工作流程、积极采取措施实施管控，保证废旧物资按月上报至上级单位集中处置，并按时参加废旧物资集中处置审查会议，准确描述本单位所申报处置的废旧物资，同时全程参与网上竞价的过程，积极配合上级单位的废旧物资处置工作，根据上级单位下发的处置结果与回收商签订废旧物资销售合同，处置废旧物资的收入全额交入本单位账户，除物资管理部门外，本单位范围内任何部门和个人无权自行处理和转让废旧物资，切实提升了物力资源效益。

1管理目标描述

1.1管理理念和策略

废旧物资管理包括废旧物资的回收、存储、处置、提运、资金入账五项内容，废旧物资回收是指物资从使用状态退出至入库建账的活动，废旧物资处置是指废旧物资从物的形态转变成资金形态的过程。

1.2管理范围和目标

废旧物资管理工作总体可以从两个方面来描述：

1.2.1废旧物资日常管理

（1）报废物资申请管理：申请对工程拆旧物资进行报废的过程。（2）报废物资鉴定管理：实物保管单位组织技术部门对拆旧物资进行鉴定的过程。（3）报废物资审批管理：对鉴定不可用的拆旧物资实施报废审批的过程。（4）报废物资回收管理：将废旧物资退回仓库集中保管的过程。

1.2.2废旧物资处置管理

（1）废旧物资回收与交接管理：废旧物资回收单位与仓库保管员进行废旧物资交接的过程。（2）废旧物资处置计划管理：分类统计上报废旧物资处置计划的过程。（3）废旧物资变卖处置管理：参与废旧物资集中处置审查与网上竞价的过程。（4）废旧物资处置合同签订与履行管理：依据竞卖结果与回收商签订合同及履约过程。（5）废旧物资处置安全管理：废旧物资保管、提运过程中的安全管控。（6）废旧物资回收商管理：对回收商在废旧物资处置过程中的评价。（7）废旧物资处置资料管理：对废旧物资处置整个过程资料的收集和整理。

2主要管理做法

2.1主要流程

2.1.1固定资产、非固定资产报废管理流程

固定资产的报废，在实物资产核准报废之日起一个月之内，依照《固定资产管理办法》和《实物资产管理办法》，物资处置需求部门根据项目建设需要或资产使用状况，填写固定资产报废审批表，提出资产报废申请，报物资实物管理部门、财务部门审批。对于修理费工程拆除的零配件、低值易耗品、零星材料等非固定资产报废，无需办理资产报废手续，废旧物资处置需求部门负责填写非固定资产报废审批表，完成报废审批手续后，审批表移交物资管理部门。利废的废旧物资，由需求单位提出利废申请，报本单位相应技术管理部门审批和领导批准后，财务资产部门会同相关部门确定再利用物资的价值，物资管理部门办理退库、出库手续。

2.1.2废旧物资拆除、回收管理流程

待处理的报废固定资产拆除后，应集中放置固定地点，在工程完工一个月内上交本单位仓库，并办理入库移交工作，拆除和运至仓库工作由物资处置需求部门负责组织。

2.1.3废旧物资移交、入库流程

凡经批准报废的固定资产废旧物资，应按设备台账、卡片中明确的设备配置情况，完整地移交回收部门，移交单位不得擅自拆除内置零配件，如有缺损，移交单位必须书面说明原因，并报项目管理部门、监察审计部门核批。非固定资产废旧物资也应完整移交回收部门。（1）符合报废审批手续的废旧物资，及时办理入库交接手续。（2）物资管理部门依据废旧物资处置计划表对废旧物资处置需求部门移交的废旧物资进行验收，建立废旧物资保管登记台账。如有差异，废旧物资处置需求部门以文字形式说明差异原因，经实物管理部门审批后，送交物资管理部门和监察审计部门备案。（3）物资管理部门将回收废旧物资分类为固定资产废旧物资和非固定资产废旧物资，入库后设专人、专库保管。（4）对于未办理固定资产报废手续的项目实施部门上交的废旧物资，物资管理部门不予接收，待手续齐全后，办理移交、入库手续。

2.1.4废旧物资处置管理流程

电力企业范围内所有废旧物资处置销售活动均纳入电子商务平台实施网上竞价，任何单位、部门和个人无权自行处理和转让废旧物资。（1）物资管理部门汇总本单位废旧物资处置需求申请，编制废旧物资处置计划，对照上级单位废旧物资报送要求，将手续齐全的报废资料按月申报至上级单位，参与废旧物资网上竞价活动。（2）物资管理部门根据上级单位下发的竞价结果，组织竞价成交单位，签订废旧物资销售合同。（3）财务资产部门依据废旧物资销售合同完成合同金额的全额收款。（4）物资管理部门在合同金额全额收款完成后，组织回收商完成废旧物资实物交接。（5）依据废旧物资处理结果，经监察审计部门现场审核后，办理出库登记。（6）废旧物资管理过程中发生的拆卸、运输、劳务等费用，按本单位财务相关管理规定据实列支。

2.2组织架构

物资管理部门是本单位废旧物资归口管理单位，执行上级废旧物资处理管理规定；负责收集废旧物资处置需求申请，定期上报至上级单位参与集中处置；组织本单位废旧物资处置的合同签订及现场实物交接工作；负责废旧物资入库、登记、保管工作。财务资产部门作为物资价值管理部门，负责固定资产报废的物资价值审核；接受废旧物资处置收入并出具发票等财务工作。实物管理部门负责工程开工前设备（材料）原始台账的核查工作，提供报废物资的实物清册、废旧物资拆除计划等相关的资料；并对废旧物资核实单的内容进行核对。废旧物资处置需求部门负责提出物资的报废申请；配合物资实物管理部门进行技术鉴定；负责废旧物资回收前的拆除、保管以及拆除后送交本单位仓库等工作。安全保卫部门负责废旧物资移交、保管、处理等全过程的安全保卫监督工作。监察审计部门负责废旧物资管理全过程的监督工作。

3取得的效果

3.1应用情况

（1）废旧物资回收单位移交废旧物资至仓库时同时提交报废审批表和处置计划表，报废审批表在废旧物资退库前办理，须经相关部门审核、领导审批。根据项目实施单位将废旧物资退至仓库的时间不同，报废审批表与处置计划表可以是一对一，也可以是一对多的关系，但废旧物资种类型号和总量必须一致。处置计划表上注明工程项目和工程名称，保证废旧物资退库前后的一致性以及与工程项目的对应性。（2）废旧物资处置收入入账时提供所有废旧物资对应的工程明细至财务部门，明确了处置资金的来源，使财务部门明晰废旧物资处置收入所对应的工程项目名称。（3）按时参加上级单位废旧物资集中处置审查会议，准确描述本单位所申报处置的废旧物资，同时全程参与网上竞价的过程，积极配合上级单位的废旧物资处置工作。

3.2典型案例

废旧物资管理办法范文第3篇

论文摘要：物资管理是企业管理的重要组成部分，如何合理控制好采购、库存与有效利用问题，对企业节能降耗、增加效益发挥着重要作用

为了保证企业生产不问断地、有节奏地进行，一定数量的物资储备是必要的，但储备不能过多。储备量过大，会使企业占用大量的流动资金和仓库面积增加保管费用。而且物资长期存放，还会降低物资的使用价值，造成浪费，结果就必然增加生产成本，降低生产的经济效益。因此加强库存管理，是物资管理以至整个生产管理的一项重要内容。降低企业库存物资的有效途径主要有以下几个方面：

1制定合理的物资储备定额

物资储备定额是企业物资管理工作的重要基础资料，它的作用主要是：①企业编制物资采购计划，确定采购量、订购批量和进货时间的重要依据。②企业掌握和调节库存量变化，使储备经常保持在合理水平的重要工具。③确定物资仓储条件，进行仓库规划的主要依据。④财务部门核定流动资金的重要依据因此，正确制定物资储备定额，是企业提高经营管理水平的重要一环。

物资储备定额按其具体作用和运用条件的不同一般有下述几种分类方法。①按定额计算单位的不同可分为相对储备定额和绝对储备定额；②按定额综合程度的不同可分为个别储备定额和类别储备定额③按定额的作用不同可分为经常储备定额、保险储备定额、季节储备定额等。

2编制合理的物资采购计划

物资采购计划是企业在计划期内，为保证生产任务的完成，确定各种物资需要量而编制的计划，是企业物资供应部门组织采购进货的主要依据，是促进企业生产发展，作好物资管理工作的重要手段。编制合理采购计划的主要依据是：①生产车间月度生产计划②机修车间检修计划。③供应部门的材料库存情况。编制采购计划时要根据市场供求规律和经营需要，灵活掌握物资的采购和储存数量。对市场长线物资，实行零库存管理，充分利用社会库存，减少人力、物力和储存场地，减少库存物资的资金占用。合理的采购计划既能满足企业生产的物资需要，又不至于造成新的库存物资积压。

3加强物资采购管理

物资采购计划是通过市场采购环节实施的，在采购物资总量相同的情况下，物资采购价格的高低直接影响库存资金的占用和企业的经济效益，因此企业必须加强物资采购管理。必须由物资供应部门统组织订货采购，未经物资供应部门同意不得自行采购，避免多头采购造成新的库存积压。物资采购时必须严格按照采购原则、采购计划进行采购，保证做到不错订、不漏订，及时准确做好物资货源落实工作。签订物资采购合同时，要严格执行合同法和公司合同管理制度，合同中要明确数量、规格、型号、价格、质量标准、交货期、交货地点、结算方式、运杂费承担者、包装、运输、验收方式、经办人经济责任以及其它需要明确的事项，一般按照先验收后付款的原则进行，特殊情况先款后货的需经总经理批准，质量、数量有误的全部由采购人员承担。如近几年来，为了更好地做好物资供应管理工作，阜康冶炼厂相继出台了《阜康冶炼厂物资采购物价管理办法》、《阜康冶炼厂物资采购管理办法》、《对外合同及协议管理办法》等管理规定，对物资供应及管理工作进行了有效的规范。

4加强物资消耗定额的管理

物资消耗定额是指在一定的生产技术组织条件下，为制造单位产品或完成单位工作量，所需消耗的物资数量标准。物资消耗定额是企业经济管理中的一个重要技术经济指标，是正确确定物资需要量，编制物资供应计划的重要依据，其作用是编制物资供应计划和计算物资需要量的重要依据；是企业进行物资供应计划、用料管理、定额供料、考核材料消耗指标和加强经济核算，确定产品计划成本等工作的重要基础；是监督和促进企业内部开展增产节约的有力工具；是提高企业生产技术水平和经营管理水平的重要手段。物资消耗定额一般一年改修一次。由供应科提供实际消耗资料，生产技术部门修订工艺消耗定额。由于管理不善而超耗者，不得提高定额。实行定限额供料是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段，从而降低企业库存物资的占有量，加快流动资金周转。

5做好库存物资的管理工作

企业要加强对库存物资的管理工作，健全仓储管理的各种规章制度。仓储管理工作的重点是抓好物资的入库验收、保管保养和出库发放等三方面的管理。入库验收要求对物资的数量、规格、质量、品种等做到准确无误，做到帐、卡、物、资金四相符；保管保养要求对各类物资做到上盖下垫、合理堆放、牢固堆放、定量堆放、整齐堆放、方便堆放；出库发放要求严格执行发料须有领料凭证，凭证手续齐全准确，坚持先进先出的原则。对超储物资应积极调剂，避免因管理不善造成库存物资积压、损坏和丢失。认真做好一年一度的仓库物资的清仓盘点工作。

6做好废旧物资的管理工作

废旧物资的管理是企业物资管理工作的重要组成部分，加强企业废旧物资的管理工作，可以在一定程度上减少物资采购资金支出，降低库存，增加经济效益。企业的废旧物资必须由物资供应部门统一管理，其他相关部门(如生产技术部、机修车间、保卫部财务部等)共同配合。废旧物资应由相关部门进行分类分拣，同时共同进行使用价值的鉴定。通过修复再用、改制代用、降级使用、调剂处理等方式降低库存。其他废料经价格确认后报主管领导签字方可对外出售，变卖收回资金冲减单位成本。

为鼓励废旧物资的回收，对废旧物资产生单位，应按照废旧物资实际销售额的一定比例冲减其成本，同时按一定比例对废旧物资产生单位进行奖励。如阜康冶炼厂为做好废旧物资的管理工作，相继出台了《关于废旧物资的管理规定及补充规定》。在修复再用方面，几年来对废旧的铅阳极板进行修补焊接，对不锈钢阀门损坏的内芯重新装配使用。此项工作的开展既节约了大量的采购资金，又降低了车间的生产成本。2004年修复再用铅阳极板700片，阀门174台；2005年修复再用铅阳极板650片，阀门164台；2006年修复再用铅阳极板400片，阀门43台，累计创造使用价值100多万元。

废旧物资管理办法范文第4篇

关键词：内部控制 内部审计 转型 探索

内部审计，是在组织内部进行的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。而如何将内部控制思路引入内部审计，使项目审计条理化、规范化，在贯彻项目审计精、深、透原则的基础上，为企业管理提出更好的审计建议，切实体现“监督寓于服务”的审计理念，已成为内部审计转型与发展的重要内容。为此我们进行了探索性的审计尝试，将内部控制与审计项目结合起来，使内部控制成为开展项目审计的一种理念、思路和方法贯穿于整个审计过程中，以实现项目的内部控制穿透性审计。现以引入内部控制理念和方法探索性开展的“对油田废旧物资管理情况的审计调查”项目的审计思路为例进行描述。

一、借鉴内部控制思路进行项目审计方案的编制

内部控制作为一种管理模式手段，其体系的建设思路是自上而下的建立一个纵横交错的管理链。内部控制测试，则从末级流程开始，关注注流程的每一个风险点，并最终形成对该流程的判断。我们在借鉴了这种目的明确、条理清晰、责任清楚、管理一盘棋的内部控制体系建设思路的同时，引入了内部控制测试的风险与控制的理念，探索性地编制了“对油田废旧物资管理情况的审计调查”的审计方案。

1.借鉴内部控制体系建设的思路，将内部控制的流程理念引入项目审计方案的编制 。在编制审计方案时将审计项目作为一个一级流程，根据审计目的及审前调查情况确定的审计重点，确定几个二级流程，再根据二级流程的需要确定其下级流程，依次类推，以使复杂的项目脉络清楚，清晰明了，在把握项目审计大局与方向的同时实现对项目纵横向的穿透性审计。

“对油田废旧物资管理情况的审计调查”，关注的是废旧物资的管理及修旧利废情况。对于废旧物资的管理我们将关注七个环节，即：机构设置、制度建设与执行、回收、入库、存放与管理、出库、处置等，每一个环节都有各自的实际操作程序（不论其是否有规范统一的流程），他们相互独立，同时又又环环相扣，互为依托，从而形成了一个有机的整体，这同内部控制的流程理念不谋而合。即将“对油田废旧物资管理情况的审计调查”设为一级流程，并根据审计调研的情况和所确立的审计目的确定两个二级流程，即“废旧物资的管理”和“修旧利废”，同时根据流程需要在“废旧物资的管理”下又设立了七个流程，即“机构设置”、“制度的建设及执行”、“回收”、“入库”、“存放与管理”、“出库”、“处置”等，以实现对每个流程的深层次审计。

2.将内部控制四要素与流程描述、风险分析及关键控制相结合编制审计方案。内部控制测试中，每个流程都有关键控制点，而判断关键控制点的风险程度就是内部控制四要素，即“谁？什么时间？干什么？有什么实施证据？”由此我们引入该理念编制审计方案。

（1）将关键控制与审计目的及流程描述相结合，以确定审计方向与重点。一级流程的关键控制环节是二级流程，即审计目的；二级流程的的关键控制环节是七个末级流程即审计思路与视角；末级流程关键控制点则根据该流程的风险点确定。

（2）将内部控制四要素与风险分析相结合编制审计方案。一方面用内部控制四要素确定每个流程的风险，谁、什么时间、干什么、留下了什么事实证据。通过对流程存在风险的分析，确定关键控制点，明确审计方式和内容，。另一方面就是让审计组及每个审计人员都明白，什么时候，做什么事 ，怎样去做 ，要达到什么目标 ，要留下什么实施证据。以“废旧物资的回收的计量环节”为例。

①运用四要素进行风险确定，指导审计实施。（谁）（什么时间）计量（干什么）；是否有被回收井区出具的应回收计量数据书面记录（实施证据），是如何计量的（确定风险点）。

②运用四要素对风险点（如何计量）进行审计。（谁）；（什么时间）；采取什么计量方式（干什么）；该计量数据及记录是否与应回收计量数据相符？是否经过审核？审核人是否符合要求？（实施证据）。

二、在审计实施中拓展内部控制测试思路，实现项目穿透性审计

内部控制测试在业务领域开展的对象基本都是末级流程。根据已经设计和制定好的流程图与RCD进行现场测试，关注风险较大的关键控制点的业务，并运用穿行测试法（根据流程图和RCD的描述，抽取一到两个样本对流程进行全程走访的一种测试方法），查看其是否满足了内部控制四要素的要求，以评价企业内部管理情况。拓展这个思路，我们确定审计重点，结合查阅、访谈、询问、抽样等方法，深化穿行测试法，并在实施的每一环节、每一步中融入内部控制四要素，从而实现项目的穿透性审计。

1.延伸内部控制四要素在项目审计中深化抽样分析法。内部控制测试的结果往往取决于样本的选择，但对于如何选样本却需要依赖于审计人员的职业判断，认为的分析应有的规范，这给我们开启了一个很好的业务分析的思路，我们扩大样本总体与抽样类别，并结合四要素，对每一个流程的每一个点都要思考“谁、什么时间、干什么、实施证据”，然后再将“干什么”延伸至“怎么干”，并对“怎么干”取得的实施证据进行多方位思考、分析，并根据对不同的抽样结论的分析，形成客观、准确的审计判断。

以“废旧物资的入库”为例。

“废旧物资入库”的四要素为：保管员、什么时间、废旧物资的验收入库、相关验收入库记录。延伸“验收入库”（干什么）为：验收入库（干什么）、如何验收入库（怎么干），并对验收入库的不同方式取得相应的实施证据。

（1）废旧物资根据磅单直接入库（干什么）：（什么时间）保管员（谁）；根据回收部门传递的磅单直接入库，不做计量，作帐簿记录（怎么干），单据没有验收人签章（实施证据）。项目审计判断存在管理缺陷。

（2）废旧物资除渣后入库（干什么）：（什么时间）保管员（谁）；根据废旧物资携带泥沙情况，估算除渣率，在磅单计量的基础上扣除泥沙重量后再做入库，出渣率可以是2%，亦可以是45%或更高（怎么干）；仅在单据上记载除渣率（实施证据）。其差异为后续管理带来隐患，很难界定是出渣差异还是丢失或被盗产生的差异，项目抽样结论是存在管理漏洞。

（3）废旧物资直接入库（干什么）：（什么时间）；保管员（谁）；根据实收的废旧物资数量入库（怎么干）；做流水记录，或无单据做帐簿记录（实施证据），无法判断从哪来，应收多少，是否有误差，更无法判断其真实性，抽样结论存在管理漏洞。

通过这种审计方式，我们可以发现企业管理的深层次问题，发现企业对某个领域的认识和管理理念，发现企业在制度建设和执行方面存在的问题及风险，并由此提出相应的审计建议。

2.用内部控制的视角分析机构设置的（岗位职责）健全性、有效性。内部控制的风险管理要求机构设置健全、有效，职能分工清楚，人员责任明确，各部门既相对独立，又互相联系、相互牵制，以防止舞弊行为。我们运用这种思路和视角，从风险防范的角度分析机构设置的合理性、有效性及其风险防范能力。以废旧物资的机构设置的健全性、有效性审计为例。

（1）组织机构的健全性，分析机构设置是否完整，是否具有牵制性。查看其是否有专门的废旧物资管理部门；该部门下是否有相应的职能岗位，每个岗位是否配备了相应的管理人员，职能划分是否清楚，是否有明确的岗位责任制等。

（2）岗位设置的合理性、有效性，分析其是否存在不相容岗位与风险，责任是否明确。废旧物资是否按职能设置了相应的废旧物资管理岗，该岗位的设置是否合理，岗位间是否具有牵制作用 ，人员是否到位，是否是专职人员，是否存在不相容岗位等。

通过这种审计思路，我们发现了废旧物资管理的粗放、薄弱与风险。例如废旧物资岗仅设置了一位管理人员，所有的收、发、存，修旧利废及其结算、报表等都由该管理人员负责等等。同时也让我们意识到岗位设置的健全性、有效性在加强企业内部控制、保护企业财产及员工安全方面的重要性。

3.强化针对性访谈，关注管理风险，深入开展项目审计。通过高管访谈初步判断了企业的高风险领域，在实施项目审计时，对高风险领域的中层管理人员再进行访谈，通过访谈了解基层管理现状，发现基层管理风险，并通过现场审计所获得的证据进一步核实企业的管理理念与执行力，即基层如何理解并执行中层管理人员的指令；中层如何理解和贯彻执行高层领导的管理理念和精神。以废旧物资的管理为例。

（1）通过对高管的访谈了解到：其对加强企业内部控制管理重要性的认识，同时了解到废旧物资管理的相对薄弱，制度建设相对滞后，目前尚在建设中。

（2）通过对废旧物资中层领导的访谈了解到：废旧物资只有一位专职的管理人员，所有的废旧物资管理、数据来源及外报资料都来自该管理员，制度尚在建设和完善中。而对于内部控制有个别中层领导处于完全陌生状态。

（3）通过对废旧物资管理员的访谈及现场审计获得的证据得悉，废旧物资有几个兼职管理员，但报表数据不完整，兼职保管员不报数据则报表也不反映该数据。但对内部控制，兼职管理员完全陌生，专职管理员有一定的认识，只是认为内部控制不适用于废旧物资的管理。

通过这种方式，我们发现了废旧物资领域制度的空白与内部控制在企业中“浅层”存在所带来的风险与隐患，同时也为如何在企业内部深层次开展内部控制与审计有了更多的思考。

4.将内部控制流程纵向测试的思路与业务间的横向联系结合起来，实现项目的穿透性审计。项目审计在借鉴内部控制流程纵向测试思路的同时，结合业务间的横向联系，将业务的支脉理顺摸清，关注流程“交叉点 ”存在的业务风险及问题，促使企业提高全面管理的水平。以废旧物资的“修旧利废”为例。

纵向流程关注：废旧物资修旧利废了多少，结算了多少，创造了多少效益，还有多少待修复利用等。

横向业务联系：

（1）与废旧物资管理的联系。（1）与“出库”的联系。以受托维修方出具的“收据”为出库及记帐依据。（2）与“入库”的联系。经过维修后，以回收废旧料场人员出具的“收据”或流水记录为入帐依据。（3）交叉点：核对修旧利废出、入库的两种“收据”或“流水记录”的数量是否相符。

（2）与企业管理的关系：（1）与财务结算的联系：财务科根据计划科提供的合同、预算审批单据、维修方提供的发票，对外支付修旧利废费用。（2）与计划部门的联系。计划部门确认修旧利废情况，交预算部门审核，并对最终审核数据进行审批。（3）与预算部门的联系。对施工单位所做的预算进行审核。（4）交叉点：财务部门、计划部门、预算部门都应从物资管理部门取得修旧利废确认的第一手资料。

（3）交叉点存在问题：（1）库房管理方面：出、入库数量不符。（2）企业管理方面：结算支付与实际修旧利废发生情况不符。与此同时，我们查阅、审核了相关合同、预算，访谈了相关计划、预算及预算审批人员，还发现合同内容与预算内容、发票内容不符，这已涉及了相关法律风险。而这同时又涉及了合同的签订与审批环节、价格的审批环节、资金的使用方向及管理等诸多的环节与领域。由此可见在项目中进行纵向业务流程与横向业务联系间的“勾稽”审计的重要性。

5.将内部控制测试的内容引入企业内控制度的建设及执行情况的审计。将内部控制测试的内容引入企业内控制度的建设及执行情况的审计中，以企业内控制度作为切入点，全面了解企业内控制度的建立、执行情况。以内控测试例外事项形成的原因为审计思路（例外事项形成的原因有两种，即：在RCD设计层面的问题和对RCD执行层面的问题），关注制度设计层面和执行层面两个方面。以废旧物资制度的建设及执行审计为例

（1）制度的设计方面：关注了被审计单位是否建立、健全了相关制度或管理办法；该办法是否与上级部门制定的管理办法相一致；是否具有可操作性，是否与实际操作相符，层级管理及责任制是否明确，是否有明确的管理目标。

在这种审计思路下，我们发现了“废旧物资”没有纳入中石油的内部控制管理体系，缺乏相应的管理制度，由此发现存在的风险和漏洞。

（2）执行层面：关注了被审计单位制定的废旧物资管理办法是否被有效执行，是否满足管理的需要。

通过这种审计思路，使我们发现由于设计上的不完善导致了执行上的先天不足，也使得我们忽略了废旧物资为油田生产创造更大效益的探索和思考。

总之，将内部控制测试的内容引入项目审计的制度审计中 ，不仅可以发现企业的内部控制管理现状及存在的薄弱环节，还便于审计及时提出相应的建议，帮助企业完善管理制度，提高管理水平。

三、融合内部控制及其测试思路，对审计项目进行评价

内部控制是一种管理的需求与方式，它自上而下，纵横交错地进行着企业内部的管理。内部控制测试则从末级流程开始，自下而上地检阅着这种控制是否合理、是否被有效执行，从而对其内部控制管理进行评价。我们吸收这种思路，贯穿于项目方案的编制与实施中，在完成穿透性项目审计的同时出具相应的项目审计报告。

1.自上而下，全面把握。结合内部控制理念和思路，通过对项目一级流程、二级流程、末级流程的设置，理顺审计思路和方向，明确审计目的、内容，自上而下地掌控并把握项目审计大局。

2.自下而上，穿透性佐证管理现状。结合内部控测试的思路和方法，运用查阅、观察、访谈、穿行等手段，对每个末级流程进行穿透性深入审计，并通过审计明确其管理制度的健全性、有效性、可操作性及执行制度的有效性；发现其管理风险、缺陷及漏洞。

废旧物资管理办法范文第5篇

Abstract： With the international power transmission general contracting project material management playing a more and more obvious role in the whole project， this paper from its characteristics discusses some aspects about on-site material management such as plan， schedule， quality， storage， eliminating defects， and hopes to further control the cost of procurement， establish and improve the relief supplies management system， so as to reduce the production costs in the premise of ensuring engineering quality.

关键词：输变电工程；总承包；物资管理

Key words： power transmission project；general contract；material management

中图分类号：F284 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）12-0074-02

0 引言

随着我国经济的发展，各行各业工程建设越来越快，传统的基建模式由于在建各方相互推诱或脱节导致效率低、工程质量差。目前很多的工程项目采用总承包模式（EPC），工程建设项目所构建的输变电设备物联网为电力物联网的发展迈出了坚实的一步，是智能电网的网络属性的丰富和拓展，也是满足高效、经济、安全、可靠和互动的智能电网的内在要求。在输变电工程施工中，物资管理具有重要的意义，它有利于降低电力企业的生产成本，从根本上保证了工程施工质量。

1 采购管理

采购管理涉及招标、签订合同、重要设备监造、催交、出厂验收、设备运输、进场复检、施工及运行中的现场技术服务等环节。大型设备的采购管理与工程项目的质量、工期及造价管理息息相关，是整个工程中至关重要的一个环节。该环节中包含以下几个关键节点：

1.1 采购形式与质量控制 总承包商重点控制主要设备、大宗材料的采购，对于施工现场低价值零星材料的采购，可通过分包合同由供应商负责采购。通过资格审查区分供应商，运用信息手段构建供应商信息库，对供应商的行业资质、信誉、技术实力、售后条件以及对同类工程的履约情况进行全面调研，根据工程需求精确“定位”出合适的供应商。

1.2 供应商的选择和管理 在采购环节，选择一家不合格的供应商，对工程质量、工期以及整体造价所带来的不利影响不言而喻，所以为了在保证产品质量的前提下进一步降低采购成本，按照业主要求顺利交工，采购时一定要严格筛选供应商。

1.3 建立物资供应商管理体系 供应商管理体系主要分为评价准入体系和档案管理体系（包括：供应商目录、历史价格库、供应商基本资质、物资采购分承包方年度评审）两个部分。目前，我们已经形成一个供应商考察─评价─审批─准入、档案化管理以及询价供应商确定等一系列较为完善的管理体系“采购分包方管理办法”，做到了对供应商进行动态管理。

2 工程物资采购具有相当的重要性和独特性

在土建、安装等工程项目中，采购管理和物资供应是整个工程高速运作的枢纽，在工程建设过程中发挥着至关重要的作用。工程物资的采购有一定的风险，电站运行的物资采购基本为周期性采购，相对来说比较稳定。但是，工程物资的采购直接影响着电站运行物资的采购，在采购管理前必须理顺这两部分之间的关系。

2.1 EPC承包模式下物资采购的重要性 前者采购的设备、选型、参数、供应商等都会成为限制因素，最终形成路径依赖。电建工程耗资巨大，施工规模也非常大、建设周期较长，但大多数都采用一次性采购模式。在采购管理中，外部环境是时时变化的，如果合同出问题，或者对工程工期、质量、进度控制不当，都可能使电建单位蒙受重大损失。

案例一：广东大亚湾核电站和江苏田湾核电站曾因为设备或产品的质量不达标，使整个项目带问题运行数月之久，造成整个项目的造价比预算高出许多。工程承包领域的采购主要包括物资采购、机械设备及安装工程采购、咨询服务采购三大块内容。而目前来看，电建工程的装机容量逐年增大，技术、设备在不断地更新换代，采购成本越来越高，合同管理难度越来越大。电建企业必看到这些趋势，根据自身条件不断改进采购管理质量，力求产品质优价廉。

2.2 高效率的采购管理是提高项目经济效益的有效路径 规范、高效的物资采购能够降低整个项目的建设成本。严格来讲，项目采购不仅包括成本管理，它还是企业增强核心竞争力、确立市场优势的一个重要途径。有一定竞争性的物资采购有助于进一步降低采购成本，增加利润，提高项目整体的经济效益。

2.3 EPC模式下物资采购所面临的风险 EPC模式下物Y采购所面临的风险主要包括采购过程本身伴随的风险和EPC模式下采购工作所面临的风险两个部分，在目前国内的电力工程建设实践中，EPC总承包商还要处理更多的风险因素。第一，采购质量风险。产品质量关系到电力工程是否能够达到设计水平、满足寿期使用要求，是设备采购所面临的首要风险。第二，采购进度风险。工程项目的设计不充分、实施准备时间过短、各项资源不能满足项目进度计划要求等都容易造成工程进度延期。第三，采购成本风险。如果项目成本控制不严格，项目进度延期。EPC模式所固有的物资采购风险EPC模式是承包商获利最多、承担项目责任最多一种承包模式。

3 对整个项目的采购成本负责

总承包商对整个工程的采购管理直接负责，EPC总承包模式下一般都采用定价模式进行合同采购，总承包商承担着大部分采购风险。现阶段，在全球并购和国内经济体制改革的背景下，电建工程逐渐参与到市场化经济转型发展进程中，供应商的产品质量和行业水平在逐步提高，面对众多供应商，总承包商往往难以根据自身需要对供应商进行科学的筛选和评价。

案例二：国际电力工程行业巨头法国阿尔斯通公司和瑞典ABB公司都在财务和经营方面出过状况，法国阿尔斯通公司曾一度面临破产，后与法国政府同债权银行达成和解，借助债权银行的注资才破茧重生。诸如此类状况，电力工程领域有时也难以避免。在采购供应链中，有的供应商在利益的驱使下通过在产品质量上偷工减料来降低成本，以实现低价中标。这种问题的存在客观上增加了许多不确定性因素，大量劣质产品涌入采购供应市场，不仅造成整个供应市场所提供的产品质量大幅度下降，而且严重破坏了整个物资采购行业的公允性。

3.1 工程物资采购管理及应用现状 就现阶段来看，工程物资及物资管理的主要讨论思路始终集中在公共工程的招投标及项目管理领域。与国际工程领域相比，我国对项目管理模式和方法的探索相对晚一些。目前影响电力工程物资采购的外部因素主要是宏观经济中电力行业的形势、电力工程承包行业形势和具体物资供求环境等因素，要确定设备和材料采购模式和控制重点，首先应对这些外部因素进行分析。在国外，采购管理，特别是设备和材料管理已经成为多数国际工程公司的核心竞争力之一。

3.2 电力工程物资采购环境变化情况及整体采购环境分析 从事电建工程的企业在市场经济体系下的投资及经营过程可以说“机遇与挑战并存”。企业作为新经济活动的参与者，必须时时关注市场环境特别是整体采购环境的变化趋势，根据对市场变化形势的分析和研判适时调整投资和经营策略。在采购供应领域，供应链中的各方通过高效的协调与合作来降低交易成本，通过供应链分得一杯羹。库存爆仓或者物资短缺都会使企业蒙受损失。库存信息化无疑是解决这些问题、降低库存风险的有效措施。

3.3 供应商资格审查和评价能否与具有供货资格的合格供应商签订合同，是以后合同能否顺利履行的前提。因此，做好供应商资格审查至关重要，它也是供应商管理的首要环节。供应商资格审查是物资采购前的一项前导性工作。选择供应商前应根据采购需求确定对供应商的评价的标准体系。质量保证则应审查潜在供应商质量保证体系运行情况，良好的保证体系能够提高产品质量的符合性、可靠性，保证产品质量的稳定性，能够更早地发现问题。

4 建立健全救灾物资管理制度

规范了物资入库、登记、储备、出库、使用和报废等内容，特别是详细明确物资采购、申请、审批、调拨和回收等重点环节，全面提升全市物资正规化管理水平。

4.1 废旧物资的管理 多年来，由于建设的历史原因，废旧物资的管理一直是国际输变电工程的一个难题，一方面长期积压造成库房紧张；另一方面得不到合理应用，形成材料物资大量囤积，造成大量浪费。为了有效利用好物资、管理好物资，实现物资倒推，将甲地不需要的物资通过合理途径调配到乙地使用，形成自下返上，彻底解决供需矛盾。

4.2 在整个逆向物流管理工作期间，国际输变电物资仓储配送站也遇到了诸多困难 一方面少部分部门重视度不够，觉得废旧物资价值低，回收手续麻烦不太理解逆向物资工作，对逆向物资工作没有全力配合。另一方面，在工作期间，有的部门存在留一部分废旧物资作为拆补，不愿意全部上报的情况。第三是对物资的回收，由于设备运维单位的分散，且废旧物资时时在产生导致回收不方便，并且由设备运维单位产生就拉回的方式过于零散且违反“先鉴定，后回收”的原则，给整个工作加大了工作量。针对各种问题和困难，我们应该加大宣传工作，将物资处理的必要性讲深讲透，要求各单位部门加大物资申报速度。鉴定和回收废旧物资是一项苦差事、累活计，但为何富源供电公司要花大力气来做？废旧物资长期闲置就是一种浪费，将它管好用好不仅能保证国有资产的不流失，对依法经营、规范管理也会起到积极的作用，逆向物资管理得好、管理得到位能做到物尽其用，对国际输变电工程管理也能增效。

4.3 加强现场零星采购和剩余、废旧物资管理 由于总承包项目工程复杂，工期紧以及技术和管理水平等原因，项目部不可避免要发生临时零星物资采购，尤其在项目总承包公司初始发展阶段零星采购更是普遍。总承包项目部负责建立废旧物资登记台账，并由公司统一对废旧物资的确认、回收、保管、处置等业务作出明确规定。

5 总结

对于国际上的输变电项目总承包物资管理，企业自身的业绩经验、技术和管理水平、人才的培养储备、资金实力才是项目成功的内在因素。而在中国这个人情社会，工程项目的承接、合同条款的漏洞、技术能力不足，很多中国的大型承包商习惯通过广泛的社会资源掩盖自身能力的不足，所以应该广泛开展与世界各国的经济技术交流与合作，以科技为先导的国际工程和对外经济技术合作，加强我国国际输变电工程总承包项目物资管理，完善项目管理体系和制度，提升技术和管理水平、吸{和培养优秀人才、吸收和学习其他海外企业的经验和教训，以高效管理为保证，以先进技术为基础，为今后国际输变电工程总承包项目物资管理项目上做出大的突破。

参考文献：

[1]周峰.宁波建工股份有限公司工程总承包模式研究[D].宁波大学，2014.