银行风险防范总结
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银行风险防范总结范文第1篇
一、引言
经济全球化和世界经济一体化，使得银行业必将遭遇国内外经济社会的影响和挑战。为了长远发展，规避财务风险，那么商业银行财务风险的研究必将引起人们的重视，本文研究的意义，通过对财务风险产生的原因进行分析，进而提出财务风险防范措施，以期现代商业银行发展起到推进作用。
二、商业银行财务风险产生的原因
商业银行是以盈利为目的，吸收公众存款、发放贷款、办理转账结算等业务的金融机构，在各国金融业发展道路上，始终处于特殊地位，与国家经济发展密不可分。商业银行财务风险是由一定的内外部条件形成的，只有充分考察各种影响因素，才能真正意义上规避财务风险，使银行得以健康的可持续发展。1.财务风险内部环境就其内因而言，导致财务风险的可以分为以下几种。(1)信息缺失导致决策失误。银行的持续经营依赖于对借款人自身经营状况的准确把控，但由于信息缺失导致盲目借贷，从而给商业银行造成巨大的风险损失。因此，银行及时、准确的掌握借款人信息是银行做出正确的经营决策的基础。(2)员工追求个人业绩。一些银行工作人员为了把业绩搞上去，不充分考虑借款人的经营状况就大量放贷，造成不良贷款率和呆账坏账金额不断增多，经营风险加大。(3)银行决策层疏于对资金风险的管控。我国商业银行发展虽然有着悠久的历史，但依然存在诸多问题。相当一部分的银行没有建立风险评估系统、风险防范预警系统，甚至银行内部尚未确立互通的运行机制，“贷款三查”的风险管控在有些地区的商业银行流于表象，在银行业务发展的背后，伴随着潜在的风险危机。2.财务风险外部环境金融经济的迅速发展，给银行业带来的应运而生，影响银行财务风险的外部环境可分为宏观环境和微观环境两个方面。(1)宏观环境①经济发展状况。对商业银行理财有重大影响，规避财务风险应以宏观经济发展为契机，以经济发展水平为基础，保证银行经营战略的具有实施的基础。②中央银行的货币政策。中央银行的货币政策，不管是采取紧缩性的货币政策还是扩张性的货币政策直接影响到货币流通量，不同程度影响着物价水平，进而会影响商业银行自身经营状况。③经济发展周期。现实的经济发展周期决定了银行经营情况，一般情况下，经营业绩好、管理能力强的银行经得起经济萧条的考验；而在经济萧条的冲击下，不注重风险管控、风险管理差的银行往往遭受惨痛的代价。④中央银行的监管力度。中央银行的适度监管有利于规避商业银行经营风险，假若中央银行放松对商业银行的监管，任由其自我发展，违法违规的不当经营无形间加大了银行的风险度。⑤国际大环境对商业银行的冲击。经济社会的日益进步，各国间的经济、贸易、资金来往越来越多，国际间的资金往来金额越来越大，考验着商业银行对资金运用的把控。(2)微观环境①银行间的竞争。适度公平的竞争有助于银行经营的发展动力，也是其生存发展的活力；但竞争过度，发生恶性竞争，则势必给银行业带来沉重打击，带来巨大的经营风险。②利率水平。银行以盈利为目的，从事存贷款的结算业务，存贷款利差作为银行收入的重要来源。③汇率变动情况。各国间经济贸易外来频繁，进行外汇交易，从事国际活动，汇率变动伴随着一定的风险因素，若是不采用有效的防范措施，银行必将承受相应的经济损失。④中间业务发展状况。中间业务的迅速发展有利于拓宽经营渠道，增长银行业务收入，是国际间合作共赢的大趋势，也有助于分散银行经营风险，中间业务是我国长期以往有待开拓的重点业务。
三、防范商业银行财务风险的措施
通过上述海南发展银行具体案例，我国商业银行经营过程中存在着许多问题，使商业银行风险管理已经摆在了尤为关键的地位，防范商业银行财务风险具有现实意义和重要作用，总结知识得出以下防范措施：1.完善银行治理结构，健全风险管理体制商业银行要始终坚持以客户为中心和以市场为导向的原则，采取有必要的运营调整，建立有效的风险管理体制，完善风险管理的各项制度。把责权利的治理主张深入人心，促使银行整体经营处于有利地位。2.树立先进的风险管理理念目前，银行业竞争日益严峻，在风险和收益并存的情况下，应强化风险意识的重要性，要树立全面意识与全员意识的协调统一，这些都是管理理念的有机构成部分，因此树立先进的银行风险管理理念是银行长期经营的关键。3.提高风险管理的技术水平以科学的风险管理信息系统，从借款人资信状况、偿贷能力、经营业绩多方面分析，建立合乎国际银行业规范的内部评估体系，借鉴国际银行业先进的治理经验，结合自身银行实际状况，提高银行信贷风险分析能力，加强对银行相关利益者的资信状况分析能力，进行合理的风险规避，对商业银行风险防范十分有效的。4.完善银行的会计体系会计体系是银行机制运行的重要组成部分，通过会计核算和会计监督可以有效防范银行财务风险，对银行明确经营风险和加强风险管制，起到重要的作用，可以有效降低经营风险。因此，银行内部应对会计体系的完善给予高度重视，即提高会计人员在银行内部的地位，完善会计分析与流程，提升会计人员的职业素养与专业能力。
四、结语
商业银行的经营成果决定着银行业自身发展的关键，就需要保障商业银行的财务健康，对银行长期发展都尤为重要。通过判定商业银行财务风险存在的病因，旨在为银行业的发展献计献策，望能促进商业银行长足发展，越来越好。
参考文献：
[1]范新荣.商业银行贷款风险分类与风险操作全书(上)[M].中央民族大学出版社,2002:20-89.
[2]李晓辉,李炜炜.商业银行会计风险及防范措施分析[J].金融经济,2011(6):118-119.
[3]郭昊昱.基于海南发展银行论商业银行面临的主要风险[J].财经管理,2016(33):207-208.
[4]梦妮.浅析我国商业银行风险管理[J].经济研究,2008(9):50.
银行风险防范总结范文第2篇
摘 要：随着社会经济的不断发展，商业银行也取得了长足的进步。其中作为商业银行来源的信贷业务，信贷质量决定了银行整体的经济效益。因此注重提升我国商业银行信贷的质量，强化信贷风险的管理成为了商业银行风险管理工作迫切需要解决的问题。本文从我国商业银行信贷风险防范的近况入手，具体分析国际上成熟的信贷风险防范经验，提出一些有助于我国商业银行信贷风险防范机制发展的措施和手段。
关键词：商业银行；信贷风险；防范机制
引言
信贷风险已经成为我国商业银行中最大的金融风险，其对于商业银行经济效益的提高具有非常重要的作用。所以目前大多数商业银行都逐渐开始强化对信贷风险的管理和控制，以期能够更好的建立商业银行信贷风险防范体制。
1. 商业银行信贷风险防范近况
随着国际经济环境变化的复杂化，信贷风险管理问题逐渐暴露，其不仅影响了我国信贷业务的良性发展，同时也妨碍了我国商业银行在国际金融市场的全面发展。在经济迅猛发展的大环境下，我国商业银行资本在取得发展的同时，也出现了较多的问题，譬如不良贷款资产量过大等等。通过研究数据可以清楚看到，我国商业银行的不良贷款余额以及不良贷款率朝着不断攀升的方向发展。其中不良贷款率几乎分布在各个行业当中，给商业银行的信贷业务带来了巨大的压力和挑战[1]。
2. 构成商业银行信贷风险的原因
2.1商业银行自身的缺点
2.1.1资本充足率不高
在任何一家银行，在贷款发放之前，银行都要对借款企业的财务情况进行总体的分析。其目的在于可以通过财务分析，对借款企业的信用情况，以及还款确定性进行详细的了解。当然，这其中不可避免的存在较大的片面性。因为借款企业的财务情况只能说明该企业早期的企业经营情况，无法显示出企业未来的发展趋势。另外只单单凭借企业的财务数据还无法充分的说明行业的发展现状，如果行业的发展环境出现变化，企业都会受到一定程度的影响。而资本充足率具体是指商业银行的资产对其风险的比率。其基本的作用在于考察商业银行应对风险的能力。商业银行一旦遇到资产风险，资本充足率就会下降，那么就充分的表明商业银行的应对风险能力有限，相对的也会递增信贷风险水平。因此我国目前商业银行资本充足率还必须进行进一步提升[2]。
2.1.2信贷管理机制不健全
在我国大多数商业银行中，其银行风险和利益机制出现明显的不对称，进而让银行匮乏风险责任感，在防范贷款风险中缺少有力的对应手段和方法。在信贷管理过程中，过分的注重对于贷款前期的调查，而缺乏对于贷款过程中以及贷款后的审查。对于贷款的制约体系匮乏硬性的规章制度作为依据，加深了信贷风险程度[3]。
2.1.3信贷人员综合素质偏低
很多商业银行的信贷人员队伍中，因为其自身的综合素质偏低，没有对企业的信用进行深入的分析，也没有详细的研究相关的国家政策以及发展现状，最终导致出现错误的决定。一般情况下，商业银行都是使用信用等级来考察借款对象的风险，同时在贷款对象的选择方面也制定了非常苛刻的标准。然而随着社会发展的复杂化，以及企业自身的因素影响，商业银行也会出现信用评估差错，有可能让商业银行自身背负巨大的贷款风险。
2.2外部环境的影响
2.2.1社会经济影响
首先从我国目前商业银行的发展现状来看，银行还是缺乏自主性。政府对于商业银行的干预程度非常强，其不但影响了我国商业银行的行为，让银行本身的安全可靠性以及其他方面属性很难得到确保；其次是经济结构的变化调整也加深了银行信贷风险程度；最后是市场的不稳定性，市场变化越大，信贷风险出现的几率就会加大。
2.2.2企业方面的影响
首先是企业内部管理结构的不合理。企业没有建立科学的内部管理结构，导致企业的管理能力以及财务控制能力下降，从另外一个方面加重了商业银行的信贷风险；其次是企业自身的管理层的不协调稳定。这种因素会让企业和商业银行相互的关系出现明显的波动，也给银行的信贷风险蒙上了阴影。
3. 国外商业银行先进的信贷风险的经验
由于所处的政治制度以及经济环境等不同方面的因素的影响，国外商业银行在风险信贷方面具有更加成熟和先进的经验，其利用健全的组织机构减少信贷风险程度，提升总体的效率和经济回报。从国外商业银行的特点来分析，主要包括：首先是信贷风险的转移制度，国外很多商业银行都必须进行抵押或者是担保，同时都是需要向联邦存款保险公司办理保险。其主要使用资产组合理论等有关方法进行充分地研究，利用不同形式把贷款进行转移。这样不但提高了普通民众对于银行的信心，同时还将风险收益组合进行了最优化处理，提高了银行抗风险能力；其次是信贷风险的分散机制，利用贷款投向多样化以及其他一些措施和手段，借助订立贷款保险等不同的形式，把会出现的风险灵活的转移到第三人等上面；再其次是信贷风险的挽救机制，信贷部门在固定的期限内将所有贷款进行依次分类，挑选出风险程度大的贷款，将其交给风险挽救部门进行专门性的处理。这个部门可以按照贷款的具体风险大小，从实际情况出发，选择最科学的挽救手段和方法；最后是信贷风险内部补偿机制。也就是意味着通过资金补偿的方式，通过建立充足的储备基金模式，以期补充由于信贷资产周转问题而引发的信贷风险[4]。
4. 加强信贷风险防范机制的思考
尽管我国目前已经构建了信贷风险管理体制，由于还是处于初步的发展阶段，所以从中出现了较大的问题，譬如信贷组织不完善，以及信贷管理技术滞后等等其他方面的缺陷。所以必须利用不同方式的改革手段来健全当前商业银行运作机制和信贷风险管理体制。
4.1构建完善商业银行风险防范体系
4.1.1构建科学合理的公司治理结构
当前，在我国大多数商业银行系统中，基本上都是类似企业模式的股东大会，以及董事会等等。然而实际上其根本没有产生切实可行的监督和管理机制。所以商业银行风险防范机制的健全必须从商业银行的公司治理结构之间开展。所以必须重新的优化商业银行的结构，确立相关的权责，董事会必须全面的规划银行的未来经营战略，同时制定对应的风险管理战略。监事会负责监察董事和董事会的决策实施情况，以及银行风险应对能力等其他方面。银行的经理部门的人员必须在激励机制框架内，让银行的经济效益不断提高。
4.1.2构建合理的资金运作体系
当前我国商业银行资金运营风险中出现了较多的漏洞，对于正常的结算风险的控制手段非常滞后，对于银行账务处理方式也是不合理，所以商业银行必须对资金交易以及结算进行明确的规定，同时制定满足国际标准的财务报告体制，严格的规定银行资金交易的帐务处理程序，另外还要提升银行后台结算人员的综合素质水平。
4.1.3健全信贷风险控制制度
一般情况下，风险管理是商业银行进行经营的目的，也是银行信贷风险控制的重要过程。商业银行信贷风险管理系统主要涵盖了信贷风险辨别系统，以及信贷风险预警系统等等。这些系统能够在一定程度上降低信贷风险程度。所以应该构建整体的信贷风险管理系统，实施合理的信贷风险管理程序。
首先商业银行对借款企业发放贷款之前，必须要充分的预判企业对贷款的需求程度，充分地调查企业贷款目的和还款能力。在确定企业确实需要贷款的情况之后，应该充分的做好对借款人的信用风险量化工作，以期来评估企业未来是否拥有偿还贷款的能力，并且借此为参考量来确定贷款的发放情况。商业银行还应该构建合理的信贷风险计量模型，摒弃早期滞后不健全的信贷风险模式。通过对企业信用等级的评估，从而来预判借款企业的信用对贷款风险的影响程度。另外还必须对贷款方式，以及期限等其他各方面进行科学的计算；其次强化内部监督制度的建设。确定贷款不同过程阶段的管理岗位责任制，坚持审贷分离原则。贷款前期的调查过程的主要任务就是对借款企业的信用等级以及其他不同方面的指标参数进行有效的评定。贷款审查过程中主要的任务在于对贷款早期的不同指标进行检验和确认，最大的限度的把贷款风险控制在最低限度。商业银行在贷款发放之后，贷款检查人员必须要严格的监督所贷资金的质量变化，强化管理和清收处理，按期向相关部门上报贷款资产风险的具体情况；最后是提升信贷风险管理人员的综合素质。培养优秀的信贷风险管理人员的综合素质，对于减少信贷风险程度具有很深远的意义和影响。一般情况下，必须要做到专业人才的引进力度，提高风险管理的整体水平。同时提升当前信贷人员的综合素质，加强风险管理意识，通过制定相关的奖惩手段来激发员工的积极性。建立科学的人才激励制度，拓展业务领域在整个银行信贷风险管理体系中的作用也是非常关键的。信贷风险管理核心是对人的管理，因此信贷风险管理人员的综合素质在银行信贷风险管理的地位非常关键[5]。
4.2构建商业银行经营的良好外部环境
4.2.1强化社会信用环境的综合治理
政府有关部门必须将经济工作重点转向到建设投资环境以及维市场秩序维护方面，支持和充分的配合商业银行打击企业逃废债行为，保障金融资产的顺利运行。另外还要不断的提高政府有关部门的执法力度，最大限度的构建诚实，守信的社会环境。
4.2.2调整企业资本结构，
因为经济体制的因素影响，导致企业资本结构出现不合理的情况，所以必须坚持以存量调整为主，以增量为辅助，进而实现资本结构的最优化。企业在经过改造后，保障了银行的信托关系都是可以确立在市场原则前提之上，这对于企业和银行自身来都是非常有利的。
4.2.3强化法制建设
近些年来我国也相继的颁布了很多金融法律法规，但是其收效甚微，所以还需要进行不断的补充和健全。从我国目前颁布法律法规来看，很多法条的效力基本上没有产生有力的效果，而且大多数金融机构也没有完全按照法律规章制度操作。所以必须坚持执法必严，违法必究的原则，在商业银行的改造和发展过程中，必须通过健全目前的法律规章制度，坚持做到有法可依。
4.2.4健全企业信用制度
企业必须成为自主经营的法人，才有机会同银行维持平等地位，这样才会确保企业相互之间的公平竞争，降低逆向选择和道德风险。因此目前必须要着力体现政府的主导作用，坚持政府主导型战略，按照制定的规划对企业信用市场进行充分的建设。企业自身也必须在日常经济活动中注重对于自身信用等级的提升。另外企业信用的建设在短期内是不可能完成的任务，必须长期坚持不懈，着力培养企业信用文化。
5.结语
综上所述，本文具体分析了我国商业银行信贷风险防范的情况，总结了国际上先进的信贷风险防范经验，最终提出一些有助于我国商业银行信贷风险防范机制发展的措施和手段，以期能够建立更加有效的商业银行信贷风险防范机制[6]。
（作者单位：浙江绍兴瑞丰农村商业银行）
参考文献
[1] 沈全芳.宏观经济不确定下的商业银行信贷风险防范研究[D].西南财经大学，2012，（4）：15-22.
[2] 李安.中国商业银行信贷风险的度量研究[D].浙江大学，2013，（5）：14-20.
[3] 袁黎黎.我国中小商业银行信用风险管理研究[D].西南财经大学，2013，（5）：12-22.
[4] 庞岩.浅谈商业银行信贷风险防范[J].科技风，2013，10（25）：10-13.
银行风险防范总结范文第3篇
关键词：商业银行内部控制风险防范
一、商业银行会计内部控制风险
（1）良好的会计内部控制环境尚未形成。企业的会计内部控制文化尚未真正形成，部分银行管理人员还未充分认识会计内部控制及操作风险管理的重要性,对会计内部控制的参与和重视不够,在日常管理中，重业务发展、轻风险防范造成管理风险；员工业务知识掌握不够，对业务的风险点了解不透，规范操作意识没有得到强化，由于制度传达不到位和理解不透彻，容易造成操作不规范，潜伏着操作风险；员工风险意识不强，对岗位之间的相互制约重视程度不够，甚至认为相关风控措施手续太繁琐，没必要，从而以相互信任代替制度制约，导致逆程序操作、重要物品管理不严、授权流于形式等违规操作现象的产生,出现意识风险；受不良社会风气影响，个别员工的世界观、人生观和价值观严重扭曲，滋生拜金享乐思想，为达到个人目的铤而走险而出现的员工职业道德上的故意风险。
（2）会计内部控制制度建设不够完善。会计内部控制制度缺乏总体规划,表现为部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善,造成了制度滞后于业务发展,或会计制度整合程度差,数量多但不够系统完整；会计内部控制结构仍不完善，主要表现为会计内部控制覆盖不全面,只停留在主要业务层面和一些业务产品上,而未延伸到银行会计活动的所有层面和业务流程上；有的制度规定太过于原则化，不切合基层行实际情况，实际执行中往往缺乏可操作性而流于形式。
（3）会计内部控制制度执行力不够。思想上不够重视，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式；因业务水平欠缺、对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，造成的制度执行不到位、有章不循、违章操作的现象。
（4）会计风险识别与控制的方法落后。会计控制方式未标准化,制度文件不够系统,缺乏对主要会计业务环节的全面分析,这样就难以真实、客观地反映银行的会计业务风险；会计内部控制方式较为单一。对会计风险识别与控制手段的研究处于被动局面,常常要等到案件发生后才总结经验,难以提前和充分识别新业务开办中存在的会计风险。
（5）会计监督检查的有效性不足。缺乏健全的会计监督评价体系,多层级多部门对同一业务内容重复检查,影响了会计内部控制效率；会计检查的覆盖面不能涵盖全部会计业务,在会计管理人员偏少、检查人员素质参差不齐的情况下，检查频率和深度难以达到规定要求，不能与银行风险程度相适应；缺乏对会计检查人员的再监督，会计检查流于形式，“查而不报、查而不纠”的现象仍然不同程度地存在；问责机制不够健全,缺乏必要的程序控制和违规处罚措施。
二、商业银行会计内部控制风险防范
（1）从加强教育培训入手,提高员工素质，促进合规文化的形成。有针对性地、分层次地开展对会计人员的培训,将会计人员培训学习制度化、常态化、系统化，通过开展会计内部控制知识竞赛、会计技能比武、参观交流等多种形式,努力提高会计人员的职业判断能力、查防案件能力和综合履岗能力，以防范操作风险；大力加强会计人员法制观念和职业道德教育，把思想教育和案件警示教育纳入培训计划，使思想教育经常化、规范化，通过培训使每一个会计人员都做到知法、懂法、守法，牢固树立合规经营、合法操作的理念，逐步建立先进的风险控制文化和合规文化，培养员工自觉遵章守制的习惯。
（2）改进商业银行会计系统内部控制制度。在原有的内控制度基础上推陈出新，尤其是针对新推出的业务，要制定相应的操作流程及实施细则，作到内部控制有章可循；加强现行制度的评估分析工作，总结新经验，提出新措施，不断优化业务流程和完善制度，促进会计操作风险管理水平的全面提高。
（3）建立有效的风险预警机制。风险如果不能被识别，它就不能被控制、转移或者管理。商业银行应通过狠抓会计基础管理、改进业务流程、提升系统功能，提高对风险的预警和控制能力；充分发挥金融会计对风险的反映、监督、预测、分析等作用。
（4）从强化信息技术入手,提高会计内部控制水平和质量。
商业银行应广泛使用电子计算机技术和信息处理技术，对银行全部信息进行处理、分析、预测，推进银行业务处理自动化，逐步减少人工控制，建立完善的管理信息系统，加强风险控制以减少故意风险发生的可能，增强会计业务风险控制的刚性约束，不断提高控制效果；积极探索利用信息技术对业务操作流程进行全面的风险监控，加强柜面业务实时监测系统的建设，使银行后台可以及时梳理出可疑交易、违规交易信息，进行实时预警和处理，有效地从技术手段上解决前后台之间、上下级行之间交易信息共享的及时性问题，充分发挥数据集中和后台集中控制的优势，提升对交易的监督控制和风险管理能力。
（5）建立高效的商业银行会计监督检查机制。商业银行内部会计控制作为一个完整的系统,不论是制度的制定、执行,还是最终的评判,都需要恰当且必不可少的监督,以使内部会计控制系统更加完善,更加有效。商业银行应加强会计内控队伍的建设，培养以会计主管、会计检查辅导员、结算专管员、电算化专管员和出纳专管员为主要内控监督力量的会计内控队伍，加强检查人员的业务培训，提高检查人员的业务水平，改革检查人员管理体制，提高检查人员的独立性和权威性；
银行风险防范总结范文第4篇
论文摘要：新的巴塞尔资本协议确立以来，协议明确了商业金融机构的风险管理的方向。商业银行的风险管理审计要适应新的经济环境和要求，不断改进标准、完善制度、提高人员素质，从而为商业银行金融行为提供更好的风险管理意见和方法服务。
一、巴塞尔新资本协议
1、协议的确立，巴塞尔银行监督委员会在1999年6月，公布了“巴塞尔新资本协议(征求意见稿)”，协议在广泛的征求意见过程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委员会规定从2006年底开始在成员国开始推行。新协议由三大主题组成，分别从资金管理人和风险管理人角度、监管人角度以及投资人角度对银行风险的内涵、计量方法以及风险防范方式等，作出了建议和规范方法的要求。
2、协议中的三大主题含义:
第一主题:最低资本充足率要求(资金管理者和风险管理者角度)。新协议将银行风险的进行了划分，确定为信用风险、市场风险和操作风险三方面，并为计量风险提供了多种备选方案。
第二主题:监管部门的监督检查(监管者角度)。这部分内容是第一次纳人协议框架。新协议认为，为了促使银行的资本状况与总体风险相适应，监管当局应该考虑银行的风险化解能力、风险管理能力、所面对市场的性质、收益的稳定性与有效性等因素，全面判断银行的资本充足率是否达到应对市场风险的要求，在商业银行的资本水平较低时，监管当局要及时对银行进行必要的干预。
第三主题:市场约束(投资者角度)。它是目前公司治理结构研究重大进展的体现，其作用在于进一步强化资本监管和促进银行体系运作中的安全与稳固。新协议明确了市场有迫使银行合理地分配资金及控制风险的作用，市场中的盈亏机制可以促使银行保持充足的资本水平，支持监管当局更有效地工作。
二、风险管理审计的概念及现实意义
1，概念
风险管理审计是指:企业内部审计部门采取系统化、规范化的方法，评估企业风险管理系统的风险识别、分析、评价、管理和处理能力等内容的内部审核活。风险管理审计作用是，通过对企业的风险管理、控制及监督过程进行评价，进而提高经营过程的效率。
2、实施风险管理审计在银行中的现实意义主要有以下三个方面:
(1)风险管理审计可以从另外的角度帮助风险监管者防范风险。风险监管部门的任务是根据实际要求，制定防范风险发生的制度和监管执行这些制度。银行内部审计实施的风险管理审计，是要求审计从第三方的角度，对银行面临的操作风险进行重新审核，客观地评价风险防范系统的正确性，使风险因素得到有效的控制和防范，这弥补了风险监管者在制度实施过程中的不足。
(2)风险管理审计可以增强防范制度的执行力度。我国商业银行内部控制体制和监管、稽核制度执行彻底，是形成经营风险的一个因素。风险管理审计可以评价和检查风险应对方法的执行情况，通过审计风险防范实施的过程，确定制度、措施是否被执行，执行的力度如何等，从而起到加强防范风险措施执行的目的。
(3)风险管理审计通过“干预性”方式减少银行内部的操作风险，体现“增值”功能。内部审计是风险管理的独立防线，它并不直接参与风险管理系统的建立和执行，而是对已有风险管理实施再监督，它完全可以促进风险管理的有效实施，另外对操作风险进行识别、分析、协调、管理，提出控制风险的有效建议，是风险管理增值的另一体现。
三、新巴塞尔资本协议下，风险管理审计应当采取以下措施来更好的为银行服务
1、以协议为基础，根据自身的情况完善相应的风险管理审计部门和制度。银行内部审计部门要正确认识风险管理审计，在商业银行经营中的重要作用，建立健全风险管理审计部门。针对新巴塞尔协议中提出的商业银行所面临的风险种类和范围，制定适应自身的风险管理审计方向。经营中，每个商业银行的业务重点不同，其经营中面对的风险也就不同，所以各个商业银行的风险管理也不尽相同，内部审计部门要能够从自身出发制定符合自己银行的风险管理审计办法和制度。
2、完善风险管理审计的具体实施标准、方法。完善评价标准体系，可以利用新巴塞尔资本协议作为基础，参考借鉴美国、英国、法国等发达国家在金融危机中教训，研究调整商业银行的风险管理审计标准。建立风险管理审计方法要本着“衔接”、“配套”、“务实”的原则，既要注意与风险管理相结合，也要具有相对的独立性。
3、工作中做好风险管理审计的新方法研究和探索。随着经济的高速发展，更新审计技术和方法，是提高审计效率和质量的重要保证。商业银行，应鼓励内部审计人员以新协议中风险管理方面的内容为基础，结合自己银行的情况，创新审计技术方法并加以实施。另外，在完善风险管理审计方法时，特别要注重探索完善审计抽样、内控测评、风险评估、风险管理实施等方面的方法和技术产。增强审计人员与风险管理人员的沟通，以增强审计方法的实用性、指导性和前瞻性。
四、总结
银行风险防范总结范文第5篇
近些年来，中小企业融资难问题一直是阻碍我国经济发展的一大难题，包括中小企业、金融机构以及政府部门在内的各方主体一直都在积极探索解决这个问题的办法。在此背景下，供应链金融应运而生。
供应链金融是指一个商业银行以整个产业链为出发点，同时对产业链上的单个企业或上下游多个企业提供全面的融资服务，以促进整条产业链上的核心企业和中小企业、商业银行及物流监管公司实现互利共赢、可持续发展的动态产业模式。这是一项既有利于使中小企业走出融资困境，又有利于商业银行创新业务模式增加收入来源的新型融资模式，被中小企业和商业银行广为接受。由于供应链金融的发展态势良好，各大商业银行纷纷推出供应链金融新产品，逐步创新融资模式，推动供应链金融不断向前发展。但是，在发展过程中，其面临的各种风险问题不断暴露出来，风险防范不容忽视。
2.供应链金融融资模式
根据供应链金融的实践应用状况及学者们对其进行的理论研究，供应链金融有三种基本运作模式：基于应收账款的融资模式、基于存货的融资模式（融通仓融资模式）、基于预付款的融资模式（保兑仓融资模式），商业银行开发的各种供应链金融产品也都是基于这三种融资模式来运行的。闫俊宏（2007）重点分析了应收账款融资模式、融通仓融资模式和保兑仓融资模式的运作机理及其功能，从而提出了供应链金融潜在的融资优势。马佳（2008）通过分析中小企业的现金缺口状况，对供应链金融的三种基本融资模式（融通仓融资模式、保兑仓融资模式及应收账款融资模式）进行了具体研究，以图示的方式总结了三种模式的具体操作方式并对三种融资模式进行了比较分析，指出不同融资模式适用的不同阶段和各自的作用。
还有一些学者对具体某个银行的供应链金融产品或某一项具体的融资模式展开论述，详细分析其操作模式及实践运用状况。陈凯（2012）对中国银行的供应链金融发展状况进行了研究，介绍了中国银行针对供应链金融开发的具体产品，包括用于装船前融资的订单融资，用于应收账款融资的融易达、融信达、通易达及融付达以及用于货押融资的融货达等一系列产品，即利用对具体产品的分析阐明供应链金融的具体融资模式。王卫东、黄政（2014）通过分析利率市场化形势下我国银行业面临的尴尬处境（即银行需要中小企业的贷款业务增加其盈利能力，而中小企业资产轻、风险高，与银行贷款的审慎性不符），提出了一种较为安全、简单的解决方案――核心企业深度介入的供应链金融模式。这种模式的具体操作方式为：银行以比市场利率稍低的利率为核心企业提供贷款，核心企业再委托该银行以较高的利率将该笔贷款贷给需要资金的上下游中小企业，银行收取特定的手续费。他们指出这种安全简单的融资模式实用性较强，可以为银行以及供应链上的整个企业体系带来价值增值。杨亚静（2014）对预付账款融资模式的概念、目的及流程进行了论述。她指出，供应链金融下的预付账款融资模式是由核心企业提供担保，以买卖双方的贸易合同为依据，以预付账款下买方的提货权或以货物作为质物来取得银行对上下游企业的垫付款，上下游企业未来所得货款首先用来偿还贷款的融资模式。她还以案例分析的形式论述了预付账款融资模式的具体运作流程。
3.供应链金融风险防范
供应链金融作为一种与传统的固定资产融资和担保融资模式极为不同的创新融资模式，相关企业和金融机构都面临着相应的风险，包括操作风险、信用风险、市场风险等，风险防范直接影响供应链金融业务开展的规模与水平。
国内学者一般通过分析供应链金融的融资模式指出供应链金融面临的具体风险状况，并提出进行风险防范的具体措施。闫俊宏（2007）对影响供应链金融信用风险的因素进行了分析，构建了中小企业信用风险评价指标体系，并运用多层次灰色综合评价法对其做风险评价，最后提出了运用信用利差期权的方法来管理和转移信用风险的思路。马佳（2008）通过对供应链金融三种基本融资模式的分析提出了主要的风险控制点为信用风险和市场风险。针对信用风险，提出了“主体评级+债项评级”的新型信用风险评价指标，并利用Logistic回归方法和主成分分析法构建信用风险评价体系，使得评价体系更加科学化、客观化。针对市场风险，提出了基于企业对货物进行套期保值的业务方案，并提出了该方案的基本业务流程及风险控制。李瀑（2014）指出，供应链金融面临的问题主要包括信用体系缺乏、企业之间风险传递、业务的操作风险及来自法律和政策等方面的风险，并提出了具体的风险防范对策，包括改善信用环境和法制环境，实行严格的企业准入制度、加强信息平台建设及加强贷后的动态跟踪管理等措施。
还有些学者专门针对某一种具体风险或某一种具体融资模式的风险进行详细的研究。曹俊（2011）认为，供应链金融这种融资模式不仅涉及金融机构和授信企业，还涉及核心企业与物流企业，其中任何一个参与企业的行为都会给整条供应链的发展带来波动性影响，每个参与方都可能成为信用风险的来源方。通过对供应链内部交易结构的情况进行具体考察，构建了一个覆盖核心企业、借款企业、物流企业及整个供应链的信用风险评价体系。杨亚静（2014）提出了预付账款贸易融资模式下的风险规避办法。她认为有三条途径可以用来规避风险，具体包括对现金流进行封闭式运作、审慎选择质押物以及审慎性会计原则三条路径。李倩、苏越良（2014）以基于供应链金融融资模式的商业银行的信用风险为研究对象，提出了综合考虑宏观经济环境因素、核心企业资信状况及供应链运营状况的信用风险评估指标体系，利用主成分分析法确定影响信用风险的主要因素，建立Logistic模型对信用风险进行评估，并通过与根据以往的信用风险评估体系得出的结果进行实证对比分析发现新的评估体系能够有效地扩大商业银行的授信范围，减少信用风险。
