集团审计工作计划

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集团审计工作计划范文第1篇

关键词：审计；集团公司；财务管理；优化

一、集团公司财务管理存在的不足

集团公司的财务管理在面对新情况、新问题时，暴露出以下三个方面的不足。

1.资金统筹方面

(1)资金筹措。存在着信息不完整的情况下，公司管理层则难以准确把握所需资金的数量。从而，在自有资金和外源资金的比例把握上也将出现偏差。这样一来，必然影响到公司整体战略的实施。

(2)资金预算。根据经验数据可得，人工费用往往占项目总预算的20—30%左右。然而，因资金在空间上同时处于G、W、G`等三个阶段，这就意味着在缺少公司资源计划有效管理的情况下，传统财务管理已难以有效界定不同生产项目的资金需求总量。

2.资金使用方面

(1)资金流量流向方面。这里主要存在两点不足：①借助资金申报制度所进行的资金监管，难以使财务管理主动根据生产需要进行资金配置的权变管理。②传统资金在流量和流向上的监管模式，无法预先和过程的把控资金，而更多的则体现为事后性。

(2)资金使用效益方面。提高资金使用效益不仅能变相降低由利息所带来的会计成本，还能减少机会成本所带来的资金决策损失。在“利润=收益-成本”的公式下便不难知晓，惟有进行全流程的成本控制才能达到上述要求。然而，传统财务流程管理在针对团队生产模式下的资金使用监管，因难以获得精确的资金使用、耗费信息，从而无法在资金节约目标下给予过程控制。

3.利润分配方面

众所周知，公司可支配利润作为自有资金需要进行结构划分。具体而言，可大致划分为：扩大再生产资金、发展基金。从财务管理的项目来看，公司在主营业务外进行各类投资活动便主要借助发展基金来完成。这时便面临着一个问题，即如何确定二者的比例结构。传统财务流程在此环节时，往往根据公司管理层的决策来进行资金划分，但在有限理性的约束下仍时常出现划分偏差。

二、会计审计工作优化财务管理的功能定位

针对以上不足，并在资本循环公式G—W—G`的逻辑关系引导下，下面将从两个方面考察审计工作的功能定位。

1.辅助资金预算的功能

针对某项目资金预算的优劣程度，将影响到集团公司的整体战略布局。然而，项目组在申报预算资金时往往受到自身利益驱使的影响，难以从公司整体层面思考问题。当然，这也受到当事人所处公司层级的约束。通过引入常规的审计工作，其在完成规定的复核、评价任务后，还可以结合公司整体发展状况对项目资金预算提出建议，从而辅助项目组（或事业部）调整预算结构。

2.辅助资金使用的功能

财务人员对资金使用方面的监管，侧重于资金流向、流量、效益发挥等要素。正如上文所述那样，因信息不对称和市场环境的干扰，而难以规避资金管控风险。但在借助审计工作的最后控制职能时，则能从另一种视角来客观考察资金的使用情况；并在结果评价的基础上，向财务管理部门提出建议。特别是引入第三方审计时，这种功能释放更加充分。

由此可见，在不改变审计工作职能的情况下，只是增加“建议”环节便能有效改善集团公司财务管理中的不足。对于利润分配方面，因受到机密性和战略性的影响，审计工作的功能发挥相对较弱。

三、功能定位指向下的优化措施构建

结合以上所述，以下将从两个方面进行优化措施的构建。

1.针对公司资金链条风险的财务审计

从动态的角度，考察资本循环G—W—G`可知：在这三个环节中，不仅在时间维度上表现为依次呈现；而且，在空间维度上体现为同时存在。因此，这就对公司的资金需求提出了更高的要求。在我国经济发展方式转变的大背景下，诸多公司都面临着提升资本有机构成的任务。公司资本有机构成的提升，通过固定资本重置的方式来实现，必将增大公司的资金投入。从而，公司财务审计将为此提供安全屏障。

2.针对公司资金优化配置的财务审计

正如上文提到，公司的资金在时间、空间维度上的存在要求。由此，会计审计功能又体现在：优化配置公司资金方面。在以市场拉动为主要模式的商品销售形态，使得公司不仅要关注下游的需求方，还要面对上游生产要素的购进渠道。即：在货币职能（G）、生产职能（W）、商品职能（G`）环节中，公司须进行合理的资金配置。若要最终实现“惊险的跳跃”，公司则须科学测算出各领域的资金预算。

综上所述，以上便构成笔者对主题的讨论。由上不难看出，配合现有财务管理技术提升措施；并挖掘审计工作的优化潜力，通过双管齐下必将推动矿业集团公司的发展。

四、小结

应把审计工作从作为财务管理活动的对立面解放出来，使二者之间形成一种共生态势。在路径构建上应突出审计工作的辅助资金预算、辅助资金使用等两项主要功能。

参考文献：

[1]刘 涛：关于企业财务审计问题的新思考[J].经营管理者,2011,(7).

集团审计工作计划范文第2篇

一、调研范围

1.二级权属企业及代管企业

二、调研内容

审计工作开展情况，工作亮点、好的做法；存在哪些不足；对总审计师制度的认识和想法；下一阶段工作计划；需要集团公司协调解决的问题；对集团公司审计管理体制、审计工作开展、审计队伍建设等方面的意见和建议。

（一）审计管理组织体系建设情况、内部审计机构设置情况、分管领导分管的主要工作及分管的部门等情况，审计机构人员配备情况，包括人数、年龄结构、学历、职称、专业结构、持证情况等，审计专兼职人员情况。

（二）审计职责定位，审计制度建设及执行情况。

（三）近三年审计工作开展情况，取得的主要成效

1.审计工作计划管理情况，年度审计计划制定的依据、重点内容、审批流程、实施方式及计划完成情况等。

2.各类审计项目开展情况，包括经济责任审计、年度经营业绩审计、工程审计、以及各类专项审计开展情况。审计工作职能和作用在企业整体管理中是如何体现的？

3. 审计整改及审计成果运用情况

⑴是否组织召开专题会议，是否建立协同整改机制、落实责任部门或责任人员、明确整改目标和时间，是否定期检查督办，是否将整改工作与绩效考核挂钩。

⑵接受集团公司审计发现问题的整改情况，未完成整改问题的主要原因、难点及其解决思路。

⑶审计责任追究机制建立及其执行情况。

⑷对审计发现的共性问题采取了哪些措施，防止屡审屡犯。

⑸自行组织开展的审计项目发现问题的整改落实情况。

⑹接受外部审计发现问题的整改情况。

4.审计部门在绩效考核中的职责、发挥的作用，包括对企业总部及所属企业两个层面。

5.审计项目组织、资源配置、审前调查及审计方案制定、审计进度控制、审计质量控制、审计报告出具方式等情况。审计业务外包情况。

6.审计部门与相关职能部门工作联动情况，包括组织开展联合审计、专项检查以及协同整改情况。

7.本单位组织审计人员后续教育培训情况。

8.审计档案管理是否规范，审计工作底稿、审计征求意见稿等资料是否齐全？

（四）对总审计师制度的认识，对工程建设板块由集团派驻总审计师全面负责内部审计工作的想法。

（五）存在的问题和困难

1.主要领导是否重视和支持审计工作，机构设置、人员配备、经费是否满足本企业开展审计工作的需要。

2.审计职责定位是否清晰，审计的独立性和监督作用是否充分发挥。

3.在审计规范化、标准化、程序化、信息化等方面存在哪些不足。

4.集团企业审计组织体系是否建立健全，在管控机制和审计工作上下联动等方面还存在哪些不足。

（六）下一步工作安排

本企业今后审计工作的思路、审计工作规划，如何加强审计组织体系建设、强化对所属企业的审计管控与业务指导。

（七）对集团公司的建议和意见

1.对集团公司审计管理体制、审计工作开展、加强集团总部与各企业审计部门工作的上下联动、不断提高审计工作的覆盖率和渗透力等方面的建议。

2.对开展重点投资项目、国际项目及亏损项目审计的思路和建议，包括：

⑴对于由集团公司统一组织、所属企业自查、集团公司重点抽查的组织和工作方式，在落实上有什么困难，需要在集团公司层面解决的问题。

⑵在项目实施的哪个阶段具备审计条件，才能取得更好的审计效果。

3. 在接受集团公司审计工作配合方面，特别是在提供审计所需资料方面有哪些困难和问题，对集团公司如何改进审计工作的意见和建议。

4.对集团公司（包括集团公司、集团企业及所属企业、其他所属企业各层面）审计队伍建设方面的建议。

5.对审计人员岗位考核及后续教育培训等方面的建议。

集团审计工作计划范文第3篇

今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20**年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20**年度审计工作总结如下：

一、完成主要工作

20**年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20**年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-*月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计

20**cc年*月，公司为扭转汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。

3、完善投资企业审计，带给投资评估依据

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20**年度省、、等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。

4、加强离任审计，带给人事管理参考

20**年，原总经理、副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。

5、完善基建工程审计

20**年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20**年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。***万元，核减金额286。***万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。***万元，核减金额384。***万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20**年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。***万元，核减金额119。***万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

20**年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实

20**年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题

由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。

集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算

集团审计工作计划范文第4篇

一、思想学习情况

作为一名党员干部，本人认真学习党的理论知识，坚持用与时俱进的科学理论武装头脑，理论联系实际，做到学有所思、学有所悟，学有所用，时刻牢记党员的责任和义务，永远在思想上保持先进性。

面对新部门、新专业及新知识，我以小学生的姿态，认真学习审计、纪检监察等知识，参加了省公司举办的审计人员学习班，认真学习了《国网公司审计人员基础知识》、《国网公司纪检监察干部实用手册》等书籍，熟悉工作程序，掌握工作知识，为快速进入工作角色打下基础。

认真学习集团公司安排的机关作风建设的学习课程，深刻领会，并将之融汇到具体的工作中；同时本人通过各种方式，不间断的阅读、学习相关的经济刊物和书籍，保持对当前经济及经济活动理解，并在现实的工作实践中加以运用。

二、工作情况

1、按照年审计工作计划，本人主持并完成了对物业公司原经理辛社辉、监理公司原经理付红卫、管理公司原经理郭团社、调试公司原经理王万海的经济责任（离任审计）审计和调试公司大唐渭河电厂项目、监理公司河北黄骅项目的经济效益审计。在审计工作中，客观、公正评价被审计人员的工作业绩，全面真实反映被审计单位（项目）的真实经营情况，为被审计单位的生产经营提供借鉴，为集团公司的长远发展提供了可靠翔实的依据。审计过程严密，审计结论独立客观，审计人员严格遵守审计注意事项，廉洁自律，受到了被审计单位的一致好评。在省公司年优秀审计项目评审中，对管理公司原经理郭团社的经济责任审计项目获得了评审组的一致好评，有望获得优秀审计项目。

2、根据省公司审计部的工作安排，本人在年月被省公司审计部抽调参加了省公司废旧物资专项检查，具体检查了电力机械厂、送变电公司、供电局三家单位；年月，参加了国网公司的省电力公司废旧物资稽核检查，对省电力公司本部、电力设备厂、电业局、电业局的废旧物资管理情况进行了检查；年月，参加了省公司对秦川电站仪表厂的经济责任审计。在以上外部审计中，本人运用自己的知识和能力，高质量地完成了任务，受到了省公司审计部领导的赞赏。

通过以上外部审计工作，开拓了视野，学习了兄弟单位好的经验，使自己的业务知识得到了检验，更好的拓展了自己的知识面和知识深度。

3、小金库专项治理工作

按照国网公司、省公司“小金库”专项治理的工作安排，从年7月开始，按照“横向到边、纵向到底”的原则，在集团公司内部全面开展了“小金库”专项治理，本人兼任“小金库”专项治理办公室主任，负责具体工作。克服人员缺乏、与正常审计和外出审计交叉干扰等困难，经过自查自纠、督导检查、回头看三个阶段，历时半年时间，检查部门11个，班组8个，子分公司（项目部）63个（含6个子分公司），多经企业1个，党团工会3个，接受省公司检查三次，出具检查报告二十余份，检查过程扎实，资料准备翔实，工作质量较高。

三、廉政情况

集团审计工作计划范文第5篇

关键词：学习型企业文化 职工培训工作

近年来，中国平煤神马集团把各种先进理念导入企业文化建设，创建了拥有自身特色的学习型企业文化，现已成为支持集团不断发展壮大的强劲动力。学习型企业文化的建设不仅解决了企业发展的后劲问题，同时也在职工培训工作中起到了不可或缺重要的作用。现根据本人工作经验，浅谈一下中国平煤神马集团在学习型企业文化建设过程中对职工培训工作所起的各种积极作用：

一、学习型企业文化为职工培训工作树立了“大教育、大培训”的教育理念

广大职工安全技术素质的提升仅仅靠职工学校和安培中心等教育机构的培训已远远不能满足需要，一次性或间歇性的培训方式已显得力不从心。在建设学习型企业文化的过程中，我们根据职工培训工作中遇到的矛盾、碰到的问题、存在的需求，逐步树立起了职工培训工作“大教育、大培训”的新理念。

我们将职工培训工作的地点从职工学校扩展到区队、车间、甚至是井下，将培训范围从正式工扩展到技校生、实习生、外来工、短期合同工等，将培训时间从每年改为随时培训。例如：

1.我们在职工区队中开展“三个一”（每日一题，每周一棵，每月一考）活动，使职工学习形成日常化的操作模式。在车间中开展“天天练兵、月月比武”活动，很好地促进了职工职业技能的巩固与进步。

2.新员工入矿不论用工性质，一律要进行“入矿培训、入井培训、岗前培训”三步曲，全部考核合格才能上岗。杜绝了入矿不培训上岗和先上岗再培训的情况。并实行老员工对新员工“传帮带”，签订师徒合同，有效地促进了技术传承和队伍更新不掉色。

二、学习型企业文化为广大职工树立了“自主学习、终生学习”的新型学习理念

在中国平煤神马集团各基层矿中，广大职工普遍存在着“培训就是带薪休息、培训就是考试过关”的错误认识。没有树立起良好的学习理念。树立学习理念也就是树立学习型价值观，价值观是联结企业与员工之间的纽带，它对员工的行为具有重要的约束和支配作用。要树立学习型价值观，必须在员工中倡导学习理念和价值取向。

在学习型文化建设过程中，我们举办了各式各样的学习活动和技能比赛。例如：1.集团公司及各生产矿举办了自救器操作大赛、职工技能擂台赛、救护比武大赛等，在各基层单位单位树立了学技术、赢比赛的浓厚学习氛围。2.对培训优秀学员进行物质奖励，对技术能手和管理标兵进行技术聘任，让这些想学习、会学习的人既有票子又有面子，无形中在广大职工中掀起了自主学习的热潮，由过去的“要我学习变成我要学习”。同时也帮助职工树立了终生学习、终生受益的新观念。

三、学习型企业文化为职工培训工作搭建和提供了多种学习的平台

为职工搭建形式多样的交流学习平台一直是这些年我们建设学习型企业文化过程中的一项重要工作任务。学习平台是人人平等参与、互动沟通、交流共享的学习场所、学习机会和学习工具，其主要形式有：网络学习平台，图书资料库平台，培训平台，会议平台，学习活动平台。

集团公司在建设学习型企业文化过程中通过各培训基地和基层区队为载体，不断完善了包含各种交流学习平台的新型学习网络。新建的电子图书室，可以为员工提供各类学习资料和良好的学习场所；日趋完善的内外培训，可以为员工提供专业知识及时更新的机会；现代网络化的办公条件，可以为员工提供更多学习机会。另外，还通过工会组织“五小”活动（小发明、小创造、小革新、小设计、小建议）来为职工创造更为紧密、更为贴切的交流平台。

四、学习型企业文化为职工培训工作营造了良好的学习氛围 职工安全技术学习，不能是强加式的，企业不能单纯把学习纳入工作计划，而必须建立一种人人学习、共同进步的文化氛围。营造有助于员工终身学习的氛围，积极倡导“在工作中学习，在学习中工作”的思想，为员工创造良好的学习环境和机会，使学习成为企业的一种文化和机制。

中国平煤神马集团在建设学习型企业文化过程中，大力加强职工学习场所和设施软硬件建设。以笔者工作的中平能化集团一矿为例：

1.建设了总面积270平方米，可同时容纳120人的安全教育室，内容涉及“采、掘、机、运、通”煤矿五大系统的生产知识；“水、火、瓦斯、煤尘、顶板”五大灾害的预防知识；还有近年来，我国发生的煤矿典型事故案例。

2.在基层各区队设立了学习室，配备了投影仪、影响、网络等，使各单位随时随地就能组织职工开展技术学习、安全教育、会议收看。

3.建立了全矿性质的电子化图书室，职工可以随时借阅各种报刊和书籍。

4.成立了吴如学习室，使广大青年职工可以随时和全国劳动模范、全国五一劳动奖章获得者吴如同志进行交流学习。

5.斥资2000多万元，建设了实操和拓展训练基地。这些软硬件设施的建设，不仅使企业学习型企业文化建设得到了长足的发展，也为职工培训工作营造了良好的学习氛围。

五、创建学习型企业文化为职工培训工作指明了培训方向

现代企业只有具备对新知识、新经验、新技术的吸收、消化和创新使用能力，才能不断提高竞争力、拓展发展空间。创建学习型企业是一个全方位的系统工程，既有内在的文化理念，又有外在的与之相适应的运行机制和组织形式，需要有较强的创新意识、百折不挠的意志。创新学习型企业，其根本目的就是把企业的发展与员工的发展结合起来，创造员工终身学习的环境。