退库申请书

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退库申请书范文第1篇

[关键词]县级国库资金；风险形式；集中支付

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.000

[中图分类号]F832.2 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）16-0-02

1 国库资金支付模式的变化

1.1 国库业务结构日趋集中化

以辽南某县级市为例（下同），县级人民银行经过人员机构整合，国库上收了辖区乡镇国库业务，集中办理，核算与管理对象增加到（包括27个乡镇财政账户）28个，形成核算集中、业务量大、风险隐患多的格局。

1.2 国库集中支付资金清算趋向网络化

财政资金管理制度的改革，使国库建立了国库单一账户，实现预算单位资金缴拨网络化集中支付。据统计，2013年纳入国库集中支付业务改革范围的县级预算单位达163个，占比78%，办理集中支付4 800笔业务，金额10亿元。

1.3 TCBS系统开通使国库核算规范化

TCBS系统运行4年来，使国库资金业务处理、数据集中存储、信息共享功能得到充分应用，从而实现28家国库主体规范化核算，比如：国库资金原始数据采集，按照事先设定的规则，分别将资金收支作为一个不可分割的整体进行连续处理，直接记入对应的国库账户，确保国库操作员权限的合理分配、人力资源的灵活调剂，优化了录入、复核、审核、监督岗位的劳动组合。

1.4 财税库银横向联网运行趋于操作无纸化

国库实现了财税库行横向联网在12家商业银行全覆盖，税企银签约率95%以上，税收缴库无纸化程度逐步提高。据调查统计，地税通过TIPS完成的电子缴库业务量（含自缴核销）占比为67%，比如：推广的实时扣税、批量扣税、银行端查询缴税、自缴核销4项横向联网业务，加快了操作网络化、电子化、无纸化进程，减轻了岗位人员的工作压力，提高了操作效率，使国库集中精力防范资金风险。

但这些新变化新情况，对业务操作、制度、管理等环节的国库资金风险防范，提出了新要求。

2 国库资金风险表现形式的新趋向

2.1 业务操作不规范风险

业务操作风险是指凭证审核不认真或操作不规范，以及对操作流程理解被动而引起的资金损失。TCBS系统运用了国库内部往来、同城票据交换和横向联网支付方式等畅通、高效的资金汇划手段。但这些多样化的资金清算，在减少国库资金汇划环节的同时，还存在对新业务操作培训不到位、熟练程度不够精、操作不规范等现象，形成了国库资金风险。一是缺乏系统学习业务操作的主动性。对国库核算、支付清算等新知识、新业务、新操作的学习走过场，不求进取；二是缺乏对突发事件等高风险业务操作的处置能力。风险控制意识不强，尤其在启动应急预案时，操作手忙脚乱，无从下手，没有或真实有效组织开展演练；三是缺乏对国库柜面监督发现差错的解决办法。如税务退税，究竟该项退税是否合规，无法确认或发现问题解决不了。仅凭电话或口头沟通方式，在资料手续不齐全，凭证要素不完整的情况下，就盲目办理资金退库，使国库在审核的操作环节处于被动角色，增加套取国库资金的可能性。

2.2 规章制度不完善风险

国库业务体制多变促使国库制度不断完善。但制度缺陷及执行不严，就会形成一定的风险。尤其是业务繁杂的环境下，制度明显落后于国库业务的新变化。很多业务处理环节的规章制度，还不够透明或完善而形成资金风险。一是拨付给财政自身在商业银行财政账户的借出资金、拨往非预算单位的款项等，国库制度没有明确规定需要提供依据。实际执行中只制约了国库自身，还要求财政部门提供文件说明，但得不到财政部门的理解。这种拨款制度的缺失，导致国库资金风险无法控制。二是退库管理制度不明确。《国库会计管理基本规定》中作了如下要求，即“预算收入的退库，应当按照国家规定直接退给申请单位或申请个人”。这项制度规定不明确导致国库退库的风险，比如：操作中发现存在原缴税证明复印件纳税人是企业，但退库申请书申请人为企业法人或会计人员等情况，纳税人与申请人不一致，作为国库是否给予退付认定不准，使国库资金流失到个人手中。这种对制度理解差异性或不明确性，导致国库资金没有退付给原缴税人，诱发退库资金风险。

2.3 管理不到位风险

虽然原有的会计人员整合到国库兼职操作员岗位，满足操作需要，但内部管理、外部管控及乡镇财政预算监督中，存在管理宽松、权限受阻等问题，所引起的资金风险贯穿事前、事中、事后管理过程中。表现在以下几个方面。一是内部管理缺乏全面正确的风险控制机制。管理者对资金风险管理经验不足，管理手段陈旧，重核算、轻管理，比如：支付凭证预留印鉴不折印核验、重要空白凭证查库不及时、CA证书密码泄露、自查形同虚设，印章没有坚持“谁使用，谁保管，谁负责”等，对这些风险管理核心环节，没有建立明确的管理机制。二是外部管理比较被动。国库业务集中以后，外部管理对象是商业银行集中支付业务和经收处，管理缺乏长期性、连续性和主动性，比如：乡镇财政资金管理停留在拨款凭证审核上，与行集中支付账务核对管理走形式。三是对更正、退税、支付业务疏于管理，尤其是柜面监督管理能力的缺乏，资料审核不严格、业务流程不熟练、管理细节不到位等形成风险。

2.4 网络系统不严密风险

基层国库全面应用TIPS、TMIS、TCBS的信息技术核算和管理，在软硬件环境、网络技术和运维机制等方面，存在无可预测因素以及技术水平跟不上信息化要求的现象。比如：实际业务操作用户及代码参数运维错乱、相关制度存在漏洞、TCBS出现故障、操作失误或系统未及时签退等，是产生国库资金系统性风险的重要原因，并更具有隐蔽性。

2.5 职业道德缺乏风险

近年来，县级国库道德建设仍是空白，重业务核算轻廉洁清正教育、金钱私欲杂念根深蒂固、敬业诚信观念缺失现象依然存在，道德水准不高。比如：国库与乡镇财政会计内外勾结，利用拨款凭证上、下联金额不一致套取国库资金；对税务重复退税难以控制的漏洞，造成假退库现象等，都是金钱享乐主义者的追求，这种道德风险隐患，最具潜在性和不可估量性。

3 国库资金风险防范对策

3.1 以规范的操作遏制风险

操作环节是风险防控的瓶颈，国库业务多样化需要操作规范化，才能遏制错误操作风险。第一，要加强业务操作规程学习培训，避免因工作人员业务流程生疏操作不当而发生风险。第二，要对应急突发事件等高风险业务进行操作演练，提高处置能力，增强风险防范意识。第三，要发挥国库的柜面监督作用。比如：预留印鉴校验、退税更正拨款资料审核，堵住无文件或文字说明的非预算单位拨款发生，确保操作规范性和可操作性，防范资金流失。第四，要对税务退税、更正业务实行岗位监督与责任控制相结合的方式，层层审核，逐级把关，防止一手清操作。尤其是乡镇国库业务上收后，县级国库资金风险点较为集中，遏制违规操作风险任务更加艰巨。

3.2 以明确的规章制度控制风险

制度是风险防控的根本保障，如果国库制度不够明确或存在漏洞，国库资金风险就难能得到有效控制。一是不断地完善国库法规制度，使制度适用业务多样化的发展要求，并要透明易理解。二是把制度建设与风险管理结合起来，从执行制度中去发现漏洞，分析原因，及时完善制度，防止制度滞后性风险。国库业务的特殊性，要求制度必须适应国库业务创新的需要，克服制度与现行业务不配套、不衔接的状况。比如：“对财政拨给自身的非正常拨款，如借出的款项，必须提供文件说明或证明”“国库办理退税业务必须通过国库核算系统审查原缴款书是否办理入库手续，经核查没有办理或无法查询到税款入库的，或已办理过退库的要求重复退库，国库有权拒绝办理”，这需要在国库制度中加以明确，真正使制度控制风险。三是执行风险控制制度，引入奖惩考核制约机制。做到业务操作依据制度，风险防范依靠制度，违反制度彻底查，谁的责任谁承担，出现案件严处理。

3.3 以先进的管理手段抑制风险

首先，国库严格实行国库主任、负责人、会计主管和操作员风险管理责任制，形成风险防范无局外人。其次，创新管理手段，形成制度化管理。从优化岗位人员组合入手，合理分工，敢于管理。管理每个细节，包括管操作、管制度、管培训、管资金、管风险，管理要贯穿事前、事中、事后国库业务过程中。在管理中积累经验，加强风险管理理念。在操作中去关注岗位人员的每个细节，尤其是印章使用、密码更改、岗位交流、预留印鉴校验等要害环节，都要创新手段。第三，时刻关注管理中漏洞。善于在管理中调查分析国库资金潜在风险隐患，使风险管理抓住特点、研判漏点、确定重点。

3.4 以娴熟的网络信息技术防控风险

国库“三T”的应用，需要国库提高信息技术水平，强化系统维护知识培训；配备高性能的设备和营造安全的工作环境，按时对系统进行升级；加强系统安全理念，严禁随意设立用户参数，并严格审核审批用户基本信息，减少系统技术故障。

退库申请书范文第2篇

关键词：非税收入 电子缴库 可行性

非税收入是指除税收以外，由国家各级政府、国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国有资产、国家资源或提供特定公共服务取得并用于满足社会公共需要的财政资金。非税收入项目主要包括：行政事业性收费、政府性基金、专项收入、国有资源和国有资本经营收益、国有资产有偿使用收入、罚没收入和其他收入。政府非税收入管理对于健全公共财政职能、理顺收入分配关系、提高公共财政效率起到重要作用。

1.现行非税收入缴库方式及存在问题

1.1现行非税收入缴库方式

实行预算内管理的非税收入1需缴入国库。在实施非税收入收缴管理改革前，需要缴库的非税收入均由各执收单位手工开具纸质缴款书自行办理缴库。2002年我区开始实施非税收入收缴管理改革，根据改革规定的收缴流程，执收单位逐步采用非税收入收缴管理系统收缴非税收入，非税收入资金由执收单位先上缴到各级财政部门在商业银行开设的非税收入财政专户，需要缴库的资金则由财政部门再手工开具纸质缴款书，将资金从非税收入财政专户上缴国库。

1.2现行缴库方式存在问题

近年来我区非税收入资金规模急剧增大，根据初步统计，2011年我区需办理缴库的资金规模达896亿元，占全部非税收入的93%，涉及缴纳非税收入的执收单位达10496个，上述手工缴库方式给我区非税收入收缴管理带来了较多问题：

一是非税收入收缴效率较低。财政部门承担了原本分散由执收单位自行办理的缴库工作，即全区各级财政部门需承担10496个执收单位收缴资金缴库工作，执收单位和资金规模急剧增长，导致财政部门手工缴库工作量大、收缴效率低，一定程度上影响了非税收入及时上缴国库，同时大量受理纸质缴款书，手工汇总统计大量非税收入资金，信息统计差错率高，对国库、银行等相关单位非税收入资金核算、收入更正、收入退库和对账等工作产生了较大影响。

二是非税收入管理效率较低。财政部门需要在商业银行开设大量的非税收入汇缴专户和财政专户，收缴环节多，中间环节层层滞留，不利资金快速集中和有效使用。

三是非税收入信息化管理程度较低。随着现代信息技术的不断发展，利用信息技术实现信息交互共享，从而加强资金管理已成为资金管理的主流趋势，但在现行手工缴库方式下，过多工作依赖人工来完成，资金信息和缴库信息等不能在办理非税收入缴库业务的部门间交互共享，与税收信息化管理存在较大差距。

2.非税收入实现电子缴库的可行性

2.1具备了非税收入电子缴库的组织和管理条件

广西建立有自治区分库——市中心支库——县支库的三级国库垂直组织体系。全区共有1个分库、14个中心支库、116个县区支库，各级国库建立了完善的收入、支付、报解、退库、监督等规章制度。目前国库部门的制度管理不断规范、人员素质不断提高、业务范围不断拓展，除税收外，目前工会经费、残疾人保障金、彩票公益金、国债兑付等项目资金均实现了电子化缴入国库。

2.2具备了非税收入电子缴库的电子化条件

目前广西已开发有全区集中统一使用的非税收入收缴系统和财税库行横向联网系统，两大系统把执收单位、财政、银行、国库等单位连接在一个平台上进行信息的批量无纸化处理。系统的大容量、批量处理、全区联网功能完全可以满足非税收入收缴的点多面广、高峰期业务量集中的特点。只要将非税收入收缴系统与横向联网系统实现对接，就可以通过两大系统实行非税收入收缴电子缴库，全程实现缴款无纸化，摆脱多部门对缴款凭证进行分类、录入、复核的工作，节省人力物力，降低征收成本。且目前两大系统已在全国率先实现了联网到县域，可以满足今后全区非税收入收缴管理的需要。

2.3具备了非税收入电子缴库的支付清算环境

自2005年以来，国库逐步完善电子化服务设施，加入了以现代化支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础的支付清算体系，开通了大额实时支付系统、小额批量支付系统、广西综合业务系统等资金清算渠道，全天24小时为社会提供稳定、安全、高效、便捷的支付清算服务。国库与任何一家银行机构都可以实现最直接的点对点支付交易和信息互换，具有资金、信息集散的高效率和低成本优势。

3.非税收入实现电子缴库的流程设计

3.1总体思路

按照“单位开票，银行经收、国库归集、财政统管”的收缴模式，对通过非税收入收缴系统缴纳的非税收入，系统自动对其进行清分（主要是清分需要缴库和不需缴库资金），将应缴国库的非税收入按政府收支分类科目等要素生成电子缴库信息，电子缴库信息通过横向联网系统发送到信息处理中心校验，对于校验正确的电子缴库信息，国库将其转发至各商业银行，各商业银行根据电子缴库信息规定的金额、科目和预算级次等内容，将非税收入资金从财政部门非税收入财政专户实时划缴国库。非税收入缴库信息转化为电子信息后，后续的资金核算、更正退付、收入对账等账务处理将全程实现无纸化操作，将大量手工工作转化为电子化自动处理。

3.2流程设计

（1）收纳流程。非税收入收纳流程为缴款人持执收单位开具的缴款书至商业银行办理非税款项的缴纳，商业银行根据缴款人提交的缴款书将信息通过横向联网系统转发至信息处理中心，国库通过信息处理中心审核确认收到的非税收入收缴信息并实时向商业银行转发，银行依据不同缴款模式（倒扣、正划）分别自动或人工反馈回执信息至财政部门，并将所有扣款成功的资金通过支付系统划至国库清算。国库根据电子信息报解入库，按照规定科目进行明细核算。

（2）退付流程。非税收入收缴入库后发现多收、误收等差错需要退付资金的，按规定从国库办理。由缴款人填写非税收入退付申请书，向执收单位或财政部门提出退付申请，财政部门审核无误后填制收入退还书，交国库部门严格按照规定的范围、程序和有关政策办理非税收入退付账务处理，将资金划转到指定收款人账户，向财政部门和执收单位返还明细和报表信息。

（3）更正流程。非税收入更正业务是指对在办理非税收入收纳、退付过程中产生的串项目、串科目、串级次、串执收单位、串库、串预算内外等差错进行的差错更正处理。各级财政、执收单位和国库，在办理非税收入收缴、退付业务时，如有差错，遵循“谁出错谁更正”的原则，由出错方填制更正通知书，送国库办理更正。

（4）对账流程。非税收入对账是指国库与财政部门、执收单位之间采用电子或人工方式进行账务核对。核对内容包括非税收入的收纳、退付、更正业务明细信息、账务信息和报表信息等。每日账务处理完毕后，国库通过横向联网系统向财政部门发送汇缴成功的电子缴费信息和非税收入日报表，由财政部门根据成功的电子缴费信息进行缴销处理，同时进行电子对账并返回对账结果。信息每日通过网络传递，信息加密，数据经财政、银行、国库各家确认，日对账由系统自动勾对，月对账通过纸质国库报表勾对。

4.非税收入实现电子缴库的积极效应

4.1提升了非税收入收缴效率。为缴费义务人提供方便快捷的申报、缴款“一站式”服务，实现了非税收入当日入库，有效解决财政部门手工开票缴库的工作量问题，提高信息统计准确率。同时非税收入电子信息的共享，使各部门之间的数据一次录入，多次使用，信息相互反馈，数据资源共享，节省了大量的人力和时间，大幅度提高了执收单位、财政部门、银行和国库等相关部门的工作效率。

4.2提升了非税收入管理效率。增强非税收入收缴透明度，非税收入直达入库，从而使资金收缴运行避免了中间环节的层层滞留，利用信息化手段有效地解决了各职能部门和商业银行层层延压甚至挪用资金等违规行为，解决政府部门对非税收入的管理中存在的收缴不规范问题，进一步提高了非税收入资金安全。

4.3提升了国库的金融服务职能。通过实现非税收入收缴电子化管理，进一步拓宽国库业务范围，增强国库在促进经济发展和财税改革中的地位和具体作用，也为今后国库办理其它财政性和社会团体资金提供借鉴。

参考文献：

[1]王立志.对推进非税收入直缴国库改革的几点思考[A].国库文化研究文集[C].北京.中国金融出版社，2008