集团企业税务管理

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集团企业税务管理范文第1篇

关键词：税务风险；管理；企业集团

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）12-0076-02

企业税务风险管理是一个系统工程，应站在企业整体战略的角度，进行控制管理。在事前要进行防范与筹划，在事中进行辨识防控、在事后进行纠正反馈，才能将税务风险控制在既定范围内，实现企业预期目标，保证企业利润实现最大化。

一、企业税务风险管理概述

风险是指一切不确定性因素所带来的损失，税务风险是指企业涉税行为未能遵守税收法律，导致企业未来经济利益存在不确定性的种种情况，隐藏在企业营业活动当中。例如企业未依法纳税而受到税务机关稽查，导致相应处罚，甚至追究刑事责任的风险，对企业的声誉和生产经营所造成的不利影响的风险；或因不能正确认识和充分利用税收法律和政策，导致企业承担不应承担的税收负担，在经济利益上蒙受损失的风险；在不违反税收法律政策的前提下，不能合理进行税收筹划减轻企业税收负担，影响企业潜在收益的风险。税务风险管理是企业通过税收风险管理体系的建立，确定企业战略管理不同阶段的目标，预估潜在的税务风险，采取合理的规避措施以最小的税务风险获得最大的经济利润的目标管理。

二、目前企业税务风险管理中存在的问题

1.税务风险观念滞后，防范意识薄弱

企业各管理层对税务风险管理流于形式，税务风险管理的作用只是满足企业在税务问题上“遵纪守法”，没有将税务风险管理与提高企业管理水平，增加企业价值，降低企业成本挂钩，没有将控制税务风险贯穿于整个生产企业的经营全过程中。形而上学认为，企业所有税务问题只是财务的事情，与其他部门无关。

2.缺少专设的税务风险管理部门与专业的税务管理人才

目前，中国大多数企业的财务部门设立了税务会计岗位，但更多的是要承担纳税申报、缴纳税款、与税务部门沟通协调税务工作中的争议等职责，不能与其他税务相关人员进行良好的信息沟通、共享、反馈。从税收角度，对信息分析和整合，对税务风险产生的生产管理和业务流程进行识别、评估、控制。缺乏系统的制度化税务风险的内部控制制度。企业的税务工作普遍由会计、财务专业人员担任。税法知识薄弱，专业技能水平、业务素质较低，不能准确把握税收相关政策，导致企业税务工作主观性较强。

3.税收风险管理缺乏相应约束机制

企业的税务风险管理缺乏成文的标准控制制度，企业日常税务工作的各阶段和环节缺乏标准规范的操作流程手册。内部控制制度不健全，对重大税务风险控制缺乏覆盖管理职能和业务流程的全流程控制措施，在税务风险控制上存在盲目、主观臆断、随意等问题。

三、企业税务风险管理的原则

1.依法纳税原则

依法照章纳税是严格遵从“税收法定”的要求，企业税务风险管理控制机制，必须遵守各项法律法规政策，服从税务机关管理。

2.全面及时原则

企业运营的每一个环节，都可以产生相应的税务风险，税务风险的起因、种类及特性是多种多样的。企业税务风险管理应体现在企业运营的各个环节，覆盖所有的部门和岗位，进行全过程管理。

3.成本效益原则

企业税务风险控制应从“投入”与“产出”的比较分析来看待“投入”的有效性，确保其所得大于所耗，体现税务风险管理的经济效益。

4.税务相关者利益最大化原则

企业的涉税行为应更多地考虑企业内部、外部利益相关者的利益，实现税务相关者利益最大化可以最大限度地提高企业商业信誉，维护企业社会形象。

四、完善税务风险管理的措施

1.优化税务风险管理体系

企业建立多层次的税务风险管理体系必须与企业的整体战略管理衔接并行，建立税收高度集成的专业管理部门。该部门由一名集团副总裁领导负责整体工作，税务部门的领导需要到参与集团公司各项业务决策中来。集团层面的决策，也可以进行群众参与，使员工意识到税务部门在集团决策中起着重要的作用，突出税务部的作用，由集团总裁级领导直接领导税务部门，领导层要大力支持并推动税务部和其他涉税部门的沟通、协调、合作。所有的子公司，必须配备专职税务经理，聘请专业的税务管理人员。纳税较多、规模较大的二级或三级利润中心，也应配备专职税务管理人员。纳税较少、规模较小的二级或三级利润中心，从成本效益上考虑可由对税务业务较熟练的财务人员兼职进行管理。健全税务风险管理组织结构，在集团的各事业部，充分设置专门的税务风险管理岗位来对本单位本部门进行税务风险管理，可规避业务部门、财务部门和税务风险管理部门的信息沟通障碍，控制税务风险源，将企业税务风险管理贯穿到整个企业集团的营运活动当中去。

2.税务风险管理机制设计

企业税务风险管理需要良好的内部环境支持。设立规范的税务风险管理组织机构，内设税务风险管理部门，执行企业税务风险管理体系的主要责任，督促税务风险管理政策和程序的执行。税务风险管理部门的具体岗位职责包括：在领导层、决策层的指挥下，负责企业税务风险管理政策与程序的运行实施，税务风险识别评价，应对策略的分析与评价，领导层制定的税务风险管理策略的推行，与企业内部各相关涉税业务部门在税务风险问题上进行有效沟通、协调，对企业税务风险管理、内部控制的、运行监督评估，填写税务风险管理报告书，加强税务风险管理相关问题的协调、沟通、反馈。建设税务风险管理企业文化，在企业内部普及税务风险管理的理念，构建税务风险管理的氛围，为企业税务风险控制系统的有效运作提供相应的智力支持与文化保证。建立合理的税务风险防控意识。设置企业税务风险内部控制相应的责、权、利机制。有效地识别、评估、控制税务风险。识别税务风险是指对未知的税务风险进行分类整理有效分析，揭示税务风险的本质与规律。识别税务风险是否存在，税务风险的类别以及税务风险的大小程度。识别企业具体经营运作活动所涉及的税务风险，分析税务风险程度并明确管理责任。对资金流和信息流中可能存在的税务风险的大小、税务风险类型、来源、产生的诱因全面分析，找出税务风险产生的根源，从源头规避。税务风险控制环节以税务风险评估环节的评估结果为依据，对不同的税务风险选择执行适当的弥补并消除风险、降低风险，以实现对税务风险进行有效的控制。根据企业面临的税务风险的具体情况，选择适当的方法，寻求最佳的税务风险摒除措施。税务风险管理人员还应将税务风险管理涉及税务风险管理现行制度的缺陷及税务风险管理的结果及时反馈给其他涉税部门。

参考文献：

集团企业税务管理范文第2篇

一、我国民营集团企业财务管理现状

(一)财务管理框架体系往往落后于企业发展的需求

民营集团企业的发展是个渐进的过程，从不断地扩充规模到多元化的经营模式，其在不同的阶段有不同的财务管理方法，然而随着规模的不断膨胀，组织结构的日益复杂化，在其内部财务管理中将会遇到诸多困难， 尤其是随着市场经济的高度发展和股份制经济的日益成熟，现代民营企业将不再局限于单一结构的经济组织，而是向多个分支机构组成的联合体发展，多以母子公司或总分公司的模式形成集团企业，而这个组织形式对于初期的民营企业是个全新的形式，所以当不变的财务体系遇上不断变化的企业组织形式时，企业的财务管理就容易发生混乱。企业需要在原有的财务制度上进行改革，使得改革后的财务体系能够适应当前集团企业的发展需求。

(二)企业对财务管理的定位模糊，部门设置不合理

民营集团企业多是家族化的经营模式，所有权和经营权都集中在在企业的管理者手中，因此，当企业的管理者在经营初期只追求收益最大化和钱入口袋即可时，企业对财务风险的控制并不十分关注。我国目前许多民营企业对财务管理在企业经营中的定位比较模糊，设置的部门也比较单一，从人员设置来看，主要包括负责核算事项、组织程序的财务经理、负责管理公司日常财务工作的财务主管及负责日常业务记账、报账的会计及负责日常现金收支的出纳。从部门设置来看，主要是企业财务部，负责集团的日常财务核算和反馈。从财务制度来看，主要包括现金管理制度、支票管理制度、印鉴保管制度、档案保管制度等。缺乏对财务风险的控制机制，审计部、风控部对于这些企业来说有时等同虚设。

(三)融资需求量与可融资途径的冲突

成长中的民营集团企业因为自身的规模扩张和企业的多元化发展，其对资金的需求量相对初期来说比较大，需要更多的资金支撑其业务的扩展，然而民营企业的高风险性使得其从金融机构间接融资比较困难，同时从资本市场直接融资也受到政府的严格控制，因此大部分民营企业的资金来源是自有资金和民间资本，自有资金有限，而民间资本的成本很高，这些在资金需求方面的困境严重阻碍了民营集团企业的进一步发展。

(四)企业内部纳税筹划意识薄弱

民营集团企业的财务体系本身的不健全及不能及时跟上规模发展使得企业的财务局限于现金、支票等基本的管理，而对于成本控制，特别是通过合理降低税负从而降本增效这方面，往往是心有余而力不足。大多民营企业并不会设置专门的税务会计部，为节约开支，实际上却可能加重了企业的负担，孰不知合理的税务筹划，能够降低企业的税收负担和规范企业管理，提高企业的竞争能力，所以，对于缺乏依法节税意识的企业来说，其经营成本和经营风险会无形地增加，从而影响企业的综合收益水平和长期稳定的发展。

(五)内部控制体系的构建处于起步阶段

发展初期的民营集团企业因为机构设置简单，经营单一，也没有设置专门的内部控制部门，而且企业的内部控制意识比较薄弱，经过一段时间的发展后，虽然规模扩大后的民营集团企业开始着手从管理体系、内部控制等方面加强内部隐形资产的建设，但是由于没有历史底蕴和管理基础，其可借鉴的成功经验也比较少，所以导致处于起步阶段的集团企业的内部控制体系建设举步维艰。

二、提高民营企业财务管理水平的策略

(一)制定完善的财务规划和发展战略

相对于大型国有企业，民营企业在财务会计制度的制定，在会计制度的针对性、操作性和强制性等方面都存在一定的缺陷，所以，发展中的民营集团企业需要制定一套符合企业实际的财务规划和发展战略，这一系列的规划包括专门财务管理机构的设置，其职责范围覆盖企业的资金融通、财会管理、现金出纳、固定资产、工资核算以及预算编制、决算等工作的实施；其次是要制定相应的财务管理制度，比如采购、现金、稽核、报销等各项制度，规范财务管理，形成制度化管理模式；同时也要重视考核制度的建设，强化监督机制。

2007年，华为实施了财务转型，为以后的利润增长打下了基础，之前的华为和大多民营企业一样，财务部门主要还停留在传统的财会角色上，还没有参与每个产品定价和成本核算。规模小的时候，公司还可以人为控制风险。但是，就华为来说，当公司规模越来越大，业务已经全球化，供应链越来越长，客户差异性越来越多的时候，如果没有一个全球化的财务管理，财务风险将难以控制。于是，转型中的华为把原来跨业务部门的销售模式调整为现在的按业务块划分的结构，它把原来的统一销售部门打散，划归到各个业务部门中，形成按业务单元把产品部门和销售部门、服务部门完全一条龙结合在一起的、类似于事业部式的组织结构，这样的财务规划和发展战略在以后几年的发展中得到了认可。

(二)重视企业内部财务部门的合理设置

企业要健康稳定持续发展，成本必须要明晰、控制要到位。若是没有合理的财务部门的设置，就缺乏对企业营业收入、资产状况、利润增加情况、成本控制等的准确认识。中国民营企业需要真正做到把财务管理体系深入运营到企业的每个环节，比如差旅费、办公费、营业税、技术服务费等，进而达到每一个单知道赚不赚钱，赚多少，心中有数，这样才能做好决策、企业持续健康稳定发展。

对于成长中的民营集团企业而言，完善的财务部门设置对于未来的企业发展尤其必要。发展中的民营集团企业应该避免财务部门的单一性，将单一的财务核算扩充为多方面的财务管理，例如可以增设企业资金风险控制部门、内部审计部门等，加强对企业财务管理的事前审核、事中控制，同时关注内部的财务风险，保证财务资料的真实性，做好事后控制。从每一笔财务支出的每个时点进行追踪，确保企业财务管理的完善性。

(三)扩展融资渠道，及时筹集所需资金

企业生存和发展的必备要素――资金是现代经济运行的“血液”。所以解决融资难问题对于增强企业发展活力和未来发展后劲来说很有必要。若不尽快解决融资难问题，民营企业很容易被市场淘汰出局。对于融资困境中的民营企业，一方面要积极拓宽融资渠道，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。同时加强与金融机构的联系，不断向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金的流向，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度，积极争取AA以上的银行信用等级评定。另一方面，经营必须强化诚信观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营。

(四)遵循会计准则，组织财务人员学习先进管理方法

长期以来，我国民营企业将“会计”和“财务”混为一谈，从企业管理来看，财务管理从属于会计工作，财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天，这种状况必须改变。要提高企业财务人员的管理意识，通过对财务管理相关知识的学习和最新会计准则和会计制度的运用，培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

(五)加强成长中企业的纳税筹划意识

快速成长中的民营集团企业，面临更多的挑战和风险，控制不好很容易一着不慎，满盘皆输。纳税筹划能有效的降低企业经营风险，优秀的民营集团企业有条件，也有动力来提高企业的纳税筹划能力。纳税筹划水平应该与企业的发展阶段和经营管理水平相互统一。因此，对于成长中的集团企业必须加强自身的纳税筹划意识。

财务管理对于民营企业的发展有重要意义，民营企业财务管理是企业稳定增长的制度保障，要进一步优化成长中民营集团企业的理财环境，提出财务管理的战略地位，健全财务管理机构，不断提高企业财务管理水平，才能推动民营集团企业的长期发展。

参考文献：

[1]苏景龙.企业集团财务控制体系研究.经济研究导刊,2011

[2]张志强.中国企业集团财务管理模式的选择与构建.广东金融院学报,2004

集团企业税务管理范文第3篇

关键词：税务风险；报业集团；税务风险管理

一、报业集团税务环境分析

近年来，许多耳熟能详的企业被卷入“税务风波”中，赛迪传媒、中国平安，苏宁电器、等多家企业都曾深陷其中。2014年我国税务稽查查补入库税款为1806亿，较2011年上涨了95%，这不仅反映出税务稽查的力度不断增加，而且这也表明企业面临的税务风险日益凸显。温州日报报业集团是一家拥有五报一网一刊的现代传媒集团，在传统纸媒的影响力不断地减弱的今天，温报集团也在寻求多角度的发展，近年来温报集团的战略发展多元化、经营业务多样化、业务形式复杂化，加之目前我国的税收制度复杂、税收政策易变，因此温报集团不得不面临更多、更复杂的税务问题，税务风险与日俱增。

二、报业集团税务风险的成因分析

(一)对税务风险的认识存在误区

现实中很多员工认为纳税义务是在财务核算时才产生的，所有的涉税事项以及税务风险的管理都应该由财务部门加以管理与防范。但是事实上，纳税义务不是在财务部门核算时才产生的，而是在发行、投递等经营活动中产生的。因此，支付税费的高低不是财务核算的结果，而是涉税选择的结果，在经营环节上税务风险意识的缺失，将导致报业集团税务风险的产生。譬如，业务人员在签订合同时，既可以签订区分广告和发行收入的金额的合同，也可以签订广告并赠送报纸的合同，但是前者就比后者要节税许多。

(二)财务管理代替税务风险管理

近年来，温州日报报业集团逐步加强财务管理，现已建立了符合自身发展的较完善财务制度。但是与之相比，税务风险管理就显得相对薄弱。温报集团目前虽在本级设税务管理人员一名，但是集团并没有相关的税务机构去履行税务风险的识别与评估等相关职责。在管理上，报业集团更多的是将税务风险管理视为财务管理的一个辅助项。但是财务管理与税务风险管理还是存在区别的：一是财务会计法规比较稳定，变动较小，而税务法规则变动较为频繁；二是财务管理相对侧重业务的事后核算处理，而税务风险管理更侧重事前筹划及事中控制；三是税务风险管理专业性较强，需要投入较大的精力去识别、评估、监控税务风险，这样的工作是传统的财务管理比较难完成的。

(三)缺乏内部税务审计制度

温报集团在内部财务审计制度上相对较为完善，集团本级单设审计部门，该部门定期或不定期的会对集团本级及各所属公司进行审查监督，但是内审部门在审计时，主要是侧重对财务情况的审查，内部监督更多的是关注广告的收入及其核算、资产的管理等情况，而较少关注集团内部的涉税情况，这就会导致报业集团对税务风险缺乏有效的监管及应对。

三、强化报业集团税务风险管理

2009年，国家税务总局了《大企业税务风险管理指引(试行)》，应该说该文件对温报集团以及其他的大型报业集团都是具有参考价值的。报业集团应结合《指引》中的税务风险管理框架的关键要素，构建税务风险管理体系，强化报业集团税务风险管理。

(一)完善组织架构，深化税务风险防范意识

浙江省的报业集团大多下辖多个分公司及子公司，要在下属企业中都分设税务风险管理岗位，显然是不现实的。因此可以在集团总部设立与财务部门平行的税务风险管理机构或岗位并明确其相关职责。除了设立相关机构外，报业集团还应加强税务风险防范意识的宣传，让每一名员工都意识到防范税务风险的必要性，并将其落实到日常工作中去。

(二)主动识别和评估税务风险

税务风险的识别和评估是报业集团税务风险管理的重要环节，可以采用定性与定量相结合的方式进行。定性法有流程分析法、专家咨询法、小组讨论法等。以流程分析法为例，报业集团可以从征税对象、纳税行为等要素着手，对经营活动进行深入分析，识别评估税务风险。定量的识别评估法主要包括财务报表分析法、蒙特卡罗模型、AHP层次评估法等，其中比较便捷的方法是财务报表分析法。譬如对比分析销售额变动率与税负率，如果销售额变动率为正，但是税负变动率却为负，就可能出现漏缴税款等税务风险。

(三)完善信息传递与沟通机制

报业集团可以充分利用信息技术，组建一个包含内部控制和税务风险管理流程的风险管理信息系统。报业集团可以借助现有的财务信息系统，发挥自身优势，建立专属的内部税务信息系统，并将与自身经营业务相关的税收法规、税收优惠，办税流程、经营业务的具体税务信息等都上传到系统中。通过这个内部税务信息系统，集团的管理层以及所有的涉税人员不仅能更直观了解税务信息，还能更快速便捷的解决税务问题。

(四)建立内部税务审计制度

各类大型的报业集团都有必要建立内部税务审计制度，定期或不定期地对集团的涉税情况以及税务风险的管理制度进行全面或有针对性的检查，查找税务问题，以期最大程度地防范税务风险。

四、结语

税务风险管理虽然只是手段而非最终目的，但报业集团能通过税务风险管理这个手段，可以及时发现集团税务风险的运行态势，并且有效地处理和控制税务风险，从而最终实现报业集团的价值最大化。

作者:姚小玲 单位:温州日报报业集团

参考文献：

[1]黄平.浅谈企业涉税风险管理[J].经济管理者，2013(1).

集团企业税务管理范文第4篇

关键词:集团公司 税务风险 防范 控制

■一、前言

税务风险是每个企业在经营过程中都必然需要面对的,无论公司规模如何、从事何种行业,其经营过程中都会面临税务风险。而集团公司由于其规模较大,分支机构较多,有时候甚至跨多个地域和行业从事经营活动,因此其税务风险的来源就更为复杂。并且由于集团公司在财务体系上的联系性,一旦某一分支机构发生税务问题,就会波及整个集团,从而带来巨大的经济损失和名誉损失等。因此,做好集团公司的税务风险防控工作就显得十分必要和迫切。本文将针对集团公司税务风险现状展开分析,以期能够对集团企业的税务风险规避和控制工作有所裨益。

■二、集团公司税务风险现状及成因

从风险的成因来看,税务风险大体分为内部原因和外部原因两个方面,而内外部原因又是由多种要素综合构成的。

1、集团公司税务风险的内部原因

(1)缺乏系统有效的管理制度

目前,我国大型集团公司普遍缺乏完整的内部管理制度。一套系统的管理制度,应涉及企业内部各个方面的问题,对于集团公司而言,由于其由多个分支机构组成,其各部分能否良好的运转,主要在于制度控制。可以说,企业制度的完整性和有效性在很大程度上决定了企业防范税务风险的能力。但是,从目前情况来看,我国大多数集团公司,特别是有些上市公司在管理体系上存在很大的问题,普遍缺乏完整的税务风险防控系统。

(2)人员素质难以满足风险防控要求

目前,大多数集团公司都设置了风险控制岗,有些还设置了专人对涉税风险进行评估和预测。但是,由于从体系上对税务风险的认知存在偏差,很多税务风险评估人员对税收和相关财务法规缺乏深入理解,在具体流程的操作上也缺乏规范性,很多工作都是做表面功夫,难以从根本上防控住税务风险。

2、集团公司税务风险的外部原因

(1)国家政策调整引发税务风险

由于我们目前尚处于经济转型期,在政策上相对缺乏稳定性,税收政策调整十分频繁。税收作为国家宏观调控的重要手段,总是随着国内外经济环境的变化而作出相应调整,而税收政策的调整将给企业带来潜在的税务风险。一旦企业税务人员没有及时掌握税收政策变动情况,极易在运用中发生偏差,从而给企业带来税务风险。

(2)税法与其他法律之间存在冲突

我国目前有海关、财政、国税、地税等多个税务执法主体,彼此之间在执法上存在很多重叠和冲突之处。如在收入确认上,税收、会计准则和合同法三者分别有不同的规定。按照不同的标准来进行核算,纳税义务的发生时间、当期纳税金额等指标都会有所不同。企业一旦遇到这类问题,如果不能及时做出正确的涉税业务调整,极易违反某一法规的规定,从而引发税务风险。

■三、集团公司税收风险防控对策和措施

1、提高集团公司税务风险评估水平

首先,要立足企业内外部环境,对各类影响要素进行准确细致的评估,以便有效的识别各类潜在风险,确保企业经营过程的安全性。其次,企业在某些特殊经营区间内,要有针对性的进行税务风险评估,如企业在新领域进行发展的时候,应就该领域所处的经济环境和其所涉及的政策环境进行综合分析,以便明晰企业在这一发展过程中所可能遇到的税务风险,并对这些风险的影响因素进行分析,从而妥善的规避税务风险,确保企业经营活动的稳定性。再次,企业在进行税务风险评估的过程中,应多层次全方位的对风险要素进行评估。如企业高级管理人员要从企业所处的政策税收环境、行业竞争情况等方面入手,提取宏观和战略层面上的税务风险影响要素。而企业基层负责人则应从具体的工作流程和业务方面来识别和评估税务风险。通过这种多层次的风险评估和识别方法,能够使企业最大限度的获取相关风险信息,以便从整体上提高自身的风险防控能力。

2、建立健全税务风险预警制度

对于集团公司而言,税务风险一旦转行为现实危机,往往会给企业带来经济损失、名誉损失、股价下跌等严重影响,因此,有必要在集团内部建立一整套风险预警制度。企业财务部门和各个分支机构的相关涉税部门应定期根据自身业务情况指定相应的风险预警报告,以便集团公司能够全面掌握自身目前面临的税务风险,并从整体战略和决策上及时的规避和化解重大税务风险,以维护集团运营的稳定性。在预警报告的时间上,可以根据整体经济环境和政策环境予以区别,在政策变动较大的时期,可以一个月或者每季度出具相关的预警报告,而在政策和经济环境相对稳定的时期,则可以每季度或半年出具一次预警报告。

3、完善税务风险应急措施

由于税务风险的不确定性,无论如何完备的风险控制制度和先进的控制手段也无法从根本上防范和控制集团公司的税务风险。一旦企业遭遇税务风险,最为需要的还是一些切实可行的应急措施。因此,集团公司有必要针对税务风险的特性和可能带来的影响,制定出一些具体的应急措施。从而降低风险发生时企业的商誉损失,保全其声誉和维持其股票在证券市场上的相对稳定。

4、借助专业机构进行税务筹划和风险管理

由于集团公司的税务筹划工作十分复杂,财务人员很难做到面面俱到,因此在实践中可以适当借助一些专业的税务筹划机构来进行税务筹划和风险管理工作。专业税务机构的从业人员不但具有更高的专业水平,而且对法律法规有更深刻的了解,借助他们来进行税务筹划可以有效的提高企业纳税筹划水平,减低企业所面临的税收风险。一方面,专业的税收筹划机构能够作为外部监控人对企业税务风险管理进行综合全面的分析和评价;另一方面,专业税收筹划机构能够行使企业内部审计部门的部分职责,更有针对性的对企业涉税事项进行监督,并在发现税务风险后为企业提供及时有效的解决方案。

参考文献:

集团企业税务管理范文第5篇

关键词：风电企业；集约化战略；税务筹划；对策分析

在集约化战略环境下实施税务筹划工作对于风电企业具有着重要的经济意义，风电企业属于资金和技术密集型的企业，其生产经营规模非常的大，集团纳税种类非常的多，这就需要对其纳税过程有一个全面的衡量，制定出合理优化的纳税方案，保障企业在遵守国家法律法规的基础上，不出现严重的浪费情况，从而使企业获得最终效益。下面我们将深入的分析集约化战略环境下风电企业税务工作的新问题、新形势，从企业整体的高度上统筹优化企业的纳税行为。

一、实施集约化战略将风电企业税务筹划提升到集团战略高度

在现代企业管理理论中，所谓集约化经营就是指将效益作为根本，以节俭、约束、高效为价值目标，对企业所属的人力、物力、才力、管理等生产经营要素进行重组，在集中、统一配置生产要素的过程中实现企业投入最小化、收益最大化的投资和回报目标。集约化战略管理已经成为了现代企业发展模式的主要形式。根据企业集约化战略管理模式，为了能够避免企业的决策出现重大的失误，需要加强企业的控制力度。风电企业作为集约化模式的试点企业，如何对企业的资源进行优化整合，提高企业的管理效率和经济效益是我们当前需要考虑的重要问题。

目前，我国的风电企业均为大型的国有企业，其集团化的管理模式已经形成，在这种情况之下，传统的管理模式中对于财务和税务的筹划方式已经不能够满足当前企业发展的需要，我们必须要对其进行改革，站在集团的整体战略高度上对风电企业的税务筹划工作进行改革，充分的考虑集团及子公司、分公司各个方面的情况，优化企业的纳税方案，实现企业投资回报最大化效益，从而使企业得到真正的发展，为我国经济结构转型作出贡献。

二、我国风电企业在集约化战略下优化税务筹划工作的新特点

在新的集约化战略背景下，风电企业的税务筹划工作也需要作出改进，总的来说，我国风电企业在集约化战略下优化税务筹划工作的新特点主要表现为以下几个方面：

（一）开展税务筹划工作要立足全局，把握长远战略利益

在现代的风电企业集团化的组织结构中，实施集约化战略运作使生产经营的各个因素都相对的比较集中，集团化、规模化的运营方式使企业的税务筹划工作持续时间更长、地域范围更广泛、企业的规模更大，因此简单的纳税支出最小化的目标已经不适应企业发展需要，甚至会与企业利润最大化的目标相悖。因此风电企业要提高税务筹划工作，从集团层面上进行考量，将提高某些子公司的税务成本的手段作樘嵘整个集团经济效益的方式。因此在集约化战略经营模式下，风电企业要适时提高税务筹划的战略目标，不仅仅将眼光集中在降低成本的简单目标之上，而是要注重整体效益和长远效益，不断的获取更高的利润和更具价值的客户，从而实现企业的全局利益和长远利益。

（二）开展税务筹划工作要以整体最优化效益为目标

企业是以“盈利”为目的的经济组织，因此税务筹划工作的开展必须要以实现税后企业的最大化收益为目标进行开展。目前风电企业都实行集约化、规模化经营理念，在这种背景下，企业的税务筹划工作也必须以集团总体利益为基础，将企业的长远目标与全局目标进行综合的考量，按照实际的要求筹划出最优化的税务方案，实现集团企业整体效益的最优化、最大化。

（三）开展税务筹划工作要以ERP信息科技手段为支撑

随着现代科技的发展，尤其是网络计算机技术的发展，依托信息化的平台成为了当前企业集约化发展的必然途径。不断的提高科学技术在工作中的应用程度，大力发展计算机网路工程的应用，以电子化工作模式取代手工工作模式将是企业集约化生产经营的重要目标。2009年年底，我国国家电网总公司建成了SGI86工程，并按照人财物集约化的管理要求，积极的推进国家电网资源计划系统（SG-ERP）建设，在ERP平台上开展资产全寿命周期管理、用户用电信息采集、企业全面风险管理等企业级应用研究与试点建设。2015年完成了国家电网资源计划系统（SG-ERP）建设，完善电网的信息化架构，初步建成集团企业一体化的信息系统，有效地提高了电网的管理能力和管理水平。目前（2016-2020），正处在将实现信息化系统的全面提升的第三阶段，即SG-ERP3.0，SG-ERP3.0基于基础支撑平台“国网云”平台，涵盖公司全业务范围、全数据类型、全时间维度数据，实现数据统一存储、处理、计算、应用和管理，最终国家电网将基于云分析、管理控制、智能处理的三层智能作业应用，实现电力流，信息流，和业务流三流合一。因此ERP平台逐渐的成为了电力企业跨部门、跨行业决策的重要辅助平台，能够为风电企业的政策决策带来更多的参考价值。因此风电企业在深入开展税务筹划工作的时候要注重ERP信息化平台的影响，不断的缩小管理的实际时空，增强虚拟空间应用，不断的创新工作方式和工作手段，为风电企业集约化税务筹划工作带来新的机会。可以实现财务与生产销售的衔接，增强海量涉税大数据的应用，简化税务稽查工作。

（四）开展税务筹划工作要兼具合法性和社会性

风电企业的性质与责任决定了其根本的目的是为广大的人民群众提供服务的企业，是具有着非常重要社会效益的企业，因此在风电企业的税务筹划工作中一定要兼具合法性和社会性的要求。税务筹划从根本上讲就是为了“节税”和“避税”，但这一目标的实现并不是以故意偷税漏税为方式实现的，而是要以合法的方式实现。对于风电企业而言，他们一般都是国有大型集团企业，承担着一定的社会责任和社会形象，对于广大的人民群众生活有着直接的联系，因此在风电企业税务筹划工作中，不能够简单的只为“节税”或“避税”，而是要综合的考量各种因素，在基于立法意图、企业社会责任及良好的公众形象的基础上实现节税的目标。

三、风电企业集团集约化战略环境下税务筹划工作的重点与对策

在集约化的战略背景下，企业的税务筹划工作也要与时俱进，不断的完善，从而帮助实现企业的最大化效益。根据当前经济形势和国家政策要求，下一步风电企业税务筹划工作的开展主要需要注重以下几点：

（一）侧重于全局性、事前和整体性的税务筹划

风电企业的税务筹划工作要以企业的总体战略目标和财务管理目标为基础，在集团总部的决策部署下由子公司结合当地的税收政策来具体的完成。对于风电企业来讲，集团的税务筹划工作应该从企业投资、生产经营、管理等各个环节实施前就开始整体的规划与安排，并在经营行为进行的过程中实行实时的动态监控，这样才能更加有效的规避税收风险。风电企业的税务筹划要求企业做好事前规划，达到合理合法减少纳税总额的目标。

1.基于产业链的税务筹划。我国的风电企业涉及到多个产业项目，并且有多个内部子公司，因此企业在进行税务筹划的过程中，一定要综合的考虑各个子公司、各个工程项目的综合情况，从整体效益最优化目标出发，综合考量企业的税务方案，实现从总公司到分子公司、从主体产业到附属产业整个产业链的税务筹划工作都是最优化的，企业能够实现整体效益的最大化。

2.通过ERP系统实现投资、生产和经营管理活佑胨拔癯锘对接。集约化的运作模式使风电企业能够从集团层面上对税务工作进行全面考量，实现税务工作的全面完善，形成一套标准化、优化的统一税务工作模式。ERP系统平台是给这个目标实现提供技术手段的支撑，通过ERP系统平台公司总部与各个子公司、分公司的财务数据能够实现实时有效的对接，改变了传统“以表汇表”的财务工作模式，实时自动生成全面的财务报表，为企业战略政策决策提供更加有效的数据依据和支持。

（二）抓住改革机会，争取对自身有利的税收政策

我国的税收政策正在随着国家经济形势的变化与发展而不断的改进和完善中，风电企业作为重要的国有企业，有条件在国家税务立法和政策研究的过程中提出意见，为自身争取有利的税收政策，从而为风电企业税务筹划工作带来机会。比如在大气治理、环境保护的研讨中，风电企业可以以其为清洁能源产业优势为依据，争取向国家获得减免收企业税的优惠政策。

（三）优化企业纳税方案，用好税收优惠政策

纳税方案的优化可以采用成本收益分析方案，对于具体的企业项目作出多个税务筹划方案，并明确的列举出各个方案的预期收益和可能发生的成本，通过最优化选择的方式选择出最好的税务筹划方案。

用好税收优惠政策表明企业要避免额外税负，对此我们的做法是，一是加强财务和税务工作的管理，避免因为自身工作的失误导致纳税不及时，存在违法纳税等漏洞问题，若是一但被认定具有偷税漏税等行为将可能会给企业带来额外的税收负担；二是加强基层税务人员的培训和管理，提高正确核算税款的效率，根据当地税收政策正确的缴纳税款，防治企业出现涉税损失，税务极端的非常规性征管是电力企业需要重点防范的。

四、结语

从集约化战略角度来看，目前风电企业集约化管理与ERP系统的实施，为风电企业的税务筹划工作创造了便利的条件，同时也对其提出了更高的要求。风电企业集约化管理与ERP系统的实施能够为电力企业税务筹划工作带来更大的经济效益。在国家经济转型升级、电力企业深入改革发展、国家税收制度不断完善的背景之下，电力企业注重加强对集团税务筹划工作的开展，能够为企业带来更多的机遇和优势，使企业更加适应现代社会发展的需要。同时风电企业集约化管理与ERP系统的实施也使企业的税务筹划工作要向着更加具体化、细致化的方向努力，以提高企业市场竞争力。

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