部门工作管理制度

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部门工作管理制度范文第1篇

(一)贯彻执行上级各项方针政策，在分管副厂长领导下，坚持以搞活生产经营，提高经济效益为中心，在科学预测的基础上组织制订企业中、长期规划。?

(二)根据国家计划、市场需要和企业内部条件，按照尽可能满足用户需要和注重经济效益的原则，组织编制企业年度生产经营综合计划。?

(三)负责对厂长任期目标的管理。组织制订工厂方针目标，并负责层层展开、控制和评价。

? (四)负责主编年度、季度、月度生产计划并按时下达组织落实。?

(五)根据企业年度生产经营综合计划，组织有关归口科室制定各项经济技术计划指标，综合平衡后下达，统一管理。?

(六)在分管副厂长领导下，组织召开全厂经营活动分析会。?

(七)负责综合统计。归口管理全厂的统计工作，统一管理全厂的统计报表、原始纪录，按上级规定编报统计报表。?

(八)检查和考核各项技术经济计划指标的完成情况，参与重大技术改造和技术组织措施项目的技术经济可行性研究。?

(九)负责工厂对外横向经济联合的统一管理工作。?

(十)完成厂部临时布置的各项任务。?

职权

(一)有权监督、检查各部门对考产经营综合计划及各项经济技术指标的执行完成情况。?

(二)有权要求各单位按时提供编制计划所需要的各种资料。?

(三)根据厂长方针目标展开的要求，有权对各单位的工作进行督促、检查、诊断和评价，以保证厂长任期目标的实现。?

(四)对各单位提供的计划方案有审核、调整、综合平衡权。根据生产经营的实际情况，对工厂年度计划有权提出修改、调整的建议。?

(五)有权要求各单位及时编制各种统计报表，建立健全原始记录，有权监督"统计法"的贯彻执行。?

(六)有权参加上级召开的有关会议，参加工厂内部有关经营业务的会议。?

(七)有权代表工厂进行横向联营事务洽谈。?

(八)有权要求各单位提供有关计划，对外报送的各种专业计划必须通过计划科审核。?

职责

(一)对企业生产经营计划和各项经济技术指标的科学性、预见性及下达的及时性负责。?

(二)对未按厂长任期目标要求及时编制工厂年度方针目标并进行巨型、检查、诊断和落实负责。

? (三)对报送的各种统计报表的准确性、及时性和完整性负责。?

(四)对签署的有关计划、文件出现差错负责。?

部门工作管理制度范文第2篇

【关键词】预算 财务管理 内部控制

一、预算部门财务管理内部控制中的问题

预算部门的财务管理需要依赖完善的控制制度进行指导和约束，但是在实际的采取管理内部控制中，还存在着诸多问题，严重地影响了资金使用效益的提高。

（一）财务管理内部控制意识淡薄

作为财务管理内部控制制度得以执行的有效保障，内部控制意识对于财务管理的质量和效果起着不可忽视的作用，但是在实际的财务管理内部控制中，部分领导缺乏对财务管理内部控制的认识，忽视内部管理，仅仅将财务管理的内部控制看作是财务部门的事情，致使财务管理内部控制工作流于形式。

（二）缺乏完善的内部控制制度

内部控制制度是实现预算部门财务管理内部控制的有力保障，但是在实际的工作中，缺乏完善的内部控制制度，制度缺乏针对性，不符合机关企事业单位的实际情况。在某些部门的财务管理内部控制工作中，甚至出现用一般的财经制度作为内部控制制度，降低了业务流程控制的科学化。

（三）缺乏健全的内部控制机构

作为机关企事业单位进行财务管理内部控制的基础，健全的内部机构是不可缺少的，但是受到内部控制意识淡薄的影响，忽视了内部控制机构对机关企事业单位发展和业务开展的作用和重要性。内部控制机构的不完善，导致人员配备不合理，进而严重地影响了财务管理的质量和效果。

（四）缺乏高素质的内部控制人员

机关企事业单位的财务管理内部控制工作的开展需要由内部控制人员来完成，但是在实际的工作中，内部控制人员的素质较低，业务能力较低，缺乏责任心，导致财务管理内部控制工作质量差。特别是会计人员只是简单地将相应的业务进行登记整理，不对后期的工作进行检查，导致出现后期的资产账目和实物严重不符等现象。

（五）预算内部控制的刚性不强

在机关企事业单位的预算改革中，预算编制向着细化的方向发展，为预算的内部控制创造了有利的条件，但是还存在着预算内部控制刚性不强的现象。主要表现在对预算的编制较为粗糙，部门预算项目编制不具体，依据不充分。一是未根据具体的工作计划编制支出预算。有的部门在编制预算时，没有将年度工作任务分解并编制单项支出预算，而是简单的编几个专项，专项与部门工作任务的结合度不紧密，未能真实反映部门的支出需要。如某单位预算项目仅管理经费一项，全年所有的专项支出全部从这一项目中列支。二是按惯例编制预算，支出依据不充分。一些专项支出在每年的预算中都出现，且金额相对固定，预算单位对专项经费的申报依据采取简单化形式，并未提出具体的工作量、开支标准作为预算定量依据。如某单位连续三年编制远程教育经费预算，但未列明远程教育计划、场所、及教育内容人次等信息。这样对资金的使用存在着很大的自由性和任意性，难以实现专款专用。

二、完善预算部门财务管理内控制度的策略

（一）遵循完善财务管理内部控制制度的基本原则

预算部门财务管理的内部控制制度的建立和完善，需要遵循一定的原则，这是制度得以执行的基础性条件。首先，制度的制定要符合合法性原则，即必须建立在国家的法律法规基础之上，并结合本部门的实际情况；其次，制度的制定要符合整体性原则，即充分涉及到对财务管理工作各个环节的控制，并与其他部门的控制制度相互协调；再次，制度的制定要符合针对性和一贯性原则，即要结合本部门的实际情况进行内部控制制度的制定，提高制度的有效性，同时内部控制制度不可随意改动，保证财务管理内部控制工作的严肃性。此外，制度的制度要符合适应性原则，即内部控制制度是不断发展的，因此需要结合财务工作的发展和变化对内部控制制度进行补充和更新，这就包括两个方面的内容，一方面要达到外部的适应性，即与国家法律法规相适应，另一方面是内部的适应性，即结合本部门财务管理内部控制的薄弱环节进行制度的制定，推动预算部门的财务管理内部控制向着更好的方向发展。

（二）完善内部控制制度的关键环节

预算部门的财务管理内部控制制度的制定和完善是一个综合性较强的工作，涉及到多个部门的工作，因此需要抓住完善内部控制制度的关键环节。首先，要完善部门预算控制制度，这就需要从全局着眼，对各项支出的用途和流向有清晰地把握，同时在预算的过程中加强刚性约束，避免出现支出范围扩大以及随意超预算的现象。其次，要完善资产管理内部控制制度，即建立完善的授权审批制度，定期对各项财务进行盘点核实，最大限度的减少资产的流失。再次，要完善不相容职务分离控制制度，进而使不相容职务之间进行相互的约束和监督，避免腐败行为的发生。此外，还需要完善内部控制制度更新发展制度，即结合经济环境的变化和本单位的实际情况，对财务部门的内部控制进行有效性测试，及时纠正内部控制中的盲点，提高经费的使用效益。

（三）推动财务管理内部控制制度的落实

将预算部门的财务管理内部控制制度落到实处是提高财务管理质量的必经之路，因此在制定好相应的内部控制制度以后，需要为制度的落实创造有利的条件。首先，要明确内部控制制度的内容和方法，处理好各个要素之间的关系，包括控制成本和控制效益的关系以及内部控制与职业自律的关系，在此基础上充分发挥内部控制的作用，提高财政资金的使用效益。其次，要协调好各个部门的工作，做到各个部门齐抓共管，财政部门要加强组织和指导，审计部门要做好监督工作。此外，预算部门财务管理内部控制制度的落实依赖高素质的工作人员，内控制度的制订和贯彻落实都离不开人，尤其需要有较高素质有责任心的专业人员。内控人员应该具备较强的管理能力，熟知财政法律法规和内部规章制度，还要有相关的财务知识。那么，预算部门就必须要不断强化对内控人员的业务培训，重视多种形式的知识和能力教育，及时更新内控人员的观念，尽可能让其具有很强的管理能力，从而建立起一支业务过硬、严以律已、思想业务素质好的内控人员队伍。

参考文献

[1]赵晶.浅谈完善预算部门财务管理的内控制度[J].中国市场，2012（05）.

[2]易凡炀.完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].云南行政学院学报，2011（03）.

部门工作管理制度范文第3篇

高校教学楼管理工作是一项具有重要性又具有一定难度的工作，这一项工作的开展需要许多高校部门和人员共同的参与，这就需要有一定的管理制度和管理方法来对管理工作进行有效的引导。但是长期以来，高校教学楼管理工作的开展情况一直令人不容乐观，其主要原因就在于管理部门和管理人员对管理制度与管理方法之间的关系把握不清，这在一定程度上导致了两者的分离，使得高校教学楼管理工作存在诸多弊端。但是纵观这些研究，不难发现其中的不足，但是目前的研究仅停留在问题表面，而未曾触及到问题的根本，这样的研究形势也给新的探讨留下了充足的研究空间。笔者认为对管理制度与管理方法之间关系的研究应该在回归根本的基础上选择一个新颖的研究角度，这样才能把握住问题的关键，而管理制度对管理方法产生的影响就是一个很好的研究角度。因此笔者的这一研究将从以下三个方面进行入手，即高校教学楼管理制度基本内容、高校教学楼管理基本内容、高校教学楼管理制度及其影响。

一、高校教学楼管理制度基本内容

高校教学楼管理制度是从整体上对高校教学楼管理工作的一种约束，并且还指明了管理工作的大体运营方向。因此，管理制度必然涉及到各种因素，这样其基本内容必然是丰富的、复杂的。但是从总体上看，高校教学楼管理制度主要包括四个部分，即高校主管部门定期巡查制度、高校多部门联合参与制度、全方位安全保障制度、工作责任有效落实制度。

(一)高校主管部门定期巡查制度

高校教学楼管理工作开展的好坏直接关系到整个学校教学活动能否有效进行，因此高校主管部门必须定期进行巡查[1]。这项工作的开展最初是一种临时性的，但是随着高校的发展、教学楼管理工作的增多，逐渐形成了一项固定的管理制度。在很多学校的规章制度上都有主管部门定期对教学楼管理工作定期巡查的制度，一般来说巡查主要是对管理效果的好坏、管理相关规定的执行以及管理人员的到岗情况进行有效的检查和监督，并且对于各部门在管理工作中出现的问题进行有效的处理。主管部门定期巡查制度是整个管理制度的核心基础，只有这项制度存在，其他各项制度才能有效地执行，且管理制度的规范性和权威性才能够得到保持。

(二)高校多部门联合参与制度

高校教学楼管理工作涉及到各个方面。例如公共安全、教学设备维护、卫生清洁工作，这就需要高校的保卫处、总务处、教务处、后勤处共同参与[2]。在高校的教学楼管理制度中就有高校多部门联合参与管理工作的制度，这一制度中规定各部门应该派出本部门的工作人员进驻教学楼履行各自划分的管理职责，并且有义务、有责任配合其他部门共同开展教学楼管理工作。在出现管理事故时，各个部门应该积极配合有关部门进行实际调查。高校多部门联合参与制度是高校基于教学楼管理工作的综合性、复杂性而制定的，这项制度确立以后教学楼管理工作就得到了有效的划分，各部门在自己划分的领域内开展有效的管理工作。这样不但能够提高管理工作的效率，而且还能够保证高校教学楼管理工作的质量。

(三)全方位安全保障制度

高校教学楼是高校主要教学活动开展的场所，因此正常工作期间都会有大量的师生聚集在这里[3]，这样教学楼的各种安全就需要得到保障。因此在高校教学楼管理制度中就有全方位安全保障制度，这一制度规定各个部门必须对划分到自己工作范围的安全事项进行有效的保障。后勤部门应该保障消防安全、走廊通道畅通以防范事故发生[4]，保卫处应该保障公共安全。应该说全方位安全保障制度是基于高校教学楼事故多发的现实而制定的，制定这项制度的目的在于保障在校师生的人生安全。

(四)工作责任有效落实制度

高校教学楼管理制度中有一项工作责任有效落实制度，这项制度规定高校教学楼管理工作开展中责任应该明确、应该细分，只有这样责任才能得到有效的落实。之所以出现这样的制度是出于两方面的考虑，一方面是为了确保工作效率，另一方面是为了出现事故以后，相关部门能够进行及时的问责。可以说这一制度的确立是从根本上使高校教学楼管理工作整体处于规范的约束中，任何部门和个人都会严格地按照规定开展相应的管理工作。

二、高校教学楼管理方法基本内容

所谓的管理方法是指实施具体管理工作的方法和思路，从这个角度上去看，教学楼管理方法主要包含三个部分，即个人责任制的管理方法、各部门相互监督的方法、师生意见有效反馈的管理方法。

(一)个人责任制的管理方法

在以前高校的很多管理工作中都实行责任部门制的管理方法，这样往往造成各部门之间相互推卸责任。为了解决这种弊端，教学楼管理工作中实行个人责任制的方法，也就是在每一项管理工作完成后，完成者都要在登记处的责任人一栏签上自己的名字。从实际情况来看，参与教学楼管理工作的每个部门都采用了这样的方法，并且这种方法也确实发挥了应有的效果。责任落实到个人使得每个参与管理工作的人员都能尽心尽力，都能积极地去对待管理工作，并且一旦出现了事故相关部门能够进行有效的事故追责[5]。

(二)各部门相互监督的方法

高校教学楼管理确实需要各部门共同参与，但是在实际的管理过程中往往需要相互监督，这种方法的实行确实是基于共同参与管理制度而产生的。毕竟各部门是否能够各尽其责需要一定的监督，但是这种监督仅仅依靠主管部门的巡查是远远不够的。例如物业部门的清洁管理工作是一项需要长期维持的工作，而主管部门的巡查是间隔性的，这就需要其他部门对其清洁管理工作进行有效的监督，这样才能长期把持。

(三)师生意见有效反馈的管理方法

高校教学楼管理工作的核心目的在于为高校教学服务、为高校师生服务，因此管理效果如何应该听取师生的意见。因此，在教学楼管理工作的实际开展中，很多高校都采取了师生意见有效反馈的管理方法，也就说如果校内师生对教学楼管理中的哪些地方不满意可以进行有效的意见反馈[6]，督促各部门进行改正，从一定角度来说，这样才能够全面保障全方位的安全。

三、高校教学楼管理制度对管理方法的影响

通过上述两部分的详细介绍，我们对高校教学楼管理制度和管理方法有了一个清晰的了解。管理制度在于为管理工作指明大体方向和提供明确的规范与依据，而管理方法在于为管理工作的具体落实提供一些实践操作的思路和思维。根据这些，我们就不难确定高校教学楼管理制度对管理方法产生的影响，这些影响主要包括三个方面，即管理制度为管理方法的运行提供了合理的依据、管理制度能够对管理方法进行一定的修正、管理制度能够有效调整管理方法与管理人之间的张力。

(一)管理制度为管理方法的运行提供了合理的依据

应该说管理方法的运行应该具有一定的合理性，应该考虑是否符合高校的相关管理规定、是否给高校其他方面的工作产生了负面的影响。通过这些方面验证可以依靠高校教学楼管理制度来实现，也就是说只要管理方法从根本上符合管理制度的相关规定就能够保证其符合高校的有关管理以及不给高校其他方面的工作产生负面的影响。从这个角度上来说，管理方法的合理性和有效性都来源于管理制度。

(二)管理制度能够对管理方法进行一定的修正

管理方法是对具有管理工作的开展而构思的，因此管理方法的制定往往具有一定的时期局限性[7]。因为管理工作形势和需求在不断变化，那么旧的管理方法就有可能不适应新的形势，这就需要对管理方法进行有效的修正。如何进行有效的修正，这就修正充分参考管理制度来完成。因为毕竟管理制度是从大方向上对管理工作进行约束的，无论管理工作形势如何变化，管理工作的大体方向是不会改变的，这就说明管理制度是一种长久性的依据。因此，管理制度就能够对管理方法进行一定的修正，使其能够适应不断变化的管理工作形势。另外高校教学楼管理工作是一项多个部门共同参与的工作，应该说不同的部门有着不同的管理方法，而这些管理方法之间产生冲突是在所难免的。遇到冲突时如何进行调节，各自的管理方法如何进行修正。这依旧要充分参考管理制度，因为各个部门管理工作的开展都是在管理制度约束下运行的，有效维护管理制度的才是核心的目的。

(三)理制度能够有效调整管理方法与管理人之间的张力

管理方法能够在管理工作中起到应有的效果，一方面取决于管理方法的合理性，另一方面取决于管理人对于管理方法的有效执行。也就是说即便是管理方法设计再合理，如果没有得到管理人的有效执行，那么依然起不到任何的效果。因此，管理方法和管理人之间存在着张力。而管理制度恰恰能够对管理方法和管理人之间的张力进行有效的调整。当管理方法存在缺陷的时候，管理制度通过相关的修正使管理方法适应管理人主观能动性的发挥。当管理人存在失误时，管理制度会通过有效的规范和约束使管理人配合管理方法的合理作用发挥。

四、结语

高校教学楼管理制度是高校教学楼管理工作有效开展所依据的规范，这些制度是为了协调所有参与部门共同开展工作的一些依据。因此高校教学楼管理制度包含了丰富的基本内容，这些内容可以概括为四个方面，即高校主管部门定期巡查制度、高校多部门联合参与制度、全方位安全保障制度、工作责任有效落实制度。应该说这些管理制度从大体上决定了高校教学楼管理工作运行的大体方向，但是具体管理工作还主要依靠有效的管理方法来进行实施，这些管理方法主要包含了四个方面，个人责任制的管理方法、各部门相互监督的方法、师生意见有效反馈的管理方法。通过上述两个方面的介绍，我们不难发现高校教学楼管理制度对管理方法产生的影响，这些影响集中表现在三个方面，即管理制度为管理方法的运行提供了合理的依据、管理制度能够对管理方法进行一定的修正、理制度能够有效调整管理方法与管理人之间的张力。

参考文献：

[1]徐惠娟.浅谈信息管理在高校后勤物业管理工作中的应用[A].《智能城市》杂志社、美中期刊学术交流协会.2016智能城市与信息化建设国际学术交流研讨会论文集III[C].《智能城市》杂志社、美中期刊学术交流协会:,2016:1.

[2]高文田.高校物业服务标准化创新发展之路[A].中国标准化协会.标准化助力供给侧结构性改革与创新——第十三届中国标准化论坛论文集[C].中国标准化协会:,2016:9.

[3]曹永旺.结合我校实际，浅谈高校物业管理[A]..机遇与挑战——北京高校后勤物业管理研究论文集[C].:,2003:4.

[4]窦书霞.高校安全危机与危机管理[A].北京市高等教育学会.北京市高教学会保卫学研究会第十届学术年会论文选集[C].北京市高等教育学会:,2007:20.

[5]陈伟.从公共安全管理的角度思考我国高校保卫学的学科定位[A].北京高教保卫学会.北京高教保卫学会第九届学术年会论文集[C].北京高教保卫学会:,2005:2.

[6]李竟雄.高等教育供给侧改革背景下的高校教学管理人员创新意识培养研究[A].辽宁省高等教育学会.辽宁省高等教育学会2016年学术年会暨第七届中青年学者论坛三等奖论文集[C].辽宁省高等教育学会:,2016:7.

部门工作管理制度范文第4篇

一、财务审计管理的内涵

所谓事业单位财务审计管理，就是指事业单位遵照国家相关部门的财务制度、方针政策的规定，通过有组织地筹集、分配和运用资金，对单位各项经济活动进行监督、控制和审计管理，保障单位工作的顺利进行，从而达到合理高效运用事业单位资金的效果。

二、事业单位财务管理工作现状及存在的问题

由于事业单位工作中财务工作的专业性较强，还因为事业单位受国家制度体制和外部环境的影响较大，致使非财务人员对财务管理审计的工作重要性认识不到位。

（一）领导财务管理意识淡薄

结合事业单位自身属性来说，其受相关政策的影响较大，因此其单位领导是非财务专业人员的情况大量存在，尤其是承担行政职能的和从事公益服务事业单位的，这就致使非财务人员对财务管理工作了解不深， 对财务审计管理工作缺乏准确的认识。这些事业单位领导财务管理意识淡薄，无法把财务管理工作放在重要的地位，误以为自己只是充当单位付款人的角色，没有尽到其在财务管理工作的辅助决策和监督控制职责，缺乏对财务管理工作的开展建设性领导，有的甚至把自己的主观意志放在至高无上的位置。

（二）预算编制不完善，执行不规范

预算管理是事业单位财务管理工作的中心环节。从程序上来看，事业单位的预算管理包括预算的编制、预算的执行和预算的监督等方面。事业单位的预算编制是财务管理的开始，也是整个单位财务审计管理工作的根基。然而，在我们实际的工作中，我们常常因预算编制时间仓促或者忽视预算编制程序，导致预算程序不规范、编制方法不科学、预算数据不准确，因此很难准确反映事业单位的财务工作现状。

（三）内部监督机制不能持续有效发挥

合理有序的单位财务管理内部监督机制是确保单位财务工作顺利进行的重要保证，这样的监督工作一般是由内部审计部门完成的。但是事业单位通常因为自身历史原因，很少进行合理规范的内部审计。而有些单位虽然设立了内部审计部门却只是形式而已，这些部门无法独自执行审计任务，而要受到单位领导的干涉和制约。

三、改革和完善事业单位财务审计管理的意见

（一）建立完善的事业单位预算管理体制

1、确保预算编制所需的时间

事业单位要未雨绸缪，赶在财政部门安排预算编制工作之前， 就做好准备，提前为开始预算编制的工作打下坚实的基础。 这其中，有很大一部分的准备工作都是建立在对本单位如何发展和如何做年度计划表等的预先计划上的。年度计划表在制定以前，一般都要经过业务主管部门和财务主管部门等部门的严格审核。因为只有这样， 预算编制才能够在经过多方面的协调磋商之后，最终获得一致通过，更合理地使事业单位的实际需求与事业单位的财政支持相结合。在此基础上，一方面，预算编制所需的时间得以确保，可以更好的得到落实；另一方面，预算编制的刚性也可以得到保证。

2、完善编制内容，改善预算编制的管理程序

在制定预算编制的内容方面，应该一丝不苟，落实到每一个项目上 ， 公开透明每项资金的具体用途 。此外，预算内容还包括事业单位专门设立的资金和公务类经费进行详细的分类，集中管理，科学安排专项资金 ，使资金投入的目标和经济效益实现最大化。 在预算编制审计管理方面， 使每一个部门都获得专门的预算资金，预算审计管理要以具体部门为单位 ， 统一安排各种不同的财政资金，直接安排到具体的单位部门， 减少财务使用在部门中间环节发生流失的现象。

（二）建立合理的财务管理内控系统

1、建立控制系统， 完善控制制度

为了使事业单位各种财务经费都得到合理的利用，单位内部的监管控制部门必须确保每项财务措施都得到落实。具体操作起来就是要根据各个单位的工作范围和任务的特点和性质，建立一套完整、有效的单位财务审计管理机制。也就是要从制度管辖方面对单位内部的财务实行严格管控 ， 同时也明确了单位财务管理的具体流程，规范了财务审计管理的标准 。

2、建立内部监督机构，强化内部审计作用

建立完善的内部控制制度， 保证内部控制的有效实施， 就必须在事业单位内部建立专门的内部监督机构， 使其对单位的各项业务、 各个部门实施全面、 客观的监督。内部控制只有被监督， 才能及时发现、调整和反馈控制中出现的问题。单位的领导应重视单位内部审计机构的设置和专职人员的配备。内部审计可以涉及到单位业务的各个方面， 如执行情况审计、财务收支审计、 效益审计等 ， 以确保揭露事业单位内部潜在的风险。

3、加强制度落实，提高员工执行力

制度是统领整项财务管理工作的主导方向，事业单位财务管理，应当通过制度执行，全面提高员工自身的工作素质和坚决的执行力。首先，要改进管理层的财务审计管理能力，改善制度建设，制度确定前要多做调查，充分来自基层的各种合理意见，一旦制度生成，就应该对制度的落实做好详尽的规划。保证财务审计管理制度的规范性。其次，要制定一个整体的财务管控制度，并加强财务制度的监管和考核，确保财务审计管理的每一个环节都得到合理控制，实现对财务的有效约束。

4、合理配置财务管理权限，强化财务监督

财务审计管理权有几部分组成，其中最主要的就是财务审计决策权、财务实际执行权和财务审计监督权。要想科学合理的制约事业单位各部门的财务审计管理权利，控制财务分配的具体环节，就必须对企业事业单位各部门的财务审计管理权力进行科学的的分配，使其相互平衡，互相监督。但是，重大性的财务决策必须由上一级主管单位决定，而一些次要性的财务决策权则可以交给各事业单位有关领导。财务管理的执行权也应该让各单位财务部门进行灵活的应用，部门内部也可以合理分配财务执行权。此外，还要加强对财务管理权的监督，设立相关部门负责专门的监督工作。使各个部门协调合作，合理制约财务管理权，最终共同完成财务审计管理的任务，实现事业单位财务的合理分配。

部门工作管理制度范文第5篇

【关键词】风险 全面风险管理体系 构成

随着安然公司、世通公司等世界知名大公司的相继倒闭，全面风险管理已然引起学术界、企业界甚至政府有关部门的高度重视，美国COSO委员会制订了《企业风险管理框架》，国务院国资委制订了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》），为企业的全面风险管理体系建设与运行提供实务指导。从COSO《企业风险管理框架》的与风险管理八要素构成到《指引》中的风险管理五大模块，均是以风险为对象，用过程来描述，结合企业管理实践，本文从管理学角度对全面风险管理体系的要素构成进行了探讨，初步提出了风险管理人员体系、权责体系、组织机构体系、运行机制体系、规章制度体系等全面风险管理五体系论，并对其各体系的具体内容进行了设计，以期对正在实施或将要实施全面风险管理的企业提供一些参考。

一、风险管理人员体系

风险管理人员体系是风险管理体系的唯一主观能动的要素，是指风险管理人员的构成及风险管理人员所具有的风险意识、风险控制技能、业务管理技能及由此所形成的风险管理文化。它是以全员参与为目标、以专职风险管理人员为基础、以业务管理人员为主体、以外部专家为补充，注重风险管理意识及风险管理技能，具有风险管理文化的全员风险管理体系。

1、企业内部风险管理人员与外部专家相结合的人员构成体系。即企业在内部风险管理人员进行日常风险管理的基础上，聘请一定数量的法律、财务、税务、投行、工程等专家，组成顾问团，或在企业风险管理委员会、审计委员会、战略委员会中设立若干个外部专家席位，在企业进行重大风险决策时，由外部专家独立提出意见和建议。

2、专职风险管理人员与业务管理人员相结合的全员风险管理体系。即企业应建立以专职风险管理人员为基础、以业务管理人员为主体、以外部专家为补充的全员风险管理体系。

3、风险管理技能与业务管理技能相结合的人员素质体系。即企业的专职风险管理人员应具备一定的业务管理技能，而业务人员应具备一定的风险管理技能，只有二者的完美结合，才能在业务管理中进行风险识别与控制，在风险管理中对业务管理进行协调和指导。

4、风险管理文化与其他企业文化相互交融的企业文化体系。即企业应把风险管理文化建设融入到企业文化建设中，把风险管理文化的塑造当作企业整体文化建设的重要方面，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同意识和自觉行动。

二、风险管理权责体系

风险管理权责体系是企业通过对风险管理权力的科学配置，并赋予风险管理人员相应的责任，使之形成权责利高效统一的管理体系。它在全面风险管理体系中处于核心地位，就像人体的“灵魂”一样主导着人的行为。它是以风险管理目标为导向，以合理配置风险管理职能为中心，以明确权利义务和建立岗位责任为手段，逐步形成权限清晰、责任分明的权责体系。

1、风险管理目标体系。一般包括风险管理总体目标、职能部门目标及风险管理各岗位具体工作目标。企业应立足自身实际状况，逐人、逐岗、逐部门制定详细具体的工作标准，量化工作内容，确定工作目标，如确定首席风险管理官、风险管理委员会、审计委员会、风险管理部门、风险管理专职人员、业务部门及业务人员等详细的工作目标，形成全员风险管理的目标体系。

2、风险管理职能体系。一般包括风险信息搜集、风险识别、风险评估、风险分析、风险决策、风险监控等各项职能，明确风险管理各岗位所具有的职能，并合理划分至每个风险管理岗位，做到职能配置不重不漏、相互协调一致。

3、风险管理权利义务体系。风险管理权利主要有规章制度制订权、执行权、控制权、协调权、监督权、指导权等管理权限，风险管理义务主要有风险识别义务、风险分析义务、风险报告义务、风险控制义务等。企业应当明确风险管理各岗位具有哪些权利，能够行使哪些权限，负有哪些义务，并根据权利义务对等原则合理确定。

4、风险管理岗位责任体系。包括一般岗位责任制和具体岗位责任制，一般岗位责任制是要求所有与风险管理相关的员工必须做到的基本要求，对所有风险管理人员都具有约束力；具体岗位责任制是在定岗定员的基础上分岗位制订的对不同岗位员工的不同要求，对相应岗位员工具有约束力。

三、风险管理组织机构体系

风险管理组织机构体系是表现企业内部各风险管理部门排列顺序、聚集状态、联系方式以及部门之间相互联系的一种事务划分及存在形式，是风险管理体系的物质载体。它是以公司法人治理结构为基础，以风险管理部门为龙头，以业务管理部门或单位为主体，以法律事务部门和内部审计部门为补充的组织机构体系。

1、公司法人治理结构。一般包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层等，企业应按公司法要求建立健全规范的公司法人治理结构，各机构依法、依公司章程的规定行使职权，履行职责，形成高效运转、有效制衡的法人治理机制。

2、风险管理职能部门。一般包括风险管理委员会和其执行机构，是风险管理的第二道防线。风险管理职能部门主要是制订风险管理制度，提出风险管理实施意见，组织协调全面风险管理日常工作，指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作等。

3、业务管理部门或单位。主要是业务管理或执行部门，如生产部门、销售部门、供应部门等。这是风险管理的第一线部门，是风险的识别、控制的主体，也可称之为风险管理的第一道防线，可见其重要性。

4、内部审计部门。一般包括审计委员会和其执行机构，是风险管理的第三道防线。内部审计部门在风险管理方面，主要是负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制订监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。

5、法律事务部门。一般包括总法律顾问与法律事务部，也可根据企业实际情况不设专门的法律事务部而将法律事务委托给中介机构办理，本部门主要负责各项经济业务或行为的审查，合同的拟定或会签，经济纠纷的处理，法律风险的防范与化解等工作。

四、风险管理运行机制体系

风险管理运行机制体系是企业在全面风险管理过程中，有关风险管理权利在风险管理组织结构体系中的有效运行方式，是全面风险管理体系的活力体现。包括决策机制、执行机制、动力机制、制约机制、监控机制、沟通机制、协调机制、应急机制、改进机制、反馈机制等十种机制。

1、决策机制。主要是明确风险管理各职能机构拥有哪些决策权以及如何行使决策权，是决策权力在风险管理委员会、审计委员会、风险管理部门、业务部门等的分配与制衡，是风险管理工作的中枢系统，一般可分为战略决策、重大事项决策、日常管理决策等。

2、执行机制。主要是明确风险管理各职能机构拥有哪有执行权以及如何行使执行权，它所确定的是执行权力的合理配置问题，要做到执行到位、不缺位、不重叠、不扯皮，注重时效。

3、动力机制。主要解决风险管理系统的动力问题，是风险管理系统的“发动机”，一般需要采用物质、精神等激励手段，从而激发、鼓励风险管理人员的工作热情、士气，调动其工作积极性、创造性。

4、制约机制。为保证风险管理各机构或人员拥有的决策、执行等权力不致滥用，必须从制度上对其进行有效制约，以防止不正当决策、不适当执行所带来的危害。

5、沟通机制。它主要解决风险管理信息的传递问题。风险管理是一个动态连续的过程，它需要各个部门或全体人员的参与，必须做到信息共享、及时沟通，以达到整体联动效应，建立健全风险管理信息系统是必然选择。

6、协调机制。主要是明确哪些职能机构或部门拥有哪些协调权以及如何行使协调权。全面风险管理牵扯到众多平级部门的协作问题，必须明确风险管理委员会、风险管理专职部门对业务部门的协调权，以确保有关法令或制度能及时贯彻和执行。

7、监控机制。如何对风险管理系统进行有效监控，谁来监控，以何种手段何种方式进行监控等。一般应由董事会下设的审计委员会与内部审计部门进行风险管理的监控工作，可定期进行风险管理审计工作，以独立的审计部门对风险管理工作进行评价，并提出改进建议。

8、应急机制。它主要解决的是当重大风险将要出现时，如何进行预警，以及当重大风险发生时，如何进行风险处理等问题。企业应事先分析可能发生哪些重大风险，并事先制订应急预案，以便对重大风险做出快速反映和处理，把损失降为最低。

9、反馈机制。如何对风险管理的过程和结果提供信息反馈，使决策者能够及时了解决策的实施情况，从而形成风险管理的闭环体系。只有不断的进行信息反馈，风险管理系统才能不断完善。

10、改进机制。它主要是解决如何提高风险管理工作的效率和效果这一问题。如建立定期培训制度、定期进行风险管理工作研讨会，对风险管理先进单位进行学习考察等，以不断地提高风险管理水平。

五、风险管理规章制度体系

风险管理规章制度体系是企业为规范风险管理行为等所制订的一系列管理政策与管理程序的总称，是人员体系、权责体系、组织结构体系、运行机制的行为规范。它在全面风险管理体系中起着“司法”作用，在于保证全面风险管理体系的正常运行。它是以风险管理基本制度为核心，以风险管理具体制度、内部控制制度为重点，以其他管理制度为补充的规章制度体系。

1、风险管理基本制度。企业应制订全面风险管理章程，作为全面风险管理的根本制度，是所有人员的最高行为准则。主要内容应包括全面风险管理工作目标、工作原则、组织机构、权利义务、工作程序、奖惩、附则等，作为制订其他风险管理制度的依据。

2、风险管理具体制度。企业应根据全面风险管理的过程，结合自身实际，制订包括但不限于风险管理初始信息搜集制度、风险识别制度、风险分析制度、风险评价制度、风险监控制度、风险报告制度、风险预警制度、风险应急制度、风险管理外包制度、风险管理岗位责任制度、风险管理监督检查制度及重大风险的单独管理制度（如财务风险管理制度、投资风险管理制度等）等。

3、内部控制制度。企业应对管理流程、业务运作流程进行分析，并结合风险管理的要求，健立健全内部控制制度，包括但不限于内控岗位授权制度、内控报告制度、内控批准制度、内控责任制度、内控审计检查制度、内控考核评价制度、重要岗位权利制衡制度等，也可按业务循环建立采购与付款、生产与质量、销售与收款、实物资产、投资、融资、担保、工程项目等内控制度。

4、其他管理制度。除上述风险管理、内部控制制度外，企业制订的其他管理制度，如职工行为准则、工薪及福利制度、人事及劳动合同管理制度、行政管理制度等。它是风险管理制度的有益补充，在风险管理过程中也发挥着重要的作用。

【参考文献】

[1] 美国COSO委员会：企业风险管理――整合框架（第一版）[M].东北财经大学出版社，2005.