合同内控管理制度

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合同内控管理制度范文第1篇

Abstract： HMIS is gradually used in the modern hospital information management process. The function of internal audit for hospital management information system is analyzed in this paper and it is known that internal audit is the key link for management information system to work effectively. The main method and applications of internal audit of HMIS are analyzed， pointing out that after the application of HMIS， its connecting point with the hospital should be found so as to enhance the internal audit supervision and quality control of hospital management information system.

关键词： 医院管理信息系统；内部审计；质量控制

Key words： hospital management information system；internal audit；quality control

中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）36-0196-02

0 引言

随着信息化进程的不断加快，应用管理信息系统在医院管理过程中表现出了明显的高效率性，医院也纷纷采用了管理信息系统，从而使得医院的各项管理工作更加科学和有效。由于医院的HMIS涉及医院的各种信息，包括药品和日常物品采购信息、病历信息以及收费和财务信息等，这些信息作为医院的行业秘密，关乎着医院的发展和安全性。所以，医院应该引起高度重视，将这些方面也纳入内部审计过程，并且形成监督检查机制，从而不断提高质量控制过程。

1 内部审计监督在医院管理信息系统中的作用

内部审计作为一项重要的审查、评价和评估方法，在医院财务管理过程中发挥了重要的作用，在未来发展过程中，将会应用到管理的各个领域，既包括传统意义上的审查缺陷和错误，会计审计，也将会蔓延到现代医院管理审计、管理信息系统审计等。医院通过内部审计可以将发现的问题以及获取到的有价值的信息，反馈给医院管理者，以供领导作出正确决策，从而实现医院目标，提高绩效。医院要想持续获得财务绩效和社会绩效，医院在应用管理信息系统（HMIS）的过程中，必须采用内部审计来进行检查和监督。

HMIS要想充分发挥作用，不仅需要先进的管理信息系统，最重要的是对管理信息系统的管理监督过程，内部审计在这一运行过程中扮演着至关重要的角色，其在医院信息化管理过程中发挥的作用主要表现在以下两个方面：

内部审计是经营者决策时的重要参考指标。医院在信息系统建设过程中，对于建设经费的使用，可以通过审计提出可行性审计报告，在领导决策时作为重要的参考依据，从而保证做出正确决策和建设经费的合理安排使用。

内部审计可以有效降低腐败现象。医院信息系统审计需要采取经常性的监督过程，而不应该作为一种事后检查程序。而且必须加强内部审计处理过程的全面性和准确性，这样可以有效保证医院的数据和资产安全，发现问题及时解决，从而有效降低医院管理信息系统的风险和腐败问题的发生。

2 医院管理信息系统内部审计的模式和现状

一般意义上的内部审计一般通过直接检测来达到内部的控制过程，通过改进，实现规避风险和取得效益的目的。其方法主要有抽样审计和事后审计，但是这些内部审计方法比较耗费人力和时间，并且可能会阻碍各项程序的正常运转进程，信息化不断发展和应用的过程中，出现了以风险导向为标志的内部审计。

风险导向的内部审计的审计过程第一步需要确定审计内容和风险水平，针对风险水平提出防范和控制对策，然后采用后续审计方法，来检验风险是否得到有效防范和控制，其主要特征是它建立起了风险内容和医院战略之间的桥梁，该模式对于实现医院目标至关重要。

风险导向内部审计最近几年才在我国兴起起来，内部审计人员还不是很了解风险管理的重要性，并且还不能够很好的使用该方法，而且审计软件一般来源于会计软件，这些软件只能做一些简单的分类和总结，得到结果的应用价值不是很高，外加审计人员过分依赖人工审计方法，电脑应用技术水平不高，不能高效地完成审计工作，而且对于采用医院管理信息系统还不能够很好地进行风险的检测判断、估计和管理，这样HMIS内部审计的作用就很难得到发挥。

所以，开发能够与医院管理信息系统产生的数据库文件进行数据转换、与数据接口有效匹配并且可以实现审计人员现场作业的软件成为首要任务。采用信息化技术的医院在审计过程中可以实现及时、全面和远程监控，大大提高了内部审计的效果和效率，很好地实现了内部审计增加价值、提高内部控制、防范风险、净化环境的功能。另外，医院在信息化系统建设中不仅要实现看病流程电子化，还要能够对医院的各种信息进行“加工和转换”。例如，财务、绩效、预算、物流和人力资源等信息。只有这样，才能在处理数据和信息的过程中达到内部审计综合一体化，才能为医院的领导者提供具有参考价值的决策信息。因此，怎样完成审计软件和医院管理信息系统的有效结合，是目前面临的一个新困难。

3 加强医院管理信息系统内部审计监督和质量控制

3.1 提高管理者对医院管理信息系统的内部审计监督的重视 医院管理者在医院的日常经营过程中，具有最终的决定权，只有管理者意识到医院管理信息系统内部审计的重要性和地位，内部审计才能得到有效实施，医院的各项工作才能够有序高效进行，审计结果能得到较好的执行，所以医院高层管理者必须高度重视医院管理信息系统内部审计监督。

3.2 建立医院管理信息系统协调机构 只有以医院全局发展的角度来思考问题，才能促进医院的长远发展，所以医院要成立一个超脱部门智能的机构，该机构主要协调有关业务部门和职能部门之间的工作衔接，监督各项工作流程能够按照HMIS的操作流程和制度规范来运转，避免各个部门各自为政现象和相互推卸责任的情况。

3.3 建立和完善医院审计监督机制 主要包括：加强审计制度建设，用制度来规范医院各个部门的活动，并且对HMIS的数据处理的全面性和准确性进行监督；在风险控制审计制度的条件下，实施风险导向的内部审计，对内部审计的业务流程进行规范化管理；加强对HMIS运行过程的审查，包括数据资料的可靠性，方法手段的正确性等；注重审计软件和医院信息管理系统的衔接，通过建立二者之间的数据衔接，来实现实时审计的过程，从而使内部审计由事后分析，向事中和事前控制发展，从而有效规避风险。

3.4 加大内部审计的范围 随着信息化的发展，内部审计在审计过程中要充分利用HMIS的数据资料，完成从传统审计向现代信息化审计和远程审计的转变，达到拓宽审计范围，从而对医院的多项工作进行监督，尤其要对于关乎信息化建设方向的重大决策进行有效的内部审计，促进审计工作向前发展，提高内部审计质量。

3.5 完善内部审计人员对管理信息系统知识的培训和学习机制 医院在实施管理信息系统的过程中，内部审计人员必须对管理信息系统的操作流程熟练掌握，并且具有很强的信息分析和处理能力，只有这样，才能在内部审计过程中发现问题，找出原因，从而提出解决问题的有效合理的对策建议。所以，必须加强内部审计人员的培训和学习，以此来提高审计人员的职业道德素质和专业能力水平。

HMIS目前已经在医院运作中得到初步应用，在应用过程中，我们应该考虑到HMIS与传统内部审计的衔接和继承问题，寻求内部审计新思路，加强HMIS的审计监督过程，帮助医院以较低的成本获得较高的财务绩效和社会绩效。

参考文献：

[1]杨平礼，李学锋，李芳.59家二级医院内部审计情况分析[J]. 卫生经济研究，2011（11）.

[2]张惠琴.我国医院内部审计人员优化配置研究[J].甘肃科技纵横，2009（06）.

[3]王海燕.公立医疗机构的公益性政策回顾与思考[J].消费导刊，2008（08）.

合同内控管理制度范文第2篇

企业内控管理指的就是企业的内部管理，主要包括企业制定、实施并完善各种管理制度的过程。自中国加入WTO以后，经济全球化趋势日益显著，中国进入快速发展经济的阶段，市场竞争也随之越来越激烈，企业要想在当今机遇、风险并存的时代不断发展，就必须加强内控管理，有效防范财务风险，以便提高市场竞争力。

一、企业加强内控管理对于防范财务风险的重要性

内控管理是企业财务管理的核心。当下，为更好地促进企业可持续发展，财政部门连续颁布实施《会计法》、《内部会计控制规范》等法律法规制度，其中对企业内控管理有多项规定，不但明文规定要保护企业资产，还要求企业完善建立内控管理体系，保证会计信息的真实与准确。所以加强内控管理是法律法规对企业的要求[1]。同时，加强企业内控管理对企业健全财务管理制度有帮助。科学的、健全的财务管理制度是企业开展财务管理工作的基础，否则将大大削弱管理效果，而一旦企业的财务失去内控保障，就会失去其应有作用，所以加强内控管理对企业防范财务风险有重要意义。另外，加强内控管理是企业内部管理的客观需要，是防范财务风险的基础条件。加强内控管理能促使企业规范实施各项管理活动、最大限度降低各种风险、保证财务数据更加准确、安全、真实，有助于企业更好地实现高效管理，同时在内控管理中发现不法行为，及时有效处理，满足现代化管理需求。鉴于此，加强企业内控管理对企业有效防范财务风险有重要作用，必须引起足够的重视并加以实践。

二、加强企业内控管理以有效防范财务风险的措施

（一）构建良好企业内控管理和财务风险防范环境

企业内部控制环境是关系到能否实现财务风险控制及防范的重要因素之一，在企业整个内部控制体系以及财务风险防范重发挥着举足轻重的作用。为保证企业更好地改善内控管理效果、提高财务风险防范的有效性，企业需结合自身实际，致力于打造适合内控管理与财务风险防范的内部控制环境以及相应的机制体制[2]。一是企业领导者应保持管理观念与内控管理意识的与时俱进，充分认识加强企业内控管理对于有效防范财务风险的重要性。二是完善建立企业与内控管理相关的制度与考查机制，促使企业的内控管理与财务风险防范均得到行之有效的监督，同时做到奖惩分明，激发出相关部门及人员开展内控管理工作的主动性。三是企业要大力培养以内控管理与财务风险防范等为基础的企业文化，要求全体人员都做到注重内控、办事讲究程序等原则，在制定企业年度预算方案、重大决策以及签订重要合同时要实行集体决策以及群众监督，从而更好地实现企业加强内控管理与有效防范财务风险的目标。

（二）加强对企业会计风险与资金风险的有效控制

为有效防范财务风险，企业需进行一系列内部管理活动，尤其要重视开展内控活动，针对企业会计风险、资金风险等主要财务风险提出切实可行的内控制度，提高财务风险防范质量。一是针对企业会计工作中的风险，要专门设立相应的机构，加强成本管理，负责预测、控制成本，负责审核会计信息，并有效监督会计工作人员等等。与此同时，企业要大力培训会计人员，提高其业务水平以及职业道德修养；在重要的会计工作岗位上多配备一些职业道德水平高、业务能力强的人，并积极实行轮岗制度，尽量在一年内更换重要岗位的会计人员，加强企业各会计人员之间的沟通、交流，降低协同作弊的可能性。二是针对企业的资金风险，企业应完善建立资金预算审批制度、资金支付控制制度、资金安全管理制度、投资管理制度、融资管理制度等重要制度，从而加大管理每一笔资金使用情况的力度，有效防范企业资金风险。企业还要有效管理并控制资金的投放、回收，准确估测投资、融资以及筹资等过程，确保企业决策的科学性，防范财务风险。

（三）切实增强企业内部管理与控制活动的有效性

一是分离不相容的岗位。企业管理者在设置工作岗位时要体现出不相容职务分离、岗位分离的基本原则，做到分割权力、相互牵制、稽核对证；关键岗位要做到任人唯贤，在保证人员能力满足岗位需求的同时真正发挥出不同岗位的互相监督、互相牵制的作用，使内控活动更有效。二是严格实行授权审批。企业管理者要严格遵循风险受控、分级管理、权责对等以及管理有效等原则，全面??施分级授权制度，严格管理授权的程序，通过权限指引的颁布明确各项业务以及事项的分级授权与划分权限的标准。管理者在进行决策或开展业务活动时应禁止越权办理，务必获得授权；享有审批权力的人则要求严格依据规定行使权力，禁止越级审批、不履行责任，更不能违反规定把权力授予他人；各级领导则要加大监督权力行使的力度，防止随意行使权力或滥用职权；决策时要按照规定进行审批，避免财务决策失误，有效防范财务风险。三是实行全面预算管理。企业管理者要引导企业实行全面预算管理，依托执行预算的好坏合理判断内控管理的效果和防范财务风险目标的差距，并及时修正、补充[3]。在该环节，管理者要科学设置企业现金流量管理、实施绩效考核、跟进预算执行等关键点，要求各个经营管理环节的责任人按规定签订责任书，对预算的执行进行约束，保证企业全面预算管理的科学性、严肃性。

合同内控管理制度范文第3篇

近几年各大院校都飞速发展,为了满足师生员工的工作、学习和生活的需要,各学校每年都投入相当一部分资金用于装饰、修缮工程。然而就其投入与产出的结果来看,往往是不理想的,主要表现在:1.应当招标的项目不进行招标,或者在招投标过程中有违规操作现象;2.管理人员专业素质不高,缺乏相互协调、相互监督;3.工程项目不经讨论就实施,导致重复施工或改造后项目无利用价值;4.工程质量不符合要求;5.审计力量相对不足等等,这些都表明高校在装饰修缮工程的管理中存在不少问题,而这些问题的存在暴露了高校内控管理的不足和滞后。

内控管理包括静态性内控和动态性内控,静态内控是指管理制度和机构设置,而动态内控是实现静态内控的具体活动,它包括项目的整体规划、可行性研究、招投标、审计、付款等过程。可以说静态内控是动态内控的前提和基础;动态内控是静态内控的实现,两者相辅相成,缺一不可。笔者认为,在众多管理中,内控管理是工程管理之根本。只要抓住了内控管理,其它工作就水到渠成,相反,一旦忽视了内控管理,而只顾施工质量管理等方面的话,效果往往事倍功半。

一、建立健全科学规范的管理制度,实现工程项目静态性内控制度是大学的组织架构及其运行规则,任何理想主义的精神文化,如果没有严格的制度作为保证,社会就变得苍白无力[1]。这一点在工程项目内控管理中显得尤为重要,因此我们必须建立一系列科学规范的管理制度来约束我们的行为,保证工程项目静态性内控实现。管理制度的科学规范性体现在它的稳定性、可操作性以及可预见性等。就稳定性而言,每一条内控制度都应是人们根据实际工作经验及现象不断总结提炼而成,它具有合情、合理的特征,我们可以不断地健全充实它,但是在一段时间内它应是稳定的;另外我们所制定的制度是便于执行的,而不是难以遵守、操作,仅仅存在于表面形式上,它要求能具体贯彻到实际工作中去;可预见性要求我们运用科学发展观建立能防患于未然的管理制度。首先,建立招投标制度。招标投标的法律意义是为了规范招标投标活动,保护国家利益,保障业益,保证项目质量[2]。在这个意义上,可以说成功的招投标有利于建设成本的降低和工程质量的提高。为了规范这项活动我们应在制度中明确多少万元以上的项目必须本着“公开、公平、公正和诚实信用”的原则进行招标、议标。对一些零散的或者有特殊情况急需开工的,也可以不进行招标,但应由工程管理部门直接指派信誉较好的施工单位签订合同后再施工,合同中明确结算依据、浮动比率等。

其次,建立施工现场签证权限和工程变更会签制度。对施工现场签证不加强制度管理就容易产生舞弊行为。我们应在制度中明确现场管理人员的签证权限,如工程量确实较大应及时通知审计、监察、财务等部门到现场共同确定,最终将决算送审计部门审计。同时应建立完善工程变更的程序和手续,保证变更内容的合理性和可行性。

另外,建立竣工验收制度、结算审计制度、财务制度、资料汇编制度等等。通过这些制度的建立、健全,达到从宏观上促使我们管理人员加强责任心,工作上不敢有丝毫懈怠;同时对施工方来说也起到很好的督促作用,不敢有蒙混过关的侥幸心理,势必会加强工程管理,确保工程能顺利验收、结算过关。相反,不建立这些内控约束制度,无论甲方还是乙方行为将不受任何条约制约,造成的后果是工程管理一片混乱,工程质量不合格的现象。

二、建立健全管理机构,提高相关人员素质,实现工程项目静态性内控小型基建项目的工作内容具体、繁琐、环节多。而许多院校因为是小型项目就忽视了对它的管理,往往没有专门的管理机构,而是由某个部门或科室兼管这项工作,造成管理人员职责不明,相互间缺乏协调性、牵制性、监督性;程序上缺乏制度性;操作上缺乏规范性。所有这些带来的负面影响是:工作效率不高,要么不认真把关,要么人为地增加工作难度,最终不利于工程质量的管理。我们设置小型基建项目管理机构的原则是合理分工、各司其职,主要表现在分工的合理化、科学化。通过在管理机构内建立健全前期预算管理、技术管理、招投标管理、施工现场管理、财务管理、资料管理,这样几套班子既达到相互协调、相互牵制和责任明确到人的局面,又有利于分工专业化,提高工作效率和效益。

另外,要加强工程管理人员的政治思想教育,提高职业道德素质。不能因为工程管理部门不属教育一线,就放松了对工程管理人员的思想政治教育,导致个别人在思想素质、政治觉悟、理论水平等方面也降低了对自身的要求,这些将直接影响到他们的工作实践。只有相关人员的政治思想素质提高了,才能做到自我教育、自我约束、自我提高。最后,要提高工程管理人员的专业素质。专业素质不高容易在工作中造成被动。个别施工单位故意把工程预算做得很复杂,以套取高的定额子目,提高计费标准,扩大取费范围,甚至明目张胆地加大工程量来提高工程造价,这就需要我们工程管理人员业务精湛,只有不断学习,努力提高自己的专业知识,才能变被动为主动,真正起到维护学校利益的作用。

三、整体规划装饰、修缮项目,实现工程项目动态性内控装饰、修缮工程指的是大型基本建设工程的辅基础设施及零星维修工程。它不同于大型基建项目,造价一般在几十万元之内,正因为如此,目前不少高校在装饰、修缮工程管理中缺乏整体规划和严格论证,往往带有盲目性和随意性。经常见到的现象是拆了改、改了拆的重复施工,使得项目经改造后的利用价值达不到预期效果。也许有人认为零星工程是小事一桩,就是浪费一点也没有多少关系,不值得一议。岂不知积水成溪,积洼成流,如果不加强控制和整体规划,容易造成国有资金流失。

整体规划的目标是以学校整体利益为出发点,通过提出问题、分析问题来进行项目的可行性和价值工程研究,达到从宏观上调控装饰修缮项目,最终解决问题。简单来说,先由学校各系科、部门在每年年底及时向工程管理部门提交本系科、部门来年需装饰、改造项目的申请报告,申请报告内应写明改造的原因及意义。根据各系科、部门提出的改造要求,管理部门编制出工程预算书来核定造价,同时从技术可行性、资金需求和满足或改善教学与科研需要的程度等方面来分析。通过对这些问题的可行性和价值工程研究,我们也就有了初步的思路,再向校长办公会就每个项目的投资意义、建设规模、投资额度和可行性等提请审议,通过民主讨论确定实施项目,并按轻重缓急排定实施计划;会议同时明确实施项目的招标程序、建设规模和资金限度等并落实好专项资金。最后由主管校长审批,形成决议。

通过整体规划,我们就可以有计划、有步骤地进行每个项目的施工,这样一来可有效杜绝盲目施工和随意施工。有限的专项资金也就发挥出最佳经济效益。另外,通过落实专项资金,工程的进展和质量得到了强有力的保证。

四、把握招标书的严密性和投标书的投机性,实现工程项目动态性内控

严密性和投机性之间存在着很强的因果关系,招标书不严密容易被投标单位钻空子,导致投标书的投机性;投标书的投机性表现在投标策略上,某些投标单位故意在投标范围、报价等方面含糊不清,等中标以后他们将会凭招标书的漏洞和投标书中策略技巧跟院校讨价还价。实现动态性内控,一方面要求招标工作组在编制标书时认真、细致,切实把握住招标书严密性;另一面开标时要仔细研究投标文件,明确其资质是否符合要求、报价范围是否全面、施工组织设计及方案是否合理等等。通过把工作做细做扎实,尽可能减少或避免日后施工过程中学校和施工企业间的矛盾,有效维护学校和施工企业的合法权益,增进双方的合作[3]。而很多时候评标工作组在开标时却只看报价忽视了投标书投机性,认为报价越低越好,盲目采用低价中标的原则。其实这不科学,并不是每一次的低价都是合理的。某些投标单位急于要承接工程,就采用亏本投标的办法来取得中标,在实际施工过程中却又要权衡盈亏得失,这样就会产生偷工减料和其它不良现象。偷工减料导致的安全隐患将严重危害学校的利益。因此把握招标书的严密性和投标书的投机性,合理选取中标者就显得尤为重要,可以从源头上杜绝豆腐渣工程和腐败现象。

五、发挥审计部门的审计监督职能,实现工程项目动态性内控

工程项目审计的主要目标是“合理确定造价,有效控制质量”,“客观、公正、及时、准确”地评价建设项目绩效,为提高投资整体效果服务,为建立和规范“管理科学、职责清晰、高效运作、严格有序”的工程建设管理体制服务[4]。为实现这一目标,达到动态性内控,审计部门应充分发挥审计监督职能,加强事前、事中、事后审计。一方面,每一个工程项目从开始立项、招标、施工到工程决算,工程管理部门都要及时与审计部门沟通,以便审计部门及时了解情况。对一些大的特别是需要招标的项目,审计部门应该全程参与、全程监督;另一方面,针对目前各高校装饰修缮工程项目较多,审计力量相对不足的情况下,我们不妨在事前、事中、事后的审计中抓大放小,突出重点来确保项目审计的质量。如何抓大放小,笔者认为在工程管理中审计部门应加强如下几方面的工作:

(1)事前加强合同审计,工程建设合同条款内容包括合同标的范围、工期要求、质量标准、双方的权利和义务、违约责任、清算依据、合同价款、付款方式等,是工程建设项目当事人实施工程管理的法定依据。合同审计主要审查合同是否符合国家法律法规的规定;是否符合招投标文件的约定以及技术、商务方面要求;合同是否体现了公平原则,条款是否具体,责任划分和赔偿是否明确,有无可操作性等[5]。

(2)事中加强施工过程的审计,在施工过程中,不要求审计部门全过程跟踪审计,但希望审计人员尽量深入施工现场,把好材料价格关,检查隐蔽工程质量管理情况,了解施工变更情况,测量一些基础数据等作为决算审计的依据。

(3)事后加强决算审计,审计部门对每一份决算书应严格细致地把关,认真杳看工程量是否属实、套的定额子目是否恰当、取费是否合理等,以及是否按合同及预算执行,努力将工程价款控制在合理范围内。

六、发挥财务部门的资金管理监督职能,实现工程项目动态性内控

合同内控管理制度范文第4篇

关键词：房地产 企业 内控 管理

近年来，房地产企业受经济形势及政治形势变化的影响，加上融资环境恶化，开发品质要求越来越高，导致项目成本不断上升。这都使得内部控制越发显得重要，房地产企业的内部控制管理亟待创新。通过创新房地产企业的内部控制管理体系，实现对企业加强对经营业务流程、资金控制管理、风险评估预警等环节的控制，从而使企业的内部控制建设能够紧跟时展的潮流，增强竞争力。

一、房地产企业内控特点

首先，房地产企业受经济形势及政治形势变化的影响比较大，在制定企业内控制度时，要充分到考虑企业当前所处的形势，使内控制度能够符合形势的变化，能够与时俱进。

其次，由于房地产企业产品周期比较长，项目控制环节比较多。针对不同的环节要制定不同的控制制度，应对好各个生产环节的不同风险，并且要注重各个环节的衔接与平衡。

第三，房地产行业作为一个资金使用密集型行业，资金是企业生存和生产的保障。这都意味着企业财务方面的内部控制是整体内部控制体系的核心和关键点。

二、房地产企业的内控工作内容概述

房地产企业内控主要是以企业的风险防范以及管理监督为目的，通过构建全方位的控制管理体系，借助于完善的内部控制管理制度，对房地产开发建设以及投资决策所开展的一系列的管理活动。

（一）房地产企业的风险评估

企业的风险评估主要是指通过对企业的开发建设项目以及投资决策活动的风险性进行相应的评估，并对风险问题进行风险的识别、分析、评估、预警以及控制，避免企业出现风险问题造成经济损失。

在不同的项目开发阶段，会面临不一样的风险。在战略管理阶段，需要考虑项目开发时机风险、项目地点选择风险、开发物业类型风险和开发规模风险。在前期规划阶段，需要考虑土地购买风险、土地拆迁安置风险和融资风险。在项目设计阶段，需要考虑设计质量风险、设计技术风险。在工程管理阶段，需要考虑承包合同风险、工期风险、质量风险和成本风险等。在销售阶段，需要考虑销售价格风险和营销风险。

（二）房地产企业内部控制环境的建设

企业的内部控制环境主要是指企业内部控制工作氛围的塑造、内部控制工作机构的设置、内部控制制度的制定以及内部控制管理的权责分工安排等一系列的内容。企业所制定的内部控制体系要符合企业的机构设置和企业文化，不能与其冲突，更不能脱离企业的实际情况，但可以逐步改善企业权责体系和引导企业文化的转变。

（三）信息渠道的建设

内部控制工作需要大量的数据信息，建立畅通的信息沟通渠道，并确保企业内部以及企业与外部市场之间信息沟通渠道及时有效的传递是企业内部控制工作的重要内容。信息的收集是内部控制体系根据所指定的制度进行判断和决策的依据，因此信息的畅通是内控体系正常运作的必要条件，信息的反馈也可以促使内控制度的不断自我完善。

（四）房地产企业内部监督管理

内部监督管理主要是对企业内部控制管理工作所开展的一系列的监督检查工作，从而及时发现企业内部控制开展过程中所存在的缺陷问题，并通过相应的措施及时纠正处理，提高企业的内部控制管理水平。房地产企业在生产过程中的各个环节的衔接和监督，是内控体系的关节，只有处理好内部监督，才能保证内控制度的平衡性，才能及时发现内控制度的不足。

三、房地产企业内控管理创新模式构建措施

（一）优化房地产企业的治理结构

房地产企业的管理结构情况对于房地产企业内部控制管理工作的开展有着直接的影响。首先，在企业机构设置上，应进一步完善房地产企业董事会的作用，通过强化管理群体集体决策，确保投资决策活动的合理性。其次，在房地产企业内部建立以内部审计以及稽核等监督工作为主要业务的监督机构，对房地产企业的所有经营项目进行监督管理。第三，完善企业管理制度以及员工约束激励机制的建设，确保各项管理工作能够得到贯彻落实。通过完善房地产企业的治理结构，为房地产企业内控工作开展提供良好的基础。

（二）对房地产企业的业务流程进行优化

房地产企业业务流程主要是项目建设投资决策、项目建设招投标、合同管理以及房地产产品的营销等。不同的业务流程，其工作的内容和性质是不同的，需要防范的风险和控制的内容也是不同。在制定内部控制体系时，可针对不同的业务流程，划分不同模块，制定出适合的控制指标和要求，并且加强不同模块间的监督和沟通，使各个模块有符合自身的控制内容和要求，并且又有机的统一在整个企业的控制体系之中。

（三）完善房地产企业风险评估体系的建设

由于房地产企业经营业务具有较高的风险性，因此应该将风险评估管理是内部控制管理工作的关键内容。风险评估体系的实施应该在项目实施的全过程动态的控制开展，在开发项目所处的不同阶段，进行的针对性的风险评估。着重对于融资风险、决策风险、合同风险、产品市场风险、政策风险以及法律风险等内容进行重点的控制。

四、结束语

房地产企业作为我国重要的国民经济支柱产业，对于我国社会经济的发展有着重要的影响。针对目前我国房地产企业管理中存在的一系列问题，房地产企业内控管理部门应该进行有针对性的优化创新，通过创新企业内控管理优化企业的治理，提高企业的经营管理水平，为新时期企业的长远发展提供保障。

参考文献：

[1]吴光东，苏振民.房地产企业集团管控模式研究—以万科为例[J].改革与战略，2008

合同内控管理制度范文第5篇

房地产企业成本管理是否有效，与企业长远发展有着密切联系。本文就房地产企业成本管理存在的问题进行分析，提出了房地产企业成本管理的新思路，以有效控制房地产企业建筑施工成本，促进企业经济效益不断增长。随着经济不断发展，城市建设规模越来越大，对建筑施工成本管理提出了更高要求，以满足社会发展需求。

【关键词】

房地产企业;内部内部控制

一、房地产建筑企业成本管理现状

根据目前建筑企业的发展情况来看，企业成本管理水平得到了一定提升，但是仍存在如下几个方面的问题：

（一）成本管理意识观念不强

由于受到传统观念的影响.很多房地产管理人员缺乏建筑成本管理的观念，没有科学、合理的成本管理意识，过于注重建筑工程项目的经济效益，致使建筑施工没计、合同等受到严重影响。在施工过程中，企业管理人员注重的只是建筑材料的消耗问题.没有从材料供应、施工单他、施工工期等方面考虑建筑施工成本。

（二）成本管理认识有偏差

房地产建筑企业中很多管理层人员认为建筑成本的管理只是材料的管理，从而忽略其他因素带来的影响，只注重企业的利润，没有考虑企业的整体效益，致使房地产企业建筑成本投入过大，无法到达预期同的。建筑工程项目的成本管理存在整个建筑施工过程中，需要贯穿于整个工程的全部项目，但是，建筑成本管理人员对成本管理认识不全面、缺乏有效管理制度，导致建筑工程项出现施工工期拖延、工程质量等问题，致使格个建筑工程项目失控。

（三）成本管理体系不完善

在施工过程中，施工人员不能严格按照施工设计图纸、施工预算执行，使企业成本预算与成乖核算无法紧密结合在一起，导致各施工阶段的实际施工成本与预算成本出现较大差距。另外，建筑企业管理人员没有成本管理意识，没有真正认识到成本合算的重要性，导致成本管理体系不完善，大大降低了建筑成本管理的有效性。

（四）成本管理目标不明确

现代建筑企业普遍存在对房地产建筑成本管理目标理解不到位，错判，错报的问题，以为降低施工成本投入就可以选择成本有效管理的原因，从而忽略了成本管理与实际施工环境各因素的影响。管理人员对成本管理的认识不够，没有成本管理意识，导致建筑工程项目成本管理目标不明确、管理体系不完善等，都会给建筑企业造成巨大经济损失，从而影响房地产企业正常发展。

二、对策

（一）加强学习，提高认识

随着现代经济的发展，传统成本管理观念已经完全不能遁循社会发展需求，房地产建筑企业想要长远发展，就必须提高对成本管理的认识，注重成本管理的精细化发展，不断学习先进管理方法和技术、提升企业管理水平。在实践过程中，房地产建筑企业要加强相关工作人员的培训，提高专业技能，增强精细化管理意识，提高个人索质修养，最终提高成本管理意识。

（二）加强成本管理体系建设

房地产建筑企业宴行建筑成本管理是为了节约成术.提高企业的利润，以促进企业经济效益不断增长。建筑成本管理体系的建设和完善是项繁琐的工程，成本核算是整个建筑成本管理的核心，会计人员注重综合素质能力提升，不断学习新知识，运用现代技术，提高施工成本预算的响效性。在具体应用中，需要注意以下几个方面：

1.设计阶段

根据目标成本优化设计方案，设计方案主要涉及户型、控制、功能等，成本规划活动目标分解到设计部门，各设计部门就可以从事产品价值和价值工程分析。根据产品规划书.设计出产品原型。结合原型，把成本降低的目标分解到各个商品房组成部分上。在目标成本法下，设计阶段是整个目标成本确定后，整个项目的成本于控制也就有了控制和实施的依据。

2.施工阶段

房地产企业的施工一般采用工程出包方式，在出包工程中，房地产企业应按照企业内控制度建立适合企业自身的内控管理模式。包程需要招投标的，要根据目标成本，按照招投标法及企业内控;制度要求制订措施，对实施过程实行评估，对超过目标成本的，要分析原因，找出解决的方法和对策;对甲方供料，要根据目标成本制订采购价格、质量、数最、验收等控制方法，对价格波动较大的，要找出适合的对策。合同签订、工程进度管理、日常经营管理者，筹融资等都应围绕目标成本这根主线展开工作，确保目标成本的实现。

3.竣工验收阶段

竣工验收阶段要根据目标计划及实施结果做出分析。对超支要找出原因，落实责任;对节约，要总结经验，做出表彰。目标成本法实施中需经过两个阶段，一是制订阶段，二是控制评价阶段，在制订阶段，要根据房地产开发所涉项目分阶段（房地产项目分片，开发）编制目标成本，编制目标成本时，要分析目标环境。目前管理状况，拟采取达到目标的方法，根据房地产项目成本要素逐项逐条论证，所论证的项目都必须具备可操作性，否则，就不应做为目标成本中的要素来反映;最后形成目标成本编制表，目标成本编制表是对整个目标成本分析论证的结果。

（三）企业内控的自我评价

通过开展内控评价工作，可以对企业内部控制设计以及运行的有效性进行全面的分析判断。首先，内控管理部门应该明确企业内部控制的工作范围一个任务以及岗位情况，并重点在内控制规范的实施范围、制度架构情况，制定评价工作计划。其次，对内控工作自我评价的组织实施，应该严格按照《企业内部控制规范》以及《企业内部控制评价指引》等文件的要求，重点针对企业内部控制的有效性以及内部控制设置可全面性进行评价分析，第三，对于内部控制评价中存在的缺陷问题，应该及时的汇总分析，并结合问题产生的原因，提出对应的调整整政措施。强化对于内部控制的审计管理，内部控制审计作为评价以及确认企业内部控制管理工作有效性的重要手段，以便于为企业内部控制的调整提供依据。

三、结束语

房地产企业内控管理工作作为现代企业管理体系的重要组成，也是实现企业经营管理规范化与标准化的重要手段。因此，企业管理部门尤其是财务管理部门，应该结合企业的实际情况，完善内控管理的规范化制度，制定出具有企业特色的内控管理体系，结合内外环境的变化及时的调整优化，确保制度措施的可行性，同时强化内控管理制度措施的蒋实执行管理，通过内控管理的全员参与，提高内控管理措施的执行力度，充分发挥内控制度体系的作用。

参考文献：

[1]谭开诚.浅谈房地产企业财务内部控制[J].商场现代化，2012（26）