大企业税收风险管理制度

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大企业税收风险管理制度范文第1篇

2015年要重点做好以下工作：

一、宣传理念，凝聚思想共识

（一）加强风险管理理念宣传

通过召开全省风险管理工作会议、加强风险管理业务培训、印制风险管理手册等，广泛深入地开展多形式、多渠道的税收风险管理理念宣传，让全省各级地税干部深刻理解税收风险管理的内涵和税收风险管理对构建现代化税收征管体系重大意义，统一思想，凝聚共识，为税收风险管理的顺利推进营造良好环境。

二、健全体系，强化制度保障

（二）建立健全风险管理组织体系

做好市、县两级风险监控部门的机构调整和人力资源配置的跟踪管理，为税收风险管理提供组织保障。

（三）建立健全风险管理运行体系

全面贯彻风险管理的理念，规范计划管理、数据整备、风险分析、等级排序、风险应对、监控评价的基本内容和工作流程，构建统一规范的风险管理体系，形成各职能部门横向互动、省市县三级纵向联动、与政府相关部门内外协作的税收风险管理格局。

（四）建立健全风险管理制度体系

在2014年制度建设的基础上，制定风险计划管理办法、风险应对管理办法、风险应对日常审核及抽样复审管理办法等相关税收风险管理配套制度和办法，为税收风险管理提供制度保障。

三、完善机制，推进税收风险管理

（五）完善落实风险管理实体化运作机制

开展跨地区经营企业、省级列明企业和全省范围内特定事项的税收风险管理，市县两级风控部门要做好本级税收风险管理实体化运作的探索和尝试。各相关职能部门按照风险管理的职能要求，各司其职，逐渐从以指挥和指导为主向直接承担税源监控管理职能的转变，积极推进风险管理实体化运作机制建设。

（六）完善落实风险任务扎口管理机制

加强与各风险管理职能部门的协调和配合，主动作为，推进风险任务扎口管理，做好过渡期内税收风险任务经同级风险监控部门会签备案或统一下派的扎口管理机制建设和工作磨合，避免多头重复下达税收风险任务，减轻基层和纳税人负担。

（七）完善落实风险任务绩效评价机制

1.组织实施风险应对反馈结果的日常审核。

2.在税收风险管理工作领导小组办公室的领导下组织实施风险应对质量抽样复审，对风险应对的质量、流程、方法做出评价并反馈给相关职能部门，促进风险应对质量的提升。

四、务求实效，统筹协调信息化和人才体系建设

（八）统筹协调风险监控管理平台建设

1.对接总局金税三期，开发省级数据业务集中的税收风险监控管理平台并试点运行。评估现有征管业务软件功能模块的应用现状和业务改造要求，将征管业务系统、第三方涉税信息采集平台、税收风险监控管理平台进行软件功能和用户权限整合，统一数据标准和技术架构，为风险管理提供技术支撑。

2.完成税收风险监控管理平台的试点及全省推广工作

（九）统筹协调典型案例库、风险指标和模型建设

1.科学统筹全省风险特征库、风险分析模型、风险识别指标建设工作，确定年度建设重点，全面梳理和整合各地的风险特征库、风险分析模型和风险识别指标。

2.有计划地开展全省税收风险管理竞赛，及时将实用性强、运行效果好的风险识别模型和指标部署到风险监控管理平台中推广使用，为风险分析提供有力工具。

3.组织风险应对案例的收集、整理和应用，建立税收风险应对典型案例库供各地学习借鉴。组织编写指标、模型应用手册及风险应对工作指引，指导应对部门有效开展风险应对工作。

（十）统筹协调风险管理专家人才库和团队建设

大企业税收风险管理制度范文第2篇

摘 要 加强大企业税收管理是目前税收专业化管理的一个重要课题，也是推进税收管理科学化、专业化的要求。本文通过对大企业当前税收管理的现状、存在问题和不足的分析，结合金湖县国税局的具体实践，提出了提高大企业税收管理水平的措施，同时建议大企业税收管理需要社会关注。

关键词 大企业 税收管理

一、大企业税收管理的现状

大企业与一般企业相比：一是资产规模大，税收收入集中；二是企业经营和税收事务复杂，专业性强；三是企业管理结构较为完备，纳税意识和税收遵从度较强。相对于大企业的特殊性，目前税务机关的管理在征管力量和业务水平、信息来源渠道等方面与大企业专业化、精细化管理的需要存在明显差距。

金湖县国家税务局按省局苏国税函〔2009〕392号文件标准，结合全县实际征管情况划分了大企业税收管理范围。以2009年企业的销售总额、资产价值、纳税额三个指标权重的各三分之一进行筛选，共选取了排名前100户企业，再加上全县的外商投资企业，共计136户实行专业化管理，其中列为市级大企业为6户。136户企业2010年入库税款5.6亿元，占全县税收总收入的56%。由此可见，大企业对于地方政府的经济发展、财政上入起着举足轻重的作用。

二、现行大企业税务管理存在问题和不足

当前，大企业税收管理的问题和不足，主要集中体现在以下方面：

1．占有信息资源不对称，企业提供信息不完整。大企业出于保密等方面考虑，在对外披露信息时十分谨慎，对税务机关需要掌握的资产、核算、内部审计数据及年终考核指标达成等信息不予提供，或者即使提供也是经过“加工的”，信息的完整性和及时性难以保证，税务部门很难掌握企业的全部情况。

2．管理技术和管理能力上不对称。大企业普遍采用ERP管理软件，而税收管理员没有深入学习ERP管理软件，不能运用ERP查询功能对大企业执行有效监管。国税系统征管软件还未能实现全国联网，现有征管软件在税源分析方面还存在很大缺陷。目前尚未形成对大企业的联动管理机制，难以发现和应对大企业集团化、规模化运作下的涉税风险。

3．涉税人员素质不对称，征纳双方人力、智力资源不均衡。大企业业务涉及多个行业且跨地域经营，专业化分工细致，信息化程度很高。而税务机关精通法律、财会、计算机等专业知识和技能的人才匮乏，面对大企业海量般的数据、信息和高度专业化的财务核算软件，税收管理员明显力不从心。

由于存在上述问题和不足，使得大企业的税收风险加大。一方面因企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，从而面临补税、罚款、处罚甚至刑罚；另一方面也引起国家税务总局的关注，总局于2009年专门布置开展大型企业集团税收自查工作，对大企业的税收管理进行规范。

三、金湖国税在大企业税务管理方面的探索

金湖县国家税务局为有效提高大企业税收管理能力，选择省局专业化管理第二套试点方案，成立专业化管理分局，探索开展了一系列大企业税务专业化管理实践，形成了以下四方面的做法：

1．成立税源专业化大企业管理机构。金湖县国税局按照“配置专门机构、选准重点企业、配强管理人员、创新管理方法”的总体思路，成立了大企业专业化管理团队，职能定为专业管理，不实行划片分户管理，不再处理日常性事务的管理，主要负责包括全县外商投资企业在内的136户企业四级风险应对和税源监控，同时负责国际税务管理职能，负责联系管理市局确定的6户大企业。

2．建立大企业内部涉税风险控制管理机制。针对金湖县大企业特点和需求，按《大企业税务风险管理指引（试行）》要求，深入大企业了解风险管理制度的执行情况，稳步推进大企业税收风险内控测试，按照内控机制较好、纳税意识较强、信誉等级较高等标准，优先选取了“某电池有限公司”和“某机械集团”两户大企业，按照省市局内控测试格式、方法，通过拟定测试计划、召开大企业财务负责人会议、发放调查问卷、与企业和相关人员座谈询问、审核循环内部控制、抽取业务凭证测试等方法，完成大企业内控测试阶段性工作，指导企业建立税务风险管理制度。通过税收风险内控管理，既帮助企业健全完善了涉税内控机制，提高了自我防控能力，又积极推进了大企业税收管理与服务各项措施的落实，持续提升了大企业税收风险管理水平。

3．开展大企业涉税风险评定事前提醒工作。建立大企业税收风险预警提醒机制。在风险识别、风险分析中发现大企业存在税务风险疑点时，通过发送税务风险提醒函的方式，及时提醒。每季度利用税收风险管理平台提取异常数据，大企业管理人员根据所掌握的企业信息，结合相关涉税信息系统中的疑点提示信息，向大企业发送《税务风险提醒函》，指出企业应关注的风险点，帮助其防范税收风险。同时在日常管理中，对发现的大企业纳税异常和违章行为，及时进行告知提醒，并帮助企业自查自纠，使其尽量避免受到税务行政处罚。

4．完善税收风险体制建立税收风险特征库。建立涉税风险防控机制，搞好大企业特殊，建立大企业动态管理档案，采集内外部信息，依托信息化手段，建立快速、准确的风险识别、分析、评估和应对机制。利用税源分行业、分类别管理将不同企业的税收风险点整理归类，通过走访调研，发现共性税收风险建立通用特征库；对单个大企业系统地掌握其组织结构和生产经营情况，根据企业工艺流程进行功能分析，排查税务风险控制关键要素，建立大企业税收风险特征库，有效弥补现行大企业税收管理缺陷，提高了大企业税收管理质量和效率。

2010年分局共监控分析应对风险异常户48次，共计补增值税697.04万元，企业所得税902.54万元，滞纳金88.07万元，调减亏损532.86万元，其中追缴一笔非居民企业境外股权转让所得税720.9万元。通过对大企业实施专业化管理，规范了纳税人的纳税行为，提高了纳税人的税收遵从度。

四、提高大企业税收管理水平的措施建议

通过对当前大企业的管理现状的分析和我县大企业税收管理方面的实践，大企业的管理应立足于现有的征管格局和管理能力，税务部门应该前移管理重心，抓好预防和创新税务管理的有效载体，注重管理与服务的有机结合，减少对立性与对抗性，努力实现税企双赢。

1．完善大企业涉税风险内控管理机制，引导大企业自我防控风险。现阶段大企业税收管理工作基本可定位为：以需求为导向，为大企业提供有针对性的服务；以风险为导向，建立健全大企业税务风险预防和控制体系；税企合作，有效提高大企业税法遵从水平，降低遵从成本；这就要求税务部们把管理的重点放在引导、帮助和促进大企业开展内控测试，建立企业税务风险管理等制度，通过建立税收风险分析和税法遵从的评价机制，针对不同的遵从程度实行差异化管理，以提高大企业税法遵从的自觉性。

2．实行大企业税源专业化管理，依托现有资源构建高素质队伍。将大企业的税收风险分析、税源监控、大企业内控测试、建立税务风险管理制度，进行纳税评估、税务审计等专业性强、复杂程度高的工作从属地管理税收职能中分离出来，由专业化分局专职管理。针对不同大企业税收管理中的专业性，整合系统人才资源，成立各种专业化团队，县级机关征管部门应实体化，整合为大企业税源专业化管理部门，分清职责界限，便于与上级部门沟通，并与基础管理分局构建相互配合管理格局。

专业人才是支撑大企业税务管理的重要保障，专业化管理要求税务机关运用各种国际先进理念管理队伍，依托现有资源，优化人力资源配置，把政治过硬、业务熟练、作风优良、服务规范的人才整合到在企业管理机构来。大力开展专业技能岗位培训，加强专门业务知识学习，加快专业人才的成长，培养具有税收专业技能，财务核算、反避税、计算机等各门类的专长的人才，打造出一支高素质专业化团队胜任大企业税收管理工作。

3．以信息技术为基础建立精细化的大企业税源监控体系。目前，综合征管软件中缺乏对大型企业组织结构、关联业务的记录，更缺乏税收分析和纳税评估的支持，因此，建立大企业税源管理和分析平台是十分必要的。该系统应实现以下主要功能：（1）建立大企业组织机构、关联企业的基础资料库；（2）建立大企业的申报资料库，从而实现汇总申报数据与其所属单位申报数据的比对；（3）具有与大企业财务软件的数据接口，便于从财务软件中提取数据；（4）建立外部第三方信息资料库；（5）建立大企业的分析预警指标特征库；（6）建立大企业的涉税风险分析模型。系统的开发需要进行充分的调研并听取各方面的意见，确保大企业税源管理和分析平台的实用性和先进性。

4．加强动态监控落实情报管理，构建信息共享机制。树立采集各方面信息和情报进行分析的观念，实行风险管理导向的大企业专业化管理，必须要有充分、准确、及时的内外部信息。要注意收集大企业的行业特点和主要产品工艺流程等信息，锁定产能、物耗、能耗、利润率和费用率等关键指标，确定合理的预警区间，分户构建个性化的大企业风险特征库。建立与供电、财政、审计、工商、海关、银行等相关管理部门的联系和信息沟通制度，丰富税收政策信息资源。建立与大企业高层管理人员的沟通和协调机制，保证信息的畅通。

五、大企业税收管理需要社会关注

大企业的税收管理不仅是税务机关一方职能，需要大企业在涉税方面自我遵从能力，需要全社会共同关注。大企业税收遵从行为具有示范效应，与一般企业相比，大企业的税务风险通常不来自于做假账或者简单的账面差错，而更多地来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念不够正确，相关内部控制的缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。因为大企业管理人员在社会活动中政治地位高，大多数在企业在各自的产业或行业中具有主导者作用，对社会经济稳定以及人民的生产生活十分重要，因而提升纳税信用等级在社会活动中的影响度势在必行。由政府出台相关措施，对企业决策层不重视对税收风险管理、财务人员对税收风险的认识不足、企业内部财务关系不明、财务管理混乱的企业进行从严监管；对有涉税违法犯罪行为的大企业降低企业和企业高管信誉，在社会各项活动中进行限制，大大提高涉税违法犯罪行为成本，为有效提高大企业税收管理能力有个良好的外部环境。

参考文献：

大企业税收风险管理制度范文第3篇

国际化经营中税务风险的成因可以分为主观原因和客观原因两大基本方面。

1.1主观原因

(1)人力资源配备。

包括从事税务风险管理的人员数量及其专业胜任能力两个方面。充足的、具有专业胜任能力的专职税务人员是企业税务风险管理工作有效、顺利开展的关键保障。目前我国大企业普遍存在税务管理人力资源不足的情况，需要引起企业管理层的足够重视。

(2)管理风险。

第一，石油企业通常采用设立税务部(处)的方式，但由于部门层级较低、从业人员数量较少且受专业背景的限制，缺乏对全集团国际经营活动进行税务管理的能力。第二，税务风险管理制度设计缺乏统筹性，企业各个部门之间需要更加有效的协调与配合。

1.2客观原因

(1)有关国家税法规定和征收管理办法的差异。

我国石油企业国际化经营的业务活动发生在多个国家，每个国家又有各自的税法体系，不同的体系之间有着较大的差异性，多重司法管辖导致石油企业的税务风险成倍增长。在跨国经营的不同国家，计税方法和征收管理办法各有差别，为集团的税务风险管理提出了重大的挑战。因各国税收管辖权限和对经济行为性质认定的差异，企业同样也常面对重复纳税问题。

(2)国内税法体系调整与缺陷。

近年来，税收政策作为一项有力的宏观调控工具在我国得到了广泛的应用，有关政策、法规出现了密集的调整，这无疑是政府对于其面临不断变化的经济、社会形势的积极适应，也是对企业的税务风险管理过程提出的更高要求。依据我国目前实施的企业所得税税法，企业取得的源于境外的所得征税适用的是“分国不分项”原则对其境外负担的企业所得税进行抵扣，造成企业在部分国家的亏损不能得到及时、足额弥补。

2.应对国际化税务风险的建议

(1)强化健全管理机制，推进企业税务风险管理制度化。

对于集团涉税经营管理工作进行规范统一的管理和指导，明确集团总部与国外子(分)公司或事业部之间的税务风险管理工作内容范围和职责划分。完善税务风险管理系统，使涉税信息数据的记录、分类和归集等更加及时和准确，将涉税人员的工作重点转向容易出现税务风险的事项。从源头上把风险点找出来，生成风险清单，从而便于企业通过完善内部控制制度，对可能的税务风险点进行管理和控制。保证风险信息能够在企业不同层级之间迅速、有效交流，保障风险管理制度设计的有效使用。

(2)重视企业税务人员配备，应对税务管理工作。

在国际化经营的过程中，我国石油企业急需高质量的税务专业人才分别在集团整体层面和境外子(分)公司层面对日常和特种业务相关的税务风险进行有效管理。这就需要企业根据集团和境外业务规模设置与之匹配的税务管理人员岗位，并筛选具有胜任能力的人员承担相关工作。建立和完善企业税务管理员的培训制度，提高税务人员的业务能力，奠定税务风险管理和控制的人力资源基础。

(3)增强重视税务风险管理的企业文化，营造合规守法经营氛围。

风险管理文化是企业文化的重要组成，企业需要在整个企业集团的层面明确进行税务管理的重要性和战略意义。提高企业集团高管人员的在境内外市场开发、招投标、投资、资本运作和内部控制等全业务流程中的税务风险管理意识，并传递给企业员工，使得“依法经营、合规经营”的理念真正渗透到企业的经营、管理行为的各个节点，树立“全员参与、全员控制”的风险管理思维和行动方式。

(4)完善税务风险管理工作网络，与税务、法律中介的高效合作。

税收问题具有极高的专业性、复杂型和实效性。通过寻求专业化的外部中介机构合作，使企业对于自身税务风险特别是特种业务税务风险等有更加客观的认识。权威性的税务、法律机构的外部监控能够更为专业、公正地发现和监督企业的税收风险，并为企业提供更为科学、合理的解决方案。企业可以考虑同这些机构建立长期、稳定的合作关系，对企业自身经营业务发展和扩展提供动态、连贯的智力支持，并在同时不断提高自身的涉税业务处理能力。

(5)加强企业与税务机关的信息沟通与交流，建立良好税企关系。

与国内和境外的税务机关保持良好的沟通与互动关系，维护企业良好的社会形象。在境外，充分尊重东道国的税收法律，争取在税法的理解上与其主管税务机关达成一致，特别是在对特种业务或政策模糊地带的处理方面，要首先获得其认可，还可以与其达成“预约定价协议”，就其转让定价问题的处理获取首肯。在国内，获取税收政策、法规方面的最新资讯和消息，加强与税务机关指定税收联络员的沟通与联系，特别是与税务机关指派的联络员及时沟通企业所发生的重大财务事项，协调税务机关，积极解决争议与问题。

(6)树立正确的税务筹划意识，维护企业正当利益。

大企业税收风险管理制度范文第4篇

税务风险管理应被视为企业整体风险管理的一部分。相关税务风险控制和要求也应纳入整个企业的内部控制制度范围。通过实施有效的税务风险管理，企业将获得以下收益：

1.降低税务风险和相关财务成本。通过有效的流程和控制，纳税人能够发现税务风险，并在较短时间内采取适当的补救措施。这将减少在中国可能支付的滞纳金和罚款。

2.降低税务审计风险及合规成本。中国税务机关往往较为关注违规风险较高的纳税人，并对其进行重点审查。如果纳税人能够证明其税务风险监控系统运作良好，并有效进行税务合规管理，那么其被中国税务机关进行审计的可能性将会有所降低。

3.增加编制财务报告的确定性。通过提前与中国税务机关进行公开沟通，纳税人能够增加其纳税申报中采用的税务立场的确定性，从而更加准确地编制财务报告。

4.避免“突发”事件影响企业声誉。企业通过进行适当的税务管理，能够降低出现那些不受欢迎的“突发”事件的可能性，例如税务稽查之后的巨额罚款。这些税务突发事件可能对公司及其他在中国的关联公司的声誉产生负面影响。

5.加强公司治理。实施税务风险管理将会改善企业内部控制程式，提高公司治理的整体水平。

6.增强对税务策略和企业运营情况的了解。企业通过编制完备的税务风险管理手册等文档，为董事会和管理层提供更多有用信息，使他们能够更好地了解企业的税务战略和经营情况，对企业管理活动的决策过程具有良好的推动作用。

7.与税务机关建立信任透明的关系。企业建立维护良好的税务风险管理系统，并按照要求向中国税务机关提供相关文档，将有助于企业与中国税务机关建立公开透明的关系。

8.促进签署《税收遵从协定》。企业实施税务风险管理有助于促进与中国税务机关签署《税收遵从协议》。这将为企业提供更多与中国税务机关合作的机会。

9.增加取得“预先裁定”的可能性。目前，中国国家税务总局仍在对中国实行“预先裁定”机制（不包括目前已经实施的转让定价相关的预约定价安排）进行内部讨论，并对外征求意见。纳税人应建立起良好的税务风险管理系统，为将来参与“预先裁定”制度做好准备。这是因为已经建立税务风险管理系统的纳税人将更有可能取得申请“预先裁定”的权利。

当前企业在公司治理和社会责任标准的驱动下，需要不断提高公司内部管理的透明度。在此背景下，企业如果认为无须采取控制措施就能消除税务风险，实非明智之举。尤其对于那些已经被中国税务机关确认为大企业的公司；有意与中国税务机关签订《税收遵从协定》的公司；在中国有众多子公司的跨国企业；有重大税务问题或税项不明确的公司；将税务事项视为在中国发展战略的关键组成部分的公司；为了实现上市，有意加强公司治理的企业；有意审查税务合规现状，更好地控制其在华税务风险的公司，更应充分考虑税务风险管理对企业经营活动产生的重大影响，把握时机，建立税务风险管理系统。作为企业管理层，首先需要考虑如下的问题：企业是否已设立用于管理税务风险的框架或制度？如果是的话，该框架或制度是否适用于企业目前的经营活动？企业是否采用了可以识别并评估潜在的税务风险的合适机制？企业的风险控制制度是否能够帮助企业充分履行税务合规义务？企业是否对工作流程和程式作出了必要修改，以确保相关税收法规中的最新规定在企业对重大交易和商业策略做出决策时得以充分考量？企业与税务机关是否在某一方面存在重大分歧？如果是的话，您对于相应处理方式是否满意？企业是否对可能新增的纳税义务进行了相应的预提？基于潜在税务风险的性质以及企业在税务结果确定性方面的需求，企业是否考虑主动向中国税务机关寻求指引？在企业内部建立并实施有效的税务风险系统，可以从以下几方面着手：

大企业税收风险管理制度范文第5篇

第一条本规范所称税收风险是指因纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人)未能按照税法的要求，及时、准确履行税务登记、纳税申报、税款缴纳以及其他纳税义务，而导致税款流失的可能性。

第二条税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理论和方法，应用先进的管理和技术手段，识别和评估税收风险，针对不同的税收风险制定不同的管理策略，依法通过服务和管理措施防范和化解税收风险，提高税法遵从度和税收征收水平的过程。税收风险管理以省局税收风险管理平台为依托，主要包括风险管理战略规划及计划制定、风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈、风险应对复审、绩效评价六个步骤。

第三条县局税收风险管理领导小组负责税收风险管理的统筹指导、协调处理重大风险管理事项、指导和督促风险管理工作的开展。

第四条税收风险管理实行“统一分析、分类应对”的集约化运行机制，统一风险规划、统一风险识别、统一等级排序及推送、统一监督评价，实施递进式、差异化风险应对。

二、工作职责

第五条风险监控局的主要工作职责：负责大集中系统基础数据审计及数据标准制定，涉税数据加工、产出；负责税收风险管理战略规划、风险计划的拟定和组织实施；负责税收风险管理制度的拟定和管理流程的优化；负责全县各级税务机关的税收风险管理需求的统筹实施；负责组织和参与建立、验证、维护风险识别模型和风险指标；负责组织开展税收风险状况分析；牵头负责风险特征的管理；牵头负责第三方数据的管理工作；负责按户归集风险点，根据排序规则确定风险等级，并推送给相应的风险应对机构；牵头对全县风险管理状况进行绩效评价；负责总局定点联系企业风险管理；牵头负责重点税源监控工作，组织重点税源调查，编写重点税源风险分析报告；负责大企业管理工作；上级交办的其他事项。

第六条风险监控局设立局长室、综合股、风险识别股和风险推送股。

第七条风险监控局的部门工作职责如下：

（一）局长室：

1、负责风险监控局各项工作职责的落实；2、负责风险监控局行政管理等工作；3、负责风险监控局党风廉政建设、纪检监察等工作；4、上级交办的其他工作。

（二）综合股:

1、负责拟定税收风险管理战略规划；2、负责拟定各项规章、制度和办法；3、负责拟定风险计划、工作计划并组织实施、跟踪管理和统筹协调；4、负责扎口管理机关各业务科室（含稽查部门）、风险应对机构提出的税收风险管理工作事项；5、负责大企业管理工作；6、负责拟定税收风险识别模型的建设计划和组织落实；7、负责组织税收风险状况分析；8、负责与纳税服务、税源管理、稽查部门及业务科室业务工作的联系与衔接；9、负责部门、个人绩效考核的组织实施；10、负责部门各类总结、报表、材料的组织工作；11、负责总局定点联系企业风险管理工作；12、牵头负责重点税源监控，组织重点税源调查，编写重点税源风险分析报告；13、负责各类涉税资料整理、归类、归档；14、上级交办的其他工作。

（二）风险识别股：

1、牵头负责建立风险特征库；2、负责与税收风险管理直接相关的数据整备工作；3、牵头负责第三方数据的管理工作；4、负责组织税收风险指标的业务需求评审；5、负责统筹风险指标的技术转换，牵头制订风险指标分值算法，并组织风险指标验证；6、牵头负责风险指标的持续改进；7、负责风险点加工和上传；8、负责大集中系统数据审计；9、负责涉税数据加工、产出；10、上级交办的其他工作。

（三）风险推送股

1、负责风险排序和确定风险等级；2、负责拟定风险推送方案，并向纳税服务局、税源基础管理分局、中等风险应对分局、稽查局推送应对任务；3、负责组织编制风险应对指引；4、负责风险应对实施过程的监控；5、负责接收风险应对反馈报告；6、牵头负责税收风险管理绩效评价，编写评价报告；7、上级交办的其他工作。

三、岗位设置

第八条风险监控局的岗位设置如下：

（一）局长室岗位设置

1、局长岗：负责风险监控局全面工作，完成上级交办的其他工作。2、副局长岗：协助局长负责风险管理、行政管理等工作，完成分工负责的具体工作。

（二）综合股岗位设置

1、综合管理岗：负责拟定各项规章、制度和办法；负责部门、个人绩效考核的组织实施；负责分局各类总结、报表、材料的组织工作；负责各类涉税资料整理、归类、归档、负责后勤管理工作和安全等工作。2、计划管理岗：负责拟定税收风险管理战略规划；负责拟定风险计划、工作计划并组织实施、跟踪管理和统筹协调；负责扎口管理机关各业务科室（含稽查部门）、风险应对机构提出的税收风险管理工作事项和县局举报中心转交的举报、移送、交办案件；负责拟定税收风险识别模型的建设计划和组织落实；负责组织税收风险状况分析；负责与纳税服务、基础管理、风险应对、稽查部门及业务科室业务工作的联系与衔接。3、大企业风险管理岗：负责与市局联系并按总局和省市局要求开展定点联系企业风险管理工作；4、重点税源监控岗：牵头组织重点税源调查、开展重点税源风险分析，编写风险分析报告。

（三）风险识别股岗位设置

1、风险特征管理岗：牵头负责建立风险特征库；负责组织落实风险特征报送奖励制度。2、模型（指标）业务岗：负责风险识别模型和风险指标的业务需求分析；负责与风险识别模型和风险指标建设单位的业务联系和协调；负责组织业务需求评审。3、模型（指标）技术岗：负责风险识别模型及风险指标配置、加工、验证、后续管理过程中的技术转换、实现等工作；参与业务需求评审。4、模型（指标）管理岗：负责风险识别模型及风险指标的、维护、停用、废止等后续管理工作。5、数据整备岗：负责指标元的配置、管理和加工方案的制定，按照指标运行需要提出数据补充采集需求；负责涉税数据加工、产出。6、数据审计岗：负责大集中系统数据审计。7、风险识别岗：负责完成月度风险计划、举报案件、交办事项中的风险点加工、验证、上传、风险分值设定等工作。8、第三方数据管理岗：牵头负责第三方数据的管理工作。

（四）风险推送股岗位设置

1、风险推送岗：负责风险排序和确定风险等级；负责拟定风险推送方案；负责根据风险推送方案向纳税服务局、税源基础管理分局、中等风险应对分局、稽查局推送应对任务；负责组织编制风险应对指引。2、监督评价岗：负责风险应对实施过程的监控；负责接收风险应对反馈结果；牵头负责税收风险管理绩效评价；负责编写税收风险管理评价报告。

四、风险监控工作内容和要求

第就条风险监控局负责数据审计、确保大集中系统基础数据质量,根据业务科室需求加工、提供涉税数据。

第十条风险监控局根据市局年度税收风险管理工作计划和县局年度税收风险分析报告，统筹整合县局业务管理部门提出的税收风险管理事项，结合县局稽查局的专项检查计划和其他税源管理工作要求，每年3月底前，拟定年度税收风险管理工作计划草案，报县局税收风险管理领导小组审议通过后实施。

第十一条县局各分局针对本辖区税源管理特点，结合收入目标完成情况和应对资源使用状况，在县局年度风险计划内容之外，按季提出本部门税收风险管理需求，填写《税收风险管理工作事项表》，报县局税收风险管理领导小组办公室批准后，提交风险监控局组织实施。

第十二条县局业务管理部门根据工作需要可以发起临时性税收风险管理工作事项，编制《税收风险管理工作事项表》，并报县局税收风险管理领导小组办公室批准后，交由风险监控局调整月度风险计划。

第十三条风险监控局负责将第三方数据进行有效匹配和深度加工，形成可用于风险识别的各类风险主题数据，并与省级大集中系统进行有效对接。

第十四条风险监控局负责大企业风险管理工作。

第十五条风险监控局根据年度风险计划和其他工作要求，于每年4月底前制定全县风险识别模型建设计划，明确各模型建设的责任单位、建设目标与要求、业务指导部门、技术联系人等。

第十六条风险监控局根据工作安排组织开展税收风险指标的需求评审工作，从业务、技术、第三方数据采集等角度提出改进意见和建议。对通过需求评审的风险指标，按照市局操作规范要求，及时将风险指标部署到风险管理平台之中。

第十七条风险监控局按照普遍识别的原则，对当期可用于进行加工的风险指标，必须全部用于风险点加工。未通过验证或验证后有效率达不到要求的风险指标，不得用于风险点加工。

第十八条风险监控局根据风险识别模型所选用指标的风险分值以及预先确定的指标权重，选择加权值、加权平均值、最大值、最小值等计算方法，按户计算纳税人的风险积分，结合风险应对机构的应对资源状况，确定高等风险、中等风险和低等风险。

第十九条风险监控局根据已确定的纳税人风险等级，结合风险应对机构的应对能力状况，经县局风险管理领导小组办公室批准后，将高等风险推送稽查部门，中等风险推送中等风险应对部门，低等风险推税源基础管理部门，行为类风险根据部门工作职责确定应对机构，并明确应对期限及反馈要求。

第二十条风险监控局加强对风险应对的监控，督促风险应对机构按照要求完成应对任务。按季编写税收风险管理评价报告，主要内容包括分析风险发生的原因，评价风险识别模型及风险指标的有效性和风险应对的效率、效益，提出存在的问题及工作要求、改进税收征管、提升数据质量的建议等。

第二十一条风险监控局牵头建立覆盖税收风险管理全过程的绩效评价体系，建立税收风险管理能力评价模型，对风险管理所有环节、所有相关部门进行全方位评价和考核。

第二十二条风险监控局负责联系市局，对接总局和省市局要求,开展定点联系企业（大企业）风险管理工作。

第二十三条风险监控局牵头组织开展重点税源监控工作、制定重点税源实施办法及工作规范、组织重点税源调查、负责重点税源风险分析，编写风险分析报告。

五、交叉职能的处理原则

第二十四条风险监控局负责第三方数据的管理工作，统一对外与综合治税成员联系，负责第三方数据采集与整备；县局各科室为第三方数据利用的责任单位，负责提出数据采集需求、确定数据采集内容和制定数据应用方案。

第二十五条风险监控局负责风险指标、风险识别模型建设的统筹、组织及技术转换等工作；县局相关业务科室、县局稽查局和其他应对机构负责风险指标、风险识别模型的业务建设、风险指标验证与修正、持续改进等工作。

第二十六条风险监控局、风险发起人、督察内审科共同拟定风险复审名单，报县局税收风险管理领导小组确定，复审工作由督察内审科具体实施。

第二十七条风险监控局负责统筹建立全县风险特征库；县局相关业务管理部门负责工作职责范围内税收风险特征的征集、审核和确认工作。

六、附则