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经济风险论文范文精选

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经济风险论文

经济责任风险评估审计论文

一、经济责任审计风险的评估概述

1.经济责任审计的特点首先,关于经济责任审计的高风险性,主要体现为:企业领导人员具有较长经济责任审计期限,并且审计具有较大的跨度,大大增加了审计的工作量以及审计工作难度;此外,经济责任作为一项新的审计监督形式,缺乏完善、健全的法律法规,在部分问题的评审与定性工作上其准确性不能得以保证。其次,经济责任审计的审计职能具有综合性,通常情况下审计职能会向管理领域延伸,主要是由于企业领导人的个人责任的评价需要通过经济责任审计来完成,进而无法保证财务收支以及报表审计方面得以完善。因此,财务收支审计、管理审计、经济效益审计的审计方法及职能的有机结合在经济责任审计工作中至关重要。最后,经济责任审计的审计对象具有个人性,是经济责任审计与其他审计类型工作的重要区别。国有企业的法定人是经济责任审计评价的直接对象。因此,对于企业领导人员的经济责任审计工作不仅要从日常工作入手,还要以个人为审计工作对象,并通过审计国有以及国有控股企业经济事项来对领导人员个人应承担经济责任进行评价。

2.经济责任审计风险评估概述严格实施风险评估程序对于经济责任审计人员在经济责任审计的全部阶段具有十分重要的意义,在审计工作中应联系联系识别的风险与可能产生重大错报风险以及重大误受风险,确保风险评估程序的实施工作得以落实。审计人员应在识别与评估的风险中结合实施的审计程序。在进一步审计程序和后进程序的设计与实施过程中,必须结合审计程序的性质、时间和范围与识别以及评估的风险。重大错报风险主要是进一步审计程序的主要针对对象,而重大误受风险是后进程序的服务对象。关于进一步审计程序与后进程序的概念,介绍如下:与风险评估程序相比较,进一步审计程序是指审计人员具有针对性的审计程序进行审计工作,包括各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险等,其中审计程序包含控制测试和实质性程序;而相比于风险评估程序,后进程序实质审计人员以行为责任为依据进行审计中的重大误受风险而实施的审计程序。进一步审计程序以及后进程序的设计与实施还应依据经济责任审计中风险评估的关键程序形成的审计工作记录,通过相关被审计人员及环境了解到的重大错报风险以重大误受风险而进行。需要了解被审计人员以及被审计人员所在单位及其环境,还有被审计人员所在单位的内部控制等。

二、经济责任审计风险评估的应对措施

1.提高经济责任审计工作的重视程度相关领导干部应提高经济责任审计工作的重视程度,经济责任审计工作具有时效性,并且其涉及的内容较多,时间跨度也比较长,对于工作质量要求较高。针对经济责任审计工作的应对措施,可以成立相关经济责任审计领导小组,设置相关专职审计责任人员以及专门审计部门,并且将责任内容根据相关部门职能进行细致划分。此外还应积极召开相关会议,提高审计工作人员的认识,并且制定一系列规范性文件,对于出现的相关问题必须进行经济责任审计,坚持“先审后离”原则;同时,对于审计任务较重以及审计难度较大的工作部分应予以大力支持,包括财政拨款以及人才输送,确保经济责任审计工作得以顺利开展;针对财政困难的情况,应安排固定的经济责任审计专项经费。

2.确保审计制度的规范性完善和健全审计制度对于经济责任审计工作十分重要。针对经济责任审计工作的相关制度,在工作开展时不仅应严格按照相关规定进行,还应确保制度的规范性,对于出现疑问与漏洞的部分应及时处理并纠正,由于部分制度存在不完善的问题,应积极提出应对措施以保证能够为经济责任审计工作提供可靠的依据,做到工作有计划,管理有规范。

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经济危机中的银行风险对策思考论文

【论文关键词】金融危机商业银行风险住房信贷风险对策

【论文摘要】本次金融危机不仅给中国商业银行业带来直接损失,住房信贷、出口企业贷款、外资企业贷款等方面加大了经营风险。商业银行的应对策略是:建立内部评级体系;培养风险管理工作队伍;培育风险管理文化;向大中型公司客户与个人客户并重、资产负责和中间业务平衡发展转变;谨慎发展住房贷款证券化。

一、金融危机的原因及其对中国经济的影响

(一)本次金融危机的原因

一般来说,此次美国爆发的全球金融危机原因可以归纳为:一是贷款机构放弃信贷原则使次贷质量先天不足。高达1-3万亿美元的次级贷款主要由游离于存款体系以外的专业按揭贷款公司发起,其先天风险被节节攀升的房价所掩盖。二是投资银行高杠杆率操作放大收益的同时也放大了风险。投资银行一方面从事高风险的证券业务,另一方面则运用高得惊人的平均3O倍资本杠杆。杠杆的顺周期效应使风险在市场景气时被忽视,而在市场向下时却被放大。三是一些商业银行风险管理存在薄弱环节,未能对减缓危机起到稳定器的作用,不能有效识别新业务带来的新型风险、对结构化金融产品的风险识别和计量能力较弱、应对压力状态的测试与预案准备不足、忽视表外风险的管理等。四是金融市场特别是金融衍生品市场本身存在缺陷。对衍生产品估值过度依赖于模型本身的假设,依此进行定价的产品在系统性风险面前往往会产生估值不确定性。五是外部评级机构对证券化金融工具评级存在严重问题。外部评级机构对金融工具评级仅依赖历史数据、压力测试不足、对金融工具评级缺乏主动性、信息掌握不充分等导致其不能有效揭示基础资产风险,助长了投资者的非审慎投资。六是政府监管缺位:其一,对不同业务监管标准不一致,部分监管领域出现空白,使监管体系与金融发展不相适应,无法跟上金融创新的步伐;其二,美国没有一个联邦机构可以实现对全部金融市场整体风险状况进行监控和预警,使美国政府错过了解决问题的最好时机。

(二)本次金融危机对于中国经济的影响

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国企领导人经济责任审计风险论文

一、我国经济责任审计概况

(一)经济责任审计的发展依据经济责任审计是依照我国国情以及发展特色而逐步演化出的一种审计制度,是现代审计理论在我国的创新发展。对于国有企业领导人而言,经济责任审计制度的主要包括几点内容:(1)企业财政收入是否真实、是否符合法律规范以及是否具有效益等;(2)企业内部是否制定了相关控制制度并加以实施;(3)国资出资人是否履行了经济监管的责任等。在对审计内容进行考核的时候也要注意以下几点内容:(1)国企领导人是否遵守经济法规,是否对党和国家制定的新政策以及相关方针加以实施等;(2)是否有计划的对经济策略进行制定与实施;(3)国企领导人在管理经营的过程中是否获得了经济、社会以及环境三向效益;(4)是否在工作中坚持了廉洁行事的相关法规等。因此可以说,经济责任审计是保证审计工作严格执行,杜绝贪污不廉之风的一大手段。

(二)国企经济责任审计中的风险国有企业深化改革在带动经济发展的同时,也带来了复杂多变的审计环境。当前的国有企业普遍实现了向大规模转变,发展方向更加多元化,经营方式更加集团化,发展目标也变为争取走向国际化,这些都在很大程度上带动了国有企业的质变,但是在这个过程中,国企所处的环境越来越复杂,企业领导人面临的审计风险也越来越突出。依照“免疫系统论”,国家审计肩负着维持国民经济平衡、促进国民经济发展的重任,能够对一些不安全、不健康的影响国民经济发展的因素及时加以预测,并尽力抵御。针对当前国民经济发展现状,国企领导人经济责任审计风险的评估、判断以及解决成为了备受关注的问题。

二、关于国企领导人经济责任审计风险的分析

(一)国企领导人经济责任审计风险的非同寻常相较于财务收支审计,国企领导人经济责任审计更肩负着绩效的考核以及经济责任的判断等责任,因此,其审计风险也具有一些非同寻常的特征,具体如下:1.审计风险复杂性加强。国企领导人的审计风险内容更多,不仅包括了常规的错报风险以及检错风险,还包括以下两点风险:(1)监督评价被审者是否履行经济责任情况和责任认定所引起的风险;(2)监督处罚违法以及损失浪费事件引发的风险。这就致使审计风险的复杂性加强。2.审计风险危害性更强。国企领导人经济责任审计主要是针对被审者的责任实施情况,被审者往往包括领导、主管以及直接负责人等,审计的周期较长,难以实现短时间内的全面评价,这就加大了审计的难度。如果发生了较严重的舞弊未能被及时揭发的情况,将会对国有资产产生重大影响,并且会干扰相关部门的绩效考核等,危害性更强。

(二)国企领导人经济责任审计的目标国企领导人经济责任审计不仅负责财务收支情况的审计,更肩负着绩效的考核以及经济责任的判断等责任,其中,后面两点是审计的重点,也是主要目标。绩效的考核主要是指被审者是否履行了应有的责任,完成了应有的任务;经济责任的判断是指在履行责任的过程中是否存在违反法纪的行为等。国企领导人的审计风险不仅包括了常规的错报风险以及检错风险,还包括监督评价被审者是否履行经济责任情况和责任认定所引起的风险以及监督处罚违法以及损失浪费事件引发的风险,因此,可以得出下列关系:国有企业领导人经济责任审计风险=错报风险×检错风险+评价风险+处罚风险。

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金融衍生品

摘要:金融衍生品是金融创新的核心,国内外学术界和实业界对它的存在与发展从不同角度给予了关注。我国加入WTO之后,开设金融衍生品市场已提到议事日程。通过对我国1995—2007年关于“金融衍生品研究”的大部分文献进行评析,总结了金融衍生品研究的特点,并提出了开展金融衍生品研究的建议,以期为深入研究金融衍生品的学者提供基础和参考。

关键词:金融衍生品;文献评析;研究建议

Abstract:Thefinancederivethearticleisafinancialcreativecore,thedomesticandinternationalacademiccirclesandindustrialcirclesesneveredaretoitsexistenceanddevelopmentstopaywiththeangleconcern.TheourcountrysetupthefinancederivethearticlemarketafterjoinWTOtohavealreadyspokenoftheargumentmatteragenda.Passthecharacteristicsto1995-2007yearendsofourcountrycarryonthecritiqueinbigandpartsofculturalheritagesof"thefinancedevelopsthearticleresearch",tallyingupthefinancederivethearticleresearch,andputforwardtoopenthesuggestionthattheexhibitionfinancedevelopsthearticleresearch,takingexpectasthescholarwhothethoroughresearchfinancederivethearticletoprovidethefoundationandreferences.

Keywords:financederive;literaturecomment;researchsuggestion

引言

近来,关于我国要推出股指期货金融衍生品的呼声日高,尤其是2006年9月8日,中国金融期货交易所在上海挂牌成立,标志着我国金融衍生品市场发展进入了一个新阶段,具有重大意义。我国的学术理论界也显示了极大的热情——这几年关于“金融衍生品”研究的文献也日益增多,主要对金融衍生品的风险监管、金融衍生品市场等方面给予了不同的关注,进行了多方面研究。

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自考会计毕业写作技巧

会计毕业论文

一、写作原则

(1)超前性。在论文选题前,要选择具有前瞻性的题目,即对我国职能部门制定有关方针、政策时有一定参考价值的论题。

(2)实用性。我们在做论文写作时切忌空谈,切忌重复已过时的东西,要选择工作中对企业有重大影响的现实问题展开讨论,并提出新的见解。

(3)时间性。特别提醒撰写会计方面论文的同学,由于2001年财政部颁布了现行会计制度,因此,我们在进行论文写作时要注意参考2001年以后刊物发表的文章。如:写会计信息失真方面的文章同学注意。自从现行制度颁布后,从制度层面已将会计信息造假问题杜绝了,建议这方面的论题就不要再选了。

(4)观点正确。论文写作时,其观点不要和国家的方针、政策规定相违背。

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