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论文关键词:金融风险;会计行为;金融经济
论文摘要:我国的金融业长期是国有经营,行政干预过多,自负盈亏、自担风险的能力较弱,金融风险更具特殊性和隐蔽性。因此,防范金融风险、加强金融监管,对维护金融体系的稳定,促进金融业的健康运营,保证社会经济的有序、持续发展至关重要。
一、金融风险的主要表现形式
金融是现代经济的核心。金融问题是事关经济社会发展全局的战略问题。由于金融活动的杠杆效应和金融风波的快速传递,金融风险已经成为影响国家安全的一个重要因素。所谓金融风险,是指金融资本在经营与交易过程中预期收益的不确定性。即投资人预期收益与实际收益的偏差。金融风险的存在对于经济和社会发展的危害巨大,它不但能使个别金融机构蒙受巨额损失。而且还可能破坏一个国家或地区,乃至世界经济秩序的稳定。引发社会动荡。在我国,金融风险的主要表现为:(1)信贷风险。当前部分企业趁兼并,合资、分立等改革、改组、改造之机,采取各种方式逃债、废债、悬空银行贷款。导致金融业特别是国有商业银行的资产信贷质量持续下降,成为当前最为突出,最为严重的风险;(2)信用风险。就是借款人不能依约偿还借款本息的风险;(3)流动性风险主要体现在金融企业不能变现资产,无力清偿到期债务。对客户提取现金支付能力不足。目前国有商业银行的流动性风险虽未显现。但潜在的支付困难因素日益增多;(4)经营风险。是指由于银行自身经营管理方面存在的问题而形成的风险:(5)外汇风险。随着各行经营外汇业务的范围和规模的不断扩大。外汇风险成为金融风险的重要组成部分;(6)市场风险。主要是由于证券市场不规范和金融市场秩序混乱引发的种种风险。在市场发育不全。投资渠道狭窄的情况下。巨额的社会游资利用不成熟的证券市场兴风作浪,导致股市风险变得极为突出。此外,一些地方的金融机构乱集资、乱抬利率、乱设机构等时有发生,潜在风险很大:(7)犯罪风险。金融业是巨额货币资金的集散地,容易滋生经济犯罪,也是抢劫、诈骗等犯罪活动的重要目标。目前,经济越是发达地区金融犯罪案件越多;(8)金融国际化风险。随着世界经济一体化,金融全球化和中国加入WTO,外资大量进入我国,金融风险在不断升温。如何防范和化解以上金融风险已经成为政府、金融机构和其他企事业单位,以及居民个人等各方面都必须认真研究的重大课题。
二、建立有效的运行机制,保障内部控制落到实处
一是建立整体联动机制,确保内部控制贯穿于业务和管理的全过程。风险贯穿于整个经营活动的全过程和各个阶段之中,涉及方方面面。因此,每个业务部门要设置风险管理岗位,做到风险管理关口前移,实现对各个业务领域风险的“源头化管理”。二是建立风险预警机制,增加内部控制的前瞻性。应建立一套严格的、先进适用的风险预警机制,努力改变传统管理模式下风险判断表面化和风险滞后的状况,加强风险搜索的系统性和准确性,并对风险的波动趋势做前瞻性的判断,争取风险管理和内部控制工作的主动性。应从提高内部控制水平的战略高度出发,推进风险预警机制的建立,使之制度化、规范化、程序化。三是完善激励约束机制和考核评价体系,建立内部控制的长效机制。应制定专门的内控管理奖惩办法,对违规违章情节严重的,追究当事人和有关领导人的责任,扣发该单位当年目标管理中安全指标的领导者抵押金,或对主要负责人进行组织调整,包括调整岗位、降职等。对内控出色的员工,采取通报表扬、提拔任用、物质奖励等方式给予鼓励,树立典型,以点带面,从而达到教育一片的目的;相反,如果内控管理部门工作失职,不能及时地发现风险并做出反应,无论它事后如何进行质量评价或责任认定,对降低和化解风险的作用都微乎其微,所以对查而不实、纠而不严、惩而不力的单位负责人及有关人员要追究其相关责任。分应建立违规问题台账,落实违规机构和责任人,全面实现对各项检查查出问题的录入、查询、分类统计、问题整改的动态跟踪,为各级领导和管理者及时了解风险提供决策参考综合信息平台。
摘要:随着经济的不断发展,许多农村中小金融机构逐渐在竞争中被淘汰,其原因主要在于中小企业的管理水平过低。在企业的管理中,财务内控管理占据着非常重要的地位,它直接关乎企业的经济命脉。作为一个农村中小金融企业,只有充分改善自身的财务内控管理制度,才有可能在激烈竞争中存活下去。这不仅有利于稳定企业的资金链,还有利于企业的长期发展,可谓一举两得。针对农村中小金融机构的财务内控管理,本文详细分析了部分企业的管理现状,同时阐述了企业在财务内控管理方面的有效策略,为中小金融机构的持续发展提供了经验。
关键词:中小金融机构;财务管理;内部控制
为了保障企业的正常运转,企业管理者必须提高自身的管理水平,加大财务内控力度。对于中小金融机构而言,这不但有助于提高企业的工作效率,而且能够保证它在现代化竞争中处于不败之地,这对于公司规模的扩大有着十分积极的作用。此外,农村中小金融机构本身的实力偏弱,资金供给往往不足,要实现长期的生存,更应该将财务内控管理放在重要位置,同时积极主动地吸收新型管理经验,严格落实相关的管理制度。只有这样,中小金融机构才有可能规避各种财务危机,通过资金的良性周转从庞大的金融市场中分得一杯羹。
一、财务内控管理
在一个企业中,财务内控管理有着极为重要的作用,一方面,它可以有效保证资金周转安全;另一方面,它可以提高企业的内部工作效率。在资金周转安全方面,财务内控管理可以有效降低工作风险,这一风险主要指的是内部工作人员的失职。在提高企业效率方面,财务内控管理有利于促进企业规章制度的制定和执行,这对于增强企业活力有着至关重要的意义。通常来说,企业的财务内控包括诸多要素,主要指的是内部环境、风险评测、控制活动、内部监督等方面。内部环境明确了规章制度,风险评测指出了经营风险,控制活动表明了风险的控制措施,内部监督体现了反馈机制。由此可以看出,各个要素在财务内控中都充当着各自的角色,每一个角色都对财务内控起着不可替代的作用。如果要改善企业的财务内控管理水平,就需要针对不同的构成要素采取不同的策略,进而实现整体管理效率的提高。在中小金融机构中,财务内控的构成要素往往不全,这就给机构的运营带来了潜在的风险,因此,这些农村中小金融机构必须对财务内控进行优化管理,实现管理的全面化、高效化,这对于企业的生存发展是极为有利的。它不仅有利于完善企业的财务信息,还可以提高经济效益,增强企业内部的凝聚力。由于农村中小金融机构的局限性,它们的财务内控管理往往存在一些漏洞和问题,这些问题对于企业的长期发展是非常不利的。总的来说,财务内控的问题主要包括三点,分别是缺乏内控意识、疏忽财务监管、管理水平落后。对于内控意识,诸多中小金融机构常常缺乏这类概念,它们的主要经营目的是盈利。因此,财务的内控管理一般都是中小机构在运营中的薄弱环节,管理者有时候压根不清楚何谓财务内控,这对于企业的良性发展是有害的。归根结底,这主要是因为管理者的自身水平过低,整个企业也没有专业的财务内控专家,进而导致各种相关工作处理出问题,机构的财务信息也常常不够准确。对于财务监管,一些中小金融机构可能会注意这点,然而监管力度往往不大,这对于财务工作的顺利完成是一种阻碍。这些机构在监管过程中表现出较弱的执行力度,不同部门之间不懂得联合协作,整个机构也无法联合外力进行监督,进而使得整体的财务监控工作浮于表面,在某种程度上阻碍了机构的健康发展。对于管理水平,这往往指的是机构管理者的水平。由于农村中小金融机构的地理位置较差,资金储蓄较低,造成整个机构的管理者普遍水平较差,这就对企业财务内控管理造成了不同程度的影响。在机构通过经营获取一定的资金后,管理者往往无法正确合理的分配资金,这些资金要么被滥用,要么被当作福利随意分发,并未对金融机构的循环发展提供支持,甚至可能造成金融机构资金周转不正常。在整个机构的财务预算方面,管理者也通常疏于管理,无法正确全面的记录机构的财务状况,这使得这些中小金融机构经常面临资金短缺的问题。正是因为农村中小金融机构存在各种财务内控管理问题,提高管理水平、完善管理体系就显得极为迫切,这对于机构的可持续发展至关重要。对于财务内控管理策略,主要可以分为五点,分别是完善内控环境、优化管理结构、增强内控意识、提高内控水平、加强监管体系建设。在完善内控环境时,企业必须为财务的内控管理营造良好的环境氛围,在员工的日常工作中普及企业观念,明确各种规章制度的执行力度,确保财务内控能够在机构中正常发挥作用。为了营造财务内控环境,企业可以通过发票报销制度加深员工的观念,也就是说,在报销时强调发票的真实性,发票和购买物需要一一对应。通过这种方式,企业员工将逐渐遵守相关制度,并能够有效提高工作效率。在优化管理结构时,中小金融机构可以考虑建立内部财务审批小组,小组成员由两名工会职工代表组成,专门负责审批机构内部的财务信息,保障财务内控体系的正常运行。对于这一审批小组的地位,最好可以独立于普通的财务部分,否则可能造成职权滥用,这对于企业的风险防控十分重要。在增强内控意识方面,必须切实提高企业管理者的内控意识,让管理者意识到财务内控的重要性。此外,中小金融机构可以定期安排风险防控教育,提高财务工作人员的意识,保证企业财务处于安全稳定的状态。在提高内控水平时,金融机构必须做到开源节流,尽可能降低企业的资金支出,防止企业因为资金周转困难而被市场淘汰。对于财务管理来说,最好能够实现全面财务预算,保证各项收支清晰透明。在加强监管体系建设的时候,企业可以要求审计和监察部门定期检查财务状况,这样有助于防止财务部门以权谋私的行为,在最大程度上减小企业资金流失风险。
二、结束语
摘要:次贷危机引发了全球性的金融风暴,剖析次贷危机成因,深刻反思借鉴教训,研究探索风险管理对策和措施,提升风险控制水平,确保我国商业银行安全、高效、稳步发展。
关键词:资贷危机商业银行风险管理
美国次贷危机,全称是美房地产市场上次级按揭贷款的危机。“次贷危机”是自2007年初开始,由于“次级债”大量逾期违约引发全面性的信用危机。特别是2008年,随着华尔街贝尔斯登、美林证券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投资银行的全军覆没,将危机推向了高潮,已演变为一场全球性的金融风暴。在这场危机中,越来越多的国家、金融机构以及大型企业遭受重创,使世界经济陷入了衰退的时期。
金融的本质是信用,金融创新的泛滥导致了信用的滥用,给社会经济埋下了祸根,引发了次贷危机。如何认识和应对这次危机,就成为我们金融内审工作者当前探讨、分析的热点问题。
一、美国次贷危机产生的机理
次贷危机的根本原因在于美元本位的国际货币体系和美国消费的过度膨胀。特别是布雷顿森林体系崩溃后,全球形成了以美金为本位的信用货币体系,而美国则进入了无约束的美金泛滥时期。
我国商业银行内控管理综述摘要为加强风险监控,提升自身核心竞争力,内控管理已受到了我国商业银行的普遍重视。文章对近年来有关我国商业银行内控建设存在的问题及解决对策的研究进行了综述。
关键词商业银行内控管理金融风险内控文化
中图分类号F832.33文献标识码A
1引言
商业银行内控制度是指商业银行为实现其收益性、安全性、流动性的经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行的内部控制是一种自律行为,一般包括有效的决策控制系统、执行保障系统、监控和预警系统、业务操作的电子化控制系统和独立权威的内部稽核系统。在银行内控制度的建设上,经过改革开放,特别是近10年的银行商业化改革,已取得了一定成效,并初步形成了以制度法规为基础、以信贷风险控制为重点的内部控制机制。商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行。
2内控建设存在的问题
摘要:商业银行有别于中央银行和投资类银行,商业银行带有调节经济的功能,为用户提供金融服务,属于自负盈亏的企业。银行一个最明显的特征是与用户的资金风险挂钩,用户可购买银行推行的业务,在银行设立私人账务,保证个人资金的安全性。本文将对银行中的重要职能部门——财务会计,进行岗位职责分析,提出强化内控管理的办法。
关键词:商业银行;财务会计;内控管理
商业银行的财务会计是提高企业经营效果的中心领域,负责管理银行资金的工作,对于内部管理起着至关重要的作用。在面临金融业革新发展的大环境,银行需加强对财务人员的内控管理力度,减少风险投资损失,从而促进商业银行的长足发展。
一、商业银行财务会计内控管理的简要分析
财务会计是银行管理中的核心职位,在工作中肩负着保障客户合法权益、维持银行平稳运转的责任。相对应的银行财务会计内控系统,是践行具有法律效益的相关税务规定的职能结构,主要受会计有关法律和银行内部管理制度的约束,提供真实的客户财务信息,确保信息的准确性和完备性,对客户可能面临的资产安全隐患及时告知,分析隐患产生原因,定制专业的规避风险办法。会计管控的风险内容从属于银行的风险内容,由此可见抓好会计的内控管理十分重要。
(一)主要职能