金融风险分类范文精选

【摘要】自改革开放以来，我国在经济建设和金融改革方面取得了巨大成绩。但是，在此过程中金融风险的累计增加也令人堪忧，影响了我国市场经济的稳定、持续发展。虽然我国经济历经金融危机考验，但是这并不代表我国已具备非常稳定的金融体系，与之相反还需要得到进一步的改进和完善。本文以财政联接为研究视角，在对金融风险生成与分类作出简要概述的基础上，重点就我国金融风险的防范措施进行了分析。

【关键词】财政联接金融风险生成与分类防范措施

一、引言

在实体经济的催生下，金融形成并在市场资源配置方面发挥了重要作用。财政联合视角下，加强金融风险防范有利于我国市场经济发展和和谐社会构建。信息化时代背景下，世界金融市场正朝着自由化、全球化的方向发展。在此过程中，不断有新的金融工具产生，增加了金融风险爆发的影响因素，可能会造成巨大经济损失。做好金融风险防范工作已成为世界性的课题。

二、金融风险的生成与分类

随着社会文明的发展，商品交易媒介由物体变成了货币，解除了时间和空间上的限制，这在很大程度上促进了商品经济的发展，但同时也埋下了一系列的金融风险。多样化金融工具涌现增加了商品交易量，但也带来了经济泡沫问题，形成了潜藏的金融风险。按照构成层次的不同，我们大致可以将金融风险分为两类，即宏观金融风险和微观金融风险。其中，宏观金融风险具有系统性，是指整体局面的风险，能够对国家经济发展产生影响作用。具体来讲，宏观金融风险主要包含国家风险、制度风险以及外在风险三种。而微观金融风险相对宏观金融风险更加具体，意指金融活动主体承担的风险。造成微观金融风险的因素有很多，如企业经营管理存在漏洞、企业信誉度不高以及企业资金周转不灵等。因为宏观金融风险多由微观金融风险构成，而且可以反向促进微观金融风险，所以作为本文研究的重点。

【摘要】本文结合金融会计及风险的含义及内容,联系实际,提出化解金融会计风险的建议和对策。

金融会计是我国会计体系的重要组成部分,是按照会计学的基本原理、基本原则和基本方法,以货币为计量单位,对金融机构的经营管理活动进行准确、完整、连续、综合地核算和监督,并对金融机构的财务信息进行衡量、加工和传送的特殊的专业会计。它有助于信息使用者在经营管理和其他经济活动中做出合理和有效的决策。所谓金融会计风险,就是金融机构在经营管理过程中,由于会计核算错误或会计信息失真而导致的决策失误,以及因主客观条件恶化或出现意外情况时,使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

一、金融会计风险的表现形式

(一)会计制度的风险

当前,尚有部分会计核算标准、规定不适应实际工作情况。例如,国内巨额贷款呆账积重难返,金融行业风险高度集中,表现在以下两方面:

1.在目前国有银行贷款呆账居高不下的情况下,按年末贷款余额的1%提取呆账准备金,对已造成的银行贷款损失来讲是杯水车薪,无济于事。

论文关键词:金融风险;财政风险

论文提要：当前金融风险逐渐加大,金融风险以各种途径转化为财政风险。本文在论述上述问题的基础上,指出其转化的负效应,并结合我国国情,提出可操作性的防范对策。

潜在债务是我国财政风险的主要来源,而在整个潜在债务链条中,金融业又占了很大比重,所以控制金融风险就成了防范和化解我国财政风险重要的一环。

一、当前金融风险逐渐加大

尽管目前我国还没有出现过货币危机或大面积的银行倒闭事件,但我国银行的资产质量状况尤为令人担忧,其经营与管理存在着不容忽视的风险。

1、自有资本不足。金融机构自有资本的数量决定其弥补经营损失的能力,通常用资本充足率来反映。该指标是指资本净额与加权风险资产的比率。由于计算资本充足率需要对金融机构的资产按风险等级进行加权,而这方面可用的数据很少,因此我们只能用相近指标来替代。2001年国有银行的所有者权益仅占总资产的3.97%,信贷类金融机构为4.94%,均远低于1988年巴塞尔协议对商业银行资本充足率不得低于8%的要求。由于我国金融业仍处于高速发展阶段,再加上自身的积累能力相对较弱,这将使得资本不足的问题变得更加严重。

摘要：我国在探索金融混业经营的同时，极有必要加强金融控股集团风险传染与防控问题的研究。首先，分析了金融控股集团风险传染的机理、金融控股集团的风险源及可能形成的金融风险；然后，对金融控股集团风险传染的一般渠道进行了系统归纳；最后，论证了金融控股集团风险传染的防控，应从金融控股集团的内部和外部两个层面采取相应措施，即微观层面上的内部防范和宏观层面上的金融监管政策防范，以此预防和控制潜在的金融风险传染。

关键词：金融控股集团；风险传染；机理；渠道；防控

一、金融控股集团风险传染的机理

金融控股集团由于涉及的金融子行业较多，因而存在一定的风险源，当风险源的风险超过一定阈值时，就可能演变为金融风险。当金融风险通过一定的传染渠道传染，就会在金融控股集团的内部或外部形成风险传染。这种风险传染的效应，对于金融控股集团内部来说，可能会对母公司和子公司都造成损失，甚至引发金融控股集团的倒闭。而对于金融控股集团的外部（整个金融系统）来说，其他金融机构可能会因为与这家金融控股集团（已发生风险传染）存在资金和业务往来而遭受损失，也可能是因为这家金融控股集团倒闭引发的系统性风险而使其他金融机构遭受损失。金融控股集团风险传染的因为这家金融控股集团倒闭引发的系统性风险而使其他金融机构遭受损失.

二、金融控股集团的风险源及可能形成的金融风险

金融控股集团由于是多种金融机构与金融业务的集合体，在金融市场上同时担任如交易中介、投资者、融资者、信息提供者等多种角色，往往会成为金融业风险的汇集点。风险源是金融控股集团的潜在风险，是特定业务、特定组织结构或者特定事件的组合，只有当风险源暴露后超过一定的阈值时，才会形成特定的金融风险。（一）金融控股集团的风险源金融控股集团的风险源，是指可能引发金融控股集团风险传染，进而引发损失或者倒闭的影响因素，主要包括以下几个方面。第一，业务多元化。金融控股集团通过渗透多个金融市场，提供多种金融产品，服务于广泛的客户群，进而获得多元化收益。然而，这种多元化收益并不是一定存在的，SchmidMM和WalterIngo选取了1985—2004年美国664家金融企业的4060个样本进行回归分析，从实证角度研究了范围经济问题。研究发现，金融控股集团反而存在范围不经济问题，这个结论适用于信用、证券和保险等机构①。另外，业务多元化可能会降低单个机构的经营风险，但对于整个金融控股集团来说，总体的风险并不一定降低。VallascasF和HagendorffJ通过使用默顿距离默认模型对134个银行样本进行研究，研究银行合并对收购银行违约风险的影响。研究发现，对于相对安全的银行，合并会导致违约风险显著增加；质疑银行合并活动对欧洲银行业具有降低风险和稳定效应的观点②。因此，业务多元化可能会成为金融控股集团的风险源之一。第二，内部交易。由于金融控股集团内部交叉控制股权，因此很容易在集团内部形成内部交易，比如集团内部的贷款和投资，以及内部的担保等。内部交易具有两重性：一方面，内部交易可以为集团带来范围经济，降低经营成本，增加利润，提高风险管理的效率，更有效地管理资本和债务；另一方面，内部交易可能会成为风险源。突出表现为：一是有可能形成利益冲突风险。比如，金融控股集团内部的银行工作人员，可能会误导消费者购买自己集团内部的保险产品或基金产品，而有意或无意地忽略产品可能并不适合消费者的问题；二是内部交易可能进一步促进业务风险的集中。第三，服务外包。当前，金融控股集团的服务外包现象越来越普遍，比较明显的是银行业中的呼叫中心和IT中心。作为我国首批试点的互联网银行———网商银行与微众银行，势必会通过与实体银行的合作，将部分业务进行服务外包。服务外包有助于降低经营成本，然而可能会形成一定的风险，比如服务外包中的操作失误，以及难以进行直接的风险控制，都可能对金融控股集团造成资产损失或声誉损失。第四，极端事件。极端事件一般是指不常发生的事件，但是如果发生将对金融控股集团形成巨大的风险。比如，2008年10月中信集团控股的中信泰富（香港上市公司）投资外汇衍生品（累积股票期权）发生严重亏损，10月20日中信泰富股票停牌，21日复牌后大跌，到22日收盘前已经较停牌前股价下跌了66．18％。11月12日，中信集团向中信泰富注资15亿美元①。这类极端事件的发生，对于金融控股集团往往会造成严重的资产损失和声誉影响。（二）可能形成的金融风险一般来说，金融控股集团不仅面临着单个金融行业的操作风险，还存在着特殊的风险，比如资本重复计算风险、利益冲突风险、不透明性风险和市场过度集中风险等。第一，操作风险。金融控股集团一般包含银行、证券、保险和基金等多个金融子单元，因此，由于内部人员的操作失误或者因为人（主要是管理人员）道德风险而发生损失，都可能导致金融控股集团的资产损失。从金融控股集团的业务种类上划分，可分为银行、证券、保险、基金和信托等业务风险。第二，资本重复计算风险。由于金融控股集团较为普遍地存在着双向持股的问题，比如控股母公司持有子公司部分股权，而该股权将会同时计入母公司和子公司的资本中，此即重复计算资本金。因此，重复计算资本金导致金融控股集团的资本被杠杆式放大。第三，利益冲突风险。这是指由于金融控股集团和客户之间的信息不对称，集团可能利用信息获取中的优势，为了自身或第三方的利益而损害客户利益。IngoWalter（2004）从批发金融服务、零售金融服务和批发—零售利益冲突三个方面分析了金融机构的利益冲突问题，并且认为金融机构服务范围越广，产生利益冲突的可能性就越大②。第四，不透明性风险。不透明性风险主要表现为：一是表外融资业务的使用。比如控股母公司可以通过债券融资对子公司进行注资，而这些资本就计入了子公司的资本金中。二是信息披露问题。由于我国金融业中实行分业监管，监管当局很难对金融控股集团进行全面监管，因此金融控股集团的信息披露就会存在不透明的情况。三是监管逃避。金融控股集团可能会利用分业监管的漏洞而逃避监管，进行监管套利。第五，市场过度集中风险。由于金融控股集团进行金融业跨行业经营，其业务经营范围和规模会超过一般的金融机构，可能会在某一地区或某一行业内形成金融业务过度集中于金融控股集团，从而导致垄断。市场过度集中的风险往往会直接导致金融行业的系统性风险。

摘要：本文深入研究金融新兴领域审计难题，主动适应金融板块前沿、复杂特点，通过风险管理与内部审计的有效融合，创新以风险为导向的审计技术和方法，揭示金融板块内控缺陷和潜在风险，深度发现审计问题，提出针对性、可操作的审计建议，发挥内审保驾护航作用，助力企业金融产业持续健康运作。

关键词：金融产业;金融审计;金融风险

1集团企业金融审计面临的风险与问题

1.1集团企业金融审计开展的必要性

1.1.1金融业务内部控制风险

即影响金融业务内部控制功效发挥和目标实现或导致内部控制失效的不确定性，内部控制与信息系统设计的缺失、执行所带来的风险。产生内部控制风险的因素很多，总体来讲可以从内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通监督等内部控制构成要素进行分析。