金融审计论文范文精选

一、地方金融绩效审计工作存在的主要问题

（一）现有审计方法与手段满足不了绩效审计要求。受限于现有审计方法手段，很多审计项目虽然按绩效审计要求开展，但在实际审计中，虽然计算机审计初步引入到审计工作中，但利用效率并不是很高，内控测评、审计抽样方法在现实中并没有得到科学运用，围绕查处案件及问题为核心的审计内容，使得工作人员多采用根据重点线索进行财务延伸审计。由于审计资源有限，这种工作方式让审计只停留在被审计单位个别问题上，对于金融机构体制与机制改革，以及更宏观层面上整体金融风险的认识和绩效评价明显不足。现实中金融业发展快速，金融环境复杂多变化，金融创新与金融风险管理技术应用日新月异，作为金融审计人员，不及时了解金融业发展动态和金融风险管理手段与方法，就很难对金融机构的风险变化与风险水平做出评价，难以有效把握金融企业的管理绩效以及宏观层面上的系统性金融风险，因此也就难以达到绩效审计的目标。

（二）运用计算机开展审计工作的能力还不强。近年来，金融业信息化应用程度迅速提高，客观上要求金融计算机审计工作不断深入发展。但云南省审计人员还不能熟练地运用计算机开展审计工作，只能做到对数据进行简单的筛选、计算，缺乏根据审计目标、审计重点利用计算机技术对数据进行系统分析、类别分析和个体分析的能力，制约了金融审计工作快速发展。

（三）评价绩效的标准较难确定。绩效审计评价标准是审计人员对审计事项进行评价的依据，是衡量绩效目标完成程度的尺度，是绩效审计能否实现预期效果的一个重要环节。但我国金融绩效审计处于初级阶段，还没有形成较成熟的绩效计量标准，每个金融机构的情况都不尽相同，衡量审计对象经济性、效率性和效果性的标准难以统一。衡量标准的不确定，给审计人员客观公正地提出评价意见造成了困难。

二、对金融绩效审计工作的思考

（一）突出金融企业风险审计。随着金融业的国际化、市场化、混业化发展，金融机构所面临的各种经营风险逐渐加剧，且风险具有扩散性。因此，评价金融机构的经营效益、风险管理、内控制度的有效性和各项经济政策落实情况就成为经营性金融机构绩效审计的主要内容和重点。在今后的地方金融审计工作中，应当始终坚持把防范金融风险、维护金融安全放在第一位，依法加强对区域性商业银行、农村信用社和地方证券公司等审计，密切关注小额贷款公司和村镇银行发展及经营风险，将过去的以贷款风险审计为主扩大到经营风险、盈利能力风险和政策风险等更多领域的全面风险审计，通过揭示重大违法违纪问题，尤其是揭露大案要案线索，反映金融行业中存在的普遍性、典型性问题，促进金融企业深化改革，维护金融安全，提高综合竞争力，促进金融企业稳定高效运行及可持续发展。

一、金融审计风险的成因

(一)信息不对称因素

在金融审计中，金融机构的财务数据和其他电子或书面原始资料是审计工作的主要信息来源。由于存在信息不对称，了解被审计单位的环境和基本情况对重大错报风险的识别和评估，达到的效果是有限的。部分金融机构通过会计估计、会计判断等方法粉饰报表，使财务报告不能公允的反映金融机构的财务状况和经济实质。

(二)审计人员金融工作经验不足

金融企业风险高，审计人员首先要了解金融领域的专业知识及业务结构。审计人员普遍无金融工作经历，对审计的重要业务事项查证不实、漏查，或是判断失误、定性不准，无法合理预判风险，会影响到审计结果。

(三)缺乏质量控制标准

一、内部审计在现代银行中的作用

1.能够向管理者提供银行经营的全貌内部审计既不同于外部监管，也不同于其它内设部室，它能够对银行各项经营管理活动进行全面检查，同时也能对一些问题进行持续、系统的调研和了解，为银行管理者提供有价值的信息，帮助管理层对银行存在问题进行全面会诊，以完善管理手段，改善经营策略。能够客观公正提供咨询和确认服务内部审计在银行各部门中地位相对独立，不是经营单位，直接向高管层负责，有条件获得银行内部控制、经营活动、风险管理等方面的信息，也能够站以管观的角度向管理层反映存在问题并提出合理化建议，规避各种风险产生。

2.对风险的揭示更精确外部监管一般是针对银行会计报表的真实性开展检查，较少能够深入涉及银行内部控制的健全性和有效性，这与其对银行的管理环境及管理方式不了解有较大关系，而内部审计生在银行长在银行，对银行的管理方式和运作流程了如指掌，有非常丰富的实践经验，能够快速捕捉到风险所在，促进银行对风险的防范和把控。通过以上作用，内部审计最终起到增加银行价值的作用，增加价值会体现在显性增值和隐性增值两大方面：显性增值主要表现为内部审计直接挽回的损失；隐性增值是审计增加价值的主要形式，主要表现在以下几个方面：一是为管理层提供管理建议，助其把握发展方向，二是通过优化制度和流程，使内控制度更加完善，执行力更高，监督力度更强，三是通过审计报告提出审计发现问题和管理建议，预防和减少损失。

二、内部审计如何控制操作风险

1.建立完善的内控制度2014年修订的《商业银行内部控制指引》已经明确，内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过完善制度、流程和方法并确保执行，实现控制目标的过程，商业银行内部控制的目标是保证国家有关法律及规章贯彻执行，保证商业银行发展战略和经营目标的实现，保证商业银行风险管理的有效性，保证商业银行所有信息的真实、准确、完整和及时。商业银行应当建立健全内控体系，明确内控职责，完善内控措施，强化内控保障，持续开展内控评价和监督。管理层要认识到经营发展与内控管理是一对相辅相成的共同体，内控管理是为了更好的发展，越发展越需要内控管理，同时工作中要勤勉尽责，带头执行规章制度，将合规发展贯穿到联社各项业务发展的每个环节。增强内部审计机构的独立性独立性是内部审计发挥作用的基本保证，所谓独立性即内审人员在审计过程中能够不受非职业因素影响和干扰，诚信行事，客观公正地下达审计结论。这就要求内部审计机构必须独立设置，同时由其向高级管理层直接负责。

2.提高内审人员素质虽然国际内部审计资格考试已实施了多年，但该考试并未成为审计人员的必备资格考试。银行管理层应该意识到内部审计对企业增加价值的作用，选配有资质能胜任审计工作的人员充实到审计岗位上来，要完善内审人员的结构，要引进熟知财务会计、信贷、计算机、电子银行、资金营运、外汇等全能型人才，满员内部审计工作的需求。在人员的培养上，应大力关注内部审计人员的继续教育工作，促使其知识结构的更新和能力水平与时俱进。事实上，审计人员能够参与专业培训的机会少之又少，各业务职能部门在做培训计划时常常忽略了对审计人员培训，但在管理监督上又指望审计替代自律监管，这往往对审计人员的素质提出了更高的要求。

金融论文是结合现实经济活动中出现的金融问题加以研究并将研究成果描述出来的过程。由于现实经济活动可能涉及范围较广，需考虑的因素较多，这必然对作者自身的知识结构有较高的要求，若避而求其次，则可能使论文落人俗套，没有新意。因而，从立题写金融论文直到论文的完成，要有一个科学规划。下面阐述金融论文写作的一些方法和要领，以供大家写时参考。

一、选择题目

选题是论文写作的第一步，正确的选题在很大程度决定着会

计论文的成败与否，因而有很多原则要领，如必须“为时而著，为事而作”(白居易)等。作为金融论文的选题，除了需遵循一般原则外，还需要注意它的特殊性。这是因为金融学术论文对专业理论基础及实践经验都有一定的要求。有些学生已经具备一定理论基础和专业知识，但无实践经验，阅历浅；有些学生有着较强的实践经验，但专业理论基础不是很扎实；有些可能在这两方面都稍显不足。因此，必须慎重对待题目的选择。

(一)题目选择的一般原则

1．学术价值原则。学术价值是选题的着眼点。

会计毕业论文

一、撰写毕业论文的目的及意义

撰写毕业论文是高等学校学生在校学习期间的最后一个教学环节，也是培养学生综合运用所学理论知识分析和解决实际问题能力的重要环节之－。

通过撰写毕业论文，可培养学生综合运用经济管理科学、财务管理理论、会计及审计理论和方法，独立分析解决企业事业行政单位财务管理与会计核算问题的初步能力；通过撰写毕业论文，可以巩固和深化所学专业理论和相关学科知识；通过撰写毕业论文，培养学生树立理论联系实际的工作作风，培养学生初步掌握独立调查研究企业财务管理实际问题的技能，初步掌握解决企业事业单位财务管理会计核算、审计等方面问题的方法步骤；通过撰写毕业论文，检查学生对所学专业理论知识理解程度和运用能力。

二、撰写毕业论文程序

撰写毕业论文按以下步骤进行：