财产保险公司内部控制探究

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摘要：为了全面提升财产保险公司业务经营管理工作水平，公司要从内部监管机制出发，建立健全完整的内控流程，从根本上维护管理模式的综合价值，在制定相应业务经营环节内部控制制度的基础上，要集中关注执行效果，确保内控工作落实到位。本文简要分析了财产保险公司业务经营环节内部控制的要素和工作重要性，并对财产保险公司业务经营环节内部控制现状和优化措施展开了讨论，仅供参考。

关键词：财产保险公司；业务经营；内部控制

引言

在对保险公司进行全面分析后发现，财产保险业务监管将成为行业管理的关键，财产保险公司要结合市场运营发展需求，对内控管理机制进行全过程监督，要在强化内部控制管理过程的基础上，有效夯实相应管理制度的具体要求，为后续工作项目的全面落实奠定基础。

一、财产保险公司业务经营环节内部控制概述

（一）财产保险公司内部控制内容与要素。财产保险公司内部控制工作开展的过程中，要构建完整的经营目标，并且对资产进行完整性监管和保留，确保能夯实会计信息资料的可靠性，从而保证相应工作能得到有效落实，在完善效率监管和内部调整约束体系的基础上，就要对手段和监管流程进行综合维护。基于此，财产保险公司内部控制就是在结合发展战略以及经营目标的基础上构建的管控模式。在财产保险公司内部控制体系构建过程中，内部环境要素、风险评估要素、控制活动要素、信息与沟通要素以及内部监督要素较为关键，要想维护内控管理工作的基本效果，就要对具体情况进行具体分析和监管，确保评价机制的完整性，也为后续整改监管流程的全面落实创设良好的平台[1]。

（二）财产保险公司业务经营环节内部控制的重要性在市场经济全面进步和发展的时代背景下，财产保险公司要想提升业务监管工作的基本效率，就要对防控风险项目、服务及监督项目等进行集中处理，确保能顺应改革趋势，有效构建更加完整的内控管理体系，并且从根本上提升财产保险工作的基本效果。值得一提的是，财产保险公司业务经营环节中，要重视内部控制机制的时效性，不仅仅是要制定良好的监管体系，也要提升执行监督管理的力度，从而实现企业经营风险和集散风险的综合监督。另外，在外部监管制度体系、监管手段不断提升和健全的基础上，要夯实内部执行管理工作的综合效果，才能发挥内部控制工作的优势，构建完整的管理模式和管控体系，促进财产保险公司业务管理综合水平全面进步。

二、财产保险公司业务经营环节内部控制现状

（一）需要加强内部控制管理机制。对于财产保险公司而言，要想实现全面可持续性发展，不仅仅要建立健全完整的监管体系和管控流程，也要综合考量控制环境因素、风险评估因素以及控制活动元素所产生的影响力，并且要强化信息沟通以及监管交流，从而提高管理工作的基本水平。但是结合相关调查可知，尽管多数财产保险公司已经制定了相应的管理制度，并且制度的条款也较为细化，但是存在执行管理不到位以及实施流程滞后的现象，风险防控体系的应用和整合机制并不能顺应内控管理要求，就会造成制度运行过程受到影响，使得业务管理和企业发展结构受到制约。总之，建立有效的内控制度是完成财产保险公司业务经营环节内控管理的关键，在此基础上，要整合执行环节，保证其能发挥时效性[2]。

（二）内部控制营销渠道规范性有待加强。在内部控制营销管理工作中，要想提升具体管理工作的基本水平，就要构建完整的规范性监督机制，确保能构建和谐化管理流程。但是，还存在内部控制营销渠道混乱以及信息交互不良的问题，相应内容不能得到有效落实，就会严重制约管理工作的基本水平，使得运维管理工作无法有序开展。

（三）需要健全的理赔管理模式。对于财产保险公司业务经营环节内部控制工作而言，完整的监管环节和制度执行过程较为关键，也是提升内控管理流程综合价值的根本，但是，对于理赔环节的管理依旧存在滞后性。究其原因，主要是因为查勘人员的数量有限，加之报案的地点并不会受到控制，使得现场勘查项目会出现不及时以及不到位的问题，这就使得查勘管理水平往往较差，并不能满足100%的要求。另外，一部分企业在定损工作结束后会出现流程衔接结构不到位的问题，资料严重拖延，就会制约管理工作的基本效果，使得赔款支付不到位，对应的客户投诉数量也会不断增多，必然会对企业的信誉度造成严重的影响。因此，理赔管理是否到位及运行结构失衡会造成财产保险公司内控工作陷入恶性循环的状态，严重影响整体管理流程和管控效果。

（四）加强财务风险控制能力不足。在财产保险公司业务经营环节内部控制工作开展进程中，往往会出现风险控制能力受到影响的现象，相应的工作不能得到落实就会严重制约执行效果和管理水平。其中，财务风险控制能力不足是较为关键的元素，管理部门不能对市场和项目风险进行全过程监督，就会出现预警管理不到位的问题，因为无法有效提升风险控制能力，就会严重影响财产保险公司业务经营环节内部控制的效率。

（五）完善监督管理体系。对于财产保险公司业务经营环节内部控制工作而言，财产保险审计、监督管理是影响具体流程以及整体管控效率的关键，但是，因为人员配置不到位、专岗财务管理人员不足等因素的影响，会导致监督管理工序不能发挥其实际应用价值的问题，使得相应的管理工作无法落实到位[3]。

三、财产保险公司业务经营环节内部控制优化对策研究

在财产保险公司业务经营环节内部控制工作开展后，要结合实际情况建立健全完整的管控模式和管理机制。不仅要构建完整的内部控制管理机制，也要落实对应的管理要求，避免相应政策体系流于表面，影响具体工作的时效性价值，并且要完善优化机制的综合价值，真正实现管理流程的综合优化。最关键的是，要健全稽查机制，确保能从监督管理的角度督促相应工作落实到位，提升制度要求内容的执行效果，保证财产保险公司业务经营环节内部控制工作能按照标准化要求和流程有序开展。本文以X财产保险公司为例，公司是经中国保监会批准，在2008年成立的全国财产保险公司，主要经营的业务包括责任保险、信用保险以及短期健康保险、意外伤害险等，经营范围较为广泛，实现了全国范围内营销服务网络的覆盖，协同相关管理部门共同制定了内部风险监管机制，并且将风险评估作为根本，将控制活动作为载体，有效建立了信息沟通机制和内部监督体系。为了进一步落实内部控制制度，提升具体要求的执行效果，公司要结合内控要求进行监管工作的全面升级，具体方案如下：

（一）构建健全的内部控制管理机制，规范承保审核流程。第一，要对投保过程进行控制。相关企业要制定标准化承保流程和具体操作标准，完善相应要求的同时，要严格审核管理要点，并且坚持判定机制，确保能提升系统的稳定性，有效维护风险管理价值，为后续管控工作的开展提供保障。值得一提的是，投保过程中出单人员要具备较高的责任心，避免因为人为差错对相应问题造成影响[4]。在综合审核客户信息后就能减少风险问题。第二，要对核保过程进行控制。财产保险公司业务经营环节内部控制机制内，要建立完整的核保管理模式，在完善权责管理基础上，建立高素质、道德意识较强的核保队伍，并且利用核保授权机制构建完整的监督控制体系，确保能有效提升承保管理结构的综合价值。第三，要对单证过程进行控制。为了提升内控管理工作的基本水平，就要对单证管理工作予以规范性约束和监督，确保能维护机构单证体系的完整性。有效核查单证使用现状，从而夯实管理基础，借助情况说明、明细表等建立逐层申请递交的管理机制，并且借助相应的审核流程就能提升管理工作的基本效果。第四，要对后期稽查过程进行控制。在财产保险公司承保业务工作中，要落实定期的内部稽查工作，并确保相应工作都能有序开展和落实，尤其是对核心任务的监管，要对高风险业务进行集中审查，结合承保政策进行监督管控，完成商业险监管工作，并且提升核保管理流程的完整性，真正提高审核管理流程的基本价值[5]。

（二）建设规范营销渠道，减少违规违法事件。在财产保险公司业务经营环节内部控制管理体系内，要想发挥相应管理机制的价值，就要建立健全完整的监督管控模式，确保能夯实管理流程，为后续监管工作的全面开展提供保障。第一，要优化销售渠道管理模式，并且要强化销售主体的基本资质，有效建立完整的承保审核管理模式，为管理工作的顺利开展提供保障。并且，要强化中介管理工作的规范化程度，确保能将相应的文件合同等都存入系统，建立健全完整的监管模式和综合控制流程，一定程度上能落实逐级监管和审批的管理模式。值得一提的是，企业也可以指定专业协议标准文本，并且在明确双方权利义务的基础上夯实合规性管理模式，确保能添加相应的管理内容，从而提高管理工作的基本效率。第二，要利用远程出单系统进行综合监管，构建综合性客户信息管理体系，完善规范远程出单点管理效果，真正意义上对日常管理和监督检查过程进行监管，从而确保能对出单点资质和申请流程进行监管。另外，要强化分公司客户管理要求，对一些初次承保的重要客户要进行信息搜索和录入，确保能夯实营销管理路径，减少违法违规工作对内控管理机制造成的影响。第三，整合互联网资源，要建立规范化的计算机管理流程，尤其是对银保项目进行综合评估和考核，确保能避免出现夸大宣传以及违规业务的问题。真正强化第三方网络平台相应工作的合理性，从根本上强化增新服务、资金池等网络信贷平台的管理效果，并且以构建评价考核模型，维护相应工作的基本效率[6]。

（三）健全事后稽核机制，强化理赔模式管理。对于财产保险公司业务经营环节内部控制工作而言，建立完整的事后稽查机制，对于优化理赔管理工序具有重要的意义，也是制度建立基础上提升执行效果的关键，需要引起公司内部管理人员的高度重视。夯实基础管控要点，完善具体问题具体分析的监管机制，从而推动内部控制工作的全面进步和发展。首先，要积极落实专业化人才队伍培养机制，并且有效提升理赔服务项目监管的实效性。核查具体问题后建立对应的管控措施，并且强化队伍建设的水平，要保证查勘人员、人伤管理人员、诉讼管理人员之间的配合度，满足人才监管的要求，建立完整的管控模式，并且要对人员岗位等进行集中的编制和处理。积极推动小额案件快速处理机制，有效减少单证收集的基础程序，确保能利用高效性的管理配合和项目监督管控流程提升财产保险公司业务经营环节内部控制的综合效果，也为理赔模式的监管创设良好的平台。其次，要积极夯实理赔实务信息化监管水平，建立完整的理赔权限设置机制，有效推动集中化管理要求，维护管控模式的综合价值。确保能夯实管理结构和管控要点，提升管控模式的综合价值，且能借助定损、核损以及核赔的监管机制提升财产保险公司业务经营环节内部控制的综合效率，降低案件风险问题对具体工作开展造成的影响和制约作用。最后，有待完善案件处理沟通机制，并且积极夯实反欺诈能力建设水平。要想从根本上提高财产保险公司业务经营环节内部控制工作的整体水平，就要从内部提升定损质量监测机制出发，提升查勘人员的综合素质，并且对重点可疑案件予以类型和要点的监督，在整合考核指标的基础上，维护管理模式的综合价值，并且夯实管理模式。需要注意的是，反欺诈工作的开展过程要结合常态化控制过程予以对比分析，确立稽核管控对象的基础上，就要保证相应工作都能落实到位。

（四）提升财务风险控制能力，强化合法经营。在财产保险公司业务经营环节内部控制工作体系内，要想保证具体工作得到综合监管，就要从根本上强化合法经营的综合水平，有效提升财务风险控制能力，也为管理工作的全面进步奠定基础[7]。一方面，要统筹性开展财务规划监管机制，并且要结合财务管控标准的具体内容落实相应的管理工作，维护内控流程的完整性，夯实执行力度。要结合管理监督要求对具体问题进行具体分析，并且要建立固定资产财务卡片，确保能借助资本化处理机制和折旧自动计提的应用方式调整相应工作。也就是说，在实际工作体系建立的过程中，要从强化监管工作出发，确保能合规经营，有效实现财产保险公司稳定发展的目标。另一方面，要严格执行资金管理机制，并且积极落实手续费支出流程，维护管理模式的综合价值，并且有待完善财务信息化管理流程，在计算机技术不断发展的时代背景下，要夯实信息监管模式。将企业SAP财务系统、费用控制系统、资金管理系统以及预算管理系统等财务软件进行统筹管理，确保能提升操作管理的时效性，完善数据管理，减少人工干预对数据准确性造成的影响。

（五）强化内部控制监督力度，减少企业风险。在财产保险公司业务经营环节内部控制工作开展过程中，也有待提升对接管理机制，在有效强化沟通的基础上，保证能夯实监督力度，提高对风险工作的认知水平，实现风险监管工作的目标。持续落实和监管部门的沟通，夯实管控流程，确保能提升管理工序的综合价值，为财产保险公司业务经营环节内部控制工作的顺利开展和落实提供保障[8]。

四、结语

总而言之，在财产保险公司业务经营环节内部控制工作中，要结合企业自身的发展现状和市场动态，强化内控管理流程的综合价值，确保能对具体要素进行具体分析，在制定完整制度的基础上，确保能提高执行效果，实现全面发展。

作者:王文博 单位:天安财产保险股份有限公司航运保险中心