综述国内外养老保险优缺点

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美国

美国农民人口仅占全国人口的1.8%，其公共养老保险体系普遍适用于城乡。无业人员无法参保。除了适用其他制度的州和地方政府职员，其参保对象覆盖了全部从业人员的96%。资金来源。目前，养老保险税率为12.4%，由劳资双方分摊。纳税基数根据收入而定，且纳税收入有上限。养老金给付条件。一是规定开始领取年龄为65岁（退休年龄最早为62岁），2027年之前将分阶段上调至67岁。二是养老金领取者必须在其工作期间有良好的纳税记录，社保局根据纳税情况给每人一定的积分。每人每年最高可积4分，一般要求必须积满40分才能领取养老金。提前退休只能享受减额退休金［每提前1年退休，按月减发全额养老金的（20/36）％，若提前3年退休，则减发养老金（3×12×20/36）％=20%］。65~69岁延期退休的，发给全额养老金，但所得收入超过政府规定的额度要扣减，每2美元扣减1美元。70岁以上的，发给全额养老金，对收入不作任何扣减。养老金待遇确定。美国公共养老金实行给付确定模式。养老金在计算出指数化月平均投保工资的基础上，再按照0.9×A+0.32×B+0.15×C计算。A是浮动后的平均工资中不高于627美元的部分，B是627~3779美元的部分，C是超过3779美元的部分。这些带点随着平均工资的增长率每年进行调整，启领后的养老金对应消费物价浮动，每年上调至抵消物价上涨率。受益人在业期间的指数化月平均投保工资，按本人投保历年的个人投保工资与全国历年的平均投保工资的比例，逐一加总而算出。S=C112Nni=1ΣXiCi=C112NX1C1+X2C2+X3C3+…+XnCnΣΣ式中，S是受益人在业期间的指数化月平均投保工资；X1，X2，X3，...Xn为受益人退休前1，2，3，…n年的个人投保工资；C1，C2，C3，...Cn是受益人退休前1，2，3，…n年的全国平均投保工资；N为受益人的投保年限；12代表一年的12个月。美国规定，计算时要把受益人在业期间本人投保工资最低的5个年份剔除。美国养老金替代率（是指养老金给付额对退休前工资收入的替代程度）一般可以达到55.3%，并按物价指数对养老金水平进行调节。基金管理。劳资双方的保费作为社会保障税征收后先上缴国库，然后划入社会保障信托基金。但由于美国公共养老金制度主要采取现收现付方式运作，即当期给付的养老金由在职人员缴纳的社会保障税提供。故托管资金中，除去给付和管理费，剩余的再由社会保障信托理事会进行管理和投资。美国养老保险制度建立的时间短，但发展速度快，在多支柱、多元化的养老保障体系下，企业年金和商业年金制度比较发达，从而使人们可以过上较富足的退休生活。但其同时也面临着人口老龄化和福利刚性的巨大压力。

日本

日本是发达的工业化国家，农业人口占全国人口的4%以下，人均耕地面积极少，但产出率高，而且与中国同处于东亚地区，历史文化相似，因此，日本农民养老保险建设经验和问题也值得中国参考借鉴。

1.（1）参保对象。全体国民强制参保，其中分为第一号参保人（农民、自营者）、第二号参保人（公司雇员、公务员）、第三号参保人（第二号参保人配偶）。（2）资金来源。国民年金筹资机制为现收现付制，保费（月缴额）为定额，2007年为14100日元（100日元约合6.97元人民币，2013），以后直到2017年，每年度增加280日元（2004年度价格），上限为16900日元（2004年度价格）。从1986年4月起，国库负担基础年金缴费金额的1/3，2004年后，在2009年之前上调至1/2。因收入少缴费困难者，经申请批准可分别全额免缴、免缴3/4、免缴1/2、免缴1/4。免缴期也作为老龄基础年金的领取资格期，但养老金根据免缴比例有所减少。第三号参保人本人不需要负担，由丈夫（妻子）加入的保险机构负担缴费。（3）养老金给付条件。基础年金（国民年金）种类分为老龄基础年金、残疾基础年金、遗属基础年金、一次性死亡保险金、一次性退保保险金等，其中主体是老龄基础年金。老龄基础年金的给付条件是缴清期、免缴期、累加期相加满25年，年满65周岁。领取人可提前到60周岁或推迟到70周岁，如提前，每提前1个月扣减0.5%，若推迟，每推迟1个月，增加0.7%。（4）养老金待遇确定。实行给付确定型。2007年的养老金计算为：792100日元×［缴清月数+全额月数×1/3+3/4免缴月数×1/2+1/2免缴月数×2/3+1/4免缴月数×5/6/（可参保年限×12）］。若40年足额缴清保费，则每年可领取养老金792100日元，并按物价指数进行调整。（5）基金管理。2001年之后，养老储备资金主要由厚生劳动省寄存在政府养老基金投资部，并由它决定采用适当方式委托私人投资机构直接投资于金融市场。但政府对基金的管理和投资仍干预较多，投资较保守。

2.下面对农业者年金制度和国民年金基金制度分别进行阐述。（1）农业者年金制度（2002年以后）。参保对象：年龄未满60周岁，是国民年金第一号参保者（不包括免缴者），每年从事农业生产活动不少于60d的农业就业者，均可自愿参保。资金来源：按参保者是否有资格享受财政补助其缴纳的保费，分为“普通保险费”和“特别保险费”。符合条件者（加入此制度20年，年农业收入在900万日元以下及1947年1月2日后出生），享受国家缴费补助，补助比例依据参保者年龄和参保年限而不同。养老金给付条件：年满65周岁，缴费满20年。养老金待遇确定：符合补助条件的农民，65岁后将获得“农民老龄养老金”和“特别附加养老金”。一般农民，缴纳“普通保险费”后，65岁后将只获得“农民老龄养老金”。另外，对缴纳了保险费，80岁以前去世的农民给予一次性补贴。相当于2002年以前，土地权益转让补偿金（经营转移年金和离农年金）被取消。基金管理：农业者年金制度的经办机构是农业协作组织（农协），它面对农民是供销联合体（县以下），面对政府是行政、贸易和金融的多功能组织（县以上）。（2）国民年金基金制度。参保对象：年满20周岁以上、60周岁以下的农民，自营业者等基础年金的第一号参保人自愿参保。基础年金（国民年金）免缴者以及申请加入“农业者年金”者，不得参加国民年金基金；已加入的不得中途退出。资金来源：参加者根据所选给付的类型和加入的年龄及份数确定缴费金额，即“附加保险费”，每月68000日元以内免税。养老金给付条件：年满65周岁，缴费年限视加入年龄而定。养老金待遇确定：国民年金基金分为有保证期15年的和没有保证期终身养老金两种，标准金额可自主选择，同时享受税收优惠。基金管理：国民年金基金由全国联合会负责协调，并由资产委托信托公司、人寿保险公司、投资顾问公司、全国农业互助合作社、全国水产互助合作社运营。

3.但实践中，第二层次的农业者年金和国民年金基金由于农村过疏化和人口老龄化，导致参保人数持续低迷，从而使得第一号参保人农民的待遇水平与第二号和第三号参保人的待遇水平差距明显，城乡差距仍然较大。此外，日本还发生过养老金5000份记录找不到主人的管理问题，这也说明加强养老保险经办机构建设的重要性。

瑞典

1.工作单位养老金。是根据瑞典雇主协会、瑞典总工会和白领工人工会联盟共同签署的集体协议建立的工作单位养老金制度，它对加入中央组织的岗位实际上是强制适用的，它的主要发放对象是不属于公共养老金发放对象范围的，超过收入基础额的7.5倍的收入人群。商业养老金。是个人购买的商业保险公司提供的人寿保险。

2.（1）参保对象。不区分雇员、个体经营者、公务员，具有一定收入以上的人，均强制参保，无业人员不在参保范围之内。（2）资金来源。最低保证养老金的筹资完全来源于国家的一般税收，不需公民缴费。收入关联养老金由政府、企业和个人三方承担。保险费率为工资总额的18.5%，个人和单位各承担9.25%。18.5%中的16%纳入名义缴费确定型账户（NDC），用于现收现付，支付给现有的退休者，剩余的2.5%纳入实账缴费确定型账户（FinancialDefinedContribu-tionSystem，FDC），实行基金积累制。任何一个账户都有利息，NDC是将对象工资的增长率作为利率，FDC是附加运营收益。若参保人身故，将其账户余额分配给同年出生且健在的其他参保人。（3）养老金给付条件。如果领取全额最低保证养老金，要求退休年龄在65岁及以上，而且必须从25岁以后在瑞典居住满40年。如果居住不满40年，则按每年1/40递减，但至少居住满3年。收入关联养老金没有最低参保时间要求，开始领取年龄为61岁以后，领取人可自行选择。（4）养老金待遇确定。收入关联养老金中的现收现付部分（NDC）是（个人缴费综合+假定运营收益）和除数（在退休时的平均余命基础上，再结合每年1.6%的利率）相除的结果。积累方式（FDC）是买养老金保险机构（PPM）这一政府机构提供的固定利率养老金或浮动养老保险。最低保证养老金与收入关联养老金相挂钩，具有残补性，随着收入关联养老金的增加，最低保证养老金逐渐减少，直至不再享受。此外，最低保证养老金对于单身者和已婚者是不同的。（5）基金管理。瑞典社会保障管理体系是分级管理的，包括社会事务部及其下设的国家社会保险局，在地方设有21个分支机构，共有240个基层社会保障办公室。对于实账积累的个人账户基金，由国家养老金管理局负责管理。

3.小结①最突出的措施是引入名义账户制度，此制度一方面能体现责任的分担（即个人缴费）、待遇给付的公平（养老金待遇与个人缴费多少和时间长短相联系），从而促进参保人积极工作、积极缴费，另一方面还能有效抵御通货膨胀风险，因为名义账户中大部分资金用于现收现付，还能使改革更平稳渐进。②瑞典养老保险制度城乡统一，实现国民皆保险，使养老保险关系转移接续无障碍。③最低保证养老金完全由财政负担，体现了国家对养老保险的财政投入力度较大，但这是以强大的财政实力作为前提的，而最低保证金只适用或倾斜于低收入者。

德国

联邦政府补贴的形式经过多次反复，最终回到原先的兜底补贴上，也就是当农场主缴纳的保险费不足支付，同时期需要支付的养老金的那部分由政府来兜底。保险费数额以法律形式确定，所有农场主的缴费数额是相同的，与其经营的农业企业规模、个数以及经营成果无关。但年收入低于一定标准的农场主还可以领取缴费补贴。农场主的配偶和农场主支付相同数额的保费。每一个共同劳作的家属，若未依法或根据申请被免除保险义务，也有参保缴费的义务，保险费为农场主保险费的一半，并由农场主承担。养老金给付条件。①年龄条件，男女分别年满65岁和60岁；②缴费年限，最低投保年限一般为15年，但获取丧失劳动能力养老金的最低投保年限为5年；③附加条件，即要求农民须在50岁以后就开始通过继承、出售或长期租让等方式转移农业企业，脱离农业成为农业退休者。养老金待遇确定。首先，养老保险待遇包括年龄达到65岁时的老年年金、丧失劳动能力时的年金、在劳动能力受到严重威胁时的康复措施和在此期间提供的企业援助和家庭援助，在受保险人死亡时的遗属年金和渡过难关年金。其次，老年年金待遇由养老金基值和级数决定。养老金基值原则上是根据前一年一名未婚投保人基于40年投保年限所测算的养老金值（标准养老金），除以40计算而得，并在每年7月1日调整1次，调整的幅度与普通养老保险基值调整幅度相等；级数由缴纳保险费的月份数乘以一个因子构成。此外，德国法定退休年龄为65岁，若在满60岁前提前领取养老金，每提前1个月，养老金打折0.2%；若是满60岁但未满62岁，每提前1个月，养老金打折0.23%；满62岁起，每提前1个月，养老金打折0.3%。最后，养老金的给付形式主要是现金给付，此外，在出现特定风险时，也可以以实物给付，例如在面临或出现丧失劳动能力情况时，可以提供康复性措施。如果由于接受康复服务、丧失劳动能力、处于孕期或母婴保护期或死亡，使得企业无法正常运营，那么也可提供经营帮工和家政帮工。基金管理。目前，德国有13家农村养老保险机构，它们分别设立在当地的农村同业工伤事故保险机构里，并在全国组建了一个自己的总联合会，即农村养老保险机构总联合会。无论是各个农村养老保险机构，还是其总联合会，都是具有自治特征的法人，并受到国家监督。

小结与一般社会保险相比，德国农场主（农民）除了没有失业保险外，其他社会保险项目都有，而且，德国政府只为农民老年养老保险提供缴费补贴，这体现了德国对农场主（农民）提供了平等，甚至倾斜的社会保险待遇。另外，德国农村养老保险还促使农场主年轻化，使有限的土地和农业资源得到充分利用；并且在制度设计中，养老金给付既有现金形式，也有实物形式，这样更能灵活保障农业劳动者的基本生活需求，还能减轻社会就业压力。此外，德国养老保险制度之间转移接续灵活，使农场主（农民）改变身份时，可以灵活转保。但由于农村劳动力的锐减，使得投保人数大幅下降，而领取人数却呈增加趋势，这使得德国农村养老保险收支赤字严重，财政压力过大，甚至陷入财务困境，这也是中国在建设“新农保”时需要警惕的问题。

新加坡

1.最低积累金逐步上调，2013年达到12万新元可以提取部分积蓄，如果从退休账户中一次性取出保留最低积累金后的余额，则可以用其购买国家批准的保险公司的终身养老金，也可去银行购买定期存款。

2.现行养老保险制度的主要内容

可见，资金来源中没有财政补贴。参保人和单位缴费以工资收入为缴费基数，当雇员工资低于投保工资总额下限时，个人免缴保险费，全部由单位承担。当雇员工资高于投保工资上限时，高出部分可免缴保险费。新加坡养老保险缴费率很高，最高时1984年曾达到50%，其中，个人和企业各缴25%。2002年缴费率为36%，其中个人负担20%，企业负担16%。新加坡缴费率的确定还与年龄挂钩，一般年龄越大，缴费率越低。根据年龄，缴费收入中的2.5%~22%左右资金进入普通账户，5%~7%左右进入特别账户，6.0%~8.5%左右进入医疗账户。（3）养老金给付条件。按月领取基本养老金的条件有两点：参保累计缴费年限至少达20年；达到国家法定退休年龄。目前男女退休年龄同为62岁，但可在55岁时领取缴纳额30%的现金。养老金待遇确定。实行缴费确定型。其计算公式为：个人账户最终积累额=（上年个人账户积累额+当年雇员个人缴费+当年雇主缴费）×（1+当年投资收益率）。当年投资收益率部分取决于养老保险基金存款利率，而新加坡政府规定的养老保险基金存款利率一般超过物价涨幅，这是国家对养老保险事业实行帮助的体现。基金管理。新加坡中央公积金局负责对整个公积金的全面管理，包括制定缴费率、对基金进行投资运营等。新加坡政府不负责公积金局职员的薪水，公积金的管理费用也不是出自参保人的缴费，而是出自公积金积累余额的利息以及其下属产业。

3.小结

但其制度是基于新加坡国小人少、城市化水平高等国情建立的，对于人口众多、城市化水平有待提高的中国而言，不宜照搬。另外，个人账户制本质是一种强制性个人储蓄，缺乏社会成员间的互济性，难以体现社会保险的社会性和福利性，所以，制度本身并非完美无缺。第三，新加坡由中央公积金局一家机构掌管全部基金，缺乏竞争激励，不利于养老保险基金的保值增值。但新加坡针对实账积累的个人账户，能根据经济发展以及国民生活的需要，适时将一个大账户分为几个主次相宜的小账户，并推出不同的用途和投资举措，使得这笔庞大的资金得以盘活和充分利用，并且还规定超过物价涨幅的基金存款利率，从而使基金能最大程度保值增值，这一思路确实值得中国在管理实账积累的个人账户基金时借鉴。（六）其他国家概述以上主要阐述了发达国家以及较发达的中等收入国家养老保险制度的情况，而中国作为发展中国家，不仅要从上述国家养老保险制度建设经验教训中去粗存精，取长补短，也要重视其他发展中国家农村养老保险制度的建设经验。发展中国家农村养老保险制度主要由社会保险型和福利保险型制度组成。社会保险型制度强调农民要缴费（或粮食）参保，主要在突尼斯、朝鲜、马来西亚、菲律宾、阿尔巴尼亚、越南、东帝汶等国家实行，其中越南、东帝汶要求农民缴纳大米等粮食以换取年老后的养老粮食。但由于这些国家经济发展水平较低，农民收入低，缴费能力有限，经办管理能力低，导致农村养老保险制度覆盖率低，运行困难，使得大部分农民实质上没有养老保险。鉴于农民缴费能力弱，许多国家实行了低水平的福利保险型制度，即非缴费型养老保险制度，包括尼泊尔、印度、纳米比亚、阿根廷、巴西、南非、毛里求斯、乌拉圭等亚洲、非洲和南美洲国家。有的国家采取收入测试办法，如巴西、阿根廷；有的国家则采用普遍保障办法，如毛里求斯、纳米比亚。这种制度具有普惠性，能使农村老人得到一定实惠，提高了农村养老保险覆盖率，有效降低了发展中国家，尤其是低收入国家的农村贫困率，并获得世界银行、国际劳工组织等机构的提倡。如阿根廷、巴西、哥斯达黎加、智利的贫困率分别降低了30.8%、29.2%、24.3%和18.7%。

总结与借鉴纵

1.“三支柱”中第一支柱为普惠型或仅针对低收入人群的国民基础年金，其筹资模式为现收现付制，资金主要或全部来源于公共财政，在养老金待遇上主要为待遇确定型，也有国家实行激励性的与缴费相关联的确定方法。第二支柱为针对农民的农民专业年金，其筹资模式为个人账户基金积累制，资金主要或全部来源于农民个人缴费，在养老金待遇上主要为缴费确定型。第三支柱为个人储蓄性养老计划。“三支柱”模式通过第一支柱能防止农民老年贫困，体现养老保险城乡统筹的思想，通过第二支柱和第三支柱能提高农民的老年生活水平，满足不同收入水平农民的不同层次需求，同时也能减轻公共财政的支付压力。总之，“三支柱”模式能将普惠与激励，统筹与差别有机结合起来，值得参考借鉴。目前，中国新农保中基础养老金相当于第一支柱，个人账户养老金相当于第二支柱，但在中国，农民基础养老金与城镇职工基础养老金待遇确定并非城乡统一，所以与上述“三支柱”模式既有相同点，也有不同之处。个人账户基金管理。

2.纵观各国，个人账户主要是由个人缴费积累形成。对个人账户的管理，首先，在实账积累与名义账户积累之间的权衡。名义账户一方面能免去基金保值增值的难题，另一方面对参保人缴费具有激励作用，实账积累能使基金积累制名副其实。所以，在没有良好的投资环境，以及养老资金出现缺口的情况下，大比例的名义账户结合小比例的实账积累实为明智之选。第二，对于实账积累的个人账户基金，不少国家采取化整为零、分而治之的投资管理策略，如新加坡将其一分为三，加拿大将其一分为二，智利等国家允许个人进行投资选择。目前中国新农保中实账积累的个人账户基金采取的是存银行的单一投资管理策略，故个人账户基金投资管理尤其值得借鉴。养老金待遇给付水平及形式。目前，不少国家在基础养老金待遇确定中实行给付确定型，而其筹资模式为现收现付制，资金大部分来源于公共财政。

3.由于福利刚性作用，再加上人口老龄化程度不断加重，使得不少国家财政压力日益增大，养老保险制度遭遇福利瓶颈，甚至濒于崩溃。为解决这些问题，随着经济的发展，越来越多的国家要求农民缴费参保，以分担一部分养老责任。这就说明，在构建农村养老保险制度时，待遇给付水平应充分考虑国家财政的承受能力，与国家经济发展水平相适应，起步标准不能太高。并且，在农民经济承受能力范围内，要求缴费参保，尽管其缴费比例很低。在养老金给付形式上，大多数国家采用现金发放形式，也有的国家辅之以劳务援助或食物发放形式，这使得养老待遇给付形式更加多样、灵活、实惠。

作者：王小春单位：河北工业大学