企业补充养老保险问题思考

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企业补充养老保险是企业按照自己的经营状况在帮助员工缴纳了义务之内的养老保险之后，专门给员工的一个额外的保险福利，企业补充养老保险在众多的保险层次当中处在第二层，它也是企业对国家养老保险政策的一个非常重要的补充，在实际的工作中，其也发挥了非常重要的作用，有着不容忽视的现实意义。

一、发展企业补充养老保险的现实意义

1.分散保险责任，适应当今社会的发展需求。

我国的社会发展中已经逐渐进入到了老龄化社会，在这样的情况下，我国养老保险在供给和需求方面存在着非常明显的矛盾，在企业发展的过程中，也一定要采取有效的措施对其进行适当的处理，而采取提高企业缴纳金额是非常不明智的做法。从当前的发展情况来看，比较合适的方式就是实行多层次的保险制度，这样也就进一步使得我国的养老保险责任分散到了几个不同的主体身上，在这一过程中还要将工资替代率做一定的下调处理，所以国家只对退休人员提供最为基本的保障，所以如果向更好的保证退休人员的福利待遇，就一定要通过企业补充养老保险的手段来实现。所以企业补充养老保险的制度才在这一过程中逐渐的发展起来，它也成为了我国养老保险制度当中非常重要的一个组成部分，其在发展和应用的过程中也可以十分有效的对养老保险责任起到分散的作用。

2.减轻政府基本养老保险的支出，保证社会养老保险制度的顺利实施。

因为我国的养老保险体系在发展的过程中确立的时间相对比较晚，。所以基本的养老保险资金供应存在着非常明显的不足，最近几年，我国的养老金缺口不断增大，而在这一过程中，养老金替代率也在不断的上升，国家在发展和运行的过程中也需承担非常大的养老金发放压力，因此在这样的情况下必须要在这一过程中充分的坚持低水平，多层次的养老保险制度，这样一来也就使得政府在运行的过程中不需要负担原来的压力，这样也就使得原有制度的缺陷得到了显著的改善。这也成为了社会养老保险实施中非常关键的一个补充环节。

3.完善企业福利保障体系，提高企业的竞争力和凝聚力.

经济全球化趋势不断的增强，大量的外资企业进入中国，在人才方面的竞争日益朝着白热化的方向发展，所以在企业发展的过程中，怎样不断的引进人才，并长久的留住人才也成为了非常重要的一个问题，而在低水平社会保障体系当中，相关部门必须要努力的建设一个更加具有科学性和合理性的员工福利保障体系。补充养老保险在实施的过程中是一个非常重要的管理手段，它能够增强对优秀人才的吸引力，同时也极大的提升了员工自身的工作积极性，能够长期的留住优秀的人才，企业的人员结构也处在相对较为稳定的状态，所以在这一过程中也很好的树立了正面的企业形象。

二、我国企业补充养老保险的现状及原因分析

当前我国的企业补充养老保险在发展的过程中存在着以下几个共性，一个是其采用的是个人账积累的形式。其次是一般情况下，只是企业缴纳这一部分的费用，而员工个人并不缴纳。再次是积累之后所产生的基金一般只能用于银行储蓄或者是购买国债，而这一部分资金不能放入到市场当中去运行。最后是这种制度是企业根据自己的意愿去建立的，并不存在国家强制的情况。使得我国企业补充养老保险出现这种问题的原因主要有以下几点：首先是宏观的经济形式使得我国企业的养老金补充制度一直存在着一定的发展瓶颈，在我国的经济体系当中，一些国有企业的经济效益在不断的下降，一些企业在发展的过程中甚至无法完成最基本的养老保险缴纳义务，所以也就更无法完成补充养老保险的缴纳。其次是企业经营者和职工对目前养老保险所面临的严峻形势和改革思路缺乏深入了解。企业在养老保险观念一上，主要还局限于在传统的基本养老保险上过多地依赖于政府。社会保险责任感和自我保障意识不强，特别是企业分配行为不规范，短期行为严重，宁愿多发奖金、福利和补贴，也不愿拿出一部分资金建立企业补充养老保险。再次是国家对发展企业补充养老保险缺乏总体规划、引导和必要的政策扶持，优惠政策没能有效落实到位。最后是资本市场发育不足，客观上制约了补充养老保险基金的投资、运营和监管。目前，我国的资本市场尚处于起步阶段，还很不完善，无法为养老基金提供有效的投资渠道，大大制约了基金的保值增值。养老基金的投资手段仅局限于银行存款和购买国债，资产结构单一，缺乏抵御风险的能力，很容易受到诸如通货膨胀等不利因素的影响，而使基金遭受损失。

三、完善我国企业补充养老保险的对策

1.要转变观念，提高思想认识。

发展企业补充养老保险关系到每个劳动者的切身利益，涉及到社会的方方面面，因此要加大宣传力度，要调动全社会劳动者的积极性和参与性，转变其观念，提高思想认识。

2.政府应加大对企业补充养老保险的监督力度。

首先，政府应明确建立企业补充养老保险制度的原则。这一原则主要表现为：①有利于企业发展原则。企业建立补充养老保险是为了激励职工的劳动积极性，促进企业提高经济效益；同时，在提高经济效益的基础上，多提补充养老保险费，提高职工的养老保险待遇。两者互为因果，相得益彰。但最根本的一点就是要有利于企业的发展。②效率原则。即各个企业的补充养老保险因经济效益不同而有所区别；各个职工发的补充养老保险因劳动贡献不同而不同。其次，企业补充养老保险实行委托——制，由专业的投资机构管理。这样，一方面避免了由于企业自行经办而可能挪用保险基金的风险，另一方面发挥了专业的投资理财机构的作用，使保险基金有了更大的保值增值空间。

3.允许企业补充养老保险基金。

基于养老保险基金运行具有较大的灵活性，可以尝试让补充养老保险基金按市场规则进行运作。我国政府规定基本养老保险基金只能购买国债和存入银行，这主要是出于安全性的考虑。因为基本养老保险保障的是基本生活，直接关系到社会的稳定，因而对安全性的要求较高。而企业补充养老保险是基本养老保险的补充，属于提高层次。所以，对企业补充养老保险基金应允许其有更大的灵活性，按市场规则进行运作，以追求更高的投资回报率。在投资方向上，应主要是工商产业领域和资本市场；在投资工具选择上，除了将基金存入银行生息和购买政府债券这两种最传统的投资工具外，更主要的是选择回报率高的金融工具，如企业债券、公司股票、住房抵押贷款、房地产、期权、期货等等。但对这些方面的投资要与金融机构和资本市场的发育相适应，这样才能从资产组合多样化中获利。由于目前我国的资本市场还很不健全，金融工具还不具有较为稳定的风险转移机制，对一些风险较大的金融工具，特别是新出现的衍生金融工具要持谨慎的态度。

四、结语

在当今的养老保险制度当中，企业补充养老保险占据着十分重要的位置，同时它也是企业积极发挥自身积极作用的一个非常有效的途径，而其也成为了职工享受养老保险待遇的一个非常好的方式，它对于减轻国家的社会保障压力和提高员工的福利待遇水平等都有着不容忽视的作用，所以，在这样的情况下，我们必须要对其进行采取有效的措施予以控制。

作者：赵志丽 单位：黑龙江省绥棱农场社会保险事业管理局