集团企业财务内控问题与优化探究

前言：本站为你精心整理了集团企业财务内控问题与优化探究范文，希望能为你的创作提供参考价值，我们的客服老师可以帮助你提供个性化的参考范文，欢迎咨询。

摘要:随着市场经济改革的深入，国内经济发展进入全新阶段，经济环境发生变化，现行财务内控制度逐渐无法满足集团企业战略发展需求。新经济环境下，市场竞争激烈，集团企业要想保障项目投资效益，获取最大经济收益，就要加强财务内控，规范经济活动。因此，文章针对新经济环境下集团企业财务内控面临的问题展开探讨，并基于集团企业财务内控的现状，提出合理优化对策建议。

关键词:新经济环境;财务内控;集团财务;财务管理

随着新会计制度的实施，国有集团企业财务管理需面对更多新问题、新标准、新任务。为规范财务行为，提升资金监管有效性，加强财务内控势在必行。目前国有集团企业普遍不重视财务内控，未遵循新会计制度要求开展内部控制工作，经济责任难以得到落实，违纪违规现象频繁发生，这不利于集团企业的持续、稳定发展，不利于公共事业建设。因此，国有集团企业有必要针对财务内控现存问题，采取管理优化措施，进一步优化当前的内部控制环境，搞好财务内控工作。

一、新经济环境下集团企业财务内控优化的意义

(一)保护资产安全完整。新经济环境下，集团企业的经济业务往来越来越频繁，经济活动过程涉及的利益相关方越来越多，受到利益驱使，易出现违规违纪现象。近些年，国有集团企业投资项目中，多次发生情节严重，涉案人数众多的违规违纪案件。

(二)增强企业风险抵御能力。新经济环境下，不仅原材料、人工成本增加，且经济影响因素越来越多，企业经营管理中需面对来自多个方面的财务风险。例如，债务风险、融资风险、管理风险、金融风险等。这些风险的爆发，往往会对集团企业正常生产经营造成巨大冲击。尤其项目投资过程中，发生债务风险，失去短期偿债能力，企业将陷入困境。加强财务内控，对经济活动进行全过程控制，检验企业真实财务状态和资金使用效益，合理配置资源，便可增强企业风险抵御能力，规避部分财务风险。

(三)有助于企业战略目标的实现。解决财务内控问题，优化内部控制机制，可加强各部门的联系，保障管理决策落实，提升会计信息的真实性、准确性，促进财务管理机制的稳定运行。正确的财务决策，需要建立在准确的会计信息基础上。加强财务内控，保障会计信息的准确，可提高决策正确性，为战略目标实施奠定基础。而通过财务内控协调管理机制运行，便可快速找出财务管理中的薄弱环节，确认管理决策是否存在未落实的关键点，从而对相关管理制度进行不断完善，助推企业战略目标的实现。

(四)强化企业成本管控能力。新市场竞争环境下，国有集团企业要想增强自身竞争优势，取得预期项目投资收益，就要加强成本管控，优化成本结构［1］。只有将成本控制在合理范围内，才能实现资产价值最大化。而通过财务内控能对经济业务发生形成硬性制约，促进业财融合，提升会计核算质量，监控预算编制与执行，修正预算执行中出现的偏差。便可减少不必要的开支，提升资源使用效率和效益，节约更多成本。

二、新经济环境下集团企业财务内控面临的问题

(一)专业人才严重匮乏。国有集团企业不仅日常经济活动内容多，且项目投资中经济业务往来复杂，涉及多部门协调。例如，交通工程项目投资建设，涉及投资、审计、核算、人工、造价等［2］。因此，财务内控复杂性、专业性强，对相关内控管理人员业务能力，实践经验都有较高要求。然而，目前国有集团企业普遍缺乏专业财务内控人才，工作多由普通会计人员兼管。这部分人员对财务内控理论不熟悉，缺少专业技能，实践经验不丰富，虽对经济业务有所了解，却无法准确识别财务内控关键点。

(二)财务内控模式单一。目前国内集团企业财务内控多以事后管理模式为主，工作模式单一，缺乏全面性，多没有进行全过程监控。由于财务内控缺乏全面性，使得内控时效性不足，预算编制与执行过程中易出现违纪违规现象。例如，工程项目建设采购中，经常出现无预算、超预算执行情况，预算执行过程随意性大。显然，这非常不利于集团企业稳定发展，易造成资产流失，无法确保资金使用效益。

(三)内控制度建设滞后。集团企业经营规模大，管理规模大，管理中多侧重现金流管理，对财务内控的重要性和必要性普遍缺乏认识，内控意识薄弱，使得内控制度建设严重滞后［3］。现行内控制度不能满足新会计制度要求，没有对当前财务内控面临的新问题、新情况、新标准做出界定，使得经济活动中经常出现权责划分不明确的问题，无法确保财务决策有效落实。例如，资产管理方面，现行内控制度存在严重缺失，对于资产权属界定、资产利用、资产管理都没有详细标准，相关制度较为粗放。

(四)财务内控监督不足。通过有效内部审计，检验财务内控实效性，才能使内控效能得到有效发挥，对经济活动形成制约力。虽然多数集团企业都已采取监督审计措施，但多停留在喊口号阶段，内部审计过程流于形式，审计结果缺乏权威性、客观性，难以对财务内控工作形成实质影响力。且审计评价结果利用率低，并没有与财务内控结合，反馈到财务管理工作中，使得财务内控力度薄弱，各部门不重视、不配合。

三、新经济环境下集团企业财务内控优化策略

(一)加强专业人才培养。新经济环境下，集团企业经济业务越来越复杂，开展高效财务内控需要有专业内控管理人才作为支撑。因此，集团企业应优化人才结构，提高财务管理团队综合素质，强化财务内控专业性。首先，应定期召开部门会议，探讨工作中的不足，研究财务内控的薄弱环节，通过经验交流来提升工作水平，丰富工作经验。其次，要定期组织培训，要根据财务内控的工作性质、工作要求，并结合新会计制度提出的新标准、新方法、新要求，开展针对性培训，学习财务内控的新理论、新方法，学习财务相关法律法规，完善知识结构，确保相关人员能准确识别财务内控关键点和控制点。最后，要加强外部人才引进，丰富集团企业的人才结构，从而更好的解决专业人才匮乏问题。集团企业应根据企业性质，经济活动规律，制定定向人才招聘计划，对应聘者专业技能水平进行考核，招聘高素质专业人才。

(二)推行全过程内控。单一的事后监督控制模式，不利于资产价值实现，易发生超预算问题、违纪违规问题，不符合新经济环境下集团企业财务内控需求［4］。集团企业应积极推行全过程内控机制，提高财务内控全面性，进行全方位、全过程的财务内控。首先，在经济业务发生前，应对经济业务发生原因进行审核，预估资金支出情况，预测其中可能出现的风险因素，从源头制约经济业务发生。其次，要进行经济业务发生过程控制，通过事中监督制约财务行为，确保经济业务发生过程中，预算编制与预算执行保持一致，避免出现超预算，导致资金的浪费。最后，要对经济业务发展结果进行审核，确认经济业务的真实性、有效性，检验资金使用效益。

(三)健全财务内控制度。财务内控职能的发挥，需要有完善的财务内控基础环境，健全的内控制度作为支撑。因此，集团企业应针对新经济环境下，财务管理中需要面对的问题，健全财务内控制度，减少管理体系漏洞。首先，要提高制度适用性，避免生搬硬套其他现成制度。要根据企业实际情况，经济业务规模、财务管理规模，合理制定相关内控制度。其次，要提高内部控制可操作性。若制度不具可操作性，得不到有效落实，便只是纸上谈兵。为提升制度可操作性，应细化制度内容，量化内控目标，对财务内控流程、方法、程序、标准做出详细规定，明确划分内控工作中的权责和义务，从而使内控有据可依。最后，要提升制度可行性。为保障制度可行性，要对制度进行反复实践测试，开展可行性分析，从企业经济业务、财务管理、管理环境几个方面进行深入研究，逐步完善制度内容，确保制度可行。

(四)强化财务内控监督。要想强化财务内部控制力度，对经济活动形成实质制约力，就要加强财务内控监督。首先，应设立独立内部审计部门，专门对内部控制情况进行监督、绩效考核，检验内部控制有效性。若条件不允许，则要设置专职内部审计人员，从而确保审计独立性，避免审计过程受到相关利益方影响。其次，将财务内控控制纳入绩效审计范围，考核内部控制效能发挥情况，进行“追踪问效”，检验内部控制目标达成率，揭示财务内部控制中存在的不足。再次，要加强对审计结果的利用，应将审计评价结果反馈到财务管理和财务内控工作中，以审计评价结果作为财务决策和管理决策的依据。最后，为增强审计权威性、专业性，可适当引入第三方专业审计机构，对集团企业的经济活动进行全面审计，并出具客观报告。

四、结束语

新经济环境下，集团企业迎来发展机遇，同时也要面对更多挑战。集团企业要想实现经营目标，就要加强财务内控，提升财务管理能力，规避财务风险。目前集团企业财务内控存在不足，管控效能发挥不明显，不利于管理决策的落实。因此，集团企业应积极完善财务内控机制，健全相关管理制度，强化内控专业性。

参考文献:

［1］钟喜琴．试论基于内控管理视角的集团企业财务管理提升对策［J］．商讯，2020(32):90－91．

［2］赖志凤．内部审计体系在集团财务管控中的作用探析［J］．财经界，2020(28):220－222．

［3］胡艳青．关于建筑企业集团财务共享模式建设的若干思考［J］．营销界，2020(39):134－135．

［4］王兰香．论集团企业构建一套完善的财务内控体系的具体策略［J］．营销界，2020(29):136－137．

作者:王亚琴 单位:金华市交通投资集团有限公司