银行财务管理中综合经营计划运用

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［摘要］综合经营计划是企业管理过程中的重要内容，通过根据企业自身的生产、采购、销售、薪酬、成本等来对企业的财务预算进行编制和管理，以此来提高企业财务管理的水平和效率，提高企业财务管理质量，推动企业的快速长远发展。文章以银行为研究对象，对综合经营计划在银行财务管理中的应用情况进行了分析和讨论，重点对银行经营计划管理在财务管理中的应用要点进行了分析和讨论，提出了进一步完善银行财务管理中运用综合经营计划的策略，为实现银行财务管理中应用综合经营计划的有效性提供了重要的参考。

［关键词］银行财务管理；综合经营计划；预算管理

1引言

在企业健康可持续发展的过程中，综合经营计划有着非常重要的作用和价值，其可以对企业的内部和外部环境发展情况进行详细的分析和判断，同时还可以对企业未来经营发展的方向提供重要的指导，充分地发挥出企业内部资源的合理作用，提高企业的市场竞争力。在市场经济不断深入发展的过程中，企业之间的竞争压力也在不断地增加，这时候要想实现企业的快速发展，就必须要做好综合经营计划管理，提高企业内部和外部环境的有效衔接，对内外部的不良影响因素进行有效的挖掘，并及时制定出科学合理的解决方案，从而推动企业的快速发展。

2综合经营计划概述

21综合经营计划的概念

综合经营计划主要是借助于平衡计分卡和战略地图等理论方法，对企业的发展战略目标进行量化分解，并形成包括股东价值、内部运营、企业成长和客户服务在内的企业管理体系，其中包括了企业的营销服务、安全生产、电网发展以及资本经营等多个领域的计划和指标系统，通过不断地对方案进行管理和优化来实现企业中各种要素资源的合理利用和分配，达到企业可持续的健康发展。综合经营计划按照时间的维度进行划分可以分为月度、季度、年度和五年综合经营计划。

22综合经营计划的定位

第一，综合经营计划在企业发展战略体系中处在重要的地位上。综合经营计划是企业战略发展的重要载体，企业通过制订综合性的计划指标细化发展战略目标来实现和企业发展战略的有效衔接。之后通过年度计划的编制、下达、执行以及跟踪分析等来和企业的绩效考核进行结合，进行统一的闭环管理，这个过程就是综合经营计划实施的过程，也是企业发展战略执行的过程，以螺旋式的方式进行发展，最终实现企业的发展战略目标。第二，综合经营计划和专业计划的关系。综合经营计划是管理计划中的一种计划，是企业发展战略在执行过程中实施的计划，是企业经营管理目标实现的综合性计划活动，是企业发展过程中的统领计划。换句话说，综合经营计划是在专业计划的基础上以综合计划为指导，并站在企业整体经营目标的基础上来服务的综合加护。综合经营计划对企业发展中的所有计划进行六统一管理的策略，也就是统一制定、统一上报、统一下达、统一平衡、统一调整、统一分析监控，而统一管理主要是指对企业经营过程整体的闭环式管理。第三，综合经营计划和预算管理、组织绩效的关系。综合经营计划是银行企业财务发展战略实施的年度具体执行计划，其包括了银行中财务全面预算和组织绩效计划的所有内容。财务预算管理得以实现需要综合经营计划为基础，通过对绩效管理财务预算完成的情况进行制度性的保障。

3综合经营计划在银行财务管理中的运用要点

银行中的财务管理有着其自身的特点，例如业务线条比较多、分支机构比较多、各个部门之间的业务交叉性和合作性比较强，所以，在银行财务管理中运用综合经营计划需要对银行的年度业务发展情况、资源配置情况和财务收支情况等进行统一的设置和联动性执行，以此来推动整个银行内部的发展，提高财务管理质量和效率。

31明确总行、分行、部门、产品业务为主的计划编制体系

在银行财务管理的过程中，综合经营计划的运用需要以银行总行以及分行、各个部门和不同业务产品作为计划执行基础，设置完整的、全面的计划编制体系。以条线单元化的管理方式来对体系中的各个条线进行明确的划分，以银行财务管理共享平台中对不同业务产品的划分为基础，对各个部门、各个业务产品和分行等进行多方面的矩阵式计划设置。

32制定科学合理从上到下、从下到上的循环式编制流程

在银行财务管理过程中执行综合经营计划编制的时候，需要建立起自上而下、自下而上的循环式的编制流程。一般情况下，银行总行会在每年的年底前对下一年度的财务管理制定综合经营计划的编制，在编制计划经过总行中各个层级审核批准之后才会在全行中进行任务的下放，在此之前，还要以整个银行业务和财务的总量经营目标为基础，进行详细的划分，划分到银行的各个业务条线、产品层次的政策和具体的业务经营目标中，以及分行各个财务部门中，在分行各个财务部门进行审定之后再上报给总行，并在会上对各分行的财务预算计划进行沟通和对接，并对各分行的意见进行整理和反馈，根据各自的实际情况进行经营计划的调整，在再次核批无误之后，进行综合经营计划的强制性执行。在执行的过程中，如果没有遇到一些不可预见性的问题或者是其他的一些原因对业务收支产生影响的，是不允许进行经营计划调整的。

33采用强制性的执行力度

银行中的各个部门，以及分行中的各个部门需要严格的执行综合经营计划预算管理，并且还需要对预算的执行情况进行监督、抽查、分析，通过对银行财务预算中各个指标和实际进度的差距情况进行详细的分析和讨论，必要的时候还需要相关的部门和工作人员给出详细的解释和说明。此外，还要把经营计划纳入季度考核过程中，银行各个分行和各个部门中也要进行本级别的预算计划编制，对各自部门的开支和收入情况进行分析，对其预算股的执行情况进行严格的控制和负责。上述三个流程主要是对综合经营计划在银行财务管理中的应用全流程和应用要点进行了详细的介绍和分析，这个流程和过程不仅可以实现银行各个层级之间的关系，同时还可以对银行总行制定科学的针对性的计划提供重要的保障，让财务管理中的综合经营计划的执行性和操作性更强。此外，在对经营计划制定考核方法的过程中还需要把责任主体的经济利益和计划的执行情况进行有效的结合，这样才可以让激励和约束机制更加具有针对性，提高综合经营计划的有效性。

4完善综合经营计划在银行财务管理中的运用策略

41加强综合经营计划设计的科学性和合理性

在对银行财务管理的过程中，需要把综合经营计划纳入其中，并且在制订计划的时候，需要对计划的编制程序进行优化和设计，需要采用科学、合理的计划编制方法来进行经营计划编制。此外，还需要加强财务编制计划人员的专业培训，提高计划编制人员的专业水平和专业素养。此外，还需要加强财务部门和各个部门之间的沟通和交流，对银行内部的财务管理工作的完善意见和建议进行收集，并制定出相关的反馈意见，这样才可以保障银行财务管理中的综合经营计划目标符合银行自身的发展需求，减少财务管理过程中计划的调整频率，提高计划制订的合理性、可操作性和全面性。

42加强对综合经营计划执行情况的监督

在银行的财务管理过程中，需要加强对综合经营计划执行的监督，这样才可以让银行财务计划的执行情况和财务预算的执行情况进行结合，让财务管理计划的执行性更加准确、具有刚性，从而提高财务管理的质量和效率，也可以让财务计划目标更好的得到实现。综合经营计划的执行是一种刚性的制度，是不能随意进行改动的，即使是在出现某种因素需要进行调整的时候，也必须要经过财务部门的商榷之后才可以进行调整。所以，银行要对计划执行的力度和执行的质量情况进行监督和控制，例如，在财务综合经营计划执行的过程中，制定出详细的执行计划书，并对每位员工的执行情况定期进行考核和评估，针对不合理的执行情况及时地进行制止和整改，通过这种方式来提高综合经营计划在财务管理中的价值和作用，提高综合经营计划实施的有效性和严肃性。另外，还需要对计划执行过程中的各项财务信息进行详细的分析，并对计划执行过程中的问题进行原因分析，找出合适的解决办法，减少在后期发生的可能性。此外，还可以把一些计划执行工具、方法等引入到财务综合经营计划的执行过程中，让计划分析的结果更加准确和全面，从而更好反映出银行财务管理情况，发挥出综合经营计划的作用和价值。

43完善综合经营计划执行的奖惩制度

银行需要针对综合经营计划的执行情况制定出科学的奖惩制度，通过这种方式来保障综合经营计划在财务管理过程中得到有效的执行。在银行财务管理运用的过程中，要详细地划分综合经营计划，并落实到每个财务管理人员和银行每个员工的身上，并和员工的绩效考核进行衔接，对执行效果好的员工或者是部门进行嘉奖，而对于那些执行力度比较差的员工和部门要采取一定的惩罚措施，同时还要找出执行力度差的原因，进行针对性的分析和调整，具体问题具体分析，并落实责任人。对造成重大经济损失的行为要进行严厉惩罚，并对相关负责人和部门进行责任追究。

5结语

在银行财务管理中运用综合经营计划主要是利用平衡计分卡和战略地图这种管理理念、方法来和银行中的财务管理进行有效的融合，提高财务管理效率和质量。而在这个综合经营计划实施的过程中需要银行中的各个部门和人员共同参与其中，并对计划的执行形成高度的认识和统一，以银行的财务管理实际情况为基础，制订合理的综合经营计划，制定严格执行计划的方案和办法，从而有效的推进综合经营计划在财务管理中的应用。

参考文献：

［1］刘帅敏基于国有企业综合经营计划管理的应用模式的思考［J］．中小企业管理与科技（中旬刊），2019（12）：4－5

［2］魏建基于国有企业综合经营计划管理的应用模式研究［J］．现代国企研究，2016（12）：62－63，66

［3］樊萍企业综合经营计划管理应用模式探索［J］．中国乡镇企业会计，2017（10）：133－134

［4］李竑桦，孟彬对企业财务管理中运用综合经营计划的几点认识［J］．商讯，2018（1）：32－33

作者:马士争 单位:中国建设银行股份有限公司