内部审计防范金融风险论文

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一、内部审计在现代银行中的作用

1.能够向管理者提供银行经营的全貌内部审计既不同于外部监管，也不同于其它内设部室，它能够对银行各项经营管理活动进行全面检查，同时也能对一些问题进行持续、系统的调研和了解，为银行管理者提供有价值的信息，帮助管理层对银行存在问题进行全面会诊，以完善管理手段，改善经营策略。能够客观公正提供咨询和确认服务内部审计在银行各部门中地位相对独立，不是经营单位，直接向高管层负责，有条件获得银行内部控制、经营活动、风险管理等方面的信息，也能够站以管观的角度向管理层反映存在问题并提出合理化建议，规避各种风险产生。

2.对风险的揭示更精确外部监管一般是针对银行会计报表的真实性开展检查，较少能够深入涉及银行内部控制的健全性和有效性，这与其对银行的管理环境及管理方式不了解有较大关系，而内部审计生在银行长在银行，对银行的管理方式和运作流程了如指掌，有非常丰富的实践经验，能够快速捕捉到风险所在，促进银行对风险的防范和把控。通过以上作用，内部审计最终起到增加银行价值的作用，增加价值会体现在显性增值和隐性增值两大方面：显性增值主要表现为内部审计直接挽回的损失；隐性增值是审计增加价值的主要形式，主要表现在以下几个方面：一是为管理层提供管理建议，助其把握发展方向，二是通过优化制度和流程，使内控制度更加完善，执行力更高，监督力度更强，三是通过审计报告提出审计发现问题和管理建议，预防和减少损失。

二、内部审计如何控制操作风险

1.建立完善的内控制度2014年修订的《商业银行内部控制指引》已经明确，内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过完善制度、流程和方法并确保执行，实现控制目标的过程，商业银行内部控制的目标是保证国家有关法律及规章贯彻执行，保证商业银行发展战略和经营目标的实现，保证商业银行风险管理的有效性，保证商业银行所有信息的真实、准确、完整和及时。商业银行应当建立健全内控体系，明确内控职责，完善内控措施，强化内控保障，持续开展内控评价和监督。管理层要认识到经营发展与内控管理是一对相辅相成的共同体，内控管理是为了更好的发展，越发展越需要内控管理，同时工作中要勤勉尽责，带头执行规章制度，将合规发展贯穿到联社各项业务发展的每个环节。增强内部审计机构的独立性独立性是内部审计发挥作用的基本保证，所谓独立性即内审人员在审计过程中能够不受非职业因素影响和干扰，诚信行事，客观公正地下达审计结论。这就要求内部审计机构必须独立设置，同时由其向高级管理层直接负责。

2.提高内审人员素质虽然国际内部审计资格考试已实施了多年，但该考试并未成为审计人员的必备资格考试。银行管理层应该意识到内部审计对企业增加价值的作用，选配有资质能胜任审计工作的人员充实到审计岗位上来，要完善内审人员的结构，要引进熟知财务会计、信贷、计算机、电子银行、资金营运、外汇等全能型人才，满员内部审计工作的需求。在人员的培养上，应大力关注内部审计人员的继续教育工作，促使其知识结构的更新和能力水平与时俱进。事实上，审计人员能够参与专业培训的机会少之又少，各业务职能部门在做培训计划时常常忽略了对审计人员培训，但在管理监督上又指望审计替代自律监管，这往往对审计人员的素质提出了更高的要求。

3.风险导向审计传统内部审计多在较低制度层面运行，注重查错纠弊。而现代银行内部审计要求内部审计在风险控制上要发挥重要的作用，内部审计要作为经营管理活动的参与者与管理层进行沟通，共同为企业价值最大化服务。内部审计对风险管理起预警作用，风险在哪里，内部审计就在哪里。审计项目的制定要紧紧围绕风险这根主线，将重点领域、高风险业务作为制定审计项目的依据；审计方案的制定也要以风险为导向，以险的大小确定审计业务实施的范围；实施审计时、编制审计报告时仍然要对风险进行评估，高风险业务多检查多关注，对风险管理情况进行综合评价，指出漏洞，提出建议，防范风险。总之，内部审计要树立风险意识，重点关注高风险领域，使审计资源得以配置到高风险领域，提高审计效果。

4.加强自律监管再监督审计业务部门自律监管是内控管理的重要内容，也是各业务部门最基本最重要的职责。做好业务部门自律监管工作对加强管理、规避风险、防范案件,提高综合管理水平具有十分重要的意义。要加强业务主管部门的自律监管，将职能部门执行自律监管的情况进行综合考评，与年终评优结果挂钩，强化条线管理，切实发挥好二道防线防范、过滤风险的主力军作用，推动自律监管工作走向正规和常态化。

作者：周红革单位：新疆维吾尔自治区农村信用社联合社