企业财务管理与企业融资渠道问题研究
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一、中小企业融资现状
中小企业是我国经济发展的重要组成部分，目前我国中小企业大约有4000多万家，在我国国民经济发展过程中具有重要的地位，它不仅促进了我国经济的发展，同时也增加了就业、活跃我国经济市场的发展起到了重要的作用。但是中小企业却一直受到融资难限制其健康的发展，虽然国家采取了一系的措施来提高中小企业融资难的现状，但是效果还是不明显。目前我国中小企业融资途径主有直接投资、银行融资、商业融资、财政融资等各种融资方式。
1.直接投资融资。
所谓的直接投资就是资金拥有者在筹建企业的时候，把自有的资金投入企业，按照投入多少占有一定的股份，同时这些直接投资者则成为企业的投资人或者股东，他们有控制和参与企业的决策和利益分配的权力。如果企业在资金方面出现问题的时候，企业可以通过直接融资方式，增加一些新的股东，把原有的股东的股份进行分配，从而来筹措资金来解决企业的资金问题，进一步增强企业的发展。这种直接的融资方式，看起来很简单，但是在具体实施起来比较繁琐，并且要求企业组织召开股东会和一系列的程序，在财务核算制度和法律程序方面都是特别的严格，这样就会影响融资的效率，不利于中小企业在经营日常业务过程中的急需资金。
2．银行贷款融资。
所谓的银行贷款融资是指企业在资金不足的时候，企业可以用抵押贷款、担保贷款、项目贷款、信用贷款等银行贷款业务来融资。这种融资方式是中小企业最经常用的一种方式，但是这种融资方式对于一些国有企业和大型企业会更好、更方便一些，因为在申请银行贷款融资的时候，银行一般就会要求融资企业提供一些资产、和财务上的一些数据为审核依据，这些条件就会限制中小企业贷款融资的门槛，因为中小企业由于企业实力比较薄弱，固定资产或者可以用于抵押的资产非常少，同时在财务管理方式又不是很健全，就限制了通过银行贷款融资方式。这也是影响中小企业贷款难的一个主要原因。
3.商业信用贷款融资。
所谓的商业信用贷款融资就是在中小企业经营过程中,由于购销关系而自动形成的商业信用,能够给自己提供一定的短期资金。包括购进过程中按合同的延期付款与采用远期票据所获得的延期付款给自己提供的短期资金。这种融资模式，在实际操作过程中非常少，主要因为中小型企业商业信用建立方面还是比较薄弱的，现在的市场经济比较复杂，中小企业抵抗风险能力相对比较弱，当企业面受到一些经济的冲击下，就会很容易破产，这样就会影响企业的信用，影响企业的融资。中小企业融资还有很多种方式，但是从我国整体形式上看，虽然我国政府采取了很多措施来提高中小型企业的融资，特别是新一届政府领导更是加大了对中小型企业融资的改革，今年以来总理在主持召开国务院常务会议，几乎每次都有提到让金融机构支持中小企业融资，同时部署十项措施，并且常务会议上审核并通过了《企业信息公示暂行条例(草案)》，以缓解中小企业融资成本高、融资难的问题。虽然起到一些积极的作用，但是面临我国复杂融资经济环境下其效果不是很大。
企业财务管理与企业融资是互相影响，相辅相承的关系，根据我国中小型企业融资渠道几种方式，影响企业融资概括有两个因为，一方面是国家政策等外部因素，另一方便是中小企业自身管理等内部因素。企业财务管理如果实施的比较好，能进一步优化企业的融资渠道，企业如果能在短时间里筹备到企业需要的资金，不仅可以使企业健康、快速的发展，同时也更利于企业的财务管理的实施。企业通过这些渠道可以为企业筹备资金增强企业的资金实力，为企业快速健康的发展提供保障。但是根据我国现中小企业发展现状，中小型企业普通存在着财务管理问题。
1.中小型企业财务管理制度不完善，缺乏完善的管理机制和财务制度。
目前绝大多数中小企业其特点是所有者和经营者高度集权，其权力得不到约束，无专业的财务人员,觉得财务工作就只是做账，财务管理工作在财务人员那里仅为记账,与财务管理相去甚远。还有其经营模式大都采用家族式管理模式,而不是公司制经营管理模式,财务管理职能往往由不懂财务管理的家族成员兼任或者是自己信任的亲朋好友人来任职。导致了中小企业财务机构设置不全部，财务制度不科学，财务管理水平低下，不能合理和科学的根据市场和企业自身的发展，进行资金调配，不能形成真实透明的财务相关报表和报告，就造成了企业财务等有效信息与银行要求的信息进行对接，这就为中小企业在银行代款融资增加了困难。
2.中小企业信用缺失。
中小企业信用缺失是现在企业在通过银行贷款模式最大的问题，一些企业在企业具体管理的时候，就没有重视企业信用软实力的建设，当企业资金出现问题的时候，要向银行贷款融资的时候，就出现了财务资料不齐全，出现弄虚作假现象。还有中小企业自身资产比较少，抵押就达不到要求，在寻找担保方面，由于自身的信用条件在企业平时管理方面没有去重视也存在很大的问题，银行贷款模式银行只是在承担融资风险的同时，只是收取一些利息作为回报，又不能分享企业成功带来的高收益，这样就造成了银行为中小企业放款的动力。最为影响中小企业的是中小企业信用的缺失具有连带效应，一旦银行在经营活动中因部分中小企业的信用问题导致无法收回贷款，它就在经营活动中提防甚至回避中小企业，引起银行的连锁反应，加剧中小企业融资困难。
3.财务管理不重视监管.缺乏投资吸引力。
目前我国中小企业存在资金、技术、人才缺乏的内部动力不足以及能源、土地、环境约束的外部供给不足的双重压力制约，导致很多中小企业仍然遵循着以牺牲环境为代价一味追求利益的粗放型经济发展模式，而这种高能耗、低效率的发展模式从根本上制约了中小企业的发展壮大，对企业自身的发展形成了一种恶性循环，对整个社会的经济发展也起到了阻碍的作用，因此中小企业的循环经济发展模式研究必须得到进一步落实，从根本上改善企业经营环境，促进我国经济增长方式的根本转变。中小企业中有完整的财务管理制度的已属少数，而制定了制度又能照章办事的就是少数中的少数，因此保证财务制度的有力执行就成了中小企业财务管理的重中之重。部分企业财务人员除了有章不循、有法不依、有规不守、有责不负外，企业还存在着无预算、开支无计划、成本无控制、费用无限制、核算无规矩、挂账不清理等现象。只有在源头上将财务管理提升到一定高度，才能规范企业财务秩序，提高经营管理质量。所以随着市场经济体制的逐步成熟，许多企业也逐渐意识到光讲进度显然是不够的，成本控制才是体现效益的标志。
三．提高企业财务管理，拓宽企业融资渠道的措施
1.加强人员素质的提高
在财务管理流程化建设中，最重要的因素是人才，要想正常高效率的实现财务管理建设、应用、必须要有与之相匹配的优秀管理层人才。财务管理涉及到企业的各个部门，从领导层到各部门主管再到基层的实际操作人员，涉及面广、牵一发动全身，是一个复杂的系统工程，企业各层次人员的素质高低及财务管理的认识程度都将对企业财务管理建设影响巨大。财务成本流程管理在理论上看似简单，但是现实往往是复杂的，今后会随着业务增加和环境的变化而不断变化的，要求企业财务管理流程上要进行不断的扩展、维护和完善，如果想真正实施使用财务管理，就必须重视培养人才，并且只有具备了高品质和具备财务管理意识的管理技术人才，财务管理才能真正发挥作用，才能真正的实现企业在内控管理、提高企业管理水平、提高企业在行业的核心竞争力。
2.分步实施和系统规划原则
企业财务管理将涉及到企业的每一个业务流程，会涉及企业的每一位员工，是一个庞大复杂、需要不断发展的系统工程。所以在企业财务管理信息化建设的过程中，就需要一个总体规划，根据企业的具体项目和企业的实际管理需求，制定目标和实施步骤。按管理上的急需度和实施中的难易程度等确定优先次序，分阶段分步骤实施，这样在具体实施的时候就会有节凑，不会出现手忙脚乱，出现一团乱的现象，浪费企业浪费人力物力。首先加强领导层和各部门主管理人员素质和财务管理的理念，同时相应出台并明确管理岗位职责的确定，责任到人，其次是财务管理的实施具有综合性、系统性、整体性等特点，涉及企业的各个方面，因此必须对财务管理涉及各个流程方法进行系统规划，不断挖掘，落到实际，让其真正的发挥作用，完善和优化财务管理功能，以满足企业的需求，比如先通过一些财务管理观念的转变，流程、组织机构以及数据的调整等，使在实施过程有更明确的步骤，起到立竿见影的效果，用事实说服领导层。最后，财务管理在实施的过程中，由于不是成熟，肯定会出现一些想不到问题，这就要求企业领导层要从大局出发，从一个面上来解决一点的问题，防止因暂时的小问题，使企业领导层对财务管理存在偏见和不认同，必须要让其看到科学规范管理和流程化建设可能带给企业的好处。
3.企业要坚持实用性、规范化、标准化原则、易操作性原则
从实际、实用性出发、满足领导决策需要、满足各部门日常管理的需求、为管理和决策工作提供数据支持，财务管理流程要规范合理，要建立标准的、符合规范式理论程序，在各业务审请过程中的表格、手续等要统一、规范。财务管理信息化系统要符合人员理解习惯，要求使用者直观的理解、操作实用方便，易于掌握，便于理解和学习。中小企业普遍存在着人员素质不高的情况，如果财务管理业务流程比较复杂难操作，将会对其积极实施影响很大。业务流程的科学、规范，并且建成较为完整文档，按照企业各部门实际业务流程设计思想进行设计，系统层次清晰，结构严谨，以便于企业的财务管理业务流程的管理。
4.企业各部门负责人进行系统的培训
继续坚持“一把手”负责制调整激励机制、明确岗位职责、留住人才、加强培训，对财务管理流程的实施后，仍然有很多调整的工作要做。针对调研中发现的问题，公司对相应的激励机制做出调整，把财务管理工作列入公司年度经济工作重点，制定完善的工作计划，并监督考核工作计划的执行；把财务管理执行和使用将作为中层干部年度政绩考核的重点之一；同时也列入员工绩效考核，进一步完善岗位制度，要根据新形势的要求，重新明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查，每一个员工都加入信息系统完善和维护的工作中，并纳入管理制度中。企业应用财务管理流程实际应用中需要继续推进企业标准化规范化建设，统一各项目、各部门的组织架构、流程、数据格式、报表格式等的标准，对历史数据进行调整。
四、小结
中小企业在我国经济发展过程中起着重要作用，是我国市场经济不不可或缺的基础，但是根据我国目前企业发展现状来看，中小企业在其发展中普遍遇到融资障碍问题。虽然我国最近几年要求金融行业放低贷款门槛，并且国务院陆续出台一些部门政策，从中央到地方各级政府都应采取各种有效措施建立和完善中小企业融资支持体系，大力扶持中小企业健康发展。我相信，通过政府、社会、金融机构和企业等方面坚持不懈地共同努力，我国的中小企业一定能够克服发展过程中所遇到的各种困难，为中国经济快速健康发展做出更大地贡献。
作者：夏梅娣 单位：扬州市江都区职教集团
