现代企业财务预警体系构建

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摘要：财务风险防范是企业财务预警机制管理的核心，也是企业财务工作的重点环节。新的经济环境下，如何提升企业财务管理的价值，迫切需要从完善财务预警体系上，立足企业内控机制建设，挖掘当前企业财务预警存在的不足，分析成因，防范财务困境恶化，消除财务管理安全隐患，提高企业财务管理科学性、准确性、高效性。

关键词：现代企业;财务预警;构建体系

近年来，危机管理理论的不断研究和发展，从宏观经济转向对企业微观经济的审视，构建合适的财务预警模型来防范可能存在的财务危机和风险。构建财务预警体系已经成为企业经营、管理的重要部分，借助于预警模型，来监控和规范企业财务流程，并从预警目标的选择、财务风险的评估等方面，将企业损失降低到最小。为此，本文将着重就企业财务预警体系的构建提几点建议。

1现代企业财务预警体系问题表现

1.1财务信息与预警体系对接不畅

财务预警体系的高效运行，需要与企业财务、经营管理等各业务信息进行紧密对接。然而，很多企业在管理信息系统中，并未实现与财务预警体系的有效衔接。尽管也有企业构建了自身的信息管理系统，也融入了财务预警信息功能，但在经营管理的各个环节，还无法实现有效融合，制约了财务预警的功能发挥。

1.2制度和财务部门无法保障财务预警体系运行有效性

财务预警体系的构建，需要对可能财务风险进行防控。很多企业并未建立相应的财务预警制度，也未明确财务部门相关预警机构的职责，导致财务预警体系运行陷于低效水平。如一些企业将财务部作为风险管理部，由部分财务人员来兼任，使得财务预警独立性不够，一些企业将财务预警组织分属于行政机构，虽然也很重视财务预警工作，但对财务预警信息的测评、评估等缺失专业性、及时性，也降低了预警成效。

1.3财务预警体系风险指标评估不科学

财务预警体系中，财务风险指标的选择、确定，以及对财务风险的定性方法不容忽视。但对于财务风险指标，如何来测量，如何来判断其风险大小，都是预警机制构建的难点。通常，面对可能的财务风险，最重要的是预防，并给予及时控制。以现有财务风险模型来看，不同的模型，其评估的侧重点不同，但多是对过去经验的定性分析，存在较多误差。因此，企业财务管理要关注非量化因素对企业财务风险评估的影响。

1.4预警功能单一，缺失连续性

财务预警体系的特点是提前报警，对企业财务管理而言，财务风险是潜在的，也是客观的。面对竞争激烈的市场环境，企业的财务预警体系就要从各类财务信息收集、整理、分析中来预报可能风险。所以说，财务预警体系应该收集必要的财务信息、连续的财务信息，而非某一时段、某一业务领域的财务信息。由此，财务预警体系之所以不能有效防控风险，与其财务信息的不全面、不连续性有较大关系，导致成为预警功能单一。

2现代企业财务预警体系问题成因分析

2.1会计信息不准确降低了预警体系的有效性

事实上，在企业财务预警体系中，会计信息的准确性是衡量预警体系有效性的重要指标。然而，很多企业在财务预警指标选择上，受企业自身委托、关系的制约，使得财务会计信息存在不对等或不一致现象，进而难以保证财务预警体系的有效性。企业没有准确的会计信息作为参照，或者是企业会计信息存在失真性，都将给企业审计、财务风险预警带来影响，最终降低财务预警的整体效果。

2.2财务预警体系应用尚不到位

财务预警制度和体系的构建，在很多企业里并未得到全面推进和实施，一些企业的财务预警体系，直接照搬或借鉴其他成功企业的财务风险管控模式，这些模式与自身企业之间还存在不匹配问题，难以更好的顺应企业自身实际。从当下一些上市企业风险管控机制来看，一些财务预警体系中的审核流程、方式、预警方法等，相对繁杂，实际操作性不强，特别是对于非量化指标的选择，还缺失合理性。

2.3财务预警组织机构职能发挥不力

在企业财务预警体系建设中，尽管财务预警工作得到了重视，也有企业专门成立了财务预警管理机构，但相比而言，财务预警组织机构仍从属于财务部门或行政部门，仍缺失应有的独立性。科学的财务预警管理机构，应该是由专业人员来构成，并利用对财务会计信息的监测与审计等职责，来规范企业财务管理流程和模式。但是，很多企业虽建立了相关监督管理机构，但其执行力并不理想，一些兼职问题，既有管理者，又有财务人员，降低了财务预警监督力度。一些企业在职责分工、专业分工等方面还存在不明确问题，也影响了预警效率的提升。

2.4人才专业化水平不足

优秀的人才储备、合理的预警指标体系、科学的财务审计模式是保障财务预警体系高效运行的基础。在企业财务预警体系实施中，最关键的要素是人。如果参与人员不专业，缺失应有的会计学、管理学、审计学知识和经验，则难以发现财务管理中的风险问题，也无法发挥其监管功能。所以说，加强对财务预警人员专业技术培训，引进财务分析技术人才，引入相关独立的财务审计机构，来全面考查、监督企业财务管理预警信息，真正发挥财务预警的作用，促进企业稳定、健康发展。

3完善企业财务预警体系的积极建议

3.1完善财务预警体系内容

企业财务预警体系的构建，首先需要明确预警内容。结合现代企业经营环境，其财务预警内容包括：一是与企业关联的市场环境，包括政策、金融、行业信息、市场变化等内容；二是企业资金运作管理，要从企业经营管理层面，细化资金投入、资金配置等内容，将之纳入到财务跟踪与监督评价中，确保资金安全；三是企业财务资金管理和报表分析，将与企业相关的资金运行状况进行全面反映，来保障企业财务信息的稳健运行；四是企业财务组织上，要设立专门的财务预警机构，确保财务预警监督独立性。

3.2建立合适的财务预警模型

财务预警模型的选择，要贴近企业实际，要符合企业规模、行业特点，对于引入的财务预警体系，要在借鉴通用性上，还要强调预警准确性、针对性、行业性特征。在预警体系建立上，要对各项财务指标进行检测和更新，要引入市场环境因素，不断优化预警指标，保障其客观性和准确性。另外，对非财务指标的选择，要结合企业现有可量化指标基础上进行延伸和拓展，实现企业定性因素、非财务指标的综合监管与预警。

3.3树立风险意识

对于企业管理者、经营者，要树立风险意识，要提高风险防控意识。企业财务预警体系的构建与运行，从根本上在于防控财务风险。风险和危机的客观性，需要企业管理者、经营者能够正确、积极面对。要积极发现、梳理企业财务中的潜在风险，要树立高瞻远瞩的经营眼光，采取有效措施来完善财务预警预案。

3.4加强内控体系建设

企业内部控制制度的建设，要与财务预警体系相统一，要从完善内控机制上，优化和改进财务预警模型，确保财务预警管理目标的实现。一方面，严格遵循职位相分离且不相容原则，明确预警管理机构及组织岗位分工；另一方面，对企业经济活动中的财务业务严格遵循相关规程来执行，层层授权，不能越权。另外，完善企业财务监督与审核体系，促进企业财务管理标准化、程序化，提升预警力度。

3.5探索和改进风险控制方法

财务预警体系在执行中还要不断优化风险管控方法，面对财务潜在风险，企业管理者、经营者要分析风险的性质、类型，对企业财务管理影响的程度，并结合风险管控目标来制定相应的方案。如风险回避法，以优化企业财务决策方式来规避可能风险，在出现意外或超出控制条件下要立即停止。风险降低法，针对企业财务中的风险管控目标，以降低最低为最佳选择。风险分散法，将企业财务风险进行横向、纵向分散，来减少对企业财务的影响程度。风险转移法，以企业投资或交易途径来转化可能的财务风险，如签订期货交易等。

4结语

财务预警是对企业经营活动中的各类财务安全隐患进行监测，并从可能存在的风险或危机控制中来降低和减少可能的风险，提高企业财务管理的稳健性。财务预警体系的构建，可以帮助企业管理者把握财务管理的潜在危机，规避企业财务风险，增强企业抗压抗风险能力。

参考文献

[1]孙立海.企业财务风险识别与预警初探[J].经贸实践,2018(20).

[2]邴文轩.企业财务风险的形成原因和预警机制的探讨[J].现代商贸工业,2018,39(32).

作者:李红梅 单位:新疆石油管理局有限公司新疆培训中心