中小企业财务管理机制研究

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一、做好财务管理工作的重要性

财务管理于企业而言非常重要，其内容主要包括投资管理、筹资管理、营运与分配管理等，体现于企业经营活动的方方面面。财务管理的目标是价值最大化，创造价值是财务管理的根本目标，中小企业做好财务管理工作，可以合理减少成本支出，创造更多的价值。做好财务管理工作可以强化企业内部管理水平，财务管理提供的决策信息有利于企业决策者做出准确的决策，让企业有更好的发展。做好财务管理工作还可以有效防止企业发生财务风险，在复杂和竞争激烈的市场环境中，中小企业必须严格控制好财务风险，从而保障企业持久发展。

二、宁夏中小企业财务管理机制存在的问题

近年来，宁夏中小企业数量激增，对宁夏的经济发展贡献很大，通过对宁夏中小企业财务管理工作研究发现，宁夏中小企业在财务管理方面主要存在以下几个问题。

1.财务管理意识淡薄。宁夏中小企业相对来说数量较少，涉及行业单一，企业类型主要是个人独资、家族式和合伙企业。在整个经营过程中，投资者把所有权和管理权混淆，决策权主要集中在投资者手里，投资者在决策过程中，由于缺乏内部控制制度，投资者完全基于自己意愿和想法进行决策，也不会应运财务管理理论知识进行决策，决策失败率进一步增加，甚至会滋生非法活动。且中小企业具有“高出生率、高死亡率”的特点，投资者迫于企业生存压力，在精力有限的情况下，投资者不注重构建企业财务管理制度，注重企业会计核算，更多关注现金流入量，忽视不必要成本支出，导致企业现金流入量减少。在有限的资金量情况下，投资者往往会把短期贷款用于长期投资，从而影响短期现金流量，为了弥补短期现金流量不足问题，投资者会再次借贷，企业负债规模进一步扩大，导致企业破产地风险就会增加。

2.缺乏有效的融资渠道和管理者融资意识淡薄。在企业发展过程中，每个周期资金的需求量和融资方式都会有变化，无论在中小企业发展的哪个周期，都受自身规模、管理机制、信用等级、资金实力、盈利能力、融资成本等因素制约，很难对外筹集到所需资金，宁夏中小企业大多依靠资金积累、民间借贷和小额贷款等最传统的方式筹集所需资金，截至2020年宁夏上市公司只有14家，其中青龙管业在中小板上市，由此可见宁夏中小企业通过间接融资的渠道非常有限，因此不能获得充足的现金支持中小企业的经营活动，从而导致中小企业发展收到阻碍。其次，宁夏中小企业管理者融资意识淡薄，管理者受知识结构、管理经验和管理幅度等因素影响，管理者很难意识到融资和企业持续稳定发展之间的关系，往往处在“需要资金就筹集资金，不需要资金就不筹集资金”的状态，没有很好地利用财务杠杆可以发挥的作用，更不会从现金流的角度制定企业融资战略，造成企业破产的概率增加。

3.缺乏合理地投资管理模式。中小企业因规模限制，不管是组织结构还是经营管理都采取集中管理模式，投资活动是企业财务管理的核心内容，企业持续稳定的发展离不开科学的投资，在投资过程中，中小企业管理者应进行综合考虑，结合企业总体发展目标、预期投资收益以及市场机会和风险等因素，但是中小企业受业务结构、产品类型、资金规模和管理水平因素影响，中小企业无力在固定资产和产品研发等方面投资，被迫限于目前状态停滞不前。其次，投资收益是投资的动机，但由于中小企业管理者不能把控整个行业发展和国家经济走向，缺乏投资管理和投资战略规划，出于对短期利润的追求，投资往往处于盲目投资状态，造成投资收益大打折扣，导致中小企业现金流入匮乏，影响中小企业长远发展。

4.内部控制制度不完善，缺乏财务控制力度。从中小企业的界定标准来看，中小企业是相对于大企业而言的，不管是从利润指标、营业收入还是从业人员指标都比较弱，正因为中小企业本身规模的大小和人员数量较少，往往造成组织结构单一，权责划分不明确。对于中小企业而言没有健全的企业财务管理制度，也没有专门的内部审计部门和财务部门，既是有审计部门，审计工作也不会得到重视，导致财务管理的随意性很大。其次，中小企业受资金实力、生产资源和人力资源等方面限制，财务管理的基础设施建设非常薄弱，大部分中小企业在企业发展战略中没有企业信息化建设的要求和规划。中小企业往往徘徊在盈亏平衡的边缘，无暇考虑内部管理的有效性，财务管理作为企业内部管理的一个重要组成部分，其有效性自然无从谈起。综上所述，中小企业缺乏有效的内部控制，决策者或者高层管理者作出决策时不受其他制约，从而导致财务战略管理不到位，企业目标很难实现。

三、改善宁夏中小企业财务管理机制的对策建议

1.不断提高财务管理意识。企业的财务管理工作处于整个管理过程的核心地位，财务管理的重要性决定了财务管理人员的重要性，如果企业管理人员一致秉持陈旧的财务管理理念进行各项工作，在激烈的竞争环境中也会出局，为了提高管理者的财务管理人员的财务管理意识。一是加强人力资源管理。中小企业应该通过不同途径引进高素质、专业性的财务管理人员，健全财务管理人员管理制度，定期或不定期对财务管理人员进行业务能力的培训活动，从而提高财务管理水平，促进企业健康稳定发展。二是明确企业目标，营造良好的财务管理环境。由于中小企业缺乏有效的财务管理模式和企业长短期的发展目标，从而造成中小企业信用和融资渠道都受到了严重地制约，所以，作为企业决策者，应该从财务战略的角度出发，用好财务管理的在企业经营管理过程中的指导作用，根据企业的实际发展情况，制定好科学、合理的目标，为了保障企业目标的实现，财务管理的各项活动应该紧紧围绕企业目标进行，从而营造良好的财务管理环境，降低企业经营风险并提高企业经济效益。

2.拓宽融资渠道和提高管理者融资意识。2013年，我国就已经建立了中小企业政府专项资金，有效缓解了中小企业融资难的问题，近年来，国家对中小企业也是越来越重视，为了解决好中小企业融资问题，一是政府要不断制定和完善的金融支持政策。不管是在融资还是在税收以及财政各个方面制定利于中小企业长远发展的政策，并能够保证相关政策落实，真正惠及企业。二是组建地方型中小企业金融机构，不断降低中小企业融资门槛和拓宽中小企业融资途经。三是不断优化和创新企业担保方式。根据中小企业发类型、信用以及未来增长潜力，可以实行企业联保、企业互保等解决融资难问题。四是，优化企业人才结构，引进财务管理专业人才，并制定相应培训机制，提高财务管理水平，促进中小企业发展。

3.制定科学合理的投资战略。对于中小企业而言，本身资金比较匮乏，所以运用好资金是企业的核心内容，只有高效率使用资金，才能保障企业的正常运转，为了保证投资的合理性。中小企业一是要制定合理地投资目标，利用有限的资金进行分散投资，降低投资风险，保障投资收益。中小企业在发展的过程中，可以实现多元化发展战略，在多元化的基础上实现企业的多个专业化，从而保障资金的使用效率，降低投资风险。二是建立和完善投资制度。在中小企业发展的每个周期，投资的核心内容是不同的，中小企业应该建立完善的投资制度，保证不同阶段、不同周期、不同环节投资的有效性，降低投资风险。三是合理配置资金。通过不同投资方案的对比分析，选择最佳的投资方案，从而让资金创造最大的价值。四是，准确预测资金的回收时间，通过对资金使用效率和不同环节进行正确地把控，从而让资金使用效率达到最佳状态。

4.中小企业应加强内部控制。健全和完善的内部控制有利于企业发展，中小企业要不断完善财务管理模式或财务管理制度。在信息时代、互联网时代和大数据时代环境中，中小企业不能局限于传统的家族式的管理形式，要及时优化财务管理制度，建立健全审计、监督体系，实现所有权和管理权的分离，确保企业决策的科学性，提高资金使用效率，防止非法行为发生。二是要建立配套的财务管理评价和监督机制。为了保障企业健康持续发展，中小企业应该结合自身特点，建立相应的财务评价和监督机制，细化评价指标，对财务管理活动和财务管理人员进行评价，及时发现财务管理中的问题。

四、结语

企业财务管理的水平直接会影响企业未来的发展战略，对于中小企业而言更是如此，但是中小企业财务管理机制问题受多种因素影响，不可能短期内解决所有问题，需要长期的努力。宁夏中小企业应该结合自身发展特点，制定科学合理的财务管理机制，以期在激烈的市场环境中获得长足的发展。

作者:马银龙 单位:宁夏大学新华学院