探求商业银行财务风险
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1.整体流动性
流动性风险是所有上市商业银行所面临的重要风险之一。这里，主要用流动性比率和存贷比来衡量银行的流动性风险大小。建设银行、中国银行、深发银行以及招商银行流动性比率远远超出了25%的标准，但是，仍有部分上市商业银行存在较低的流动性比率。工商银行2011年流动性比率仅为27.6%，刚刚超过标准，兴业银行2011年仅为30.71%。存贷比方面，均满足了低于75%的要求。但是民生银行、兴业银行、招商银行、交通银行和深发银行的存贷比在70%以上，距离75%的监管标准仅一步之遥。综合来看，我国上市商业银行正面临着存款资源日益稀缺、揽储压力增大的窘境。整体流动性比率较低，存贷比较高，由此可见，我国上市商业银行存在着较大的流动性风险。
2.整体资本管理水平
上市商业银行要保持足够的资本金水平，这里主要从资产总额、资本充足率两个方面对我国上市银行的资本管理水平进行比较分析。资产规模方面，国有商业银行远远大于股份制银行，均达到了10万亿以上，且各商业银行资产规模都呈现出逐年增长的趋势。再来考察下资本充足率。我国上市商业银行基本都达到了8%的最低标准，且均呈现上升趋势，但与国外银行相比仍有一定差距。这可能是由于国外金融市场比较开放，银行风险意识相对较强，比较注重提高资本充足率，以随时应付可能发生的资本风险。因此，整体来说，我国上市商业银行的资本管理风险相对较小，但若要跟国际性金融机构竞争，仍需要进一步加强管理。
3.整体盈利水平
无论投资者还是债权人都认为盈利水平非常得重要，这里，选取了净资产收益率和总资产报酬率来衡量银行的盈利水平。近年来我国主要商业银行净资产收益率为20%左右，而花旗、美国银行在2008年金融危机之前净资产收益率较高，2008年大幅下降，相比而言，我国上市商业银行并未受到多大影响，仅深发银行表现明显，这可能与其相对不足的资本规模有关，易受市场波动影响。报酬率稳步上升，工商银行的资产报酬率更是高达1.44%，基本赶上了美国花旗、美国银行金融危机前的盈利水平。综合来看，我国上市商业银行整体盈利水平虽然较高，且都在上升，但是与国外银行2008年前相比还有一定差距，存在一定盈利能力低下的风险，倘若没有国家保护，我国上市商业银行或许就不能在2008年金融危机中幸免，无法适应完全竞争的市场环境。
二、结论与意见建议
1.结论
我国上市商业银行在资产质量、流动性、资本管理水平以及整体盈利水平方面存在一定的问题。其中，以工商银行为代表的流动性不足问题值得思考，股份制商业银行由于资产规模的不足面临着更大的风险，这一点以深圳发展银行的现状最为突出。与美国银行以及花旗银行相比，我国上市商业银行资本充足率不足，存贷比较高，且整体盈利水平相对低下，在未来竞争中值得考虑。
2.意见建议
2.1关于资产质量风险
首先，应尽可能压缩银行资产中的不良资产，建立起一套由上到下的不良资产维护考核机制，做到有贷必有还。其次，要合理安排银行资本组成结构，健全资产形成体系，增强资产的安全性、流动性和效益性。
2.2关于流动性风险
一方面，借鉴发达国家资本市场中流动性管理方面的先进经验，制定良好的风险预警机制，从而为提前安排好流动性盈余提供科学依据。另一方面，建立起一套适合银行本身的流动性监测指标体系，以便能够及时地弥补经营活动过程中可能产生的流动性缺口，实现银行的最大化盈利。
2.3关于资本管理风险
一方面，寻求国家财政注资以及资本市场融资，甚至是通过发行长期资本债券等手段，扩展资本渠道，提高核心资本的比例。另一方面，可以建立一套自身资本积累机制，来充实银行内部资本，从而提高经营的效益。
2.4关于盈利风险
应进一步加快中间业务发展，调整和优化收益结构，由吸收存款为主变为吸收存款和增加效益并重，建立科学的考核指标，加大考核力度，切实调动员工提高中间业务收入的积极性。
作者：沈荣海赵雪蕊单位：南京农业大学经济管理学院南京农业大学金融学院
