治理股份制商业银行论文

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一、股份制商业银行公司治理存在的问题

（一）股权结构不合理，经营绩效低下由于国家属于“不全面股东”，在利益目标多元化的情况下，手中的投票权就会成为“廉价投票权”。而我国商业银行在股权结构上中央、地方财政和国有企业的股东依然占有绝对控股地位，大多数股份制商业银行的民营、个人股本都占比极低，存在股权集中度相对偏高，主要股东“一股独大”的现象，这就导致股份制商业银行治理难度大、经营效率低，产权归属模糊。商业银行公司治理在股权结构上存在的深层次缺陷进一步影响了其经营发展，从而导致经营绩效低下。

（二）管理模式不健全我国股份制商业银行的股权结构决定了其在管理模式方面行政色彩浓厚，行政级别观念强烈，“官本位”问题严重，有些银行干部晋升和领导职位选任的基本程序与国家机关类似。例如刚毕业的研究生必须工作满一定年限后才有资格被提拔到高一级的职位，从而导致经营人员对政治前途过分重视，银行经营目标发生错位。政府把一些政治任务或政策性业务强加给银行，致使我国的股份制商业银行承担了太多的政治使命，与本来应该面向市场的股份制商业银行利润最大化目标相悖。

（三）会计标准差异明显，信息披露欠缺一是产权关系的不明晰导致所有者地位的虚化以及外部利益相关者分散的布局，使得经营者不必承担如实汇报业绩的压力。二是股份制商业银行治理层次过多导致会计准则差异明显、信息数据漏损严重。三是与外资银行的财务报表相比，我国股份制商业银行存在严重的信息披露不真实、不充分、程序不规范等问题。主要表现在虚增资本金数额，会计报表附注粗略以及银行在信息披露的范围等方面随意性大，不确定性高。

（四）业绩考核不科学，激励机制不健全目前我国股份制商业银行业高级管理人员的任命实行行政任命制，各行股东大会，董事会普遍没有建立对高级管理层成员绩效进行评价的标准和程序，对高级管理层缺乏系统考核。对员工的考核主要依据工资和奖金构成。但由于同一机关部门之间以及同一级职人员之间薪酬差距往往不大，年度考核结果对部门及个人收入的影响很小，起不到明显的激励作用。

二、进一步解决股份制商业银行公司治理问题的思路

（一）进行股份制改革具体引入国内外战略投资人，实现股权结构多元化、分散化，建立明晰的产权管理关系，提高商业银行经营管理水平。进行股份制改革，引入战略投资人和实现股权结构多元化是健全公司治理的主要内容。在借鉴发达国家的银行改革的经验基础上，优化金融企业的法人治理结构，按照国家、地方、国企民营企业、外资、自然人等分别持股的方式，根据现代企业制度的基本要求，完善银行内部治理结构。同时，使商业银行股权多元化、各自享有独立的经营管理权，提高银行运作效率，增强银行竞争实力。

（二）建立科学规范的现代企业制度要健全股份制商业银行的公司治理框架，完善公司治理机制。规范股东会、董事会和监事会的权利和义务，完善银行经营者的聘任制度，规范经营者的权责范围，保证公司治理主体之间责任权利的充分协调和信息资源的有效配置。借鉴国外商业银行的管理经验和方法，制定出一套适合本国国情的行之有效的管理决策体系。股份制商业银行更要树立效益观念，研究和制定新的发展战略，创造自己的特色，提高金融资源配置效率和企业竞争力。

（三）加大会计制度改革力度一是完善股份制商业银行的会计核算体系，逐步实现信息披露制度与国际标准接轨。二是按照监管要求，引入市场监督机制，完善信息披露制度。三是建立健全对披露信息的内部审计和外部审计机制。四是制定并贯彻执行对信息披露责任人的责任追究机制。

（四）建立科学的考核体系对银行员工的业绩考核应加大收入中与员工绩效挂钩的部分，更加重视员工的岗位、技能和业绩，将对员工的业务考核与其工作贡献结合起来，加强对每个员工和每项业务的成本归集和成果核算，量化员工和业务对银行的贡献。在按劳分配的前提下，可以拉开不同岗位人员以及同一岗位不同表现人员工资收入的应有差距，也可在一定条件下选择股票期权作为激励手段。

作者：汪晓丹单位：华北水利水电大学