内部控制商业银行论文

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1我国商业银行内部控制的现状

1.1政府对商业银行内部控制的推动作用不断加强

从我国商业银行内部控制建设发展的过程来看，政府部门起了很大的推动作用。商业银行在我国金融市场中占有非常重要的地位，因此，其发展的稳定，关系到我国金融市场整体发展的稳定。从2005年之后，国家相关部委就加强银行业内部控制，出台了一系列相关的政策措施，这些政策，在推动商业银行内部控制发展和完善过程中，发挥了很大的推动作用。重要部门如央行、证监会、银监会、财政部和保监会等，在这方面做得工作比较突出。

1.2国有商业银行改革为内部控制建设奠定了基础

在银行进行股份制改革过程中，逐步建立了现代化的公司治理架构，这是符合市场经济发展趋势的。现代化的公司治理架构，在内部控制方面做了比较清楚、明确的要求。在公司治理架构中，形成了股东大会、监事会、董事会、高级管理层等核心组织，公司的产权逐步清晰、并且各级管理层之间可以相互实现有效的监督，基本上满足了内部控制的相关需求，在公司决策制定、建设执行和监督评价方面，内部控制制度的相关标准和要求也逐步落实。这些措施的实行和不断完善，为股份制商业银行提高抗风险能力打下了良好的基础。

1.3已经初步形成了较为有效的内部制约机制

从我国的商业银行的实际情况来看，其股权结构主要是以国家控股为主。我国的中央汇金公司，控制一大部分银行的股权，并且在其他金融机构，中央汇金也持有大量的股票。国有控股的主要目的是为了保障我国金融系统运行的安全稳定，并且在遇到一定的风险时，可以迅速采取相应的对策措施。在银行股份制改革过程中，我国引入了一些国外的战略投资者，这就导致了股权结构发生了较大变化，由之前的国有股权懂事参与变为了银行董事会和专门委员会决策制，对于商业银行的相关决策，依然可以发挥重要影响。

1.4银行风险管管理和资本管理的水平明显提升

在银行业不断发展过程中，其内控制度和相关管理制度日益成熟和完善，在应对危机和相关风险的处置方面，进一步加强和优化了决策机制。通过借鉴国外先进优秀银行的先进管理经验，在业务的创新、信用风险评估、市场风险预判、流动性风险的把控方面，均有了一定程度的提升。

2商业银行内部控制存在的主要问题

2.1内部控制文化尚未真正发挥作用

内部控制文化是企业文化的一部分，在内部控制各项政策措施的落实过程中，需要一定的文化引领。例如，员工在自身的岗位上，对于内部控制文化的理解和掌握程度，直接关系到其工作的效率和责任意识。在良好的银行内部控制文化的引领下，银行内部各个部门，在日常的工作过程中，能够自觉的落实内控制度的各项政策，提高对风险的监控能力，把银行的稳健发展作为工作的导向和重要目标。

2.2内部组织结构和职责分工不够科学和明晰

在银行内部的组织结构方面，现阶段主要问题表现为内部控制结构不够完善，相关的决策系统、执行机构和监督管理部门，设置不够科学，在一些人员的工作职责方面，存在较大的模糊性，分工不够明确清晰，导致权利和责任不能准确具体的落实到个人，这种情况，在很大程度上影响了内部控制的实际效果，并且在一些地方，还存在诸多管理漏洞，有一定的风险。

2.3内部控制的评价标准不够明晰和统一

内部控制制度执行和落实的情况，风险的把控情况，对银行在发展过程中，发挥的作用等，需要一定的评价标准。不过从目前的情况来看，相关评价标准还不够明确，对于一些遵循对待原则，还不够统一，在实际评价过程中，相关评价指标的设计，不够科学。这些问题的存在，导致了内部控制实际效果不能得到准确科学的评估，不利于内部控制机制的建设和完善。

2.4外部竞争和金融创新给内部控制带来新的挑战

当前时期，我国商业银行发展面临着重大的机遇和挑战，随着我国资本市场的日益成熟和完善，商业银行在业务方面的创新渠道和途径日益丰富，当然，潜在的市场风险也不可忽视。金融创新速度不断加快，国外一些先进的银行和相关金融机构，在市场份额争夺方面，竞争激烈。这些影响，对我国商业银行内部控制提出了新的挑战，在新业务的创新、系统流程的规范、风险的把控和盈利模式的探索方面，均需要严谨科学的内控机制作为保障，减小相关环节的风险。

3完善商业银行内部控制的对策

3.1进一步完善董事会制度建设

董事会作为商业银行公司治理结构的核心，除了要履行公司法规定的常规职能以外，还要对商业银行内控、风险管理以及合规经营负最终责任。因此，应进一步强化董事会的管理职能。

3.2建立全面科学的内部风险控制系统

内部风险控制系统，在银行的经营发展过程中，发挥着非常重要的作用，在当前时期，互联网金融发展如火如荼，金融资本市场发展很快，这一方面为商业银行的发展带来了新的机遇，另一方面，也加剧了银行的经营风险。所以，应建立一套科学完整的内部控制系统，做好经营过程中，各项业务的风险监控。

3.3充分发挥内部审计监督和外部监管的作用

内部审计部门是商业银行业务综合管理和评价内部控制的职能部门，内部审计部门应具有完全的独立性和权威性，能够独立地按照法人要求，有选择地对内控的各方面行使其检查职能，并能够将检查评价结果直接地反映到高级管理层，在这种机制下，内部审计才能真正有效地发挥监督作用。

3.4建立健全内部控制评估制度

内部控制评估是内部控制体系的重要内容，商业银行在建立内部控制评估制度的过程中，一是要根据业务发展，及时制定、修改、补充和完善各项制度；二是尽快建立风险识别的指标体系，开发和运用风险量化评估的方法；三是要大力开展内部控制评估。在业务经营活动中，对银行的管理状况、风险控制状况、现实风险状况等进行量化分析和评估。

4基于内控要素

构建商业银行的内部控制框架———以工行为例在我国的国有商业银行中，中国工商银行的业绩是比较优秀的。在2007年，工行股票价格上涨从而使其市场资本总额达到了2540亿美元，超过花旗银行的2510亿美元，市值跃居全球第一，成为全球最赚钱的银行。除了与中国的经济环境有关，我们不难发现工行良好的内部控制也是发挥了很大的作用。在内部控制环境方面，工商银行建立了符合自身的控制目标、内部控制体系、内部控制文化。在风险评估方面，工商银行全面评估自身风险，主要建立了如下几方面的风险评估：信用风险评估、市场风险评估、关联交易风险评估。在信息和沟通方面，工商银行健全了信息交流与沟通机制，同时搭建了信息交流与沟通平台。在督与审查方面，工商银行开展重要经营管理事项全面检查，并且独立开展内部控制监督检查。

5结束语

商业银行内部控制的要素很多，随着市场环境的变化和盈利模式的不断调整，一些新的业务创新和管理流程变更，可能会对内部控制系统造成一定的影响。内部控制的要素也要在新的市场环境中，不断优化调整，充分发挥内控机制的风险管理作用。在当前互联网金融如火如荼发展过程中，商业银行面临的市场竞争会越来越激烈，在推进银行互联网方面，一些行动缓慢的银行，未来面临的风险会不断加大，也对内部控制机制的转变的创新带来了巨大压力。

作者：寇恩华单位：重庆市经贸中等专业学校