农村商业银行信贷业务风险探析

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［摘要］近年来，农村商业银行始终坚持“支农支小”的市场定位，聚焦民营和小微企业融资难的问题，不断强化金融服务质量，持续加大金融供给。为了适应经济发展形势和市场环境的变化，农村商业银行在不断进行金融产品和服务创新，提升服务品质，为小微企业量身定做各类信贷产品的同时，也暴露出许多信贷业务风险。文章从信贷业务产品风险、贷款抵押物风险及贷款发放过程存在的风险三个方面分析了常见的信贷业务风险，并对风险的防范和化解提出对策与建议。

［关键词］农村商业银行;信贷风险;金融服务

1农村商业银行信贷业务风险概述

1.1农村商业银行信贷业务风险的表现形式

农村商业银行信贷业务风险主要源于市场风险、信用风险和操作风险三大方面。市场风险主要指借款人在商品的生产和销售过程中，由市场条件和生产技术等因素变动而引起的风险;信用风险主要指借款人因个人原因故意违约，不及时偿还贷款而影响到银行的收益;操作风险是指贷款发放过程中由于程序不规范、审核不到位等导致贷款发放过程存在瑕疵，可能对后期的贷款收回或违约诉讼产生一定的影响。

1.2分析农村商业银行信贷业务风险的现实意义

现阶段分析农村商业银行信贷业务风险有助于信贷风险相关制度的进一步建立健全，为农村商业银行建立完善的内部控制管理制度提供保证。同时，完善的内部控制制度融入银行的日常管理，将为信贷业务的开展和新贷款业务风险的防范提供制度依据，从而有助于降低信贷业务风险给农村商业银行带来的损失。

2农村商业银行信贷业务中常见风险举例

2.1常见贷款产品的风险分析

2.1.1供应链贷款产品的风险

近年来，中国经济逐渐已由快速发展转向“L”型发展，金融供给与实体经济需求之间的断裂和背离也日益扩大，在这样的一个大背景下，作为一直致力于服务“三农”、服务小微的地方性法人机构，农村商业银行为进一步支持当地实体经济发展，解决小微企业资金利用率低、融资难等发展短板，探索了以核心企业信用和资金为担保，向上下游企业或农户综合授信的贷款模式，推出了“农链通”“链链通”等产品。但是由于产品特性，贷款客户小而散，且存在跨省客户，非核心企业的贷款人生产经营情况难以确定。同时银行依赖核心企业对上下游客户的管理，实际生产经营中产、供、销关系存在不稳定性，导致贷款风险无法做到及时预警。

2.1.2政府融资平台贷款的风险

地方政府融资平台是指由地方政府发起，充分利用国家土地、股权、规费及国债等资产，必要时再辅之财政补贴作为还款承诺所设立的各项资产符合融资标准的公司。目前各地农村商业银行虽然发放了大量的政府融资平台贷款，但是普遍存在未建立完善的政府融资平台管理体系，对政府融资平台认定无明确标准，对部分隐性的政府融资平台识别不到位。而且这些公司通常举债金额巨大，主要资金用于地方基建投资，投资期限长、盈利能力差、资金流紧张，主要还款途径均来自政府补助。即使贷款担保方式多以系统内其他国有企业加以担保，一旦借款企业无法还款，担保企业也无法提供足够的资金还款，还款来源难以得到有效保障。

2.1.3装修贷款的风险

近几年，各地农村商业银行发放了大量用途为装修的贷款，此类贷款普遍存在贷前调查不够充分的情况，调查人员基本上未按照制度规定采用实地调查和间接核查相结合的方式开展贷前调查工作，仅以借款人提供的装修合同认定交易事项真实性，并以此作为贷款发放依据，存在较为明显的贷款操作风险和信用风险。在审查环节，贷款审查人员未对贷款调查内容的合法性、合理性、真实性进行全面审查，致使装修贷款存在交易背景真实性存疑等情况。在贷后检查环节，银行信贷人员仅根据贷款资金支付对象判断借款人资金是否按约定用途使用，并未进一步要求借款人提供发票、装修材料出入库单、装修工程进度表、水电及木工中期验收单，装修前期、中期及后期照片等其他佐证资料，对借款人资金使用监管不够审慎。

2.2常见贷款抵押物的风险分析

2.2.1土地流转经营权及地上作物抵押的风险

农村商业银行发放的部分贷款采用以农村土地流转经营权及地上作物进行抵押担保，抵押物评估价差异较大;再者农村承包土地的经营权抵押贷款主要抵押物为地上作物，而非土地承包经营权，抵押物脱保风险。而且地上作物产量价值受气候影响较大、抗风险能力较弱，且保存期短、易霉烂，需要尽快出售，因此，抵押物价值不断降低，存在脱保风险。

2.2.2出租房产抵押贷款的风险

农村商业银行部分借款人在办理抵押贷款时，所用抵押物房产普遍存在出租情况，在借款人使用已出租房产进行抵押时，农村商业银行会要求与抵押人、承租人签订《房地产出租补充协议》，明确在抵押期间房产租赁情况变更应取得银行同意，并且承租人应在银行处置房产时放弃租赁权。但是，在实际执行过程中，经常存在农村商业银行在签订《房地产出租补充协议》时，并未实地调查抵押物实际租赁情况，难以确定协议中的承租人是否为目前房产实际使用者。在对出租房产办理抵押贷款时，未调查出租物最终承租人，并未与最终承租人签订《房地产出租补充协议》，在贷款发生风险时有可能出现最终承租人提供与抵押人签订或补签的《租赁合同》，并以此行使抗辩权，进而导致抵押物难以处置的情况。

2.3贷款发放与归还过程中的风险分析

2.3.1贷款发放流程存在瑕疵的风险

目前，农村商业银行的信贷业务中贷前调查授信环节存在的问题主要有贷前调查不到位，把不符合资质的企业列为担保人，贷前调查报告未完整披露与借款人或其关联方的不良信息，提供的财务报表存在明显错误且与企业公示信息不符，信贷档案中缺少必要证明资料;在贷款发放环节主要存在部分贷款资金用途被违规改变，部分贷款资金流入关联方账户，用途不明，个别贷款资金流入保证人账户，个别贷款自主支付未取得支付凭据，贷款实际用于归还原欠款，个别次级借款人承接不良贷款并未缓释风险等问题;在贷后管理环节主要存在未落实个别授信贷款限制要求，未及时关注或披露个别借款人不良信息，个别风险预警管理客户授信到期未采取压缩措施等问题。

2.3.2贷款本息由他人归还的风险

农村商业银行的贷款业务中个别贷款存在贷款本息均由交易对手、第三方抵押人进行归还，与正常贷款交易情况不符。此类情况有可能是存在借名借款，借款人因自身经济条件不符合农村商业银行的贷款条件，而借用他人名义向银行借款，同时为其归还贷款本息。上述贷款业务中，农村商业银行可能无法了解到贷款的实际用途及贷款实际使用人的经济情况，容易引发贷款无法偿还的风险。

3农村商业银行信贷业务风险的控制措施

3.1加强审批流程管理

农村商业银行进一步完善“农链通”“链链通”业务的审批流程，加强对申请该业务借款人经营状况、从事行业、发展前景的全面分析，加强审查日对借款人当期经营状况的实地调查，不能仅关注核心企业经营情况。同时，产品要在有力的科技支持下发展，适当引进区块链等技术，应对“B2B+F+C”(企业－企业+金融+赊销)结构产品的管理需求。

3.2防范融资平台风险

农村商业银行应明确政府融资平台识别标准，并严格按照政府融资平台对相关贷款进行管理。同时，应当重视风险评估工作，要积极收集地方政府财政收入情况、政府债务负担、产业政策、项目风险以及平台的治理结构和财务状况信息，采取前瞻性风险分析方法综合评估贷款风险，进而考虑是否对其进行贷款。对于已贷款项的企业，银行应当根据风险强度有针对性地分类处置，尽可能实现实时监控，控制和防范大面积违约等极端事件的发生。另外，在实际业务操作过程中，应严格按照相关贷款管理制度的规定，做好尽职调查工作，落实项目管理，降低贷款风险。

3.3加强装修贷款控制

针对装修贷款存在的风险，农村商业银行应从审慎角度出发，要求在贷款调查过程中，前往借款人实际装修地点进行调查了解，确认装修标的实际状态及装修情况，以落实装修贷款交易的真实性。同时，在贷后管理中加强对资金流向的关注度，防止贷款资金的移用与挪用。

3.4规范土地流转抵押贷款

农村商业银行首先应进一步规范土地流转经营权评估指导价，按照地域差异对不同地区的土地经营流转权限定评估价格区间。其次与借款人签订补充协议，要求将地上作物出售收入转入银行监管账户，并优先偿还贷款。最后应根据转入银行监管账户的经济作物收入额，对借款人抵押作物经济价值作合理评估，保证评估价格的合理性。

3.5强化抵押贷款管理

农村商业银行对于借款人使用已出租抵押物在银行办理抵押贷款所产生的风险，首先信贷人员应实地调查抵押物出租情况，了解抵押物实际承租人租赁信息，如租赁合同、租赁期限、租金支付情况、是否存在转租等必要信息。其次在后期的贷款管理时应及时跟踪抵押房产是否出租等信息，避免因房产使用状态的改变给银行信贷业务带来风险。

3.6严格贷款发放流程控制

农村商业银行首先应加强对借款人贷款准入条件的审核，避免违规性贷款的发放。其次应认真做好贷款“三查”制度。一方面应要求信贷人员多渠道地查询借款人负面信息并全面在调查报告中反映;另一方面应当严格审查和监控贷款用途，要对贷款资金发放后和受托支付后的资金流向持续关注，避免信贷资金回流、与合同约定用途不符等现象发生，防范贷款资金移用风险。

参考文献:

［1］夏千旭，吴抗.浅述中国商业银行信贷风险管理存在的问题及对策［J］．现代商业，2016(11):110－111.

［2］李剑峰.我国商业银行信贷风险管理存在的问题及对策［J］．新经济，2015(29):56.

［3］余敏.农村商业银行流程中信贷风险控制［J］．中外企业家，2013(27):122.

作者:陈锦燕 单位:上会会计师事务所