我国商业银行票据业务风险浅析

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摘要：在经济迅速发展的背景下，我国商业银行的票据业务也得到了迅速发展，作为社会融资总量的重要组成部分，它直接反映了金融市场的改革深化。然而，金融诈骗案也随之而来，给金融体系带来了负面影响。因此，商业银行在未来发展中必须要对潜在风险进行有效地控制，对票据业务的运行状况严格把握，确保票据业务的健康发展。本文先概述了我国商业银行票据业务的基本情况，指出票据业务发展的新特征，并详细探讨我国商业银行票据业务存在的风险，最后为我国商业银行票据业务的风险防范提出了可行性建议，为今后的相关研究提供了一些参考依据。

关键词：票据业务；商业银行；风险防范；信用风险；可行性建议

我国商业银行于20世纪80年代开始进行票据业务，其发展速度较快。票据业务既优化了商业银行的资产结构，同时又使银行的盈利增加，并且还在一定程度上为企业融资开拓了更多的渠道，实现经济发展。然而，我们也要注意到的是快速发展商业银行票据业务的同时，随之而来的问题就是其风险性也开始加大。近年来，克隆、伪造银行承兑汇票进行诈骗的案件频繁发生，人民银行、银监会对这类票据风险事件和案件也进行了多次连续通报，尤其是针对支付业务环节作出重点风险提示。基于这一情况，就需要深入地研究商业银行票据业务中的风险，目的是将问题的根源找出，再采取有效的风险防范措施。

1我国商业银行票据业务的概述

我国票据市场主要包含三类工具：汇票、支票、本票。根据所处的不同市场和不同阶段，票据业务又可以分为：票据发行业务、票据交易业务、票据衍生业务。票据发行业务涵盖了票据的签发和承兑等方面的市场业务，而票据交易业务涉及的业务有贴现、转贴现和再贴现等二级市场业务，衍生业务范畴内则包括票据咨询、鉴证、保管等。广义的商业银行票据业务风险是票据经营中发生的商业银行票据的实际和预期收益之间的偏差与集合，存在的偏差可能会引起额外损失，还有可能会带来额外的收益。近年来，票据市场在消费金融以及互联网等因素的影响下，已经增加了创新空间，并且还衍生出各种新式的票据业务模式。票据市场的参与主体不断增加，还有越来越多的创新型票据产品，所以票据业务有了日趋复杂的风险，管理上遇到更多的难题。概括来说，我国商业银行票据业务有五大风险亟待解决，分别是：信用风险、市场风险、政策法律合规风险、经营操作风险和道德风险。

2票据业务发展的新特征

2.1加快创新发展速度。近年来，不断变化的金融环境也影响着票据市场，而受影响较大的是市场创新空间。近年来，票据业务得到了创新发展，与此同时也有多种业务模式衍生出来。创新产品在不断增加，相应的也开始加大票据业务流程的复杂程度，还扩大了贴现资金的范围，这些问题无疑将增加管理的难度。

2.2风险加大。我国经济开始迈向“新常态”，多种因素都直接影响到商业银行发展，所以商业银行出现利差变窄、利润率下降的现象。商业银行票据融资业务的发展有了新趋势，票据市场中开始渗入外部风险，票据风险案件增多。2016年之后，相继暴露出票据风险业务的有天津银行、宁波银行、中信银行等，涉案金额巨大。由此可见，实施票据业务的规范管控已经迫在眉睫。

2.3在传统行业集中。银行承兑汇票余额主要是集中于零售业、制造业等传统行业，并且中小企业已经占据签发总量的2/3以上，信用风险也在一定程度上暴露出来，而且是持续地在票据业务中蔓延，影响较大。

3我国商业银行票据业务存在的主要风险

随着我国经济的快速发展，票据业务的发展态势比较良好，成倍的增长业务总量，为实体经济发展提供了有力支持，并且中小企业融资难的问题也得到了有效缓解。商业银行对票据市场发展有较大的影响，其重要性不能忽视，工商银行票据业务集中经营所具备的高效率、低风险、低成本等优势纷纷被各大商业银行所借鉴，票据贴现业务逐渐成为推动经济利益增长的主要因素。然而，商业银行在发展的过程中仍然有很多票据市场风险存在，对这些风险如果没有进行妥善处理，后果将是不可估量的。

3.1融资性风险。商业银行签发或是贴现在没有真实交易的情况下，或是银行对有真实交易背景的银行承兑汇票时，商业银行就已经存在融资风险。有的商业银行编造事项，开设账户也是以企业的名义，再利用这些账户签发银行承兑汇票，之后去其他商业银行贴现，这样就可以使自己的存款增加，达到资金回流。上述行为就加大了自身的融资性风险，而且法律风险也是必须要承担的。

3.2信用风险。传统商业银行视票据业务信用风险为主要风险，具体就是指贴现、签发银行承兑汇票是在保证金不足或者根本就没缴纳保证金时进行的，款是由银行来垫付，风险性极大。现在的金融产品较多，也会增大商业银行票据业务的信用风险。另外，因票据业务会涉及大量资金，所以信用风险一旦出现，就会产生严重后果。具体情况分为以下两种：一是票据持有人在商业汇票到期后，持已到期的票据到商业银行要求承兑，而票据签发企业这时并未向商业银行交资金，只能是商业银行用自己的资金去垫付，结果既损失了财产，又使收益受损；二是在商业银行与其他金融机构进行票据回购交易的过程中，因为不能周转资金，导致交易一方不能在交易期限内完成交易，最终双方声誉都受损，而且还损失了大部分资金。

3.3票据的保管和审查风险。基层营业网点缺乏对票据业务的有效监管，传递和保管票据方面都有极大的风险性存在。账实核对检查环节，比如查账、查库等都有内控管理制度不执行的问题存在。此外，基层营业网点经办人员在支付结算处理票据业务的环节中，不具备假票的识别技能，同时也没有认真审核变造票据，那么不法分子就可能会利用这些有明显变造痕迹的票据成功诈骗，银行将会遭受到资金损失。

3.4市场风险。不断波动的市场利率会引发潜在风险，这类风险就被称之为市场风险。持票人向商业银行办理票据业务时，出现变动的是贴现利率或转贴现利率，对商业银行资金损益以及企业的财务状况都会产生一定影响，这时便有风险随之产生。从企业持票人的角度进行分析，上升或是下降贴现率都将会增加或减少企业的财务成本。对商业银行持票人而言，高于当时商业汇票买入利率的贴现利率将损失银行业务的利润。如今，我国的利率市场化改革在大力推进，这一期间会有大的利率波动产生，导致商业银行票据业务的利率风险明显加大。

3.5操作风险。因商业银行的员工没有完全掌握票据业务的操作要求，或者是对流程和制度规定已经熟知，但是却出现了违规操作而引起的风险就是票据业务操作风险，或者是对流程和制度规定已经熟知，但是操作不规范、有违规问题。具体表现在以下两个方面：一方面，在质押以贴现的办理过程中，银行得到的是问题票据，与法律规定是相背离的，当法律纠纷发生时难以主张票据的权利，就此产生纠纷。另一方面，银行的票据业务有先贴后查问题。个别商业银行以追求经济利益为目的，要求企业出具承诺书，用这种方式开始进行先行贴现，也延迟了复查日期，很明显此方式的安全隐患较大，对商业银行发展十分不利。

3.6合规风险。商业银行因违反监管部门以及法律法规的要求，导致加大了损失资金的风险就是合规风险。具体体现在以下两个方面：一方面是某些从业人员将不符合规定的条件提供给客户，比如免手续费、超低利率、扩大授信额度等，目的是要讨好客户，而这些行为已经严重违反了法律法规。另一方面，有的商业汇票没有真实的贸易背景，如果商业银行为其提供承兑或贴现，就会出现以下情况：重复使用同一张增值税发票、贸易合同存在虚假性。3.7道德风险为了自身谋取到更大的利益，从业人员便开始内外勾结而造成损失就是所谓的道德风险。主要情况可以分为以下三种：一是挪用票据，商业银行业务操作人员与票据中介联合起来，在高风险的投资上使用了这部分提取的资金，想占有额外收益；二是私下里，银行内部人员受贿；三是商业银行的上层管理人员从自己利益出发，便指使自己的下属去违规操作。

4我国商业银行票据业务的风险防范建议

4.1修改票据法。一是必须明确票据市场的监管主体。针对票据业务的处罚主体和监管部门，《票据法》条款中要给出明确的说明，监管部门应该被赋予监管权及处罚权；二是电子票据的法律地位要明确。汇票、本票、支票确保明确，其中应该包含实物票据、电子票据在内；在票据签章中，电子签名方面的内容需增加；对电子票据的出票、保证、背书、承兑、付款等多方面的要求也要加以确定。

4.2建立科学的银行内控机制与管理机制。要想彻底解决好商业银行的票据业务风险，其根本在于银行内部，必须从此次进行，这是当前主要的应对方法。应确保所建立的商业银行内控机制是内容全面且分类科学的，使各部门都能进行良好的分工合作，最终所形成的结构体系必然是各部门相互制约、责权明确的。在开展业务的过程中，对事前、事中要加强审查及控制，处理完业务后，加大对票据业务审计力度，在此期间一旦发现有风险隐患存在，要在第一时间进行整改，促使监督检查提升成效。对票据业务流程加强重视及管理，严管领取、使用、保管、作废票据等一系列环节，确保票据业务能得到健康、持续发展。除此之外，也要加强完善商业银行的内部管理环节，为此，应该以人员为基础，将有利、舒适的学习环境提供给所有的票据业务操作者，定期组织这些人员进行培训，掌握更多票据业务方面的专业知识，这样也能进一步提高他们操作票据业务的能力，也有利于增强辨识票据犯罪行为的能力，从而顺利地推进商业银行票据业务。为了人才的良性竞争，需要有效地结合激励机制和奖惩机制这两个方面。商业银行要加强各部门之间的沟通管理，保持更加紧密的联系，对票据业务开展起到推进的作用。

4.3抑制信用风险，建设信用制度。良好的信用是促进票据业务顺利发展的根本动力和基本保障，要想严格控制、降低商业银行票据业务风险，主要看票据发行者的信用度。基于此，要利用具有可行性的对策对企业、个人的征信体系加以完善和改进，最终使企业的信用观念得到明显提高。市场主体经由权威机构评估后，建立市场主体的信用档案，并对其行为加以规范，其中可以利用信用等级制度来实现，改善票据市场的信用风险状况。通常要考虑以下几方面：一是对市场主体加强信用观念，政府的作用得到发挥，积极开展信用建设；二是重视信用管理法律法规的建立健全，信用体制得到实施。目前，限额管理制度与准入制度是我国商业银行用于应对信用风险的，而该制度必须要建立完善的信用体系。为此，除了以上方面的措施之外，也要结合我国的实际情况，积极借鉴国外信用管理经验，加强信用制度建设，确保票据业务信用体制能适用于我国商业银行的发展。

4.4加强人员培训，提高鉴别能力，防范外部欺诈。银行应该加大力度开展票据业务经办人员的培训工作，经办人员对各类银行票据的全部防伪特征要全面掌握，使那些票据业务处理的从业人员对票据的克隆、变造手法及特征可以更加熟悉。票据业务的办理时，审核责任必须要严格履行，不管票据是多少金额。鉴别票据需要利用票面防伪点，尤其要采取人工、仪器等手段对票据号码、大小写金额等事项做重点的检查，以确定是否有涂改的痕迹。在必要时，为了准确地鉴别票据的真伪，还需要借助于专业机构。此外，还要对本分行或本地区所发生的票据风险案件进行持续关注，风险防范意识要增强，促进风险识别能力及控制能力得以提高。

4.5组织自查、消除隐患。按照票据业务的自查要求和基本内容，商业银行可以组织开展专项治理工作，坚持以“查屡犯、治顽疾”为根本目标。一是自查内容必须要明确。商业银行应该以票据业务、保函业务、信用证等例行组织检查的活动作为基础，自查银行承兑汇票的签发与承兑环节、银承空白凭证管理、质押管理环节等制度的具体执行及操作情况；二是自查要求必须严格。票据业务自查工作应该得到商业银行营业网点的重视，核查工作要由专人来负责。通过合理的自查，使票据业务处理的差错得到及时纠正，最终能将票据业务案件的风险隐患消除。风险管理部门要汇总、指导、检查、监控营业网点的自查活动；三是核查方法保证规范性。重点分析商业银行营运风险管理平台等提取的票据业务数据，加强账实核对，可以采取突击查库的办法，利用多种排查方式，比如，印鉴票据的防伪系统、对比系统业务操作时间等。

4.6建立健全业务审核机制，有规范的业务操作流程。为了能在最大程度上有效地规避风险，就应该保证票据业务的操作流程是规范、严谨的；进一步完善岗位问责机制，清晰的操作分离出票据业务中的业务经办和授权审批、审批与划拨资金等业务，避免票据业务操作权力的集中；加大力度严查内部业务，使票据业务风险能及时地被发现。

4.7加大力度监管金融机构票据业务。一是出台银行票据业务违规的处罚对策。票据业务的违规内容应该是明确的，并提出有针对性的处罚措施，处罚力度应不断加大，票据业务风险也能得到防范；二是加强监管银行票据资产“出表”业务。一方面，与证券机构合作后，必须加强监管银行新开展的票据买断式通道业务，重点监管信贷的操作流程；另一方面，金融机构会计记账方式要规范，使票据信贷资产规模得以真实反映。

4.8市场风险预测机制的建立。票据市场利率预测机制的建立对商业银行来说是非常重要的，对预期利率变化标准的衡量主要参照的因素有：票据市场在国内的竞争强度、我国存贷款基准利率、竞争对手的业务开展情况等，票据业务从业人员在市场风险得以量化的情况下，可以轻松衡量业务中存在的潜在市场风险；成立一个管理资产负债的部门对于商业银行来说是极其必要的，用来对银行的资产负债结构以及规模等方面进行合理分析，在此基础上对经济发展形势进行预测，对买入和卖出的票据业务就可以作出提前判断。

5结语

综上所述，商业银行为了融资并获得利润已经将票据业务作为当前的一个重要途径，但是在运行中不可避免地会有一定的风险存在。目前，票据方面的案件不断增多，作案手段呈现出专业化、团伙化的特点，既有外部欺诈，也有内外勾结，这也说明商业银行在经营、内控管理、支付结算以及风险防控等方面都出现了一些问题，所以银行业务管理部门和基层营业网点就要提高自己的警惕性，加强管理，采取有针对性的对策有效预防各种风险，使我国商业银行得到健康、稳定的发展。

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作者:李鑫 单位:供销集团财务有限公司