企业财务信贷风险管理研究

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一、信贷风险是企业财务管理的突出问题

1.1国企运行效率低的一个重要原因在于不合理的资产结构

非经营性资产占总资产的比重过大，这是国有企业不合理资产结构的突出表现，对于大型国企而言，其所承担的社会责任更是非常沉重，最终导致企业发展的速度非常缓慢。具体来讲，一是构成流动资产的比例非常不合理，营运能力低下，导致资金周转困难；二是固定资产全面老化，经营产品观念落后；三是生产能力不配套，受发展资金不足的严重制约，新产品研发困难，部分闲置资产发挥不了应有效能，产品销路不畅，最终导出大量资金被严重占用。

1.2国有企业效益提高不快的一个原因在于肩负的负债过高

虽然国有企业改革力度很大，增加企业的融资渠道，但是由于证券市场不发达，金融市场的效率低下，使得国有企业的资金来源得不到有效保证，最终导致国有企业普遍存在负债过高的问题。对企业内部筹资而言，存在的不稳定性和有限性，决定了银行借款依然是国有企业真正的融资来源，内部融资并不能成为一种有效来源。

1.3资产结构与资本结构不对应

由于国有企业管理人员的财务相关管理知识严重缺乏，利润是其单一的追求目标，基本上没有风险意识，在进行可行性判断的时候，不管是对长期的投资方案，还是对短期的投资方案，衡量标准通常取决于预计利润率，对于投资回收期更加注重，货币时间价值和风险价值大多没有被考虑进去，占领市场的时机经常性被延误，最终许多项目由于资金不足，致使虽然上马后，但却失去竞争的优势，亏损自然是无法被避免。国有企业的日常财务收支经常处于两难境地，一方面被流动资金短缺所严重困扰，另外一个方面却因企业亏损大量抵消资本金，而由于流动资产的资金基本上都来自负债，造成还本付息的压力非常巨大，流动资产的变现能力极弱，内部结构不合理，甚至导致一些企业资不抵债、濒临破产。

1.4财务主体的多元性缺乏

根据《公司法》的规定，国有独资公司不设董事会和监事会，为保证国企内部有效的运作，必须极力完善法人治理机构，对股东、董事会和经理人员，他们之间的委托关系要十分明确，存在既相互统一，又相互制约的关系。部分企业虽然其已经完成了股份制改造，但是国有股、法人股的比重相当高，董事会内部绝大部分董事代表的都是国有资产，监督和权力制衡机制极易失效，从而使得整个集团极可能面临风险失控的情况。

二、加强企业财务管理，有效防范信贷风险的对策选择

2.1明确现代企业财务管理的主体

作为企业的一种经济性权利，无论是处分和收益，还是使用和占有的权利，企业法人财产权必须要做到明晰化，并实行人格化管理。第一，多元性应该成为国有企业财务主体的基本要求。股东大会、董事会、经理和监事会作为四个不同的主体，分割了现代国有企业的财权。其中前两个属于出资者主体，但在经理以下，又分为多个财务主体，如信用管理员、财务计划员、现金管理员等等。根据《公司法》规定，这四个主体的权利界限是明晰，所承担的责任是明确的。只有坚持国有企业财务主体的多元性，在确保整体性的前提条件下，才能使得国企的财权分工合理、责任明确，既能保证放手理财，又不失去法人的最终控制，从而使得在利益关系上推动与约束并存。第二，财务管理的主体应具有整体性。如果连财权都抓不住，自然就谈不到能够做到自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束，一个企业就不可能成为真正的市场竞争主体和法人实体。作为法人财产的主体，无论是拥有财权和还是从事理财活动，国有企业都应该是真正的主体，其财务主体具有不可分割的统一性。

2.2优化企业财务状况

一是大力调整资本结构，为了要保持资金总量的不变，在这种情况下，为了增大一种资金来源，只能是通过缩减另一种资金的来源，具体对于国企来讲，要积极将债务资金转化为股权资金，只能是通过这样的途径，不但使得利息压力得以减轻，同时也能使得负债率能够有效降低。二是通过中介机构，把对国企的部分负债，转化为居民或非国有经济等主体的债。

三、强化煤矿企业经营管理研究

根据以上对现阶段我国煤碳企业经营管理中注意的重点以及存在的问题的分析，结合笔者的实践经验，提出以下几方面的强化煤矿企业经营管理措施：

3.1建立以风险为导向的经营决策体系

煤炭企业要将企业的全部业务进行系统的分析，并且结合市场变化进行科学的经营决策管理，将决策的控制重点放在企业的主要业务、关键流程、高风险领域中。并且设立相关专业的决策风险控制小组，使得决策风险控制小组与其他各个部门密切联系，进而实现煤炭企业的经营管理优化；

3.2采取对标挖潜的手段，不断提升煤炭企业的核心竞争力

针对业内业务量较大的煤炭企业进行对标挖潜，不断发现自身经营模式的不足之处，合理的优化企业的产品结构，并且改善企业的经营方式；

3.3充分的发挥煤炭企业结算中心的职能，利用较为先进的会计手段，不断加强煤炭企业的资金管理

对于客户要进行筛选与分析，避免出现呆账坏账的现象；

3.4提高煤炭企业营销人员的专业

水平，促进营销手段的多样化现阶段煤炭资源也需要营销手段，不断的宣传企业的优势，利用多媒体平台进行煤炭销售是十分必要的。所以煤炭企业的营销人员需要增加专业知识，不断的丰富煤炭企业的营销手段。手机成功的案例，为煤炭企业的营销作出积极的贡献。

3.5建立企业人员的激励约束机制

为了加强与调动煤炭企业工作人员的工作积极性，加强对人员的管理，煤炭企业应该建立一套完整的内部激励约束制度。对参与煤炭经营的工作人员业绩进行合理有效的考查与评价，并且按照其工作的业绩进行分明的赏罚制度。对在经营管理工作过程中处表现较突出的人员通过奖金、人员调动等手段调动审计人员的工作积极性。对于不能够承担煤炭企业经营管理工作的人员要进行通报批评或者调离岗位等处理。这样才能调动工作人员的积极性，加强人员的工作态度以及不断学习的动力。

作者：贾具才单位：郑州市财务开发公司