绩效评价小额信贷论文

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一、杭州地区小额信贷公司绩效评价指标设计

1.绩效评价指标的设计

（1）贷款规模以相对贷款余额比率来衡量小额信贷公司的贷款规模。相对贷款余额比率=贷款余额/贷款总额。贷款余额指至某一节点日期为止，借款人尚未归还放款人的贷款总额。小额贷款公司的贷款对象具有资信低、规模小等特点，基本上为低收入阶层，所以小额信贷公司的贷款总额也较小。因此在注册资本差不多的情况下，相对贷款余额比率指标越大，小额信贷公司的贷款规模也越大。

（2）管理效率以平均每笔贷款的运营费用来衡量小额信贷公司的管理效率。平均每笔贷款的运营费用=（管理费用+财务费用+营业说、所得税和各项附加费）/贷款笔数。近年来，由于小额信贷公司缺少税收等扶持政策和银行对小额贷款公司的贷款要求越来越高，融资状况不容乐观，使得公司的资金运转会愈发困难。因此，对小额信贷公司运营成本的管理就很重要。通过管理效率指标的运用，可以更好地控制成本的支出。平均每笔贷款的运营费用越高，则小额信贷公司的管理效率越低。

（3）财务持续以现金净流量这一指标来衡量小额信贷公司的营运情况。现金净流量是公司本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。现金净流量可以反映公司的经营状况、资金的变现能力、经济效益和现金偿还债务能力。因为运营成本高，收入相对较少，许多小额贷款公司面临着有可能入不敷出的情况。而小额贷款公司贷款利率的上升又使许多小企业放弃了向小贷公司的贷款。对小额贷款公司而言，应控制好贷款数量与利率间的平衡，增加公司的净现金流入，做到财务上的可持续发展。

（4）逾期还款率以年平均逾期率来衡量逾期还款率。年平均逾期率=逾期还款总额/贷款总额。小额信贷公司的资产是贷款，逾期未还贷款将严重影响小额信贷公司的资金周转。小额信贷的借款者多为资金匮乏者，借款者很可能会因为创业、投资失败而无法在限定期限内归还贷款，且小额贷款绝大部分依靠的是信用担保，存在一定的风险，赈灾，扶贫款，逃废，骗取等恶意行为时有发生，这就需要小贷公司在贷款前做好对贷款者的把关，提高贷款质量。年平均逾期率越小，说明小额信贷公司的风险管理的越好，贷款质量越高。

（5）社会影响以涉农贷款比率来衡量社会影响。涉农贷款比率=涉农贷款额/贷款余额。建立绩效评价指标体系，除要选择财务性指标外，还应考虑到非财务性指标，以全面衡量小额信贷公司的绩效。小额贷款公司对有效配置金融资源，引导资金流向农村和欠发达地区，改善农村地区金融服务，促进三农经济和中小微企业发展等方面有着重要意义。因为设立小额信贷公司的目的是通过金融服务为贫困农户或微型企业提供获得自我就业和自我发展的机会，促进其走向自我生存和发展。因此，在小额信贷绩效评价指标中需涉及社会影响指标。涉农贷款额越高，说明小额信贷公司越大满足社会低收入群体和微型企业的贷款需求，促进了经济的发展，小额信贷公司很好的履新了社会责任。

二、杭州地区小额贷款公司绩效评价

考虑到杭州市小额贷款公司成立年数不多及保密数据的情形，本文以杭州地区四十余家小贷公司作为我们绩效评价研究的基础，通过实地访查得到的详细数据仅仅包含了11家小额贷款公司的基本情况。

1.小额贷款公司基本背景回顾杭州市小额贷款公司的发展历史，要追溯到2008年，首家小额贷款公司，即余杭理想小额贷款股份有限公司迈出了第一步，成为了第一位吃螃蟹的人。随后许多中小企业都得到了该公司的小额信贷资金支持。从此之后，小额贷款公司如雨后春资本运营笋般，陆续成立。一年后，统计表明16家小额贷款公司加入到这个市场中，两年后杭州市小额贷款公司数量达到了22家，数目上以百分之五十的速度平稳增加。同时，小额贷款公司不再局限于一个地区，而是多地区发展，具体为余杭区6家；富阳市4家；江干区、下城区、滨江区、萧山区、拱墅区各3家；上城区、西湖区、建德市、桐庐县、临安市各1家。值得一提的是在此期间阿里巴巴小额贷款股份有限公司成立，该公司对于小额贷款市场的影响是巨大的，在下文会详细分析。2008年发生了全球金融危机影响，为应对危机，我国制定的经济刺激政策为小额贷款公司的蓬勃发展提供了机遇，市场需求巨大。2010年之后，杭州市小额贷款公司的数额增长放缓，但仍稳定发展。受打击民间违法借贷的影响，小额贷款公司更是迎来了春天，如雨后春笋般出现。从注册资本来看，我们调查的11家小额贷款公司的平均注册资本为2.87亿元，其中阿里巴巴公司一家独大，注册资本为16亿元。资本最小的公司是建华公司，注册资本为1600万元。其余各公司的注册资本都在1-2亿元之间。实际情形并不像快速稳定增长的小额贷款公司数量那么乐观，随着市场中的参与者越来越多，许多小额贷款公司产生了不同程度的资金营运问题。另外一个方面，地区差异较为明显，经济较发达地区率先成立的小额贷款公司发展速度快，并且对区内其后设立或相对比较落后的地区的小额贷款公司有较强的标本作用，因此能与区内经济协同和谐发展。然而经济相对较落后地区小额贷款公司仍然存在注册资本低，发展缓慢的问题。

2.小额贷款公司开展的小额信贷业务分析经调查，各个小额贷款公司的产品数量分布不一。每家公司都至少有3款以上的产品，尤其以3-6款最多。我们发现，注册资本越高，资金实力越雄厚，产品数量越多。并且，随着小额贷款市场的不断壮大，各个公司的产品数量也在逐年增多，经预测，到2016年，小额贷款公司的平均产品数量都将达到6款以上。依据我们的观察，把11家杭州市小额贷款公司发放的贷款按期限分为1个月以内、l(含)-3个月、3(含)-6个月和6个月以上的小额信贷。从发放贷款期限角度看，2014年小额贷款发放的期限在一个月之内的小额贷款公司比较少；而小额贷款发放的期限在一个月到三个月的小额贷款公司占了10%左右。小额贷款发放的期限在三个月到六个月的小额贷款公司和六个月以上的公司分别占了45%左右，我们发现最后的两者仍然占据了小额贷款公司信贷业务的大头，显现了本年杭州市小额贷款公司的贷款周期比例结构稍有变化，从短期变为了中短期。在2008年-2010年小额贷款公司发展初期的时候，小额信贷业务贷款的资金多数用于短期的资金周转。而现在小额贷款公司的贷款资金往中短期集中，这是由于中短期的贷款往往带来更高额度的利息利润。另经调研发现，杭州地区小额贷款公司发放贷款的流向主要是个体户和城镇居民、从事纯农业及养殖业的农户或小企业、科技创新类企业等。值得一提的是，上文曾经论及的浙江阿里巴巴小额贷款公司，是杭州市唯一的一家可跨行政区从业的小额贷款公司，并且在淘宝及阿里巴巴平台上可以提供上限额度为50万元的无需抵押物和担保人的贷款产品和服务。为简化研究，我们把小额贷款公司发放的贷款按贷款对象分，分为贷款给中小企业的企业贷款、发放给农户及涉农小企业的涉农贷款、发放给个体户的个人经营性贷款及其他贷款。研究表明，杭州地区小额贷款公司发放贷款的对象具有杭州特色。众所周知，杭州地区经济是浙江省发展最好的城市之一，因而城区的小额贷款公司近年来将主要客户瞄准在“三农"相关的小农户和小企业上，另外越来越多的非农产业向农村地区扩张发展，因此杭州地区小额贷款公司的贷款发放给个体工商户及农户的比重一直在增加。详细分析可以得出，个人经营性贷款和中小企业贷款占了很大的比重，涉农贷款虽有，但较之前者，仍有很大差距，贷款资金流向存在明显的偏好。但值得注意的一点是，近两年小额贷款公司响应国家政策逐步增加涉农贷款，在调查中，各公司都表明了强烈的增加涉农贷款的意愿，超过80%的公司明确表示今后会大力增加涉农贷款，18%的公司认为应该根据即时的国家政策而定，暂时不清楚未来是否会增加涉农贷款。本文另外研究了11家小额贷款公司近年来小额信贷公司在业务上发放贷款的期限、用途、额度以及贷款对象选择方面的资料。研究资料显示，11家小额贷款公司发放贷款采用的担保方式有抵质押贷款、保证贷款、信用贷款等方式，其中抵押贷款是一种最广泛采用的担保方式，信用贷款和保证贷款也占了很大比重。杭州农户及微小企业获得的贷款资金的还款方式有许多种，其中一次性还本付息、按月等额还本付息、按季结息到期还本等为主要方式。一次性还本付息是一种广泛采用的还款方式，近年来按月等额换本付息和按季结息到期换本的还款方式也备受青睐。在小额贷款业务中如果产生了逾期贷款，小额贷款公司几乎不采用司法诉讼处理，由担保人、贷款人亲友帮忙还贷是一种主流的处理方法。本小组在调查的最后询问了各公司对于政策影响的看法，大多数公司都认为国家政策对于公司发展有影响，且认为有重大影响的占到了72%。由此看出小额信贷公司仍是处在发展的初级阶段，受外部环境影响大。杭州市小额贷款市场仍有较大的不确定性风险。

3.小额贷款公司绩效的评价本文将调查得到的11家小额贷款公司信息置于已经列出的小额贷款公司绩效评价指标体系中（限于保密性要求，只获得了2009-2010年的部分数据，因此本文的绩效评价以2010年为例），全方位多角度地衡量小额贷款公司近两年来的绩效情况。

（1）相对贷款余额比率资料表明，2009年11家小额贷款公司贷款余额为12.64亿元，相对贷款余额比率仅为72.05％；而2010年末杭州11家小额贷款公司贷款余额合计32.67亿元，相对贷款余额比率为95.99％。相对贷款余额比率的提高，说明2010年业务规模相对2009年更大，小额贷款公司资产中信贷资产占比得以提高，总资产使用效率更强。但是这样大规模的扩张是否存在隐患呢？答案是肯定的。调查发现，一些小额贷款公司没有明确的未来发展目标，民间资本大量涌入，小额信贷行业发展略微跑偏，统筹规划小额贷款公司成立与引导良性发展势在必行。

（2）逾期还款率2009年11家小额贷款公司发放的贷款中有142万元逾期，年末贷款余额12.64亿元；而在2010年总计发放的102.46亿元贷款中，逾期还款虽有302万元，但贷款年平均逾期率从0.114％下降到0.09％。从数据中我们可以得出结论，小额贷款公司贷款质量变高，风险控制更加合理。

（3）管理效率小额贷款公司要实现良好的财务绩效，控制成本的支出、提高管理效率是必要的途径。2010年11家小额贷款公司年末贷款余额笔数共计2513笔，计算得到平均每笔贷款余额为123万元，平均每笔贷款余额的营业费用为3.13万元，而2009年这个数字是2.86万元。同时2010年11家小贷公司的营业费用率2.52％，超过了2009年的2.44％。经过几年的发展，虽然我们欣喜地看到小额贷款公司规模扩大，但其管理运营效率仍有待提高。

（4）财务持续2010年杭州11家小额贷款公司的资助依赖指数小于0，这些小额贷款公司整体上实现了金融的自负盈亏。同时杭州市小额贷款公司贷款利率的上升又使许多小企业放弃了向小贷公司的贷款，利息收入与经营费用达到了一个相对均衡，从而实现小额贷款公司运营上的可持续性。

（5）社会影响2009年农户贷款4.61亿元，涉农贷款的比率为18.47％；而2010年小额贷款公司的农户贷款增长为8.58亿元，不过涉农贷款比率17.16％略有下调。杭州市小额贷款公司的社会责任体现在发放的涉农贷款不仅满足了农民解决农业生产等实际问题的需求，也提高了农民收入，支持三农的发展。杭州市小额贷款公司经过两年多的发展，在实际行动中践行着风险防控，适度回馈和积极承担社会义务的经营理念。总体上来看，涉农贷款的比例仍然不高，完全让市场来配置小额贷款的资金，并不会使得贷款资金集中到涉农的业务上。因此还需要提倡社会责任的观念，提高企业履行社会责任的意识，进一步提高涉农贷款重要性。

三、促进小额信贷公司发展的建议

在促进小额信贷公司发展的建议上，首先，政府可以提供更多的支持。对于小额信贷公司融资不足的问题政府可以发挥基础和保障的作用，放宽小额信贷公司从银行业金融机构贷款条件。政府可适当扩大小额贷款公司业务范围，如允许经营规范广、管理水平高的小额贷款公司开展拆借、票据贴现、资产转让等业务，提高资金利用率，增加小额贷款公司盈利空间。然后建立统一的监管制度体系。要明确监管主体，对小额信贷公司日常行为进行监管，对违法行为严格查处，支持小额信贷公司服务“三农”和公司的可持续发展。最后，设立小额信贷公司的行业自律协会，加强自我管理，健全财务披露机制，使得小额信贷公司有效运行。

作者：徐佳瑜张爱珠孙淑婷陈燕陆雨涵单位：浙江财经大学会计学院