人民银行风险评估模型探索
前言：本站为你精心整理了人民银行风险评估模型探索范文，希望能为你的创作提供参考价值，我们的客服老师可以帮助你提供个性化的参考范文，欢迎咨询。
（一）风险矩阵法与Borda排序法简介
风险矩阵法是美国空军电子系统中心（ESC，ElectronicSystemsCenter）采办工程小组于1995年4月提出的一种用于评估项目风险潜在影响的方法，主要是以风险发生的概率和风险危害性两个维度来评估风险，根据预定标准评定风险等级，然后实施风险管理计划。运用风险矩阵法，能够克服过往只根据风险的危害程度进行评估的片面性，提高风险评估的准确程度。Borda排序法是一种投票方法，它是由法国数学家Borda在1770年提出的，其原理是由每个投票人按照一定的规则对各候选人排序，根据投票结果对候选人从高到低进行评分并且累加，最后得最高分的候选人获胜。将Borda排序法引入人民银行风险评估模型，目的是进一步突出对目标实现有重大影响的关键环节和风险，提升评估成果的运用效果。其中候选人指代的是待排序风险，投票人则为人民银行风险管理专家或资深业务管理人员。
（二）构建人民银行风险评估模型
根据风险评估的相关准则，结合风险矩阵的特点，在风险评估模型中，风险评估以识别风险为前提，以应对风险为基础目标，各环节缺一不可。本文对其中分析、评级、排序三个环节进行重点阐述。1.对风险的危害性和发生概率进行分析。风险分析的方法包括定性分析方法和定量分析方法。定量分析方法利用相关数学模型进行风险分析，科学性和可靠性强，但必须以获得各种风险历年内发生的频率、造成危害的量化数据为基础。在人民银行风险评估的实际操作中，许多风险造成的危害难以量化，如声誉受损、效率下降等，风险历年发生的频率也没有完整的统计数据，使定量分析方法难以运用。在目前条件下，可运用德尔菲法①、头脑风暴法②等定性方法，对风险的危害程度和发生概率进行分析。2.通过风险矩阵评定风险等级根据分析结果，我们以风险发生的概率和风险危害性两个维度来评估风险，按照风险矩阵表（见表3）确定风险等级。3.对风险进行Borda排序。从表3可以看到，在上述步骤开展之后，我们得出的只是高、中、低三个直观的风险等级，即风险结(风险结是指处于同一风险等级，具有基本相同的属性的风险模块)。然而同一等级的风险的重要性程度可能并不完全一样，对于人民银行部分比较复杂的业务流程来说，在高风险、中等风险和低风险区域分布的风险会分别有很多个，在风险结较多的情况下，管理者将无法从众多的高风险结中分离出最为关键的风险。为此，我们将Borda排序法引入评估模型，在表3的基础上对同一风险结下各风险进行专家排序，以有效确定哪些风险最为关键，准确引导风险管理资源的分配。设N为参与排序的专家总个数，专家分别对同一风险结下各风险的重要性按照1，2，3…进行升序排列，设Ti为某一个特定风险的排序值，最后，根据各风险的排序值Ti的大小进行Borda排序，设Bi为某一个特定风险的Borda值，则Bi=K-r-1，其中K为接受排序的风险总数，r为排序值比Ti小的风险数。Borda值为0时说明该风险在风险结中最为重要，Borda值为1时说明有1个风险比其更为重要，依次类推。
二、应用实例
为检验基于风险矩阵法的风险评估模型在实际运用中的可操作性和运用效果，我们选择国库部门的预算收入退库业务开展风险评估试点。
（一）识别风险。在评估试点中，我们成立由预算收入退库业务经办人员、会计主管、国库部门负责人等人员组成的评估小组，以业务运行现状为基础，以管理的要求为指引，绘制了标准化的退库业务操作流程图，准确反映该业务的操作过程和各环节的操作主体，明确岗位之间的业务流转、审批、报告关系。根据业务操作流程图。
（二）分析风险并评定风险等级。针对以上风险，评估小组在充分收集相关风险事件案例、过往监督检查和风险监测资料的基础上，运用头脑风暴法对以上9个风险点进行危害性和概率的分析。
（三）进行风险排序。从表5可以看出，风险1、3、4、5处于高风险结，风险2、6、7、8、9处于中风险结，没有出现低风险。为进一步确定各风险的重要程度，我们成立由内审人员、国库部门负责人、分管行领导3名人员组成的专家组，对高风险结、中风险结分别进行Borda排序，并进行最终排序。由于中风险的排序应在4个高风险之后，因此，风险8在全部风险中的Borda值B2=2+4=6，根据同样的计算方法，得出风险6、7、8、9的Borda值分别为5、8、4、7。
（四）形成风险评估结果。根据以上步骤，我们得出完整的风险评估结果如表8（风险及其所属的业务环节以编号代替）。
（五）重要风险的应对。从完成的风险评估表来看，预算收入退库业务中的风险整体水平较高，重要风险主要集中在退库凭证受理与审核、明细核算的账务处理、资金清算的账务处理三个环节中。其中在退库凭证受理审核环节中，因凭证要素不全、无文件依据、退库款未退给原申请人、超额退库等引发的资金风险是整个业务中最为关键的风险；在资金清算和明细核算的账务处理环节中，由于“一手清”导致的操作差错和舞弊风险也极为重要。根据以上情况，管理者应着重加强岗位制衡，严格业务系统的用户代码及口令管理，强化对明细核算、资金清算人员的业务培训和思想教育，并有针对性地加大监督力度。同时，对于在对账环节中经办人自行对账引发的舞弊风险，虽然我们根据对账本身处于事后阶段、主要起核对作用的特点，将其风险等级评定为“中”，但根据其Borda值，该风险在整个业务中仍比较重要，需要管理者采取相应措施进行重点控制。以上即为对预算资金退库业务进行风险评估的完整过程，在人民银行风险评估的实践中，我们应以业务部门为主体，以业务品种为单元，围绕操作流程开展风险评估，对各部门的全部风险进行分析、评定等级并排序，形成以业务部门为单位的风险评估结果，以有效确定人民银行的主要风险和实施控制的重点部门、重要业务、关键环节，合理分配资源进行管理和监督。
三、结语
风险评估是内部控制的重要组成部分，如何建立符合人民银行实际的风险评估模型，是近年来人民银行系统内部控制研究的重点。本文建立的基于风险矩阵法的风险评估模型，在评估过程的科学性和评估结果的可用性两方面实现了有效提升，具有较强的可操作性和普遍适用性，是推动人民银行风险评估发展的一次有益探索和实践。但由于水平和客观条件所限，目前仍有以下两个方面的问题未能得到有效解决，需要在今后的工作中加以改善：一是对风险的危害性和发生概率的判断依据不够充分。相对于分布在人民银行各项业务和管理活动中的风险而言，可资参考的案例、风险损失数据等历史资料较为匮乏，分析的参考依据不足在一定程度上影响了判断的客观性和合理性。二是对风险等级评定的合理性仍需进一步验证。在尝试运用风险矩阵法评定风险等级时，有关风险应如何与高、中、低等级相对应才最为合理，没有经过充分的实践检验，需要通过风险评估的广泛开展、积累更多的信息和数据来进一步验证和改进。
总的来说，风险评估是一项长期性的工作，目前在人民银行仍处于起步阶段，需要通过不断的研究、积累和实践来成熟完善，不可能一蹴而就。我们应本着“总体规划，量力而行，先易后难，分步实施”的原则稳步推进，积极倡导风险评估理念，科学构建评估框架，探索客观公正的评估标准，将风险评估工作引向系统化、制度化、规范化和常态化的轨道，形成定期评估、动态修正的长效机制，为不断提升人民银行风险管理水平贡献力量。
作者：刘琳单位：于中国人民银行南通市中心支行
