风险防范商业银行会计论文2篇

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第一篇

一、商业银行会计风险防范措施

通过分析中我们可以看到，商业银行面临的会计风险问题越来越多。因此，如何有效地防范会计风险已成为关系到商业银行健康发展的重大问题。我们必须要高度重视会计风险，采取有效措施，防范会计风险，促进商业银行稳健发展。

1.加强员工培训，提高风险防范意识

首先要提高商业银行员工风险意识，具体做法：银行要定期、分层次对员工进行会计风险防范培训，提高员工风险防范意识。同时商业银行要培育员工的内部培训和学习机制，定期组织形式多样、针对性强的岗位培训和业务学习，让会计人员熟练掌握各项业务技能，提高业务素质，适应新形势下会计工作的需要。要对会计工作人员进行严格的筛选，要有针对性的对会计人员进行会计从业人员道德教育和思想政治教育，增强会计人员自我约束的意识和能力，自觉遵守职业道德，执行金融法律法规，使其认识到风险防范的重要性，严格控制会计风险，提高会计人员的风险防范意识。

2.完善银行内控体系，杜绝会计制度漏洞

建立完善的内控机制首先需要建立严格的人员管理和控制机制，同时还需要建立内部责任机制、内部检查机制、权力制衡机制和财务监督机制，促使这四种机制形成一个统一整体，有效发挥内控机制的巨大作用。要对原有内控机制进行定期检查，并发现问题后要及时修改和完善，要在完善原有的内控制度基础上，对新的会计业务进行内控制度完善。同时还要建立严格的内控制度考核机制，对会计人员的工作进行定期考核。要成立专门的内控监督检查部门，定期对银行的会计部门、人员和制度执行情况进行监督检查，并使之制度化、长期化和规范化。实现严格的层级授权制度，不断完善内部控制制度和业务流程，杜绝可能的风险漏洞。

3.建立银行内部核算体系，提高风险防范意识

商业银行的稳定发展，离不开完善的内部核算体系。因此商业银行要建立一套完善的核算体系，从制度的制定和执行上都要有相应的制度制约和监督机制，并不断加以修改和完善。同时商业银行的会计要严格遵守银行的会计制度和核算制度，形成严格的登记交接制度，杜绝每一个可能的风险点。客观真实的计算银行的收入和成本，客观公正地填报各类数据报表，提高会计风险防范意识。

4.建立银行会计监督检查机制，提高会计风险风范意识

商业银行的会计控制作为银行的一种控制方式，就必须与有效的会计监督和检查机制相配合。商业银行要成立内部监督小组，定期对银行的会计是否严格执行国家的会计法律法规以及财务管理制度进行有效的检查，同时要完善人员检查机制，使其保持对会计人员的相对独立性。定期对银行内部的统计资料和各项报表资料的准确性进行检查，建立严格的事前、事中和事后的监督检查机制，全方位防范会计防风险。同时还要建立严格的会计内部监督机制，真正做到防范和化解会计风险。

5.建立风险测量预警机制

控制可能出现的风险构建有效的银行会计内控评价体系，建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的评价指标体系。充分发挥银行会计对风险的反映、监督、预测、分析等作用。建立有效的内部控制预警系统，以便业务开展前可以测定风险状况，便于对风险状况进行跟踪监测，并在定量分析风险的基础上制订应对措施，规避或控制可能出现的风险损失。

二、结束语

随着商业银行风险越来越复杂化，商业银行在激烈的市场竞争中防范风险的难度越来越大。商业银行要不断加强创新，从多方入手，构建完善的银行风险防范体系，积极防范金融风险。

作者：马育红沈艳丽周亚萍单位：中国工商银行股份有限公司辽阳分行沈阳工程学院

第二篇

一、我国商业银行会计风险主要表现形式

（一）会计信息失真

首先，资金充足率并不符合要求，从而导致会计信息失真。但是，该行为会导致银行会计信息失真，使得资金充足率虚高，而且对资金充足率估计虚高的现象在我国商业银行内部也极为普遍，无法保证会计信息的真实性、客观性和准确性。其次，商业银行资金质量较低。商业银行通过不良资金实现预期目标，利用增加贷款数量而提高整体资金，从而减少不良资金在整体资金中所占的比重。但是，未按规定严格执行发放贷款流程，导致会计信息严重失真。对于资金短缺的矛盾，商业银行通常选择消极对策来解决，进一步提高了信息失真的程度，商业银行会计风险通过信息失真程度得以体现。

（二）会计核算不实

会计核算在合规、及时、准确、完整、真实等方面都具有猪都问题，会计信息不能对资金运行的流动性、安全性等情况进行客观、真实、全面的描述，通过会计核算信息无法准确的了解实际情况，增加了会计管理和控制的难度。近些年，金融系内部会计核算失控的现象时有发生，会计核算也为部分银行的严重违纪违规创造了有利条件，如虚报数据、造假账、篡改账号、账外经营、滥用会计科目等。

（三）会计监督乏力

由于会计检查力度不够，部分商业银行为了追求更高的经济利益，实现考核目标，做出违反财务制度规定的行为，如不收取逾期贷款的利息费用、对存款应付利息进行多提或少提等，实现了对利润的人为调控。部分银行支行在季末、年末等结算时段内，通过汇票贴现、发放贷款等手段制造存款虚高的假象，或者利用通兑划款、汇出汇款等方式隐瞒存款，从而实现考核任务。

（四）会计风险内控体系不健全

尽管我国大部分商业银行已经充分认识到内控体系制度的必要性和重要性，也完成了内控制度体系的建设。然而，我国商业银行的内控制度在操作性、原则性、资源分配等方面仍存在诸多问题。多数银行尚未建立完善的会计风险内控体系，无法按照经济发展趋势进行调整，从而引发了一些不协调、相互冲突和矛盾的问题。银行部分业务的处理方法、会计业务核算方法、管理模式和制度与银行举措不匹配，使得内部不同部门、业务流程和环节发生冲突。上述问题导致银行会计行业无法协调统内部控制流程，在一定程度上阻碍了工作的顺利开展。

二、我国商业银行会计风险防范对策

（一）完善信息披露

商业银行内部信息失真风险主要是由于会计信息披露不透明、不准确、不真实而引起的。只有完善信息披露制度，采取有效的手段管控会计风险，保证信息的真实性、准确性和客观性，才能够解决上述问题。首先，严格遵循信息从内向外的规律，绝不在信息前泄露信息。会计工作中面临的最大的风险就是信息泄露。在制定信息披露制度过程中，要以理论研究成果为指导，同时借鉴国外成功经验，并结合我国经济发展水平，制定出适应于银行发展的规章制度。此外，随着会计国际化进程的逐渐加快，银行还应该按照国际标准调整考核体系，修改信息披露和风险管理制度，妥善解决信息失真和信息披露的问题，确保银行业务的正常运行。

（二）建立健全商业银行的会计规范体系

建设法制银行是行业银行经营管理的主要目标。在商业银行风险管理体系内，会计规范体系占有举足轻重的地位，由会计制度、会计准则、会计法规和内部控制制度的会计管理文件构成。商业银行在处理会计信息时，必须严格遵照会计规范，并不断优化和调整风险管理体系。要将职业道德融入会计规范体系之中，从道德和制度两个层面共同约束会计风险。要增强商业银行会计人员的法制观念，提高会计人员的专业技术追评，按照法律规范进行会计核算，明确岗位和职责任务，将责任和任务明确到个人。此外，要从针对性、实用性和可操作性等方面入手，合理制定操作规范，为业务工作的开展提供指导标准，确保工作的顺利开展。

（三）加强会计风险监督

对于商业银行来讲，要彻底改变内部审计的传统观念，采取内部审计外部化的模式。商业银行既要重视审计和财政监督，也不能忽视外部社会监督的重要性。企业内部审计职能可以交友具有专业能力的组织、机构或会计事务所来承担，完善内部会计监督体系，充分发挥外部社会监督的职能效力。可以按照事前、事中、事后建立会计部门负责人、单位领导、上级会计检查的事后监督，会计主管事中监督和基层经办人事前监督的内部监督体系。为了提高会计风险监督的有效性、及时性和准确性，可以搭建实时的、自动化、智能化的会计业务检监测系统，提高风险监测、应对和处理的能力。

（四）建立健全会计风险预警系统

商业银行要全面评估内外部环境条件，有效管理和分析信息数据，建立健全风险预警结构体系，并把财务指标形式的评估结果上交给银行决策层或管理层，对未来可能发生的会计风险进行预警，并将会计核算中潜在的威胁寻找出来，通过适当的预防措施避免风险的出现，搭建起安全性高、可靠性好的财务管理和会计核算信息网络平台。丰富化、完善化内部控制制度，自动化、智能化操作流程，规范化、标准化经营管理，将防范和化解会计风险的措施落实到实处，避免严重会计差错、舞弊等现象的发生。此外，要加加大会计工作关口的管理力度，对会计凭证进行定期抽查，总结并评价监督检查结果，增强内部控制能力和会计业务操作水平，避免会计风险的发生，切实保障银行经营活动的正常运行。

三、结语

综上所述，要从政治、经济、制度、管理等角度入手，建立健全商业银行会计风险防范体系，将风险防范中潜在的威胁寻找出来，以理论研究和实践经验为参考，不断修改和调整工作模式，尽量规避运营中的潜在风险和威胁，确保会计工作的顺利进行，推动商业银行的可持续发展。从根本层面上分析，防范商业银行会计风险，既是银行发展的必要条件，也是经济水平提高的主要推动力。

作者：黄涛单位：中国邮储银行湖南省分行