施工企业资金管理

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【关键词】企业资金监管

【摘要】本文从分析施工企业资金紧缺问题形成原因入手，对管好用活企业资金，提出了注重投标环节，抓好资金管理两个主要方面的问题，并就施工企业管好用活资金提出了具体措施。同时，就资金的有效管理提出了可操作性办法，对企业资金管理有很强的指导意义。

在企业经营管理活动中，资金始终是一项高流动性的资产。资金犹如血液渗透于企业的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络。但在资金管理方面，大多施工企业面临着成员单位资金盈缺不平衡，成员企业之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；企业总部不能有效监控分、子公司资金支付；不能迅速掌握企业整体资金的存量、流量、流向；成员企业的筹资、投资决策不规范等问题，这些都直接影响着企业资金运营的效率、效益，制约着企业市场的进入能力与竞争的后续保障能力。因此，资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作。

一、造成资金紧缺的主要原因

1、投标时注入履约保证金过大

近年来，建筑市场施工队伍急剧膨胀，建筑工程供不应求，注入履约保证金被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。建设单位为防止施工失信，违反施工承包合同，有的建设项目在投标前，建设单位要求参与投标的施工单位的开户银行为其出具投标保函，金额为中标价的5%~10%不等，个别施工企业每年因办理各种保函而向银行抵押的货币资金高达上亿元，严重影响了资金周转。

2、管理薄弱，导致资金使用效益差

企业各项费用的实际开支虽然制约于计划控制，但又未能达到实际有效的控制，致使各项费用的超计划支出时有发生，影响了企业资金的正常周转。其客观原因受市场环境等因素影响，有许多意想不到但又必须支出的项目，增加了各项费用的实际支出数；主观原因是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。表现在四个方面。一是购买固定资产超过了企业资金承受能力。企业迫于竞争和谋求自身的生存发展，特别是在承揽一些“高、难、精”的工程项目时，必须要具备精良先进的专项设备才能满足施工要求。为了揽到业务，企业不得不动用“家底”，或向银行借款购置专项设备。二是加大了管理费开支计划。由于承揽工程项目繁杂，点多线长，遍地开花，新开工一个点、一条线，众多人马即投入追踪信息，投标揽活，开工典礼，加大了差旅费、招待费的开支计划。三是银行账户多，资金分散。由于点多线长，上一个队伍就必须开一个银行账户，有的甚至一个单位多头开户，致使资金分散沉淀，造成浪费。四是备用金管理不善。备用金管理作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，有的单位甚至不把它纳入资金管理的范畴，致使备用金余额日益增长，有的个人借款甚至达几十万元，从而造成了企业资金紧张的局面。

二、如何管好用活资金

1、注重投标环节

投标是市场经济条件下建筑行业竞争的开端，是企业资金注入的源头，要搞好资金管理，必须从源头抓起。目前，由于建筑市场不规范，一些施工企业不得不低价中标，甚至亏损也要中标，结果致使资金周转困难，形成恶性循环。因此，投标之前应当科学运筹，精心测算。一是要了解建设单位资金及其到位情况；二是要了解建设单位的资质等级及其信誉程度；三是要掌握所投项目的立项审批情况；四是要确定我们的最低标价。如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况。也就是说必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之后决定该标是否可投，再做出正确的决策。要始终坚持“项目要选准，期限要明确，效益超利息，资金有保障”的原则，坚决反对有标必投，盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的片面思想。

2、加强资金管理，管好用活资金

施工企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。

（1）推行现金预算管理制度。现金预算管理制度是指通过定期编制现金预算表的方法，对一定时期内的现金收入、支出进行预算平衡，并严格按照现金预算表计划，组织落实当期现金流入，执行当期支出项目，以达到合理使用资金，提高资金使用效益的一种科学、有效的资金管理手段。实施现金预算管理，能充分发挥财务工作的管理职能，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。通过对资金周转的全过程组织控制，达到缓解资金紧张状况，满足施工生产需要的目的。因此，现金预算应本着“量入为出，节约使用，保证重点”的原则编制。对编入预算的现金收支项目要进行认真分析，现金收入项目要确保按期落实；现金支出项目要逐笔研究，优先供应施工生产和经营急需以及职工工资的发放。施工垫资、履约保证金、购置固定资产都要提出可行性报告，不但要看单位财力的可能，而且要充分考虑资金的供需情况，要把“以收定支”作为供应资金的依据。财务部门要及时给领导提供资金收支情况，为企业经营决策当好参谋